Таблица прибыли и убытков: Анализ отчета о прибылях и убытках

Таблица прибыли и убытков: Анализ отчета о прибылях и убытках

Анализ отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках – главный документ предприятия, отражающий его эффективность и результативность. Именно из этого отчета аналитики и инвесторы могут узнать какова выручка и затраты предприятия и какую чистую прибыль в итоге заработала данная компания. Этот отчет также называется «отчет о финансовых результатах», а в отчетности на английском языке носит название incomestatement(дословно «отчет о доходах»).

Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет понять:

1. Насколько эффективно работает бизнес: какова рентабельность компании.

2. Динамика развития и роста компании.

3. Структуру затрат компании – ее слабые стороны и конкурентные преимущества.

Пример анализа отчета о прибылях и убытках

Для примера, возьмем отчет о финансовых результатах компании ГМК Норникель. С точки зрения инвестора приоритетнее анализировать отчетность составленную по стандартам МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности), а не по РСБУ (Российские стандарты бухгалтерского учета). Главная причина в том, что именно в рамках МСОФ российские публичные компании обязаны консолидировать данные по всем дочерним и материнским компаниям, входящим в единую бизнес-группу, что позволяет нам понять финансовое состояние всего холдинга, а не отдельных юридических лиц.

Отчет о прибылях и убытках является самым первым документом в отчетности по МСФО и выглядит следующим образом:

Статьи отчета о прибылях и убытках

Главная цель отчета о финансовых результатах показать эффективность работы компании. В этом отчете отражаются все доходы компании за период, а также все расходы компании. В итоге отчета показана чистая прибыль компании за период.

Чтобы рассчитать чистую прибыль все доходные статьи отчета складываются и из них вычитаются все расходные статьи.

Стоит сразу обозначить некоторые особенности отражения информации в данном отчете:

1. Данные указаны за период накопительным итогом. Это значит, что в отчете по итогам 1 квартала будут суммарные данные по выручке и расходам за весь первый квартал. В отчете за полугодие будут данные уже целиком за полугодие. Если мы хотим сравнить результаты 1-го и 2-го квартала нам необходимо будет сначала рассчитать данные за 2-ой квартал. Для этого необходимо из данных по полугодию вычесть данные за 1 квартал – полученная разница и будут данные отдельно за 2-ой квартал.

2. Данные по затратным статьям указываются в скобочках, это означает, что это данные с минусом и при расчете чистой прибыли, а также промежуточных итогов отчета эти цифры вычитаются.

3. Практически все статьи отчета имеют подробную расшифровку на последующих страницах отчета по МСФО, что позволяет найти детализацию выручки компании, ее себестоимости, прочих расходов и понять, что конкретно входит в те или иные статьи.

Рассмотрим ключевые статьи отчета о прибылях и убытках:

• Выручка от реализации – это суммарные доходы от продажи основных видов продукции предприятия или услуг. Сюда не попадает выручка, например, от продажи имущества компании или продажи инвестиционной собственности предприятия. Такие доходы будут отражаться в других статьях отчета, например, «прочие доходы».

  Также важно понимать, что по всем статьям отчета о прибылях и убытках отражение происходит не реального движения денег, а документальных операций. Т.е. если товар продан по документам (например, заключен договор на основании, которого право собственности перешло к покупателю), то по статье выручка проходит данная операция. При этом фактическая оплата товара покупателем может пройти позже, например, уже в следующем периоде. Движение денег отражается в совершенно другой форме отчетности, которая называется «отчет о движении денежных средств».

  В случае с «ГМК «Норникель» по статье Выручка отражаются доходы от реализации металлов.

• Себестоимость – по этой статье отражаются прямые затраты, связанные непосредственно с производством реализованной продукции. В случае с ГМК «Норинкель» в состав себестоимости входят следующие затраты:

  • Заработная плата персонала и отчисления за работников.

  • Расходы на приобретение металлов для перепродажи, сырья и полупродуктов.

  • Материалы и запчасти.

  • Расходы на оплату услуг сторонних организаций.

  • Налог на добычу полезных ископаемых, а также другие обязательные платежи, связанные с ключевой деятельностью компании.

