Енвд ставка налоговая: Ставки ЕНВД в 2020 году по регионам

Содержание

Минфин предложил продлить на год ЕНВД для индивидуальных предпринимателей :: Экономика :: РБК

Минфин предложил правительству продлить действие единого налога на вмененный доход для индивидуальных предпринимателей до 2022 года. Российские власти планировали его полную отмену с 2021 года

Фото: Владимир Астапкович / ТАСС

Минфин направил в правительство предложение о продлении действия единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для индивидуальных предпринимателей (ИП) еще на один год — до 1 января 2022 года. Письмо от 15 мая за подписью заместителя директора департамента бюджетной политики в отраслях экономики Минфина Андрея Осолодкова опубликовала на своем сайте ассоциация «Российские автомобильные дилеры» (.pdf)

Для «максимально комфортного перехода» индивидуальных предпринимателей с ЕНВД на патентную систему налогообложения Минфин внес в правительство поправки в Налоговый кодекс, которыми предлагается распространить применение патентной системы на мойку машин, услуги по предоставлению мест для парковки, а также по распространению рекламы, говорится в письме Минфина. Согласно предложениям ведомства, налогоплательщики, применяющие патентную систему, смогут уменьшать сумму налога на страховые взносы и пособия по аналогии с режимом ЕНВД.

После публикации статьи в пресс-службе Минфина сообщили РБК, что вопрос продления ЕНВД на один год рассматривался — это было одним из предложений Минфина к плану борьбы с новой коронавирусной инфекцией. «По итогам обсуждения было принято решение этого не делать.

Сейчас вопрос снят с повестки дня, данное предложение более неактуально», — сказали в ведомстве.

Согласно поправкам в Налоговый кодекс 2012 года, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов де

что надо учесть при заполнении

Тоже порой покупаю разные мелочи, в основном для творчества….

Для мелко-розничного магазина , при честной торговли (всё …

Не запрещал.Раздуть книгу продаж.Не забыть НДС заплатить,нал…

т.е. 1С виновата, что фирма купила одно а использовала друго…

а может ну его…этот 1С… какие есть ещё хорошие учетные п…

Очевидно же — кто эти деньги выделял, тот и вор. Т.е. чиновн…

не увидел сразу приговор прикрепленный, да уж, слов нет… э…

Нашли «стрелочника»… Топите их ко всем чертям, в…

Да и покупается патент заранее, а взносы уже потом начисляют.

Наверное, как по ЕНВД сделают: не более, чем на 50%.

Если требование без конкретики- то и ответ соответствующий…..

У нас к подобному требованию прилагался список с ФИО, чтобы …

ну по поводу установки ломаных версий тут хз зачем оно было…

на компьютере явно были установлены не правомерно приобретен…

@Над.КА некоторым копирайтерам чрезмерное увлечения хайпом м…

Т.е. если патент уменьшается Взносами «до нуля», т…

> Не позднее следующего дня после получения безналичной о…

Как скучно и ожидаемо, а при этом весело от всех соревнующих…

С Талебом он дискутировал…Да денежный поток ещё один в кар…

Ну, насчёт коррупции там кто-то переборщил с подозрениями.По…

Я тоже всегда формально отвечаю, общими фразами. Нечего их б…

Купить патент по новым правилам в 4 кв 2019 года… Это опеч…

И вообще:ИТС (эту гнусную навязанную услуги) фирма не подпис…

Смешно. И грустно. У нас за работу из дома традиционно платя…

Нет. Их и раньше нельзя было зачесть, а сейчас еще и срок да…

Как понимаю, то что было реально обнаружено на компьютере не…

Ну да, конечно, опять 1С испачкала им порты. «6 отдельн…

Так вроде это уже обсуждали. И вроде даже уже собрались так …

Спасибо за статью! Спрошу: можно ли зачесть переплату по стр…

Скорее всего речь не о базах данных, а о старых экземплярах …

Там точно все вывернуто с ног на голову. Нет ограничения на …

Про бекапы информационной базы — это какая то чушь. Один экз…

А что откат официально как то проводили.Есть куча механизмом. ..

Причем любят постоянно и все время в разных позах? 😉

А при чем тут архивы, блин стандартная практика, что бы не п…

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 2019

Основание и правовые основы

ЕНВД — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Он является одним из пяти действующих в России специальных налоговых режимов. Суть ЕНВД в том, что при исчислении и уплате этого налога налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. Интересно, что размер реально полученного ими дохода в данном случае значения не имеет.

Важные особенности ЕНВД:

Применять налог или нет — решает сам налогоплательщик.
ЕНВД можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Применение ЕНВД освобождает от уплаты ряда других налогов (например, НДС и налога на прибыль).

Организации, применяющие ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет и представлять отчетность в обычном порядке (так же, как и все остальные организации).

Ранее Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ было установлено, что система ЕНВД применяется до 1 января 2018 года. Однако Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ продлил действие «вмененки» до 1 января 2021 года.

Налогоплательщики ЕНВД и виды предпринимательской деятельности

Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. Предпринимательская — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Для перехода на ЕНВД нужно, чтобы соблюдались несколько условий:

ЕНВД должен быть официально введен на территории, где организация или ИП осуществляет предпринимательскую деятельность.
Вид деятельности, который осуществляет организация или ИП, должен быть включен в перечень видов деятельности в местном нормативном акте по ЕНВД.

Перейти на уплату ЕНВД нужно в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.28 НК РФ.

На ЕНВД можно перейти добровольно, это не обязанность, а право налогоплательщика.

Какие есть ограничения для применения ЕНВД?

ЕНВД не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
ЕНВД не применяется, если организация является крупнейшим налогоплательщиком.

ЕНВД не может быть применен, если в отношении торговой деятельности, подпадающей под ЕНВД, на территории муниципального образования или города федерального значения установлен торговый сбор в соответствии с главой 33 НК РФ.
ЕНВД не могут применять организации и ИП, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
ЕНВД не могут применять организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%
ЕНВД не могут применять учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, если такие услуги являются неотъемлемой частью процесса функционирования этих учреждений и оказываются непосредственно данными учреждениями.
ЕНВД не могут применять организации и ИП, которые оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций в рамках деятельности, предусмотренной подпунктами 13 и 14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ (такой запрет содержится в подпункте 5 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ).
ЕНВД не могут применять органы государственного или муниципального управления.

Организации и ИП, ведущие помимо предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести их раздельный учёт. То есть, если ИП совмещает два режима — например, УСН и ЕНВД, то фактически он должен вести две различных ветки учета.

Хозяйственные операции и обязательства в отношении предпринимательской деятельности, а также имущество, подлежащие обложению ЕНДВ, учитываются отдельно от операций и имущества по деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.

По общему правилу, налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года. Формы заявлений о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Если организация или ИП перестает быть плательщиком ЕНВД, то ей необходимо сняться с соответствующего учета в налоговых органах. Основанием может быть прекращение ведения «вмененной» деятельности, добровольный переход на иной режим налогообложения, несоблюдение лимита средней численности работников в 100 человек или несоблюдение 25%-ного лимита доли участия другой организации (других организаций) в уставном капитале организации.

Какие налоги заменяет ЕНВД

ЕНВД заменяет:

Для организаций (юридических лиц):

Налог на прибыль организации, в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Налог на имущество организаций, в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (не распространяется на объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
НДС, в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением ввозного НДС, уплаченного на таможне.

Для индивидуальных предпринимателей:

НДФЛ, в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Налог на имущество физических лиц, в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (не распространяется на объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или вмененка – это специальный налоговый режим. Данный спецрежим позволяет малому и среднему бизнесу платить меньше налогов и сдавать меньше отчетов.

