Как выбрать аудиторскую организацию: Как выбрать аудиторскую компанию и почему рейтинг крупнейших не единственный критерий?

Как выбрать аудиторскую организацию: Как выбрать аудиторскую компанию и почему рейтинг крупнейших не единственный критерий?

Как выбрать аудиторскую компанию | BLCONS GROUP

Стоимость услуг

Ориентироваться в выборе аудитора лишь на стоимость услуг может быть весьма опрометчиво. Ведь чаще всего снижение цены происходит за счет предоставления низкого уровня экспертизы и шаблонных решений.

Безопасность

Прежде всего, нужно убедиться в том, что аудиторская компания включена в реестр Министерства финансов (этот реестр опубликован на сайте Минфина) и является членом саморегулируемой организации (СРО). Это гарантирует вам юридическую значимость аудиторского заключения.

Опыт и хорошие рекомендации

Опыт работы на рынке и клиентский портфель – один из важнейших маркеров для выбора надежного партнера в таком сложном деле как аудит. Изучайте отзывы клиентов, просите рекомендации, общайтесь с компаниями, которые работают с данными аудиторами. Обычно  такие беседы очень полезны и позволяют сложить истинное представление о потенциальном партнере.

Высокая экспертность

Важно, чтобы аудиторы предоставляли более высокие компетенции, чем компетенции ваших инхаус-специалистов.

Запросите резюме и аттестаты аудиторов, а также методику и план проверки. Тем самым вы сможете оценить глубину анализа данных и подход компании.

Бизнес-репутация

Проанализируйте представленность компании в информационном пространстве. С какими изданиями сотрудничает, какие мероприятия посещает, где выступают эксперты компании. Также обратите внимание на материалы, размещенные на сайте. Их актуальность и глубина погружения в вопрос во многом будет свидетельствовать о профессиональном уровне экспертов и о том, насколько «в ногу со временем» они идут.

Глубина анализа

Обратите внимание на объем исследуемых данных. Некоторые аудиторы выдают аудиторское заключение на основании одной только бухгалтерской отчетности. Качественный аудит же заключается в глубоком погружении в процессы компании, изучении бухгалтерских регистров, первичных документов, договоров с контрагентами, налоговой отчетности, способов расчета заработной платы и пр. Только глубокий анализ операций позволяет выявить те или иные ошибки, предотвратить серьезные последствия неверного ведения учета, выявить налоговые риски.

Выбор аудиторской организации или индивидуального аудитора

Руководители любой компании, различных форм собственности, подлежащие обязательному аудиту или проводящие инициативную аудиторскую проверку, сталкиваются с одной и той же проблемой – выбором аудиторской компании.

Любая организация в праве самостоятельно выбирать аудиторскую организацию для проведения аудиторской проверки отчетности экономического субъекта, прочих аудиторских услуг, а также для проведения аудиторских услуг бухгалтерского учета. Но в случае проведения обязательной аудиторской проверки выбор аудиторских компаний значительно сужается – в таком случае выбирать придется из аудиторских организаций — победителей открытого конкурса на право проведения аудиторских проверок указанных организаций, порядок проведения которых утверждается Правительством РФ.

На рынке аудиторских услуг на сегодняшний день представлено достаточное количество фирм и частных аудиторов предоставляющие все виды аудиторских услуг. Так как же выбрать аудиторскую компанию и не ошибиться?

При выборе аудиторской организации или частного аудитора обязательно стоит обратить внимание на:

• Наличие лицензии у организации, предоставляющей аудиторские услуги;
• Наличие в аудиторской организации достаточного, для проведения аудиторской проверки организации соответствующего размера, числа сотрудников;
• Соблюдение принципа независимой аудиторской проверки организации, соблюдение требований предъявляемых к бухгалтерской отчетности;
• Положительных рекомендаций от других клиентов;
• Отсутствие претензий к аудиторской организации или индивидуальному аудитору со стороны других клиентов, лицензирующего органа, налоговых и иных контролирующих органов;
• Наличие у аудиторской организации договора страхования риска ответственности за нарушение договора на аудиторскую проверку.

Рынок аудиторских услуг, которые на сегодняшний день весьма востребованы, готов предложить на выбор руководителям организаций множество аудиторских компаний, но не стоит выбирать первую попавшуюся. Чтобы сделать правильный выбор и не прогадать стоит внимательно отнестись к статусу будущего партнера и уровню профессионализма его сотрудников.

Одной из компаний занимающих лидирующее место в списке лучших аудиторских компаний не только Москвы, но и России, является компания ЗАО «АК «Холд-Инвест-Аудит».

Компания ЗАО «АК «Холд-Инвест-Аудит» на протяжении более чем 20 лет предоставляет широкий комплекс услуг необходимых для качественного проведения всех видов аудиторских проверок. Все наши специалисты имеют квалификационные аттестаты, выданные в соответствии с требованиями Закона № 307-ФЗ (единые квалификационные аттестаты), что дает нам возможность  занимать одни из ведущих позиций на рынке аудиторских услуг.

Обращаясь к нам для проведения любых видов аудиторской проверки, вы всегда можете рассчитывать на высокий уровень профессионализма и конфиденциальность. Специалисты нашей компании осуществят весь комплекс услуг, необходимых для проведения аудиторской проверки отчетности экономического субъекта. Мы не только проведем любую независимую аудиторскую проверку, перед которой в обязательном порядке составляется договор на аудиторские услуги, но и в строго оговоренные сроки представим отчет о результатах ее проведения. Так же мы  поможем исправить выявленные в ходе проверки недочеты и нарушения, дадим исчерпывающие рекомендации, которые помогут для дальнейшего эффективного ведения бизнеса, и ответим на все интересующие вас вопросы.

Выбирая ЗАО «АК «Холд-Инвест-Аудит» для проведения аудиторской проверки на вашем предприятии, вы можете быть уверенны в том, что вы делаете правильный выбор!

Как выбрать аудиторскую компанию для проведения производственного аудита

Вы уже приняли решение провести производственный аудит предприятия или компании и перед вами встает ряд вопросов:

• сколько это будет стоить;
• какую подготовительную работу необходимо провести;
• как долго эта проверка затянется;
• какие ресурсы, документы необходимо подготовить;
• как она будет проходить;
• кто будет ее проводить;

Последний вопрос самый главный в этом перечне, определившись с ним, все остальные вопросы решаться достаточно быстро и не обременительно, вами будут заниматься профессионалы, которые знают свое дело.

В настоящее время в Российской Федерации действует большое количество аудиторских фирм, и проблема выбора надежного партнера существует.

Можно пойти самым простым путем, воспользоваться рекламой, но этот путь, без соответствующей проверки и анализа ненадежен.