  • Электричество и теплоснабжение.

  • Транспортные расходы.

  • Топливо.

  • Прочие расходы, связанные с производством металлов.

• Валовая прибыль – статья отчета, которая показывает первый промежуточный финансовый результат компании. Еще данный показатель зачастую называют «маржа» или маржинальный доход, т.е. доход компании за вычетом прямых расходов, но до вычета ее постоянных расходов на ведение бизнеса (административных и коммерческих расходов).

  

• Административные расходы – расходы, связанные с управлением компанией в целом. В случае с «ГМК «Норникель» по данной статье отражаются: расходы на административный и управленческий персонал, амортизация, транспортные расходы, услуги сторонних компаний, аренда, а также налоги (кроме налога на добычу ископаемых и налога на прибыль).

• Коммерческие расходы – по данной статье отражаются затраты, связанные с продажей продукции, например, экспортные пошлины, расходы на торговый персонал, расходы на маркетинг, транспортные расходы на доставку продукции.

• Прочие операционные расходы, нетто. Нетто означает, что по данной статье отражается сальдо прочих операционных доходов и прочих операционных расходов. В зависимости от того какие операции были больше по сумме доходы или расходы данная статья будет иметь положительный знак или отрицательный. К прочим доходам обычно относят доходы от реализации имущества, компенсации от выигранных судов и т.д. К прочим расходам относятся штрафы, пени, компенсации, социальные расходы, отчисления в резервы и т.д.

• Прибыль от операционной деятельности – второй промежуточный результат отчета. Рассчитывается как разница между Валовой прибылью и всеми последующими статьями расходов, в случае если были статьи доходов они прибавляются к результату.

• Финансовые доходы (в случае с «ГМК «Норникель» статья называется «прибыль от инвестиций») – это доходы компании от депозитов, выданных займов и кредитов, а также от финансовых инвестиций.

• Финансовые расходы – расходы на обслуживание кредитов, займов и облигационных выпусков.

• Прибыль до налогообложения – третий и предпоследний финансовый результат отчета. Считается путем сложения и вычитания из операционной прибыли всех последующих статей доходов и расходов.

• Расходы по налогу на прибыль – налог на прибыль в большинстве регионов РФ равен 20%. Однако при его расчете есть ряд особенностей, связанных со способами признания затрат в налоговом учете, поэтому зачастую, если Вы поделите фактически начисленный «налог на прибыль» на «прибыль до налогообложения», то получите цифру отличную от 20%.

• Чистая прибыль – финальный финансовый результат отчет, который показывает какая сумма остается в распоряжении собственников по итогам периода и может быть направлена на инвестиции или выплату дивидендов.

• Прибыль на 1 акцию – расчетный показатель, который еще называется EPS (от английского Earningspershare). EPSможет быть использован инвесторами для расчета важного инвестиционного коэффициента P/E. Для этого следует поделить текущую котировку акций (P — price) на EPS (E– Earnings). Данные коэффициент покажет недооценены акции компании или переоценены. Подробнее об использовании данного мультипликатора мы писали в статье «Коэффициент P/E».

Финансовый анализ отчета о прибылях и убытках

Для анализа отчета о прибылях и убытках по аналогии с анализом баланса используют 3 метода:

1. Вертикальный анализ

2. Горизонтальный анализ

3. Анализ финансовых коэффициентов

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

Главная цель данного анализа выявить изменения в структуре затрат компании и ее доходности. Такие изменения могут носить как негативный, так и позитивный характер. Для проведения вертикального анализа необходимо рассчитать долю всех статей отчета о прибылях и убытках в выручке в %. Рассмотрим пример.

При анализе таких расчетов в динамике по отчету «ГМК «Норникель» мы можем увидеть, например, что с 2015 по 2016 год падает доля валовой прибыли в выручке с 54,61% до 49,36% и при этом растет себестоимость продукции. Безусловно это негативный сигнал, который в данном случае говорит о росте расходов и снижении отпускных цен на продукцию компании.