Вмененка очень популярна в сфере розничной торговли, общепита, бытового и транспортного обслуживания. Ведь вместо тяжелых налогов (налога на прибыль, НДФЛ, НДС и налога на имущества) вмененщики платят один налог.

Этот налог не зависит от выручки. Он привязан к некоторому условному – вменному доходу. Размер вмененного дохода устанавливается в НК, затем корректируется на местные коэффициенты.

Правительство РФ неоднократно пыталось отказаться от этого спецрежима. Но пока не решается, и раз за разом продлевает его действие. На текущий момент система ЕНВД применяется до 1 января 2021 года.

Однако надеется на очередное продление вмененки нет оснований. Жаль. ЕНВД – это привычно, удобно и просто!

Условия применения ЕНВД

Применять вмененку могут добровольно как юрлица, так и ИП.

Однако на спецрежим можно перевести только определенные виды деятельности, если местные власти ввели для них ЕНВД на своей территории. При этом нужно соблюдать условия, которые позволяют применять этот режим.

Возможные виды деятельности на вмененке:

розничная торговля;
общественное питание;
бытовые, ветеринарные услуги;
ремонт, техобслуживание и мойка авто;
размещение рекламы;
сдача в аренду помещений и земли;
услуги по обеспечению временным проживанием;
грузовые и пассажирские перевозки;
услуги стоянок;
развозная и разносная торговля, а также торговля с помощью автоматов.

Условия применения вмененки указаны в таблице.

Условия применения ЕНВД	Для юрлиц	Для ИП
Деятельность ведется на территории муниципалитета, где введен ЕНВД
В местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности
Соблюдены ограничения по физическим показателям, установленными для осуществляемого вида деятельности
Средняя численность работников – не более 100 человек
Доля участия других организаций – менее 25%
Налогоплательщик не относится к числу крупнейших
Деятельность осуществляется не в рамках договор

налогоплательщики, объект, база, уплата. Налоговое право: Шпаргалка

64. ЕНВД: налогоплательщики, объект, база, уплата

Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД.

Объектом налогообложения является вмененный доход налогоплательщика, представляющий собой потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной ставке.

Налоговая база – величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1, и К2. Корректирующие коэффициенты базовой доходности – это коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД:

К1 – устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде;

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и т.п.

Налоговым периодом по ЕНВД налогу признается квартал.

Налоговая ставка ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода.

Порядок и сроки уплаты. Уплата ЕНВД производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиком на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени при выплате им вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

Условия применения ЕНВД в 2020 годуПростая бухгалтерия

Одним из видов специального режима налогообложения является ЕНВД, или единый налог на вмененный доход. Применяться такой режим может только при осуществлении определенных видов деятельности организациями и индивидуальными предпринимателями. Для каждого из них при этом предусматриваются некоторые условия применения ЕНВД, которые мы рассмотрим в настоящей статье.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД – это один из специальных налоговых режимов, который может применяться для конкретных видов деятельности. На данный режим могут перейти как юридические лица, так и предприниматели. Основное преимущество системы заключается в том, что она одновременно может заменить налог на прибыль (НДФЛ для ИП), налог на имущество и НДС. Все налоговые выплаты определяются исходя из размера бизнеса, а не от фактически полученного дохода. Читайте также статью ⇒ ЕНВД СРОКИ СДАЧИ И УПЛАТЫ

Важно! ЕНДВ представляет собой такой режим налогообложения, при котором уплата налога осуществляется с вмененного дохода. Вмененный доход не зависит от полученной налогоплательщиком прибыли, он предусматривается действующим законодательством.

Право на ЕНВД

В настоящее время организации и предприниматели вправе самостоятельно решать, переходить им на ЕНВД или нет. Если данное решение принято, то для перехода на ЕНВД потребуется соблюдение целого ряда условий:

Дата перехода. Под датой перехода на ЕНВД понимают день, указанный налогоплательщиком в свои заявлении и решении.
Применение налога возможно только на территории, на которой осуществляется соответствующая деятельность.
Право на переход на ЕНДВ предоставляется по ограниченному числу видов деятельности, перечисленных в ст. 346.28 НК РФ.
Юридические лица и ИП соответствуют требованиям об ограниченной численности персонала и доли участия иных лиц в уставном капитале.

Важно! В соответствии со ст. 346.12 размер выручки не ограничивается в случае применения ЕНВД. Касается это как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей.

Условия применения ЕНВД для ООО

Если плательщиком ЕНВД является юридическое лицо, то оно должно соответствовать следующим условиям:

Средняя численность работников компании за прошлый календарный год не превышает 100 человек.
Доля иных компаний в уставном фонде организации составляет не более 25%.
Вид деятельности, который ведет ООО, должен быть включен в перечень законодательного акта субъекта РФ, на территории которого разрешен ЕНВД.
Организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.
Компания не арендует автозаправочные и автогазозаправочные станции.
Общество не может осуществлять деятельность по договору простого товарищества и доверительного управления.
Компания не оказывает деятельность по оказанию услуг общепита, а одновременно представлять собой учреждение сферы соцобеспечения, здравоохранения или образования.

Если плательщиком ЕНВД является индивидуальный предприниматель, то потребуется соблюдение следующих условий:

Средняя численность работников компании за прошлый календарный год не превышает 100 человек.
Вид деятельности, который ведет ООО, должен быть включен в перечень законодательного акта субъекта РФ, на территории которого разрешен ЕНВД.
Предприниматель не арендует автозаправочные и автогазозаправочные станции.
ИП не может осуществлять деятельность по договору простого товарищества и доверительного управления.

Важно! Если индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД, то для него отменена обязанность по ведению бухгалтерского учета.

Ограничения, предусмотренные для плательщиков ЕНВД

Важно! Действующим законодательством предусматриваются некоторые ограничения, которые должны соблюдать плательщики ЕНВД. В противном случае, при выявлении нарушений, контролирующие налоговые органы произведут перерасчет уплаченного налога и начислят штраф.

Рассмотрим, какие ограничения установлены для плательщиков ЕНВД:

Ограничения для плательщиков ЕНВД	В чем заключается ограничение
Вид деятельности	Под ЕНВД попадают только виды деятельности, перечисленные в закрытом перечне, указанном в НК РФ. Если ИП или ООО осуществляет иной вид деятельности, то он обязан вести раздельный учет и уплачивать налоги по иным операциям, согласно требованиям законодательства.
Лица, которым оказываются услуги (реализуются товары)	Плательщик ЕНВД должен предоставлять услуги (выполнять работы) только физическим лицам. Если покупателями услуг являются организации, то данные операции уже не попадают под ЕНВД.
Физический показатель	Ограничение также предусматривается и по физическому показателю. К примеру, торговая площадь в случае ведения торговой деятельности или предоставления услуг общепита не может быть больше 150 кв.м. Для налогоплательщиков, оказывающих транспортные услуги, установлено ограничение в 20 авто.
Территориальный показатель	Если на территории региона ведения бизнеса местными органами власти был установлен торговый сбор, то ЕНВД применять запрещено.
Совмещение налоговых режимов	Плательщики ЕНВД вправе совмещать эту систему налогообложения с другими. Но, при этом предусматривается запрет на совмещение деятельности по розничной торговле и услуг общепита, которые облагаются ЕНВД и ЕСХН.