Поэтому можно поинтересоваться  у своих партнеров по бизнесу, друзей, уже сталкивавшихся с работой аудиторов, каковы результаты такой работы. Если ваши партнеры удовлетворены сотрудничеством со своим аудитором и рекомендуют вам с ним работать, то это будет важным, но не единственным доводом для выбора.  Что хорошо одной одному, не обязательно будет устраивать ваше предприятие или компанию.

Можно воспользоваться рейтингом аудиторских компаний.

Рынок аудита, в основном, сложился. На нём представлены три основные группы игроков:

• международные аудиторско-консалтинговые группы
• крупные российские аудиторско-консалтинговые компании, многие из которых входят в международные сети и оказывают услуги под их маркой
•  средние и мелкие аудиторские компании.

Первые две группы, будучи немногочисленными, занимают большую долю рынка в денежном измерении, оказывая высокодоходные услуги наиболее крупным и платёжеспособным компаниям.  Понятно, что аудиторские услуги этих компаний очень высокие. Третья группа, будучи самой большой по составу участников, получает лишь незначительную долю выручки. Компании этой группы работают в среднем и низком ценовом диапазоне. Но это совсем не означает, что качество аудиторских услуг этих компаний соответствуют цене.

Сегодня рейтинги аудиторских компаний составляются по различным поводам, многочисленными агентствами и журналами. Официальное назначение таких рейтингов — помочь клиентам увидеть преимущества тех или иных компаний, оценить их успешность и опыт. Но проблема в том, что практически любая компания может составить свой собственный рейтинг, поставив себя на первое место по какому-нибудь удобному ей показателю. Такие рейтинги сбивают с толку клиентов и ограничивают их в выборе аудиторской компании. Принципов составления подобных рейтингов существует огромное количество — по рыночной стоимости, по объемам реализованной продукции, по объемам прибыли.  В основном список составляется на базе данных, присланных самими компаниями. Если компания в сфере аудита проигнорировала просьбу представить информацию, то её попросту не включают в рейтинг. Это означает, что потенциальный клиент не видит полной картины рынка. Основным критерием ранжирования компаний является показатель годовой совокупной выручки компании, понятно, что крупные компании будут всегда возглавлять любой рейтинг аудиторских услуг.

Наиболее важными критериями отбора аудиторских фирм являются:

• наличие соответствующей лицензии;
• численность персонала и его опыт;
• наиболее крупные клиенты фирмы;
• уровень цен на услуги;
• возможные предоставляемые льготы;
• степень ответственности за качество аудита;
• продолжительность работы на рынке;
• широта предоставляемых услуг;
• сроки выполнения работ.

Поскольку в условиях рынка цены на услуги в различных фирмах существенно отличаются, предприятия или компании имеют возможность выбора аудиторских фирм и по этим параметрам. Низкая цена на аудиторские услуги должна настораживать относительно качества услуг.

Компания ЗАО «АК «Холд-Инвест-Аудит» работает на рынке аудиторских услуг более 20 лет, готовы предложить нашим настоящим и будущим клиентам профессиональные аудиторские услуги, связанные с сопровождением внешнеэкономической деятельности компании любых размеров. Специалисты компании, имеют квалификационные аттестаты, выданные в соответствии с требованиями Закона № 307-ФЗ (единые квалификационные аттестаты) и справятся с любой даже самой сложной задачей в области внешнеэкономической деятельности.

Пять верных способов выбрать надежную аудиторскую компанию

Выбор аудиторской компании — дело не простое, поскольку аудит — услуга специфическая, со своими правилами игры и сложившимся рынком.  Особенно актуальна эта  тема в связи отсутствием лицензирования аудиторской деятельности.

Что должны знать руководитель и главный бухгалтер при выборе аудитора, чтобы получить качественные услуги, сохранить финансовую безопасность организации и, в конце концов, не купить «кота в мешке»?

По нашему мнению, стоит основываться на некоторых основных принципах выбора.

1. Важнейшим критерием выбора аудиторской компании является РЕПУТАЦИЯ. Не последним способом распространения информации об аудиторской компании является т.н. «сарафанное» радио. Спросите у коллег и партнеров по бизнесу — они обязательно поделятся с вами как положительным, так и отрицательным опытом работы с аудиторами.

Причем, существенна репутация не столько как оценка goodwill (стоимости имени и делового значения (положения) компании), а, скорее, делового имиджа: профессиональная история (досье), обязательность, объективность, способность комплексной оценки аудируемого лица, учет особенностей деятельности клиента, способность к выдаче конкретных рекомендаций.

2. Несомненно, реноме компании в целом складывается из УРОВНЯ КВАЛИФИКАЦИИ И ПРОФЕССИОНАЛИЗМА ПЕРСОНАЛА.

Естественно – это знание законодательства в области аудита, бухгалтерского учета, налогообложения и права. Кроме того, требуются знания тонкостей в проверяемом сегменте бизнеса (энергетика, транспорт, связь и т.п.). Некоторые аудиторские фирмы, проверяя в основном предприятия, специализирующиеся на оптовой или сетевой розничной торговле, вряд ли смогут проверить неформально предприятие, специализирующееся в области транспортных услуг или строительных работ.

Не стоит забывать о таких характеристиках как корректность, вежливость и коммуникабельность аудиторов.

При этом важно понимать. что репутация фирмы и индивидуальный профессионализм персонала – это, по сути, одно целое.

3. Значимым критерием выбора является возможность аудиторской фирмы предоставлять ЦЕЛЫЙ КОМПЛЕКС УСЛУГ. Аудит — важный, но не единственный элемент практики аудиторов. Как правило, аудиторы еще занимаются оказанием консультационных услуг в области бухучета и налогообложения, консалтинга в сфере международных налоговых отношений, оценкой имущества, управленческим консультированием, юридическими услугами и прочее.

Способность аудиторской компании предоставлять комплекс услуг снижает затраты предприятия на подобного рода услуги, так как, снижается риск привлечения некомпетентного специалиста, меньше времени требуется на вхождение в курс дела,  сужается круг лиц, посвященных в тонкости финансовой деятельности клиента.

Наличие квалифицированного консультационного сопровождения клиента – зачастую не меньший, нежели непосредственно сам аудит, фактор успешного сотрудничества аудиторской компании и заказчика услуг.

4. Немаловажным критерием является ЦЕНА (СТОИМОСТЬ) АУДИТА.

К сожалению, приходится констатировать, что рынок аудиторских услуг в Республике Беларусь сегодня находится в состоянии стагнации.

С 1 января 2011 года в республике было отменен лицензирование аудиторских услуг, что привело к измельчанию самого бизнеса – на рынок активно пришли предприниматели, которые до этого момента работали в составе аудиторских организаций или главными бухгалтерами предприятий.