В тоже время существенно снизились коммерческие расходы, убытки от обесценения нефинансовых активов, прочие операционные расходы, а также курсовые разницы оказались положительными, что в итоге привело к росту прибыли от операционной деятельности и в конце к существенному увеличению доли чистой прибыли с 20,56% до 30,52%.

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Данный вид анализ предполагает оценку динамики роста отдельных статей. Сильный и стабильный рост доходных статей – это безусловно положительный сигнал, свидетельствующий о росте и развитии компании, увеличение же затратных статей стоит воспринимать с осторожностью.

Для проведения горизонтального анализа необходимо найти относительное изменение в % каждого показателя из отчета по сравнению с предыдущим периодом. Ниже приведен пример горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках по компании «ГМК «Норникель».

Данный анализ лучше всего проводить по годам за несколько лет. Это позволит выявить долгосрочные тенденции в изменении показателей.

Анализ финансовых коэффициентов

Финансовый анализ отчета о прибылях и убытках с помощью коэффициентов имеет следующие цели:

1. Оценить эффективность работы всей компании с помощью показателей рентабельности.

2. Оценить эффективность использования отдельных активов компании.

Для расчета всех ключевых показателей эффективности нам понадобятся не только показатели отчета о финансовых результатах, но и балансовые показатели. Подробнее об анализе баланса мы писали в статье «Анализ бухгалтерского баланса».

Для оценки эффективности всей работы компании чаще всего используют показатель «рентабельность собственного капитала». Для его расчета нам понадобится чистая прибыль из представленного выше отчета, а также размер собственного капитала из баланса.

Таким образом, рентабельность собственного капитала «Норникеля» в 2016 году составила 70,8% (167 444 / 236 501). Это очень высокий показатель. Он говорит о том, что в 2016 году собственники компании по сути получили такую отдачу в виде прибыли на инвестированный капитал. Это показатель считается нормальным, если он выше ставок по депозитам и считается хорошим, если он выше 15%.

Чтобы оценить эффективность использования отдельных активов используют такие показатели как оборачиваемость активов в целом, оборачиваемость запасов, оборачиваемость дебиторской задолженности и т.д. Суть данных показателей сводится к тому, что мы соотносим выручку компании и размер отдельных типов активов. Например, оборачиваемость запасов считается следующим образом.

Для «Норникеля» данный показатель за 16 год равен 4,77 (548 564 / 114 945). Это означает, что за 1 год запасы компании оборачиваются 4,77 раза. Сама по себе данная цифра нам не говорит ни о чем. Ее стоит воспринимать в сравнении с данными предыдущих периодов или данными аналогичных предприятий. Если оборачиваемость какого-то актива или всех активов в целом растет – это позитивный сигнал, который будет нам говорить о том, что в компании растет эффективность использования ресурсов, ускоряются процессы и возможно даже формируется сильное конкурентное преимущество.

Есть и другие финансовые показатели, которые можно рассчитать по отчету о прибылях и убытках, а также по балансу. Часть из них Вы сможете найти в нашей статье «Финансовый анализ для инвестора». Чтобы освоить все методы финансового и фундаментального анализа на практике и с помощью них выбирать наиболее перспективные компании для инвестирования, приглашаем Вас в нашу Школу разумного инвестирования. Начать обучение можно с посещения первого бесплатного урока, где Вы увидите на практике, как данные методы оценки помогают найти отличные инвест-идеи.

Если статья была Вам полезной, поставьте лайк и поделитесь ей с друзьями!

Прибыльных Вам инвестиций!

Рекомендуем к прочтению

Темная сторона
    инвестирования

начните инвестировать под 30%
в надежные активы уже сегодня

Скачайте прямо сейчас

Скачать

Блок Отчет о финансовых результатах

Автор: Андрей Дата: 30.11.2017 Рубрика: Бизнес-план — пошаговая инструкция

Прогнозный отчет о финансовых результатах (или отчет о прибылях и убытках) в моей финансовой модели Excel полностью автоматизирован и все данные он берет из таблиц предыдущих блоков, поэтому заносить какие-либо цифры в этом разделе вам не нужно. А вот провести глубокий анализ – это обязательно!