Несмотря на то, что законодательство предусматривает довольно много ограничений для плательщиков ЕНВД, ограничение по выручке законом не предусматривается.Это напрямую связано с тем, что налог при ЕНВД рассчитывается не исходя из фактических доходах коммерческой единицы, а исходя из потенциально возможного дохода. Последний в свою очередь рассчитывается исходя из базовой доходности, установленной НК РФ, и физического показателя. Читайте также статью ⇒ ПЕРЕХОД С ОСНО НА ЕНВД

Важно! Если хозяйствующий субъект относится к крупнейшим налогоплательщикам, то переход на ЕНВД для него невозможен.

Расчет ЕНВД

ЕНВД уплачивается с вмененного дохода, рассчитанного как произведение базовой доходности на физический показатель. Для определения базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). В НК РФ нужно найти свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициенты К1 и К2:

К1 – это коэффициент, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития, 2020 году данный коэффициент равняется 1,915;
К2 – это коэффициент, который устанавливают местные власти регионов, устанавливается он исходя из особенностей деятельности в конкретном регионе, включая сезонность, среднюю доходность регионов и др.

В соответствии с НК РФ, максимальный размер ставки ЕНВД равен 15%. Однако, власти субъектов РФ могут снижать данную ставку до 7,5%. Для расчета налога ЕНВД за месяц используют следующую формулу:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х СН, где

БД – базовая доходность;

ФП – физический показатель;

СН – налоговая ставка.

Основные показатели для расчета ЕНВД	Что собой представляет
К1 и К2	Это коэффициенты базовой доходности. К1 является дефлятором, ежегодно утверждаемым Минэкономразвития. В 2020 году он увеличен до 1.915. К2 – это корректирующий показатель, который могут изменять органы местного управления.
Базовая доходность	Для определения базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ).
Физический показатель	Устанавливается в зависимости от вида деятельности. Например, это может быть площадь помещения, площадь изображения, количество работников и др.
Налоговая ставка	В соответствии с НК РФ, максимальный размер ставки ЕНВД равен 15%. Однако, местные власти могут снижать ее до 7,5%.

Уменьшение суммы налога ЕНВД на страховые взносы

До 50% полученную сумму налога можно уменьшить на уплаченные:

страховые взносы;
больничные пособие за 3 первых дня;
взносы на добровольное страхование.

Если у предпринимателя отсутствует наемный персонал, то он вправе снизить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов без ограничений.

Сроки уплаты ЕНВД

Уплата налога производиться ежеквартально. Кроме того, налогоплательщики также обязаны сдавать декларацию по ЕНВД. Предоставляется декларация также каждый квартал.

Действие налогоплательщика	Сроки
Представление декларации в ИФНС	До 20 числа месяца, следующего за кварталом
Уплата налога	До 25 числа месяца, следующего за кварталом

Заключение

Таким образом, ЕНВД – это один из налогов, широко распространенных среди представителей малого бизнеса, деятельность которых связана с торговлей, общепитом и оказанием бытовых условий населению. Законодательством предусмотрен целый ряд условий применения ЕНВД. Эти условия касаются общей численности, персонала, региона осуществления деятельности, состава учредителей ООО, а также от вида деятельности.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Ставка НДС и налога с продаж в США на 2020 год

Ставка НДС в США

Около 10 налогов на 100 покупок

Точная сумма налога может отличаться для разных позиций

Текущий НДС США (налог на добавленную стоимость) составляет 10,00%.

НДС — это налог с продаж, который применяется к покупке большинства товаров и услуг, и должен взиматься продавцом и подаваться в налоговый департамент США.

В США одна из самых низких ставок НДС в мире с максимальной ставкой НДС 10%. Страны с аналогичными ставками НДС включают Новую Зеландию с НДС 13%, , Люксембург с НДС 15%. и Мексика с НДС 16% .

НДС / налог с продаж	Пониженная ставка НДС	Мировой рейтинг по НДС
10%	Нет	29-я из 34

Возврат НДС в США для посетителей

Посетители Соединенных Штатов могут получить возмещение налога на добавленную стоимость в США, уплаченного за любые товары, купленные для депортации.Чтобы получить возврат НДС, вы должны предъявить квитанции о приобретенных товарах (и, возможно, подтверждение вашей депортации) для возмещения НДС в США. станции (которые часто можно найти в аэропортах, туристических офисах или международных туристических центрах).

В некоторых населенных пунктах есть минимальная цена покупки, по которой можно требовать возмещения НДС, или определенные типы покупок, которые не могут быть освобождены от налогов. А Возврат НДС в размере до 10,00% ваших общих расходов может быть возмещено за соответствующие покупки.Правила возврата НДС и налога с продаж различаются в зависимости от страны и региона, поэтому не забудьте проверить заранее, прежде чем ожидать прибытия в Соединенные Штаты. Возврат НДС.

Закон США о НДС для предприятий и торговцев

Предприятия в Соединенных Штатах обязаны взимать налог с продаж в размере 10,00% от имени правительства, который они должны подавать в соответствующий налоговый департамент США в периодической налоговой декларации по НДС. В отличие от налога с продаж в США, который взимается только с продаж конечным потребителям, НДС взимается со всех продаж — даже с сырья.

От предприятий может потребоваться регистрация для получения номера плательщика НДС в США или другого идентификатора, чтобы правительство могло отслеживать и проверять налоговые декларации по НДС. Сбор НДС является обязанностью продавца, и отказ от сбора и подачи соответствующих налоговых сумм может привести к серьезным штрафам.

корпоративных налоговых ставок во всем мире

Ключевые выводы

В целом в крупных промышленно развитых странах, как правило, установлены более высокие ставки налога на прибыль корпораций, чем в развивающихся странах.
Средняя установленная законом ставка налога на прибыль корпораций в мире, измеренная в 176 юрисдикциях, составляет 24,18%. При взвешивании по ВВП средняя установленная ставка составляет 26,30 процента.
В Европе самый низкий средний показатель по региону — 20,27 процента (25,13 процента по ВВП). И наоборот, в Африке самый высокий средний нормативный показатель по региону — 28,45 процента (28,15 процента, взвешенное по ВВП).
Средняя максимальная корпоративная ставка среди стран ЕС составляет 21,77 процента, 23.59 процентов в странах ОЭСР и 27,65 процента в G7.
Средняя установленная законом ставка корпоративного налога в мире постоянно снижалась с 1980 года, причем наибольшее снижение произошло в начале 2000-х годов.
Средняя установленная законом ставка корпоративного налога снизилась во всех регионах с 1980 года.

Введение

В 1980 году ставки корпоративного налога во всем мире составляли в среднем 40,38 процента и 46,67 процента, если взвешивать их по ВВП [1]. С тех пор страны осознали влияние высоких ставок корпоративного налога на решения об инвестициях в бизнес, поэтому в 2019 году средний показатель сейчас составляет 24.18 процентов и 26,30 при взвешивании по ВВП для 176 отдельных налоговых юрисдикций.

Падения наблюдались во всех основных регионах мира, в том числе в крупнейших экономиках. Налоговая реформа 2017 года в США приблизила установленную ставку налога на прибыль корпораций из одной из самых высоких в мире к середине распределения. Если в 2017 году в США была четвертая по величине ставка корпоративного подоходного налога в мире [3], то сейчас они занимают среднее место среди исследованных стран и налоговых юрисдикций.

Европейские страны, как правило, имеют более низкие ставки корпоративного налога на прибыль, чем страны в других регионах, а во многих развивающихся странах ставки корпоративного налога на прибыль выше среднемировых.

Сегодня в большинстве стран ставки корпоративного налога ниже 30 процентов.

Самые высокие и самые низкие ставки корпоративного налога в мире [4]

В большинстве из 218 отдельных юрисдикций, опрошенных в 2019 году, ставки корпоративного налога ниже 25 процентов, а в 111 — от 20 до 30 процентов.Средняя налоговая ставка среди 218 юрисдикций составляет 22,79% [5]. В Соединенных Штатах установлена самая высокая ставка корпоративного налога 84 ^-й с совокупной установленной ставкой 25,89 процента.