По нашему мнению, данная категория субъектов аудиторских услуг, зачатую, не обладает надлежащим уровнем квалификации, опытом самостоятельной работы в сфере аудита, достаточным пониманием места и значения аудита, и, как следствие, избирает самый простой метод для завоевания рынка – ценовой демпинг на аудиторские услуги.

Как показывает практика, средняя стоимость одного человеко-дня работы аудитора столичной  аудиторской компании, традиционно сложившаяся за время развития аудита, составляет около 150 долларов США.  На сегодняшний день стоимость одного человеко-дня аудитора составляет примерно от 100 до 150 долларов, тогда как цена услуги индивидуального предпринимателя — примерно от 60 до 80 долларов США.

Вместе с тем, на рынке аудиторских услуг функционирует  ряд компаний, готовых «за копейки» выдать (да и собственно выдающих), аудиторское заключение, не думая о  качестве, и что уж утаивать, об аудиторской этике.

Практика показывает, что одной из существенных ошибок заказчика при выборе аудитора является то, что выбирают стоимость человеко-дня, а не стоимость проверки в целом.

Поэтому, выбирая аудиторскую компанию или аудитора — индивидуального предпринимателя, попросите их предварительно оценить стоимость аудита с составлением плана аудита. Планирование аудита – одно из основных правил аудиторской деятельности, которое позволяет не только аудитору грамотно организовать свою работу, но и наглядно покажет заказчику, какие разделы аудита будут проверяться каким способом и сколько на это уйдет времени. Таким образом, удастся исключить из состава возможных соискателей недобросовестных аудиторов, которые демпингуют цены, но отрабатывают потом ровно столько, за сколько им заплатили.

Желая получить оптимальный вариант, выбирайте  среднюю стоимость, которая позволит при разумных затратах получить достойное качество.

5. И последний — пятый по перечислению, но не по значимости – существенный критерий, это — ОТВЕТСТВЕННОСТЬ. В связи с отменой одного из условий осуществления аудиторской деятельности о получении лицензии, требования о страховании профессиональной ответственности в 2011 году не являются обязательными. Вместе с тем, практически все аудиторские компании продолжают осуществлять добровольное страхование профессиональной ответственности. Традиционно, национальные компании страхуются на сумму по минимальному страховому лимиту ответственности.

Страхование ответственности осуществляется на случай возникновения факта причинения работниками аудиторской компании в результате осуществления аудиторской деятельности по договорам на оказание обязательных и необязательных аудиторских услуг вреда имуществу (имущественным правам) аудируемых лиц, повлекшее предъявление аудиторской компании обоснованных требований о возмещении причиненного вреда вследствие:

• Профессиональной небрежности, содержащейся в выданных в письменном виде рекомендациях;
• Непреднамеренной утраты или порчи работниками аудиторской компании в период проведения аудита документов бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и иных документов, полученных аудиторской компанией от аудируемых лиц в ходе осуществления аудита, если передача данных документов была зафиксирована в письменном виде;
• Невыявления ошибок, просчетов, упущений, допущенных аудируемым лицом (его работниками) и содержащихся в бухгалтерской (финансовой) документации аудируемого лица за период и в части вопросов, подвергнутых аудиту.

В чем отличие первого пункта от последнего? Если по первому случаю вам могут возместить штрафные санкции и убытки в пределах уровня существенности, то по второму они будут возмещены в полном объеме, независимо от уровня существенности.

Ввиду того, что стоимость последнего пункта страхования более дорогостоящая, то и  есть он только у нескольких национальных компаний. Поэтому, при заключении договора на оказание аудиторских услуг стоит потребовать у аудиторской компании копию страхового полиса.

В последние годы среди  национальных компаний встречается использование индивидуального страхования, то есть в страховом полисе указывается конкретный заказчик аудиторских услуг и лимит ответственности, который будет выплачен в случае наступления страхового случая. Данный вид страхования потенциально очень интересен ввиду своего индивидуального подхода к заказчику, условиям его деятельности.

В дополнение к вышеизложенным соображениям стоит отметить, что определенную информацию о рынке аудиторских услуг также можно получить из рейтингов аудиторских организаций.

В 2016 году по итогам работы за 2015 год в Республике Беларусь официально составлено два рейтинга.

1) Рейтинг Министерства финансов Республики Беларусь. Он опубликован в журнале «Финансы, учет, аудит» № 4 за апрель 2016 года. Построение рейтинга основано на ранжировании по показателю «Выручка от реализации».

2) Рейтинг журнала «Главный бухгалтер». Размещен по адресу в интернете: Его критерии построения аналогичны рейтингу, проводимому Министерством финансов Республики Беларусь.

Верхние строчки в рейтингах традиционно занимают компании т.н. «большой четверки», услуги которых являются дорогостоящими. Как правило, их привлекают при необходимости оформления документов для получения кредитов в иностранных банках либо проведения аудита по МСФО. Другие белорусские участники, занимающие лидирующие  позиции рейтингов, также характеризуются получением, как правило, большой суммы выручки. Вместе с тем, объем выручки  не является показателем качества работы, а зачастую выступает стимулом возникновения «приписок» данного показателя участниками рейтинга, или набирается за счет демпинговых цен.

Поэтому, в любом случае, позиция в рейтинге должна рассматриваться, на наш взгляд, через призму предлагаемых вам критериев выбора аудиторских компаний.

В последнее время некоторые заказчики при выборе аудитора проводят изучение мнения уже проверенных аудиторской компанией заказчиков путем телефонного опроса (т.е. не традиционно, путем представления рекомендаций, которые аудиторские компании сами же пишут). Отбор проверенных заказчиков проводится разными способами – по отраслевой принадлежности, по масштабам деятельности, по численности, временному фактору (например, последние 20 проверенных заказчиков). Представляя такую информацию,  аудиторская фирма демонстрирует открытость и дает возможность потенциальному заказчику получить наиболее полную и достоверную информацию о качестве своей работы.

Итак,  кого же и как выбрать?