---

---

В финансовой модели план прибылей и убытков формируется методом начисления. Отчет о финансовых результатах даст вам представление обо всех начисленных доходах и расходах в ходе деятельности вашего бизнеса за каждый месяц трехлетнего отчетного периода.

Обращаю ваше внимание, что движение денежных средств не оказывает влияния на отчет о прибылях и убытках. Вы должны понимать, что в данном отчете доходы отражаются в том отчетном периоде, в котором они были получены. Например, клиент купил у вас телевизор в январе за 1000 евро, но платить он будет за него вам в рассрочку на протяжении полугода. Так вот, в отчете о прибылях и убытках продажа эта будет отражена в полном объеме именно в январе, т.е. в январе у вас выручка будет 1000 евро. А вот фактическое получение денег за него вы увидите уже в прогнозном отчете о движении денежных средств, где получение вами денег будет отражаться на протяжении всей полугодовой рассрочки. Такой же принцип касается и операционных затрат.

В блоке о финансовых результатах мы рассмотрим следующее:

1. Таблицы, в которых можно анализировать прибыли и убытки

2. Выручка (доходы) и операционные расходы постоянные и переменные

3. Отражение основных налогов

4. Расчет чистой прибыли и рентабельности продаж

Как видите, пунктов не так много… все самое сложное уже позади 😉

Теперь ваша задача грамотный анализ!

1. Таблицы, в которых можно анализировать прибыли и убытки

Отчет о финансовых результатах в разных видах представлен на четырех листах:

Лист «Исходные данные»:

В этой таблице отражена сводная информация из плана прибылей и убытков, которая предназначена для того, чтобы вам было удобно анализировать финансовые показатели вашего бизнес-плана. Все показатели, которые имеют отклонения от нормы и требуют особого внимания, становятся красного цвета. Например, в феврале и марте у меня нет доходов, т.к. мой развлекательный центр еще не работает, но проценты по кредиту у меня отражены. В результате, это приносит мне убыток в сумме 1249 евро в феврале и 1101 евро в марте. А в апреле, когда мы начинаем работать, я ожидаю чистую прибыль в сумме 11959 евро, и рентабельность моего бизнеса будет на уровне 30%.

Лист «Титул»:

На этом листе в части «Основные финансовые показатели проекта» сведены данные из плана прибылей и убытков в разрезе среднемесячных показателей за первый год работы, показателей за первый отчетный год и за весь горизонт расчета. Это удобно, когда нужно продемонстрировать инвестору как устойчиво будет работать ваш бизнес.

Лист «Финансы»:

Здесь отражены диаграммы, которые автоматически строятся на основных показателях отчета о финансовых результатах. При необходимости отдельные показатели можно включать или отключать, используя фильтр, расположенный слева от диаграммы. При этом для каждого из трех вариантов предусмотрен отдельный фильтр.

Лист «11.1.PnL (В-1)» (для соответствующего варианта):

Это самый подробный отчет о прибылях и убытках из всех представленных таблиц, поэтому на его примере мы и будем далее рассматривать все показатели.

2. Выручка (доходы) и расходы

Сразу хочу сказать, что индекс инфляции в отчете о финансовых результатах отражен исключит

Финансовые отчеты. Отчет о прибылях и убытках (P&L)