Двадцать стран с самыми высокими установленными законом ставками налога на прибыль охватывают все регионы, хотя и неодинаково. В то время как девять из 20 ведущих стран находятся в Африке, Европа появляется только дважды, а Азия — один раз. Из оставшихся юрисдикций одна находится в Океании, а восемь — в Северной и Южной Америке. [6]

Единственные страны с крупной экономикой в первой двадцатке — Франция (34.43 процента) и Бразилии (34 процента).

Таблица 1: 20 самых высоких установленных законом ставок налога на прибыль в мире, 2019 год
Страна	Континент	Оценка
Примечание: таблица включает 21 юрисдикцию, потому что Камерун, Колумбия, Сент-Китс и Невис и Сейшельские острова имеют одинаковую налоговую ставку. * Объединенные Арабские Эмираты — это федерация семи отдельных эмиратов. С 1960 года каждый эмират вправе по своему усмотрению взимать ставку корпоративного налога до 55 процентов с любого бизнеса. На практике этот налог в основном взимается с иностранных банков и нефтяных компаний.Для получения дополнительной информации о системе налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах см. PwC, «Сводная информация о мировых налогах — Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)». Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2019 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html. ; и исследовал индивидуально, см.
Объединенные Арабские Эмираты *	Азия	55%
Коморские острова	Африка	50%
Пуэрто-Рико	Северная Америка	37.5%
Суринам	Южная Америка	36%
Чад	Африка	35%
Демократическая Республика Конго	Африка	35%
Экваториальная Гвинея	Африка	35%
Гвинея	Африка	35%
Кирибати	Океания	35%
Мальта	Европа	35%
Сен-Мартен (Французская часть)	Северная Америка	35%
Синт-Мартен (голландская часть)	Северная Америка	35%
Судан	Африка	35%
Замбия	Африка	35%
Франция	Европа	34.43%
Бразилия	Южная Америка	34%
Венесуэла (Боливарианская Республика)	Южная Америка	34%
Камерун	Африка	33%
Колумбия	Южная Америка	33%
Сент-Китс и Невис	Северная Америка	33%
Сейшельские острова	Африка	33%

На другом конце спектра, 20 стран с самыми низкими ненулевыми нормативными ставками корпоративного налога, все ставки сборов ниже 15 процентов.В одиннадцати странах установленная ставка составляет 10 процентов, шесть из них — небольшие европейские государства (Андорра, Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Косово и Македония). Единственные две основные промышленно развитые страны [7] , представленные среди 20 нижних стран, — это Ирландия и Венгрия. Ирландия известна своей низкой ставкой в 12,5 процента, которая действует с 2003 года. Венгрия снизила ставку налога на прибыль с 19 до 9 процентов в 2017 году [8].

Таблица 2. 20 самых низких законодательных ставок корпоративного подоходного налога в мире, 2019 г. (за исключением юрисдикций с нулевой процентной ставкой корпоративного подоходного налога)
Страна	Континент	Оценка
Примечание. В таблицу включена 21 юрисдикция, поскольку Кипр, Ирландия и Лихтенштейн имеют одинаковую налоговую ставку. Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Законодательная ставка налога на прибыль »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки /».
Барбадос	Северная Америка	5,5%
Узбекистан	Азия	7,5%
Туркменистан	Азия	8%
Венгрия	Европа	9%
Черногория	Европа	9%
Андорра	Европа	10%
Босния и Герцеговина	Европа	10%
Болгария	Европа	10%
Гибралтар	Европа	10%
Косово, Республика	Европа	10%
Кыргызстан	Азия	10%
Науру	Океания	10%
Парагвай	Южная Америка	10%
Катар	Азия	10%
Бывшая югославская Республика Македония	Европа	10%
Тимор-Лешти	Океания	10%
Китай, Специальный административный район Макао	Азия	12%
Республика Молдова	Европа	12%
Кипр	Европа	12.5%
Ирландия	Европа	12,5%
Лихтенштейн	Европа	12,5%

Из 218 исследованных юрисдикций 13 в настоящее время не взимают общий корпоративный подоходный налог. Все эти юрисдикции являются небольшими островными государствами. Некоторые из них, например Каймановы острова и Бермуды, известны отсутствием корпоративных налогов. В Бахрейне нет общего корпоративного подоходного налога, но есть целевой корпоративный подоходный налог для нефтяных компаний.[9]

Таблица 3. Страны без Общего корпоративного подоходного налога, 2019
Страна	Континент
Источники: ОЭСР, «Таблица II.1. Законодательная ставка налога на прибыль »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки».
Ангилья	Северная Америка
Багамы	Северная Америка
Бахрейн	Азия
Бермудские острова	Северная Америка
Британские Виргинские острова	Северная Америка
Каймановы острова	Северная Америка
Гернси	Европа
Остров Мэн	Европа
Джерси	Европа
Сен-Бартельми	Северная Америка
Острова Теркс и Кайкос	Северная Америка
Вануату	Океания
Острова Уоллис и Футуна	Океания

Региональные различия в ставках корпоративного налога

Ставки корпоративного налога могут значительно различаться в зависимости от региона.В Африке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов — 28,45 процента. В Европе самая низкая средняя установленная законом ставка корпоративного налога среди всех регионов — 20,27 процента.

Если взвешивать по ВВП, в Южной Америке самая высокая средняя установленная законом ставка корпоративного налога — 32,01 процента. В Европе самый низкий средневзвешенный установленный законом налог на прибыль — 25,13 процента.

В целом, в более крупных и промышленно развитых странах, как правило, более высокие ставки налога на прибыль, чем в небольших странах.Эти показатели часто выше среднемировых. В G7, в которую входят семь самых богатых стран мира, средняя ставка налога на прибыль корпораций составляет 27,65 процента, а средневзвешенная ставка — 27,22 процента. В государствах-членах ОЭСР установленная средняя ставка корпоративного налога составляет 23,59 процента, а при взвешивании по ВВП — 26,53 процента. В странах БРИКС [10] средняя установленная ставка составляет 27,40 процента, а средневзвешенная ставка налога на прибыль корпораций составляет 26,52 процента.

Таблица 4. Средняя ставка корпоративного налога по регионам или группам, 2019
Область	Средний рейтинг	Средняя ставка, взвешенная по ВВП	Количество обслуживаемых стран
Источники: Законодательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Законодательная ставка налога на прибыль »; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога»; и индивидуально исследованы, см. Налоговый фонд, «мировые корпоративные налоговые ставки». Расчеты ВВП взяты из Международного набора данных по макроэкономике Министерства сельского хозяйства США.
Африка	28.45%	28,15%	49
Азия	21,32%	26,08%	46
Европа	20,27%	25,13%	39
Северная Америка	25,85%	26,26%	22
Океания	23,75%	29,74%	8
Южная Америка	27,63%	32.01%	12
G7	27,65%	27,22%	7
OECD	23,59%	26,53%	36
БРИКС	27,40%	26,52%	5
ЕС	21,77%	25,95%	28
G20	27,11%	26,94%	19
Весь мир	24.18%	26,30%	176

Распределение ставок корпоративного налога [11]

Очень немногие налоговые юрисдикции взимают корпоративный подоходный налог по установленной ставке выше 35 процентов. На следующей диаграмме показано распределение ставок корпоративного подоходного налога между 218 юрисдикциями в 2019 году. Во многих странах (всего 111) ставка составляет от 20 до 30 процентов. В 24 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога составляет от 30 до 35 процентов.В 79 юрисдикциях установленная ставка корпоративного налога ниже 20 процентов, а в 190 юрисдикциях ставка корпоративного налога ниже 30 процентов.