• Аудиторские компании в течение года проводят активную работу с потенциальными заказчиками, и к моменту выбора аудиторской компании на руках у предприятия  есть несколько коммерческих предложений. Как правило, каждый заказчик знает свои требования к аудитору. Далее соберите рекомендации – мнение партеров и коллег, участие в рейтинге, изучаем квалификационные характеристика аудиторской компании – опыт работы на рынке, опыт работы с предприятиями вашей отрасли, аудиторский состав аудиторской компании, их навыки и умения, опыт работы в аудите и т.д.
• Определитесь с объемом аудита – для этого надо заполнить анкету и представить данные выбранным претендентам для расчета объема аудита и получить от них план аудита или на крайний случай, коммерческое предложение с количеством человеко-дней, необходимых для проведения аудита. Если аудитор предлагает цену, существенно ниже других компаний, предложите ему дополнительно застраховать ваш договор на аудиторские услуги и таким образом повысить уровень ответственности аудиторской компании.
• Планируйте свою работу – проводите аудит поэтапно. Такая форма работы дает тайм-аут для устранения выявленных нарушений.
• Проведите переговоры с выбранными кандидатами, оговорите важные для вас моменты – на какие участки учета следует обратить особое внимание исходя из особенностей работы заказчика, согласуйте этапы и сроки проведения аудита, другие существенные условия договора. Обязательно согласуйте с аудитором порядок внесения исправлений в отчетность и порядок рассмотрения проекта отчета (письменной информации) по результатам аудита и аудиторского заключения.
• Считается, что аудиторскую компанию желательно менять хотя бы один раз в три года. Но если вы вполне удовлетворены услугами вашей «старой» компании и не хотите ее менять, то желательно,  чтобы проверку за очередной финансовый год проводил другой состав аудиторов. Таким образом, вы получите свежий взгляд на старые проблемы, сохранив стабильные партнерские отношения.
• И, наконец, весьма немаловажно учитывать – является ли аудиторская компания членом Ассоциации аудиторских организаций: в значительной степени – это уже гарантия солидности и качества.

Успехов Вам в работе — выбор всегда за Вами.

 

Опубликована в Национальной экономической газете  № 78 от 16.10.2012

18.07.2016

аудиторская компания

Закон о переводе надзора за аудиторским рынком из Минфина в ЦБ РФ планируется принять до конца 2017 года, соответствующий проект будет скоро внесён в Госдуму.

Сегодня Комитет Государственной Думы по финансовому рынку провел «круглый стол» на тему «Полномочия Банка России в сфере аудиторской деятельности».  Председатель Комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков отметил наличие вопросов со стороны рынка аудиторов. Он указал на ряд противоречий по специфике предоставляемой для анализа информации, имеющей гриф «ДСП», например, в банковской деятельности, а с другой стороны, требованием к объективности аудиторского заключения. Есть, по его словам, и вопросы, требующие поиска компромиссов, по численности аудиторских организаций и численности самих СРО.

Начальник Департамента корпоративных отношений ЦБ РФ Елена Курицына в своей презентации представила статистику по объему аудиторского рынка: из 7 000 аудитов, порядка 4 000 осуществляют аудит общественно-значимых организаций, 90% из которых подлежит обязательному аудиту, в 45% из них  — доля Государства 25% и более. В России более 19 тысяч аудиторских компаний, и только 1400 организаций имеют соответствующие лицензии и право работать с общественно-значимыми организациями.

По словам Е.Курицыной, Банк России в рамках своих полномочий уже отозвал более 160 лицензий из-за недостоверности предоставляемой информации не только по кредитным финансовым организациям, но и по некредитным финансовым организациям. Говоря о качестве внешнего контроля и качества проверок аудиторских организаций со стороны СРО, по её заявлению, ЦБ считает необходимым не только усиливать роль СРО, но и устанавливать для них профессиональные стандарты, развивать обучение, создавать специализированный реестр Банка России имеющих право работать с общественно-значимыми организациями аудиторских компаний.

 Директор Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России Леонид Шнейдман считает, что законопроект должен решать ряд задач, в том числе по совершенствованию требований к аудиторским организациям, системе надзора на аудиторском рынке и ряд других. Признав существующие проблемы, он отметил недопустимость негативного фона, на котором проходит обсуждение изменений на этом рынке.

Представители аудиторских компаний, в свою очередь, заявляли о необходимости принимать непосредственное участие в обсуждении и подготовке законопроекта. Выражали беспокойство по предлагаемым в готовящемся законопроекте критериям обязательного аудита по объему выручки организации, предлагаемой численности аудиторов, настаивали на возможности совмещения аудиторской и преподавательской деятельности, акцентировали внимание на международном опыте и статистических данных европейских стран для проведения обязательного аудита, предлагали свои пути избавления от «фирм-пустышек» и недобросовестных участников аудиторских организаций. Просили об  установлении переходных сроков, в том числе и для «самоочищения» СРО от недобросовестных членов.

Представители «Деловой России» опасались допуска на российский рынок аудиторских компаний из стран СНГ, демпинга, предупреждали о перспективах сокращения числа аудиторских организаций и массового ухода аудиторов из профессии.

Председатель Комитета Аксаков заверил присутствующих, что после официального внесения в Госдуму законопроекта будет создана рабочая группа для доработки документа, а также проинформировал участников обсуждения о находящихся на рассмотрении законопроектах.

Онлайн-тесты на oltest.ru: Основы аудита

Онлайн-тестыТестыБухгалтерский учёт и аудитОсновы аудитавопросы76-90

---

76. Осуществление физическим лицом аудиторской деятельности без лицензии влечет взыскание штрафа в размере:
• 200 МРОТ

77. Порядок аттестации аудиторов определяется:
• Минфином РФ

78. Порядок лицензирования аудиторской деятельности определяется:
• Правительством РФ

79. При проведении аудиторской проверки аудитор:
• имеет право привлекать аудиторов, работающих самостоятельно

80. При проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать:
• риск ответственности за нарушение договора

81. При проверке аудитор запросил материалы за предыдущий и текущий годы. Руководство клиента отказало в этом. Оцените ситуацию:
• аудитор имеет право проверять у клиента документацию о финансово-хозяйственной деятельности в полном объеме, данный отказ можно рассматривать как ограничение аудита

82. Укажите российский аудиторский стандарт, не имеющий аналогов в международных стандартах аудита:
• образование аудитора

83. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности утверждает:
• Правительство РФ

84. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности являются обязательными:
• для аудиторских фирм, индивидуальных аудиторов, а также для аудируемых лиц

85. Что такое аудиторская тайна?
• это обязанность аудиторов хранить тайну об операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги

86. Аудируемая организация вправе самостоятельно выбрать аудитора или аудиторскую фирму?
• да, за исключением аудиторских проверок по поручению государственных органов

87. Аудитор подготавливает письмо-обязательство и передаст его руководству проверяемой организации:
• в начале проверки

88. Во всех ли случаях между сторонами должно обязательно составляться письмо-обязательство:
• нет, если ранее между сторонами был заключен долгосрочный договор на оказание аудиторских услуг

89. Всегда ли следует определять в договоре на оказание аудиторских услуг оформление аудиторского заключения:
• итоговая форма представления информации зависит от цели аудиторской проверки

90. Из какого источника аудитор может получить знания о деятельности проверяемого субъекта:
• запросы третьим лицам
• официальные отчеты экономических субъектов

---

Проблема выбора надежного аудитора — информационная статья от ООО МашАудит

Трудности при поиске эффективного аудитора возникают сегодня у многих компаний. Помимо случаев, когда регулярный аудит кадрового делопроизводства является обязательным условием деятельности организации, фирмы нередко заказывают аудиторские услуги по собственной инициативе, например, в случае смены руководства, главного бухгалтера и прочих специфических ситуациях.