№	Название	Исходные и расчетные данные
01	Выручка от реализации	Выручка от реализации продуктов/услуг (План дебиторской задолженности → Дебиторская задолженность без НДС) Если метод признания выручки: (1) по начислению = Начисления, (2) по оплате = Оплаты ± Выручка (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)
02	Материальные расходы	Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат → Расчет расхода) + Стоимость ресурсов (План затрат на реализацию этапов производства) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов, специальный расчет: накопление, погашение, списание)
03	Прямые затраты на оплату труда	Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат) + Выплаты в пенсионный и прочие фонды [в составе нормативных затрат] (План расчетов с кредиторами) + Стоимость ресурсов (План затрат на реализацию этапов производства) + Выплаты в пенсионный и прочие фонды [в составе затрат на ресурсы] (План расчетов с кредиторами) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов)
04	Прочие расходы	Нормативные издержки (План закупок и нормативных затрат) + Стоимость ресурсов (План затрат на реализацию этапов производства) + Налог с продаж + Единый налог 1 (с оборота) ± ПФО Прочие расходы (План расчетов с кредиторами)
05	Себестоимость реализации	= [02] + [03] + [04]
06	ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	= [01] — [05]
07	Коммерческие расходы	Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов)
08	Административные расходы	Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов)
09	Заработная плата сотрудников	Заработная плата [в составе постоянных затрат] (План постоянных затрат) + Выплаты в пенсионный и прочие фонды [в составе постоянных затрат] (План расчетов с кредиторами) + Заработная плата по обслуживанию и ремонту ОС (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) ± Учет резервов ± ПФО резервов (Финансовый план → Резервы предстоящих расходов)
10	Прочие расходы	Расчет постоянных затрат (План постоянных затрат) + Прочие расходы по обслуживанию и ремонту ОС (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) ± ПФО Прочие расходы (План расчетов с кредиторами)
11	Итого операционные издержки	= [07] + [08] + [09] + [10]
12	Прочие операционные расходы (доходы)	± Прочие операционные расходы (доходы) ± ПФО НДС ± ПФО прочие налоги ± ПФО Зарплата ± ПФО материалы ± ПФО прочие операционные издержки (План расчетов с кредиторами) ± Прочие операционные расходы (доходы) (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) + Единый налог 2 (доходы минус расходы) ± Предоплаты, предоплаты зачет (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)
13	ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ	= [06] — [11] — [12]
14	Расходы по обслуживанию долга	Выплаты процентов + Прочие выплаты ± ПФО выплаты процентов (Финансовый план → Кредитные продукты) + Выплаты процентов + Прочие выплаты ± ПФО выплаты процентов (Финансовый план → финансовая и операционная аренда)
15	Амортизация	Результат расчета амортизации (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы)
16	Прочие внереализационные расходы (доходы)	± Прочие расходы от финансовой деятельности (Финансовый план → Размещенные долевые инструменты) ± Прибыль (убытки) от курсовых разниц (Финансовый план → Кредитные продукты) ± Прибыль (убытки) от курсовых разниц (Финансовый план → Операционная и финансовая аренда) ± Налог на имущество ± Прочие расходы от инвестиционной деятельности (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы) ± Прочие расходы от инвестиционной деятельности (Инвестиционный план → Инвестиционные активы) ± Прочие внереализационные расходы [доходы] (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)
17	Прибыль (убытки) от участия в ассоц-х компаниях	Прибыль (убытки) от участия в ассоц-х компаниях (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)
18	Прибыль до налогообложения	= [13] — [14] — [15] — [16] + [17]
Расходы по налогу на прибыль:
19	Расходы по текущему налогу	Расчет налога ± Расходы по текущему налогу (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок) ± Расчет налога с учетом убытка прошлых лет (если в настройки включен специальный алгоритм расчета, учитывающий убытки прошлых лет)
20	Расходы по отложенному налогу	± Отложенные налоги (Инвестиционный план → Основные средства и прочие активы: расчет отложенных налогов) ± Учет убытков прошлых лет (Расчет налога на прибыль) ±Расходы по отложенному налогу (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)
21	Прибыль после уплаты налогов	= [18] — [19] — [20]
22	Доля меньшинства	Доля меньшинства (Настройки корректировок и баланса → Таблица корректировок)
23	ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	= [21] — [22]

Виды прибыли предприятия: валовая прибыль, чистая прибыль

Прибыль как качественный показатель эффективности предприятия, характеризует рациональность использования средств производства, финансовых, трудовых и ресурсов. Предприятие, не получающее прибыль, в условиях рыночной экономики истощит ресурсы и обанкротится.

Прибыль организации (предприятия)

Целью деятельности любого предприятия является прибыль. Прибыль – это качественный показатель эффективности деятельности предприятия, который характеризует рациональность использования предприятием средств производства, а так же финансовых, трудовых, материальных ресурсов.