Рисунок 1.

Снижение ставок корпоративного налога с 1980 года

За последние 39 лет ставки корпоративного налога неуклонно снижались во всем мире. В 1980 году невзвешенная средняя ставка государственного налога в мире составляла 40,38 процента. Сегодня средняя установленная законом ставка составляет 24,18 процента, что на 40 процентов меньше, чем за 39 лет исследования.[12]

Средневзвешенная установленная ставка оставалась выше простой средней за этот период. До налоговой реформы в США в 2017 году Соединенные Штаты в значительной степени отвечали за поддержание столь высокого средневзвешенного значения, учитывая их относительно высокую налоговую ставку, а также их значительный вклад в мировой ВВП. На рисунке 2 показано значительное влияние изменения корпоративной ставки в США на средневзвешенное значение в мире. Средневзвешенная ставка налога на прибыль снизилась с 46.С 67 процентов в 1980 году до 26,30 процента в 2019 году, что на 44 процента меньше, чем за 39 лет исследования.

Со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, и Соединенные Штаты последовали этой тенденции, изменив налоги в конце 2017 года. Такое изменяющееся распределение ставок корпоративного налога было далеко не последовательным. Самый большой сдвиг произошел между 2000 и 2010 годами: 77 процентов стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2010 году и только 41 процент стран установили установленную ставку ниже 30 процентов в 2000 году.[13]

В период с 1980 по 2019 год во всех регионах наблюдалось чистое снижение средних установленных законом ставок. Наибольшее снижение среднего показателя произошло в Европе: средний показатель 1980 года с 44,6 процента упал до 20,27 процента, что представляет собой снижение почти на 55 процентов. В Южной Америке наблюдалось наименьшее снижение: средний показатель снизился всего на 25 процентов, с 36,66 процента в 1980 году до 27,63 процента в 2019 году.

В Африке, Океании и Южной Америке были периоды, когда средняя установленная ставка увеличивалась, хотя средние ставки уменьшались во всех регионах за весь период.В каждом случае увеличения средней скорости изменение было относительно небольшим, с абсолютным изменением менее 2 процентных пунктов между десятилетиями.

Рисунок 2.

Следующая карта иллюстрирует глобальную тенденцию к снижению ставок налога на прибыль. Из 138 юрисдикций, для которых набор данных включает установленные законом ставки подоходного налога как за 2000, так и за 2019 год, только шесть стран повысили свои ставки за этот период времени: Чили (с 15 процентов до 25 процентов), Доминиканская Республика (с 25 процентов). процентов до 27 процентов), Сальвадор (с 25 процентов до 30 процентов), Гонконг (с 16 процентов до 16.5 процентов), Ливан (с 10 до 17 процентов) и Папуа-Новая Гвинея (с 25 до 30 процентов). Девятнадцать юрисдикций имеют такую же ставку корпоративного подоходного налога в 2019 году, что и в 2000 году, и 113 юрисдикций снизили свои ставки за этот период времени.

Рисунок 3

Рисунок 4

Рисунок 5

Заключение

Мировые и региональные средние максимальные ставки корпоративного налога снизились за последние десятилетия, и большинство стран следовали этой тенденции.Из 138 юрисдикций по всему миру только шесть повысили ставки корпоративного подоходного налога в период с 2000 по 2019 год, девятнадцать не изменили свои ставки, а 113 снизили их. Эта тенденция, по-видимому, продолжится, поскольку несколько стран планируют снизить ставки корпоративного налога в ближайшие годы [14].

Приложение

Набор данных

Область применения

Набор данных, собранный для этой публикации, включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога на 2019 год для 218 суверенных государств и зависимых территорий по всему миру.Налоговые ставки были исследованы только для юрисдикций, которые входят в число почти 250 суверенных государств и зависимых территорий, которым Международной организацией по стандартизации (ISO) был присвоен код страны. В результате зоны или территории, которые являются независимыми налоговыми юрисдикциями, но не имеют собственного кода страны, не включаются в набор данных.

Кроме того, набор данных включает исторические нормативные ставки налога на прибыль корпораций за период с 1980 по 2018 годы. Однако эти годы охватывают налоговые ставки менее 218 юрисдикций из-за отсутствия точек данных.

Чтобы иметь возможность рассчитать средние установленные законом ставки корпоративного подоходного налога, взвешенные по ВВП, набор данных включает данные о ВВП по 176 юрисдикциям. При использовании для расчета средних нормативных ставок корпоративного подоходного налога, взвешенных по ВВП или невзвешенных, включаются только эти 176 юрисдикций (для обеспечения сопоставимости невзвешенных и средневзвешенных значений).

Определение отдельной ставки корпоративного подоходного налога

Набор данных содержит стандартных максимальных установленных законом ставок налога на прибыль предприятий , взимаемых с отечественных предприятий.Это означает:

Набор данных не отражает специальные налоговые режимы, включая, помимо прочего, патентные коробки, офшорные режимы или специальные ставки для определенных отраслей.
В ряде стран взимаются более низкие ставки с предприятий с доходом ниже определенного порога. Набор данных не фиксирует эти более низкие показатели.
Некоторые страны взимают с предприятий налоги на валовой доход вместо корпоративных подоходных налогов. Поскольку налоговые ставки корпоративного подоходного налога и налога на валовой доход несопоставимы, эти страны исключены из набора данных.

Источники

Ставки налога на 2019 год

Для стран ОЭСР используются установленные законом ставки корпоративного подоходного налога: комбинированных ставок корпоративного подоходного налога, предоставленных ОЭСР; см. ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2019 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1. Основным источником для юрисдикций, не входящих в ОЭСР, являются нормативные ставки, предоставляемые КПМГ; см. KPMG, «Таблица ставок корпоративного налога», 2019 г., https: // home.kpmg / xx / en / home / services / tax / tax-tools-and-resources / tax-rates-online / Corporate-tax-rates-table.html. Юрисдикции, не входящие ни в один из источников, изучались индивидуально. Источник для каждой из этих юрисдикций указан в репозитории GitHub; см. Tax Foundation, «Мировые корпоративные налоговые ставки», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates.

Ставки налога за 1980-2018 годы

Налоговые ставки для периода с 1980 по 2018 год взяты из набора данных, составленного Налоговым фондом за последние годы.Эти исторические ставки взяты из нескольких источников: PwC, «Всемирная налоговая сводка — корпоративные налоги», 2010–2018 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2018; EY, «Всемирное руководство по корпоративному налогообложению», 2004–2018 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 — Установленная ставка корпоративного подоходного налога», 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана — Школа бизнеса Росса, «Мировая налоговая база данных», https://www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.жерех; и многочисленные правительственные сайты.

Валовой внутренний продукт (ВВП) за 1980-2019 годы

Расчеты

ВВП взяты из «Международного набора данных по макроэкономике» Министерства сельского хозяйства США, декабрь 2018 г., https://www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.

[1] Если не указано иное, рассчитанные средние значения установленных законом ставок налога на прибыль включают только юрисдикции, по которым доступны данные о ВВП за все годы с 1980 по 2019 год.На 2019 год набор данных включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога для 218 юрисдикций, но данные о ВВП доступны только для 176 юрисдикций, что сокращает количество юрисдикций, включенных в рассчитанные средние значения, до 176. За годы до 2019 года количество стран, включенных в рассчитанные средние значения варьируются от года к году из-за отсутствия ставок корпоративного налога; то есть средний показатель за 1980 год включает установленные законом ставки корпоративного подоходного налога в 74 юрисдикциях по сравнению со 176 юрисдикциями в 2019 году.