В настоящее время услуги аудита являются довольно востребованными на рынке, в равной мере, как и прирост количества новых компаний, способных оказать подобные услуги.

Чтобы аудиторские услуги в Москве или любом другом городе принесли ожидаемый эффект, необходимо внимательно отнестись к вопросу сотрудничества с теми или иными аудиторскими организациями.

Спектр аудиторских услуг

В порядок аудиторского обслуживания сегодня входит достаточно широкий список услуг. Отдельные пункты являются более чем востребованными со стороны организаций, для которых подобные проверки не обязательны. Основная масса компаний предпочитает проводить периодический инициативный аудит по МСФО, что позволяет определить состояние бухгалтерского учета.

К сопутствующим услугам в порядке аудиторского обслуживания относится сопровождение, постановка и восстановление надежного бухгалтерского учета, оптимизация налоговедения, прочее. Данным спектром услуг могут воспользоваться любые предприятия и частные предприниматели.

Основной причиной обращения за помощью аудиторских фирм, как и прежде, остается необходимость привлечения настоящих профессионалов в ведении налогового и бухгалтерского учета.

Как осуществить привальный подбор аудитора?

Отдавать предпочтение определенным вариантам анализируя лишь аудиторские услуги цены не слишком правильно. Дешевое, но в то же время недостаточно качественное аудиторское обслуживание в конечном итоге может разочаровать результатом.

Оптимальным решением для поиска хорошего, ответственного аудитора способны стать рекомендации партнеров. В то же время, определяющее значение здесь будет иметь наличие официальной лицензии на осуществление аудиторского обслуживания.

Немаловажным также является опыт деятельности аудиторской фирмы на рынке услуг. Поэтому, прежде чем принимать окончательное решение, необходимо побывать в офисе потенциального партнера, обратив внимание на состояние помещений и штат сотрудников. Внешний вид рабочих площадей и уровень организации деятельности может поведать о многом.

Как бы там ни было, главным условием выбора хорошей аудиторской фирмы остается профессионализм персонала. Естественно, данный параметр достаточно сложно определить «на глаз». Здесь на помощь придет мнение предприятий, которые уже заказывали аутсорсинг бухгалтерских услуг. Согласно мнению экспертов, надежный аудитор содержит в штате как минимум десяток аттестованных специалистов, что не так и сложно проверить.

Хотя именитые аудиторские компании обязательно страхуют собственную деятельность, можно потребовать предъявления страховых полисов, подтверждающих ответственность будущего исполнителя.

Сегодня ни одна аудиторская компания в Москве не способна предоставить стопроцентных гарантий, что в результате проверок не возникнет налоговых споров.

Окончательные выводы специалистов, обычно, лишь несут в себе определенную мысль о работе предприятия, которая становится отображением безопасной позиции в вопросах ведения учета. Поэтому даже получение позитивных выводов в результате проведения проверок не говорит об идеальном состоянии организации и безукоризненном соответствии ее деятельности нормам действующего законодательства.

В конечном итоге, выбрать аудиторские услуги в Москве, облегчив себе задачу, потенциально способна организация тендера на борьбу за проведение аудиторской проверки.

Естественно, здесь не обойдется без дополнительных материальных затрат, однако при заключении контракта с по-настоящему профессиональным аудитором, они гарантированно окупятся со сторицей.

Многие предприятия, которые выявляют инициативу в проверке отчетностей профессиональным аудитором, сталкиваются с проблемой выбора ответственного исполнителя.

Сегодня нет недостатка в субъектах предпринимательской деятельности, которые готовы провести аудит бухгалтерской отчетности. Однако информации о по-настоящему надежных компаниях не так и много. Поэтому для выбора аудитора рекомендуется учитывать следующие моменты.

Регистр субъектов аудиторской деятельности

Обычно, специальные регистры составляют национальные аудиторские палаты. Сюда включены аудиторские компании и аудиторы-предприниматели. Поэтому искать аудиторское сопровождение стоит, пользуясь именно данными регистров.

Специальные рекомендации

Рекомендации по выбору надежного аудитора можно разделить на несколько видов:

• рекомендации нормативного плана, исходящие от определенных государственных органов
• рекомендации, утвержденные хозяйствующими субъектами

Полезные советы по выбору аудитора, зачастую, предоставляют авторитетные компании, которые уже успели проверить качество обслуживания тех или иных организаций. Некоторые полезные данные также можно почерпнуть другими хозяйствующими субъектами, которые успели получить опыт общения с аудиторами в специфических областях обслуживания.

Рейтинги

В выборе компании, способной провести ответственное абонентское бухгалтерское обслуживание способны помочь рейтинговые агентства, а также востребованные средства массовой информации, которые время от времени занимаются составлением специальных рейтингов аудиторских фирм. Однако, можно ли целиком и полностью полагаться на мнение подобных источников информации?

По мнению специалистов, подобные данные обязательно стоит принимать к сведению, но рейтинги ни в коем случае не должны становиться первоочередной основой для выбора аудитора. Ведь нередко рейтинги являются не более чем качественно замаскированной рекламой, оплаченной теми же развивающимися аудиторскими компаниями.

Частный предприниматель или крупная аудиторская фирма?

Кому лучше отдать предпочтение в данном случае? По мнению профессиональных экспертов особой разницы здесь не ощущается, если исполнитель обладает достаточно высоким уровнем компетентности в решении поставленных задач, а также способен выполнить качественное аудиторское обслуживание в оговоренные сроки.

Как определить компетентность исполнителя?

В процессе выяснения перспектив сотрудничества и возможности заключения договоров на аудиторское или бухгалтерское обслуживание, необходимо поинтересоваться профессиональными познаниями исполнителя в области учета и составления отчетностей, касающимися специфики ведения имеющегося бизнеса.

Например, не лишним будет разузнать о порядке формирования страховых резервов, расспросить о специфике определения чистых активов, про аутсорсинг бухгалтерского учета тому подобного.

Ниже приводятся определяющие критерии выбора аудитора:

• уровень понимания специфики бизнеса;
• наличие отраслевой специализации;
• наличие опыта в отдельных деловых сферах;
• качество исполнителей и сплоченность команды специалистов;
• гарантии окупаемости затраченных средств;
• возможность применения методик оценки и реализации принятых решений;
• наличие индивидуального подхода к клиентам.