Получить прибыль предприятие может, лишь производя товар или услуги, пользующиеся спросом и удовлетворяющие потребности общества. Причем существенную роль будет играть цена этих товаров и услуг – она должна соответствовать платежеспособности потребителей.

Что касается самого предприятия, то для него формирование цены осуществляется с учетом издержек. Приемлемая цена продукции предприятия возможна лишь в случае, когда предприятие не превышает определенный уровень издержек. В результате сумма потребляемых ресурсов и затрат должна быть меньше получаемой выручки. Это будет означать, что предприятие работает с прибылью.

Если предприятие работает без получения прибыли, то, в условиях рыночной экономики, оно истощит свои ресурсы и уйдет из производственной сферы, став банкротом.

Прибыль отражает чистый доход предприятия и выполняет следующие функции:

• характеризует экономический эффект от деятельности предприятия. Если предприятие получает прибыль, это значит, что все расходы по производству продукции покрываются доходами;
• обладает стимулирующей функцией, так как является основой для дальнейшего расширения производства, его усовершенствования, а так же для увеличения заработной платы работников и выплаты дивидендов владельцам и акционерам;
• является источником пополнения бюджетов разного уровня, формируя финансовые ресурсы не только самого предприятия, но и государства в целом.

Максимальная прибыль и ее устойчивый рост – важнейшее условие процветания не только конкретного предприятия, но и национальной экономики в целом. Благодаря получению прибыли, предприятие может увеличить свои масштабы, укрепить позиции на рынке. Как правило, этот процесс сопровождается обновлением и усовершенствованием самого предприятия. Это является общей целью предпринимательства.

В экономическом смысле прибыль исчисляется как разность между денежными поступлениями и выплатами, в хозяйственном – как разность между имущественным состоянием рассматриваемого предприятия на конец и начало расчетного периода. Поскольку существует разница между экономическим и бухгалтерским подходом к издержкам предприятия, различают экономическую и бухгалтерскую прибыль.

Связь между этими категориями выражается в формулах расчета:

• Бухгалтерская прибыль равна совокупному доходу предприятия минус бухгалтерские (явные) издержки;
• Экономическая прибыль равна совокупному доходу минус экономические (явные + неявные издержки),
• Экономическая прибыль равна бухгалтерской прибыли минус неявные издержки.

Существуют различные виды прибыли:

• Валовая прибыль – это сумма прибыли (убытка) предприятия от реализации всех видов продукции предприятия (услуг, работ, имущества), а так же доходов от внереализационных операций (за минусом суммы расходов по ним). Валовая прибыль – показатель эффективности производства.
• Прибыль (убыток) от реализации продукции равна выручке от реализации (без НДС и акцизов, а так же косвенных налогов и сборов) минус затраты на производство и реализацию (включаемые в себестоимость данной продукции). Если в условиях стабильных оптовых цен прибыль предприятия возрастает, это свидетельствует о снижении суммарных индивидуальных затрат предприятия на производство продукции и ее реализацию. Прибыль от реализации – это показатель основной деятельности предприятия, т.е. деятельности по производству и реализации своей продукции.
• Прибыль до налогообложения (или балансовая, бухгалтерская прибыль) – отражается в балансе предприятия, является конечным финансовым результатом деятельности предприятия; выявляется посредством бухгалтерского учета всех его хозяйственных операций и оценки статей баланса. Бухгалтерская прибыль является показателем эффективности всей хозяйственной деятельности предприятия.
• Налогооблагаемая прибыль – рассчитывается при налоговом учете в рамках действующего законодательства, является основанием для определения налогооблагаемой базы.
• Чистая прибыль (убыток) за отчетный период (или прибыль к распределению) – это та часть прибыли, которая остается у предприятия после уплаты всех налогов и обязательств и используется на нужды предприятия (развитие производства, социальные нужды и т. д.).

Кроме перечисленных, в научной экономической литературе используются множество других видов прибыли. Большое внимание специалисты уделяют анализу прибыли, то есть анализу финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия, используя различные подходы и степень детализации.