[2] Обязательные ставки корпоративного подоходного налога взяты из ОЭСР, «Таблица II.1. Установленная ставка корпоративного подоходного налога », обновлено в апреле 2019 г., https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=Table_II1; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», https://home.kpmg/xx/en/home/services/tax/tax-tools-and-resources/tax-rates-online/corporate-tax-rates-table.html. ; и индивидуально исследованы, см. Tax Foundation, «Мировые корпоративные налоговые ставки», GitHub, https://github.com/TaxFoundation/worldwide-corporate-tax-rates. Расчеты ВВП взяты из «International Macroeconomics Data Set» Министерства сельского хозяйства США, декабрь 2018 г., https: // www.ers.usda.gov/data-products/international-macroeconomic-data-set/.

[3] Кари Янсен и Кайл Померло, «Ставки корпоративного подоходного налога в мире, 2017», Налоговый фонд, 7 сентября 2017 г., https://taxfoundation.org/corporate-income-tax-rates-around-the -мир-2017 /.

[4] Поскольку в этом разделе не представлены средние значения, он охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога на 2019 год (включая юрисдикции, по которым не были доступны данные о ВВП).

[5] Это среднее значение ниже среднего для 176 юрисдикций, поскольку многие из юрисдикций, по которым нет данных о ВВП, представляют собой небольшие страны с низкими ставками налога на прибыль предприятий.

[6] Несмотря на то, что они называются «20 самыми высокими ставками», они включают 21 юрисдикцию, потому что Камерун, Колумбия, Сент-Китс и Невис и Сейшельские острова имеют одинаковую ставку налога на прибыль в размере 33 процентов.

[7] Крупнейшие промышленно развитые страны — это страны, входящие в ОЭСР.

[8] Хотя они называются «20 нижними ставками», они включают 21 юрисдикцию, потому что Кипр, Ирландия и Лихтенштейн имеют одинаковую налоговую ставку.

[9] Эта ставка налога может достигать 46 процентов.См. «Делойт», «Международные налоги — Обзор Бахрейна», последнее обновление: апрель 2019 г., https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-bahrainhighlights-2019.pdf.

[10] БРИКС — это группа стран с крупной развивающейся экономикой. В эту группу входят Бразилия, Россия, Индия, Китай и Южная Африка.

[11] Поскольку в этой главе не представлены средние значения, она охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога за 2019 год (включая юрисдикции, по которым не было данных о ВВП).

[12] Исторические данные получены из нескольких источников: PwC, «Сводные данные о мировых налогах — корпоративные налоги», 2010–2018 гг .; КПМГ, «Обзор корпоративных налоговых ставок», 1998–2003 гг .; КПМГ, «Таблица ставок корпоративного налога», 2003-2018; EY, «Всемирное руководство по корпоративному налогообложению», 2004–2018 гг .; ОЭСР, «Историческая таблица II.1 — Установленная ставка корпоративного подоходного налога», 1999 г., http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm#C_CorporateCaptial; Университет Мичигана — Школа бизнеса Росса, «Мировая налоговая база данных», https: // www.bus.umich.edu/otpr/otpr/default.asp; и многочисленные правительственные сайты.

[13] Этот раздел отчета охватывает все 218 юрисдикций, для которых были найдены ставки корпоративного подоходного налога за 2019 год (включая юрисдикции, по которым не было данных по ВВП).

[14] Дэниел Банн, «Предстоящее снижение ставок корпоративного налога в развитых странах», Налоговый фонд, 13 сентября 2018 г., https://taxfoundation.org/upcoming-corporate-tax-rate-reductions-developed-countries/.

Атрибуция изображения баннера: мировые ставки корпоративного налога на 2019 год.Тенденции корпоративного налогообложения в мире в 2019 году

Ставки и рейтинги корпоративного налога в Европе

Все европейские страны облагают налогом корпоративный доход. Однако ставки корпоративного подоходного налога (КПН) существенно различаются в разных странах: от 9 процентов в Венгрии до 34,4 процента во Франции. Средняя ставка КПН в Европе (22,5 процента) немного выше, чем в среднем в мире (21,4 процента).

На карте показаны установленные законом ставки КПН в 27 странах Европы. Эти ставки КПН включают федеральные налоги, налоги штата и местные налоги при наличии нескольких уровней государственного управления.Страна с самым высоким уровнем КПН — Франция (34,4 процента), за ней следуют Португалия (31,5 процента) и Германия (29,8 процента). Ставка Германии включает 15-процентную федеральную ставку и муниципальные торговые налоги, в результате чего комбинированная ставка почти вдвое превышает федеральную ставку, составляющую 29,8 процента. Страны с самыми низкими ставками КПН — Венгрия (9,0 процента), Ирландия (12,5 процента) и Литва (15,0 процента). Большинство европейских стран облагают налогом корпоративный доход по ставкам от 19 до 25 процентов.

Исследование, проведенное ОЭСР в 2008 году, показало, что корпоративный подоходный налог является наиболее вредной формой налогообложения для экономического роста. Страны с более низким корпоративным подоходным налогом, вероятно, будут расти быстрее и привлекать больше инвестиций и рабочих мест, чем страны с высокими налогами. Низкие ставки КПН в Венгрии, Ирландии и Литве могут положительно повлиять на экономический рост этих стран. Однако база корпоративного налогообложения также имеет значение, поскольку то, как страны разрабатывают свои корпоративные налоги, может повредить их перспективам роста, даже если ставки КПН будут снижены.На будущей карте будет показано, как европейские страны ранжируются по показателям их корпоративной налоговой базы.

Недавно опубликованная база данных ОЭСР, охватывающая 88 юрисдикций по всему миру, показывает, что средняя установленная законом ставка КПН в мире составляла 21,4 процента в 2018 году. В большинстве европейских стран ставки КПН либо близки к среднемировым, либо ниже их. Более подробная информация о недавней истории и текущем состоянии корпоративных подоходных налогов во всем мире представлена здесь.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

Минутку …

Пожалуйста, включите куки и перезагрузите страницу.

Это автоматический процесс. Ваш браузер в ближайшее время перенаправит вас на запрошенный контент.

Подождите до 5 секунд…

+ ((! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [ ] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] ) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] — (!! [])) + (! + [] + ( !! []) + !! [])) / + ((! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + []) + (! + [] + (!! []) + !! []) + (! + [] + (!! []) +! ! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! [] ) + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (! ! []) — []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! []))

+ ((! + [] + (!! []) +! ! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + []) + (+ !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] — (!! [])) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) — []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [])) / + ((! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + [] ) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) — []) + (! + [] + (!! []) + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! []) + (! + [] + (!! []) — [ ]) + (! + [] + (!! []) — []) + (! + [] + (!! []) — []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! []))

+ ((! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + []) + (! + [] + (!! [] ) + !! [] + !! []) + (+ !! []) + (! + [] — (!! [])) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (+ !! [])) »/ + ((+ !! [] + []) + (! + [] + (!! []) — []) + (! + [] + (!! []) + !! []) + ( ! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + ( !! []) + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] +! ! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [ ] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []))

+ ((! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + []) + (! + [] + (!! []) + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] — (! ! [])) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! []) + (+ !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! []) + (! + [ ] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [])) / + ((! + [] + (!! []) — [] + []) + (! + [] + (!! []) + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] +! ! [] + !! []) + (! + [] — (!! [])) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] — (!! [])))

+ ((! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + []) + (! + [] + (!! []) + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [ ] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] — (!! [])) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! []) + (+ !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [ ]) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! []) + (+ !! [])) / + ((+ !! [] + []) + ( ! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] — (!! [])) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []) + (! + [] + (!! []) + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! [] + !! []))