На что обращать внимание при выборе аудиторской фирмы

Думайте о своей аудиторской фирме, как о долгосрочном деловом партнере. С ними вы будете работать год за годом, и они станут неотъемлемой частью создания условий для успеха вашей организации. Таким образом, к выбору подходящего оценщика нельзя относиться легкомысленно. Вот несколько ключевых качеств, которые ваша организация должна учитывать при выборе аудиторской фирмы:

Правильная квалификация

Естественно, убедитесь, что аудиторская фирма, которую вы ищите, хорошо выглядит на бумаге.Попросите предоставить доказательства их обучения и квалификации, подтверждающие, что они могут выполнять оценки, необходимые вашей организации. Они должны иметь сертификат внешнего аудитора и лицензию сертифицированного аудитора (CPA). Редко можно найти фирму, имеющую глобальную лицензию сертифицированного специалиста по оценке безопасности PCI, сертификационного органа ISO и FedRAMP 3PAO, в дополнение к CPA и внешнему аудитору. Если найдешь — не дай им уйти!

Одна аудиторская фирма, которая делает все

Найдите аудиторскую фирму, которая специализируется на нескольких оценках, в том числе:

• SSAE 16 (SOC 1)
• SOC 2 / SOC 3
• HIPAA / HITECH / HITRUST
• Сертификат ISO
• Годовая проверка PCI
• Оценка FedRAMP
• Оценка CSA STAR

Использование одной фирмы для всех оценок сократит время и деньги, которые в противном случае тратятся на поиск, переговоры и ознакомление нового аудитора с вашей бизнес-моделью и потребностями каждый раз, когда вам требуется оценка или сертификация. Еще одно преимущество единственного оценщика заключается в том, что он может выполнять несколько оценок одновременно.

Солидная репутация

Когда дело касается аудиторских фирм, их ценностное предложение должно быть для вас ясным и очевидным. Если вы сотрудничаете с новой фирмой или выбираете фирму, которая находится в состоянии быстрого роста, нет никаких гарантий, что ваш процесс аудита будет проходить гладко или хуже — ваш аудиторский отчет может быть воспринят с некоторой долей скептицизма. Выбор фирмы с хорошо узнаваемым названием и продемонстрированным опытом означает, что вы станете партнером фирмы, которая, вероятно, помогла установить стандарты для практики аудита и оценки.

Комната для переговоров

Партнерство с аудиторской фирмой — это бизнес-сделка, и, как и в большинстве других игр, связанных с бизнесом, вам нужно вести переговоры, чтобы получить максимальную выгоду для своей организации. Если гонорары, которые вы платите своему аудитору, не фиксированы, тогда просмотрите и выберите аудиторскую фирму, которая предлагает конкурентоспособные цены, исключительную ценность и прозрачность общей стоимости оценки; желательно фиксированный.

очков опыта

Идеальное партнерство — с аудиторской фирмой, которая имеет опыт работы в вашей конкретной области бизнеса.Весь процесс аудита будет более простым, если оценщик уже знаком с целями и болевыми точками вашей отрасли, а ваша организация сэкономит время, деньги и усилия, которые в противном случае были бы потрачены на обслуживание.

Служба поддержки клиентов

Во время переговоров с вашей потенциальной новой аудиторской фирмой попросите поговорить со старшими партнерами и познакомиться с фирмой сверху донизу. Вам также следует познакомиться с сотрудником (-ами), который будет регулярно обрабатывать вашу учетную запись.Убедитесь, что эти люди — люди, с которыми вам будет комфортно работать в долгосрочной перспективе. Обратите внимание на то, отзывчивы, дружелюбны и полезны представители фирмы. Здравый смысл: не выбирайте аудиторскую фирму, которая не делает ваше время приоритетом или недоступна, когда они вам нужны.

Сформируйте комитет по аудиту, чтобы помочь ветеринарным аудиторским фирмам. Этот комитет должен понимать, какие аудиты могут потребоваться и как они должны проводиться в целом. Им также следует разработать стандарт оценки, который можно использовать для сравнения фирм.Не забывайте: цена важна, но это не единственный фактор, о котором вам следует беспокоиться. Квалификация, предлагаемые услуги, опыт, репутация и поддержка клиентов одинаково важны и повышают ценность партнерства.

Аудиты и сертификаты не должны быть обременительными. Эффективно выбирая опытную и уважаемую фирму, которая предоставляет множество оценок и понимает вашу отрасль, ваша организация может зависеть от одной и той же фирмы для сертификации и оценки каждый год, с высоким уровнем качества и ценности.

Шаг 1. Выбор аудиторской фирмы

При наличии аудиторского комитета одной из его основных обязанностей является выбор аудитора, обладающего опытом и знаниями для проведения аудита благотворительной некоммерческой организации, освобожденной от налогов. (Если комитет по аудиту отсутствует, то ответственность за рекомендацию удержания аудитора может быть возложена на исполнительного директора и весь совет. ) Перед встречей с CPA и / или аудиторскими фирмами комитет по аудиту должен разработать цели и задачи, чтобы помочь сузить круг вопросов. поиск только тех CPA и / или аудиторских фирм, которые обладают навыками и опытом для предоставления услуг, необходимых вашей организации.Важно убедиться, что CPA или аудиторская фирма лицензированы в вашем штате!

Когда пришло время найти CPA или аудиторскую фирму для вашей благотворительной некоммерческой организации

• Свяжитесь с ассоциацией некоммерческих организаций вашего штата или обществом CPAs вашего штата.
• Обратитесь к другим поставщикам профессиональных услуг и организациям, аналогичным вашим, за рекомендациями по CPA и / или аудиторским фирмам.
• Не все аудиторы имеют опыт работы в некоммерческих организациях, поэтому вам следует проверить рекомендации и попросить копию их экспертной оценки (в большинстве штатов требуется, чтобы аудиторы сами проходили аудит третьей стороной, что называется «экспертной проверкой»).
• Прежде чем выбрать аудитора, проявите должную осмотрительность, чтобы узнать, есть ли какие-либо конфликты интересов. Не забудьте посоветоваться с членами вашего совета в рамках этого расследования.
• Иногда бесплатные консультации могут быть возможностью взять интервью у потенциальных CPA или аудиторских компаний.
• Не стесняйтесь спрашивать рекомендации и / или резюме отдельных CPA в более крупных фирмах.
• Если вы проводите единый федеральный аудит, имейте в виду требования 2 CFR Part 200.509 — Выбор аудитора