Показатели финансовых результатов наглядно демонстрируют эффективность деятельности предприятия в абсолютной оценке, что является важным не только для самого предприятия, но и для лиц, заинтересованных в его деятельности. К примеру, руководству предприятия данный анализ поможет выявить перспективы дальнейшего развития предприятия, поскольку важнейшим источником финансирования в этих целях является прибыль.

Основные задачи анализа прибыли:

• обоснование плановой величины прибыли в соответствии с объемом и себестоимостью реализуемой продукции;
• оценка прибыли в соответствии с бизнес-планом;
• расчет влияния различных факторов на отклонение величины фактической прибыли от плановой;
• выявление резервов для роста прибыли и путей их использования.

Анализ финансовых результатов проводится в нескольких направлениях:

• горизонтальный анализ, заключается в изучении изменений величины показателей за анализируемый период;
• вертикальный анализ, является анализом структуры показателей прибыли, а так же их структурной динамики;
• факторный анализ, состоит в выявлении факторов и источников роста прибыли и их количественной оценке;
• оценка показателей рентабельности в динамике.

Для проведения анализа прибыли используются следующие источники: бухгалтерский баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, учетный регистр и финансовый план предприятия.

Важным для предприятия является анализ «качества» прибыли, то есть структуры источников ее формирования.

Высокое «качество» прибыли означает рост объемов производства продукции с одновременным снижением ее себестоимости. При низком «качестве» прибыли рост объемов производимой продукции отсутствует, одновременно имеет место увеличение реализационных цен на эту продукцию.

Для предприятия необходимо в целях повышения «качества» прибыли стремиться снизить себестоимость производимой продукции. Таким образом, «качество» прибыли характеризует эффективность использования предприятием имеющихся резервов. Важнейший аспект анализа прибыли – определение безубыточного, или критического, объема производства и реализации продукции. Объем будет являться безубыточным, если полная себестоимость производимой продукции будет равна выручке от ее реализации. В этом случае предприятие не получает ни убытка, ни прибыли от реализации продукции.

Такую ситуацию еще называют порогом рентабельности или точкой безубыточности (критической точкой). Для достижения порога рентабельности необходимо произвести и реализовать такой объем продукции, чтобы за счет величины выручки от реализации покрыть переменные и постоянные издержки предприятия.

Для получения прибыли необходимо увеличение объема производства и продаж. Если же этот объем будет меньше критического, то предприятие получит убыток. Только на основе анализа прибыли можно выработать верные управленческие решения, разработать бизнес-планы и т. д. Это справедливо по отношению к любому предприятию, вне зависимости от их размера, вида и масштабов деятельности, а так же формы собственности.

© Сергей Чащенков, BBF.RU

Шаблон прибылей и убытков — Отчет о прибылях и убытках и прогноз

A Отчет о прибылях и убытках — другое название отчета о прибылях и убытках. Если вы хотите создать отчет о прибылях и убытках, вы можете использовать наш шаблон отчета о прибылях и убытках и изменить заголовок. Приведенный ниже шаблон прибылей и убытков используется для создания 3-летнего прогноза или оценки того, как вы ожидаете, что ваш бизнес будет работать из года в год. Шаблон прогноза прибылей и убытков основан на нашем шаблоне бизнес-бюджета и использует те же категории доходов и коммерческих расходов.

Объявление

Если вы хотите провести анализ денежных потоков и ищете 12-месячный шаблон прибылей и убытков, попробуйте 12-месячный шаблон бизнес-бюджета. Все, что вам нужно сделать, это изменить заголовок на «12-месячный прогноз прибыли и убытков». Вы также можете использовать приведенный ниже шаблон прибылей и убытков для анализа ежемесячных денежных потоков, изменив метки столбцов с лет на месяцы.

Шаблон прогноза прибылей и убытков

Описание

Шаблон прогноза прибылей и убытков поможет вам составить трехлетний прогноз доходов и расходов вашего бизнеса.Он использует тот же список категорий, что и бизнес-бюджет, но также включает столбцы для расчета процента от общего объема продаж , который помогает вам анализировать стоимость проданных товаров и операционные расходы.