Налоги, подоходный налог, налоговые ставки, налоговые обновления Бизнес-новости, Экономика 2020

Страна	Налог на прибыль		Социальное обеспечение		НДС
Страна	Корпоративный	Индивидуальный	Работодатель	Сотрудник	НДС

датских крон филиппинских песо филиппинских песо

Аргентина	30%	9-35%	27%	17%	21%
Австралия	30%	17-45%			10% НДС
Австрия	25%	25% -55%	21.83%	18,2%	20%
Барбадос	5,1–1%	20/35%			17,50%
Беларусь	18%	12%	34%	1%	20%
Бельгия	29%	25-50%	40.58%	13,07%	21%
Бразилия	34%	7,5–27,5%	37,3%	11%	10-15%
Болгария	10%	10%	18,92% -19,62%	13,78%	20%
BVI	0	0
Канада	15% (федеральный)	15-33% (Федеральный)			5% (гст)
Китай	25%	3-45%	30%	11%	6% / 10% / 16%
Хорватия	18%	24% / 36%	15.20%	20%	25%
Кипр	12,5%	0-35%	11,5%	7,8%	19%
Чешская Республика	19%	22%	34%	11%	21%
Дания	22%	38-65%	0	900	25%
Египет	22.5%	10-25%			14%
Эстония	20%	20%	33%	1,6%	20%
Финляндия	20%	6% -31,25%	19.47%	9,14%	24%
Франция	33,33%	14% -45%	50%	20%	20%
Грузия	15%	20%			18%
Германия	30-33% (эффективный)	14-45%	19.7%	20,6%	19%
Гибралтар	10%	0-40%	Gip 32.97 / неделя	Gip 25,16 / неделя
Греция	28%	22% -45%	28%	16,5%	24%
Гонконг	16.50%	2-17%	5%	5%
Венгрия	9%	15%	28,5%	18,5%	27%
Индия	25% -40%	10-30%	12%	12%	18%
Индонезия	25%	5-30%	3.7%	2%	10%
Ирландия	12,50%	20-41%	10,75%	4%	23%
Израиль	23%	10-47%	7,25%	12%	17%
Италия	24%	23% -43%	30%	10%	22%
Япония	23.2% / 23,4%	5-50%	15,448%	14,643%	8% (расход)
Латвия	20%	23%	23,59%	10,50%	21%
Ливия	20%	15%	11.25%	3,75%
Литва	15%	15% / 20%	32,6%	9%	21%
Люксембург	18%	0-40%	14,69%	13,45%	17%
Мальта	35%	15-35%	10%	10%	18%
Мексика	30%	0-30%	7%	2%	16%
Молдова	12%	7% / 18%	26.5%	9,5%	20%
Монако	33,33	0%			19,60%
Марокко	31%	0-41,5%			20%
Черногория	9%	9% / 15%	10.3%	24%	21%
Нидерланды	25%	5,85% -52%			21%
Новая Зеландия	28%	0-39%			15% ГСТ
Норвегия	22%	28-49%	14.1%	7,8%	25%
Пакистан	28%	0-25%			17%
Панама	25%	15-25%	12%	9%	7%
Филиппины	30%	5-32%	1 090	500	12%
Польша	9% / 19%	18% / 32%	22.14%	13,7%	23%
Португалия	21%	14,5-48%	23,75%	11%	23%
Румыния	16%	10%	10,25%	35%	19%
Россия	20%	13%	30%	0	20%
Саудовская Аравия	20%	20%			5%
Сербия	15%	10-20%	19.9%	19,9%	20%
Сингапур	17%	3,5% -20%	17%	20%	7% (ГСТ)

Ставки налога DOR

Каковы ставки индивидуального подоходного налога?
Какая ставка налога с продаж?

Какая ставка налога на использование?

Какая уездная ставка?

Ставки коммерческого налога
Ставки акцизного налога

Каковы ставки индивидуального подоходного налога?

Висконсин Ставка индивидуального подоходного налога варьируется от 3.От 86% до 7,65%, в зависимости от семейного положения и дохода.

Для плательщиков единого налога и налогоплательщиков, имеющих право подавать в качестве главы семьи с налогооблагаемым доходом:
свыше	, но не более	Налог на 2019 год составляет	от суммы свыше
долл. США 0	долл. США 11760	3.86%	долл. США 0
		долл. США94 + 5,04%	$ 11760
$ 23,520	$ 258,950	$ 1046,64 + 6,27%	$ 23,520
$ 258,950		1 $ 15,808,10 + 7,6533

1 9001 918 950 900

Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию с налогооблагаемым доходом:

свыше, но не более Налог на 2019 год составляет от суммы свыше долл. США 0 15680 долл. США 3.86% $ 0 15680 долларов 31360 долларов 605,25 долларов + 5,04% 15680 долларов 31360 долларов 345270 долларов $ 1395,52 $ 995,52 + 6,27% 218533

900 7,65% 345 270 долл. США

Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации с налогооблагаемым доходом:
свыше	, но не более	Налог на 2019 год составляет	от суммы свыше
$ 0	$ 7,840	3.86%	$ 0
$ 7 840	$ 15,680	302,62 $ + 5,04%	$ 7 840
$ 15,680	$ 172630	$ 697,76 + 6,27%	42 $ 697,76 + 6,27%	42 900 $ 7,65%	172 630 долл. США

Примечание: Нерезиденты и резиденты неполный год должны пропорционально распределять налог на основе отношения их дохода в Висконсине к их федеральному скорректированному валовому доходу.Увидеть Висконсин Форма 1NPR для получения дополнительной информации.

Какая ставка налога с продаж?
Налог с продаж штата Висконсин — это налог в размере 5%, взимаемый с продажной цены розничных торговцев, которые продают, лицензируют, сдают в аренду или арендуют материальное личное имущество, определенные монеты и марки, определенное арендованное имущество, прикрепленное к недвижимости, или определенные цифровые товары, или продают, лицензировать, выполнять или предоставлять налогооблагаемые услуги в Висконсине.
Какова ставка налога за использование?
Висконсинский налог на использование — это налог в размере 5%, взимаемый с покупной цены материального личного имущества, определенных монет и марок, определенного арендованного имущества, прикрепленного к недвижимости, определенных цифровых товаров или налогооблагаемых услуг, которые используются, хранятся или потребляются в пределах штата Висконсин. но по которым ранее не уплачивались налоги с продаж или использования штата Висконсин.
Какой уездный тариф?
Для 68 округов штата Висконсин, которые приняли окружной налог, окружной налог представляет собой налог в размере 0,5%, взимаемый с продажной цены от розничных продаж, лицензий, аренды или сдачи внаем материального личного имущества, определенных монет и марок, определенного сданного в аренду имущества. на недвижимость или определенные цифровые товары, либо на продажу, лицензирование, выполнение или предоставление налогооблагаемых услуг в округе с окружным налогом.Исключения из режима налогообложения округа и особые ситуации разъясняются в Части 18.D. (2) — (5) Публикации 201, Информация о налогах с продаж и использования штата Висконсин .
Розничные торговцы, которые облагают продажи округом 0,5%, должны взимать налог с продаж в размере 5,5% со своих розничных продаж:
- 5% налог штата с продаж и
- 0,5% налог с продаж округа.

Таблица ставок налога с продаж

В следующей таблице перечислены общие ставки налога с продаж и использования для каждого округа.Дата вступления в силу окружного налога или налога на стадион указана под ставкой налога для тех округов, в которых применяется окружной налог или налог на стадион.