Практические указатели

• Поищите CPA или аудиторскую фирму, которая разбирается в бухгалтерском учете благотворительных некоммерческих организаций и выразила интерес к вашей миссии. Обязательно спросите, как CPA или фирма будут обучать ваших сотрудников тому, как подготовить к аудиту, поскольку это будет наиболее трудоемким процессом для ваших сотрудников и может самым непосредственным образом повлиять на время, необходимое аудиторам для расследования и заполните свой отчет. Вот где некоммерческая организация может помочь контролировать некоторые расходы на аудит!
• Исследовательские организации, которые представляют бухгалтерскую профессию в вашем штате, например, ваш Государственный совет по бухгалтерскому учету, чтобы помочь вам определить, как оценивать CPA / аудиторскую фирму на основе стандартов, которым, как ожидается, будут следовать CPA в вашем штате.(Членство в некоторых профессиональных ассоциациях требует от CPA соблюдения определенных этических стандартов обслуживания. Например, Американский институт сертифицированных бухгалтеров требует от своих членов CPA соблюдения его Кодекса профессионального поведения.)
• Используйте процесс «запроса предложений». Запросите письмо с предложением от квалифицированных CPA фирм. При запросе предложения по аудиторским услугам цели и объем аудита должны быть ясны. Попросите их встретиться с вами, дайте цитату, а также их полномочия и рекомендации.Обязательно попросите рекомендации у клиентов благотворительных организаций, освобожденных от налогов.
• Аудиторы обязаны в соответствии с их собственными профессиональными стандартами документировать свои соглашения с клиентами в письменной форме. Подписанное письменное соглашение — это юридический договор, исполнимый аудиторской фирмой / бухгалтером или некоммерческой организацией. По этой причине рассмотрите возможность использования профессионального совета юриста для проверки соглашения.
• При оценке предложения по аудиторским услугам комитет по аудиту должен учитывать следующее:
  • Отзывчивость на запрос предложений
  • Соответствующий опыт
  • Наличие персонала с профессиональной квалификацией и техническими возможностями
  • Результаты экспертизы внешнего контроля качества
  • Рекомендации от других некоммерческих клиентов и
  • Конечно, стоит.

Ресурсы для выбора аудитора

Конфликт интересов и независимость аудитора

Сотрудники неизбежно привлекаются к работе на местах и ​​в подготовке документов, которые проверяются аудиторами. Всегда существует вероятность конфликта из-за того, что сотрудники осуществляют внутренний контроль, и потому, что они часто являются людьми, имеющими больше всего возможностей скрыть финансовые нарушения.

AICPA и правительства отдельных штатов требуют, чтобы аудиторы были независимыми.Закон Сарбейнса-Оксли требует, чтобы публично торгуемых компаний меняли ведущих аудиторов — не обязательно аудиторские фирмы — каждые пять лет. Хотя это положение Закона Сарбейнса-Оксли 2002 г. не применяется напрямую к некоммерческим организациям, для некоммерческих организаций все же разумно подумать о том, как обеспечить, чтобы свежий взгляд периодически проверял их финансовые отчеты. Периодическая ротация отдельного ведущего аудитора может гарантировать, что глаза тех, кто изучает финансовые записи некоммерческой организации, свежи и с меньшей вероятностью упустят что-то только из-за давних отношений с некоммерческой организацией в качестве клиента.Независимость аудитора также может быть поставлена ​​под угрозу, если аудиторская фирма предоставляет консультационные услуги некоммерческой организации-клиенту, одновременно выполняя аудит (или финансовую проверку, или компиляцию). (Кодекс профессионального поведения AICPA). В результате, считается «наилучшей практикой» воздерживаться от привлечения одного и того же лица или фирмы как для аудиторских, так и неаудиторских услуг (кроме подачи их годовых отчетов IRS, таких как форма IRS 990). Это поможет избежать конфликта интересов.

Помните, что CPA и аудиторские фирмы работают со своими клиентами для улучшения финансовой практики и обеспечения подотчетности.В этом смысле они несут ответственность перед обществом, а также перед своими клиентами. Таким образом, CPAs и аудиторские фирмы, как лицензированные профессионалы со своим собственным профессиональным кодексом поведения и правилами, обязаны оставаться независимыми и объективными, независимо от уровня финансовой проверки, которую они проводят для некоммерческого клиента.

Фон

Руководство по аудиту для некоммерческих организаций © Домашняя страница

ВЫБОР АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ ДЛЯ ВАШЕЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Требование к некоммерческой организации проводить ежегодный аудит своей финансовой отчетности варьируется от штата к штату. Штат Мичиган требует, чтобы любая благотворительная организация, которая запрашивает или получает, или намеревается запрашивать или получать взносы, должна зарегистрироваться у генерального прокурора. Штат требует, чтобы организация проводила аудит финансовой отчетности независимым сертифицированным бухгалтером, если организация получает взносы в размере 525 000 долларов или более в течение финансового года. Организации, получающие от 275 000 долларов США до 525 000 долларов США, должны иметь финансовые отчеты, проверенные или проверенные независимым сертифицированным бухгалтером.

Выбор подходящего аудитора — важное решение для некоммерческой организации. Выбранная вами фирма должна иметь хорошую репутацию и иметь опыт проведения аудиторских проверок некоммерческих организаций. Фирмы, зарегистрированные в Американском институте дипломированных бухгалтеров (AICPA), должны проходить экспертную оценку каждые три года. Результаты этих экспертных проверок, включая оценку (возможные рейтинги включают «Успешно», «Успешно с недостатком (-ами)» или «Неудача») и копия отчета коллегиальной проверки, публикуются с помощью поиска в общедоступных файлах AICPA . Анализ этих результатов может помочь получить информацию о качестве любой фирмы, которую вы рассматриваете.

При выборе аудиторской фирмы полезно запросить рекомендации от фирмы, чтобы удостовериться, что у нее есть опыт проведения аудита вашей организации. Кроме того, обращение к другим поставщикам профессиональных услуг и организациям, таким как ваша, может дать вам рекомендации для аудиторских фирм или информацию о фирмах, которые вы, возможно, рассматриваете.

Другие факторы, которые следует учитывать при выборе аудиторской фирмы, включают опыт и квалификацию лиц внутри фирмы, которые будут проводить аудит, ожидаемый подход аудиторской фирмы к аудиту, уровень, характер и качество связи между фирмы, вас и других сотрудников вашей организации и, конечно же, ожидаемого гонорара за аудит.

Выбирая фирму для проведения аудита, вы должны знать о любых потенциальных конфликтах интересов между вашей организацией и фирмой, а также о любых отношениях, которые могут подорвать независимость фирмы. Например, в случае члена правления вашей организации, который также является партнером или сотрудником публичной бухгалтерской фирмы, эта фирма не будет независимой по отношению к вашей организации и не сможет проводить аудит. Государственная бухгалтерская фирма, нанимающая члена семьи члена совета директоров, также не будет независимой.