Эта рабочая тетрадь содержит два шаблона прибылей и убытков, предназначенных для компаний, предоставляющих услуги или продающих товары. Основное отличие состоит в том, что рабочий лист товаров включает раздел Себестоимость проданных товаров для учета запасов и покупок и расчета валовой прибыли.

Использование шаблона прибылей и убытков

Разница между бизнес-бюджетом и прогнозом прибылей и убытков тонкая, но важная. После создания прогноза прибылей и убытков вы можете просто изменить название своей таблицы на «Бюджет». Однако, если вы похожи на меня, ваш бюджет будет гораздо более консервативным, чем ваш прогноз. Прогноз должен быть максимально реалистичным.

Шаблон прибылей и убытков включает тот же набор категорий, что и бизнес-бюджет, а информацию о категориях доходов и категориях расходов можно найти на страницах «Отчет о прибылях и убытках» и «Бизнес-бюджет».

Заявление об ограничении ответственности : Эта электронная таблица и информация на этой странице предназначены только для иллюстративных и образовательных целей. Мы не гарантируем результаты или применимость к вашей уникальной финансовой ситуации. При принятии финансовых решений вам следует обратиться за советом к квалифицированным специалистам.

Связанное содержимое

.

Прибыли и убытки

Прибыли и убытки

Открыть тему с навигацией

Вы можете видеть P&L на торговых экранах и в окне счета.

• Должность — Показывает вашу позицию в инструменте.
• Рыночная стоимость — Равно позиции * рыночной цене.
• Средняя цена — Средняя цена рассчитывается путем деления вашей стоимости (цена исполнения + комиссия) по количеству вашей позиции.Это значение тогда используется для определения ваших нереализованных прибылей и убытков. Щелкните правой кнопкой мыши имя поля и выберите «Настроить точность», чтобы указать дополнительные десятичные разряды, которые будут отображаться в виде надстрочного индекса.

• Прибыли и убытки — Показывает вашу прибыль и убыток за текущий день. Вы можете выбрать показ Прибыли и убытки по новой позиции отображаются как Прибыли и убытки (N) , который показывает результаты только для транзакций, выполненных сегодня, или Ежедневный отчет о прибылях и убытках, который включает все открытые позиции.

• Нереализованные прибыли и убытки — Разница между текущей рыночной стоимостью и средней ценой вашей позиции.

Примечание: Выберите «Показать оба» из контекстного меню, чтобы отобразить нереализованные прибыли и убытки как значение и процент от начальных инвестиций.

• Реализованные прибыли и убытки — Показывает вашу фактическую прибыль или убыток по закрытым позициям, что является разница между стоимостью исполнения входа (цена исполнения + комиссии для открытия позиции) и стоимость исполнения выхода (цена исполнения + комиссии закрыть позицию).

• Базовая стоимость — (текущая позиция x средняя цена).

Для отображения P&L новой позиции

1. Щелкните правой кнопкой мыши поле P&L .

2. Снимите флажок «Включить» сегодняшняя позиция открытия в расчете прибылей и убытков. Поле заголовок отобразит P&L (N) чтобы указать это только для новых позиций.

Для отображения ежедневных прибылей и убытков

1.Щелкните правой кнопкой мыши поле прибылей и убытков.

2. Отметьте Включить сегодняшнюю открытую позицию в расчете прибылей и убытков. Метка поля будет читать P&L.

Расчеты прибылей и убытков

По умолчанию Daily P&L рассчитывается по всем позициям в вашем портфеле в часовом поясе каждого инструмента. Чтобы изменить настройки прибылей и убытков по умолчанию, перейдите в раздел «Глобальная конфигурация» и на странице «Общие» найдите раздел «Часовой пояс прибылей и убытков».

Расчет прибылей и убытков за день:

PositionNow * PriceNow — positionAtResetTime * priceAtResetTime + NetAmountTraded

• Для инструментов, которые открываются и закрываются в один и тот же день, ResetTime составляет за пять минут до полуночи в часовом поясе инструмента.
• Для инструментов, которые открываются сегодня и закрываются завтра (торговля до полуночи) Время сброса составляет за пять минут до открытия для торговли в часовом поясе инструмента.

.