3 ИТОГО

НАИМЕНОВАНИЕ ОКРУГА И КОД	СТАВКА ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГА	НАЛОГОВАЯ СТАВКА ОКРУГА И ДЕЙСТВУЮЩИЕ ДАТЫ	СТАЦИОНАРНАЯ СТАВКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ДЕЙСТВУЮЩИЕ ДАТЫ
% — 01.01.94		5,50%
Ashland (2)	5%	0.50% — 1/4/88		5,50%
Баррон (3)	5%	0,50% — 4/1/86		5,50%
Bayfield ( 4)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Коричневый (5)	5%	0,50% — 1/1/18	(0,50 % на 01.11.00 — 30.09.15)	5,50%
Buffalo (6)	5%	0,50% — 1/4/87		5.50%
Бернетт (7)	5%	0,50% — 4/1/89		5,50%
Calumet (8)	5%	0,50% — 4 / 1/18		5,50%
Chippewa (9)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Clark (10)	5%	0,50% — 01.01.09		5,50%
Колумбия (11)	5%	0.50% — 1/4/89		5,50%
Кроуфорд (12)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Дейн ( 13)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Dodge (14)	5%	0,50% — 4/1/94		5,50%
Дверь (15)	5%	0,50% — 1/4/88		5.50%
Дуглас (16)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Данн (17)	5%	0,50% — 4 / 1/86		5,50%
Eau Claire (18)	5%	0,50% — 1/1/99		5,50%
Флоренция (19)	5%	0,50% — 01.07.06		5,50%
Fond du Lac (20)	5%	0.50% — 1/4/10		5,50%
Лес (21)	5%	0,50% — 4/1/95		5,50%
Грант ( 22)	5%	0,50% — 01.04.02		5,50%
Зеленый (23)	5%	0,50% — 01.01.03		5,50%
Зеленое озеро (24)	5%	0,50% — 01.07.99		5.50%
Айова (25)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
Железо (26)	5%	0,50% — 4 / 1/91		5,50%
Джексон (27)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
Джефферсон (28)	5 %	0,50% — 4/1/91		5,50%
Джуно (29)	5%	0.50% — 1/4/92		5,50%
Кеноша (30)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Кевауни ( 31)	5%	0,50% — 4/1/17		5,50%
Ла Кросс (32)	5%	0,50% — 4/1/90		5,50%
Лафайет (33)	5%	0,50% — 01.04.01		5.50%
Langlade (34)	5%	0,50% — 4/1/88		5,50%
Lincoln (35)	5%	0,50% — 4 / 1/87		5,50%
Manitowoc (36)	5%			5%
Marathon (37)	5%	0,50% — 4 / 1/87		5,50%
Маринетт (38)	5%	0.50% — 01.10.01		5,50%
Маркетт (39)	5%	0,50% — 4/1/89		5,50%
Menominee ( 72)	5%	0,50% — 01.04.20		5,50% — 01.04.20
Милуоки (40)	5%	0,50% — 4/1/91	0,10% (1/1/96 — 3/31/20)	5,50% — 4/1 / 20
Монро (41)	5%	0.50% — 1/4/90		5,50%
Oconto (42)	5%	0,50% — 01.07.94		5,50%
Oneida ( 43)	5%	0,50% — 1/4/87		5,50%
Outagamie (44)	5%	0,50% — 1/1/20		5,50%
Озоки (45)	5%	0,50% — 1/4/91	0.10% (01.01.96 — 31.03.20)	5,50% — 01.04.20
Пепин (46)	5%	0,50% — 1/4/91		5,50%
Пирс (47)	5%	0,50% — 4/1/88		5,50%
Polk (48)	5%	0,50% — 4/1/88		5,50%
Portage (49)	5%	0,50% — 4/1/89		5.50%
Цена (50)	5%	0,50% — 1/1/93		5,50%
Расин (51)	5%		0,10% ( 01.01.96 — 31.03.20)	5% — 01.04.20
Richland (52)	5%	0,50% — 1/4/89		5,50%
Камень (53)	5%	0,50% — 01.04.07		5,50%
Раск (54)	5%	0.50% — 1/4/87		5,50%
Санта-Крус (55)	5%	0,50% — 1/4/87		5,50%
Саук (56)	5%	0,50% — 4/1/92		5,50%
Сойер (57)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
Шавано (58)	5%	0,50% — 4/1/90		5.50%
Шебойган (59)	5%	0,50% — 01.01.17		5,50%
Тейлор (60)	5%	0,50% — — 01.07.99		5,50%
Тремпило (61)	5%	0,50% — 01.10.95		5,50%
Вернон (62)	5%	0,50% — 01.01.97		5,50%
Вилас (63)	5%	0.50% — 1/4/88		5,50%
Walworth (64)	5%	0,50% — 4/1/87		5,50%
Washburn ( 65)	5%	0,50% — 4/1/91		5,50%
Вашингтон (66)	5%	0,50% — 1/1/99	0,10% (01.01.96 — 31.03.20)	5,50% — 01.04.20
Waukesha (67)	5%		0.10% (01.01.96 — 31.03.20)	5% — 01.04.20
Ваупака (68)	5%	0,50% — 1/4/89		5,50%
Ваушара (69)	5%	0,50% — 4/1/90		5,50%
Виннебаго (70)	5%			5%
Дерево (71)	5%	0,50% — 01.01.04		5.50%

Внимание: Розничные торговцы, которые не находятся в округе с налогом, по-прежнему подлежат налогообложению округа и обязаны собирать и перечислять его, если они:

осуществляют налогооблагаемые продажи, которые поступают (т. Е. Осуществляются в ) уезд с налогом; или
продать автомобиль, лодку, прогулочный транспорт или самолет, который обычно будет храниться в округе, принявшем уездный налог.

Примечание: Дополнительная информация о том, какой уездный налог взимается с продажи и аренды автотранспортных средств, лодок, прогулочных транспортных средств, самолетов, снегоходов, прицепов, полуприцепов, вездеходов, грузовых автомобилей и внедорожных мотоциклов, представлена в Части 18.D. (4) и (5) Публикации 201, Информация о налогах с продаж и использования штата Висконсин .

Чтобы определить соответствующую ставку налога на продажи и использование в штате Висконсин, округа и / или стадиона, применяемую к конкретной транзакции, щелкните здесь.

Применимые законы и правила

В этом документе представлены заявления или толкования следующих законов и постановлений, вступивших в силу с 20 апреля 2020 г .: Разделы 71.06, 77.52, 77.522, 77.53, 77.70, 77.705, 77.706, 77.707, 77.72, 77.785, 77.981, 77.99, 77.994, 77.995, 77.9962, 78.015, 78.017, 78.405, 78.407, 139.02, 139.03, 139.31, 139.76 и 168.12, статистика штата Висконсин.

Законы, вступившие в силу и вступившие в силу после 20 апреля 2020 года, новые административные правила и судебные решения могут изменить толкование этого документа. Руководство, выпущенное до 20 апреля 2020 г. и противоречащее информации в этом документе, заменяется этим документом в соответствии с разд. 73.16 (2) (a), Wis. Stats.

ДЛЯ ВОПРОСОВ ИЛИ КОММЕНТАРИЙ ОБРАЩАЙТЕСЬ:

MS 5-77
ДЕПАРТАМЕНТ ДОХОДОВ WISCONSIN
Бюро обслуживания клиентов
PO Box 8949
Madison, WI 53708-8949
Телефон: (608) 266-2776
Факс: (608) 267- 1030
Отправьте дополнительные вопросы по адресу DORSalesandUse @ wisconsin.

Енвд ставка налоговая: Ставки ЕНВД в 2020 году по регионам