Ресурсы:

Если ваша некоммерческая организация нуждается в аудите или у вас есть вопросы по какой-либо части процесса аудита, обращайтесь в Edwards, Ellis & Associates .

Как выбрать подходящего аудитора для вашей компании — Teampay

Основные требования к аудитору Квалифицированные аудиторы будут иметь следующие характеристики:

• Активная лицензия CPA. Подтвердите их активный статус, связавшись с Советом по бухгалтерскому учету вашего штата или найдя их с помощью инструмента CPAverify.
• В их записях нет черных отметок, таких как отстранение от занятий и другие дисциплинарные меры. Инструмент CPAverify и Счетная палата штата могут предоставить такую ​​информацию.
• Если аудитор работает в аудиторской фирме, эта фирма также должна иметь хорошую репутацию и не иметь черных отметок.
• Сертификат активного внешнего аудитора от AICPA. Специализированные аудиторы могут иметь дополнительные сертификаты, например CFE (сертифицированный эксперт по проверке мошенничества).
• Тщательный процесс обеспечения качества.Вы можете попросить аудиторскую фирму изложить свой процесс в своем предложении.
• Хорошие результаты экспертной оценки. Попросите фирмы-кандидаты прислать вам копию своего последнего обзора.

Выходя за рамки основ

Допустим, вы просмотрели несколько аудиторов и аудиторских фирм и нашли несколько из них, которые отвечают указанным выше основным требованиям. Любой из них, вероятно, достойно проанализирует вашу финансовую отчетность. Однако, если вы выберете аудитора только на основе основ, вы, скорее всего, в конечном итоге выберете не того аудитора для вашей конкретной ситуации. Вам нужен аудитор, который даст рекомендации по составлению финансовой отчетности, или вы уверены в отчетах вашего финансового отдела? Вы хотите, чтобы кто-нибудь проконсультировал ваш финансовый персонал о требованиях к раскрытию информации и порядку учета специализированных операций? Кто будет проверять ваши планы вознаграждения сотрудников? Кто поможет с управлением рисками? Есть ли дополнительная информация, которую вы хотите, чтобы аудитор предоставил в своем отчете? Нетрадиционный аудиторский отчет. [источник] Аудиторы могут предоставлять или не предоставлять эти дополнительные услуги, и единственный способ узнать, окажет ли конкретная фирма вам необходимую поддержку, — это спросить. К другим потенциально важным факторам относятся следующие:

• Опыт работы с фирмами в вашей отрасли
• Какие технологии они используют и с которыми они знакомы (т. Е. Выберите аудитора, который знаком с вашим программным обеспечением для внутреннего учета)
• Тип и формат аудиторских отчетов они выдают
• Ссылки и / или отзывы от компаний, похожих на вашу.

Написание RFP Типичный процесс найма аудитора включает запрос предложений от нескольких разных фирм, в которых будут разъясняться характер, ограничения и другие детали аудиторские услуги фирмы.Это означает, что вам нужно будет написать запрос предложений (RFP), прежде чем ваш поиск аудитора сможет существенно продвинуться. Вот что вы хотите указать в своем запросе предложений.

Общие сведения

Аудиторским компаниям необходимо немного знать о вашей компании, чтобы составить реалистичное предложение. Включите основную справочную информацию, такую ​​как коммерческий объект вашей компании (например, корпорация), отрасль, в которой вы работаете, характер продуктов или услуг, которые вы продаете, дату окончания финансового года, местонахождение вашего бизнеса и местонахождение различных сотрудников. кто будет вовлечен в процесс аудита.Вы также можете указать какие-либо особые требования, например, крайний срок аудиторского отчета.

Объем задания

Объясните точный характер услуг, которые вы хотите, чтобы аудиторская фирма оказывала. Например, финансовую отчетность за сколько лет вы хотите подвергнуть аудиту, будет ли аудиторский отчет включен в регистрацию SEC и хотите ли вы, чтобы аудитор оказывал какие-либо дополнительные услуги. Вы также захотите описать любые необычные обстоятельства, с которыми столкнется аудитор, такие как необычные типы операций или активов, требующие специальных подходов к оценке.

Требования к предложениям

Включите информацию, которую вы ожидаете от каждой аудиторской фирмы в своих предложениях. Скорее всего, это будет включать такие детали, как история фирмы, есть ли у нее опыт работы в вашей отрасли, копии последнего отчета о коллегиальной проверке фирмы, какой аудитор будет проводить аудит (и некоторую информацию об этом человеке), а также любую другую информацию. информация, которая особенно важна для вас.

Evaluation

Наконец, объясните, как вы выберете аудиторскую фирму-победительницу.Фирмы захотят знать, как вы будете оценивать предложения (например, если есть определенные элементы, такие как характер сертификации фирмы, которые будут важными факторами), этапы процесса оценки, приблизительный график и любую другую информацию, которую вы считаете уместной.

Письма-обязательства аудитора После того, как вы отсортируете полученные предложения и выберете фирму, выбранная фирма отправит вам письмо-обязательство или другую форму контракта.Вам необходимо внимательно изучить этот документ, чтобы убедиться, что все, что аудиторская фирма обещала в своем предложении, включено. Разумное письмо-соглашение-обязательство будет включать следующие детали:

• Объем задания : Это исчерпывающий список всего, что аудитор будет делать в ходе аудита, а также того, как и когда он подготовит отчет.
• Срок выполнения задания : Подтвердите, что этот график приемлем.
• Статья о независимом подрядчике : В этой статье говорится, что аудитор является независимым подрядчиком и не является сотрудником вашей компании.
• Конфиденциальность : Аудитор не будет раскрывать конфиденциальную информацию компании, полученную в ходе аудита.
• Сборы : они должны соответствовать согласованным суммам; подтвердите, что нет никаких необычных штрафов или дополнительных расходов.
• Прекращение действия : Любой из сторон должно быть разрешено расторгнуть контракт с уведомлением в разумные сроки в любое время в течение выполнения задания.

Увольнение аудиторской фирмы может нанести вашей компании плохую репутацию, поскольку создается впечатление, что вам есть что скрывать.Это делает крайне необходимым, чтобы вы выбрали правильного аудитора в первый раз, и единственный способ добиться этого — провести тщательную комплексную проверку перед тем, как сделать свой выбор.

10 шагов к успешному аудиту | Ресурсы

Если подготовка к предстоящей проверке кажется сложной, вы не одиноки. Многие из нас испытывают чувство страха в конце финансового года. Мы собрали наши лучшие советы, которые помогут вам провести аудит без проблем:

1. Планируйте заранее.

Выделите дополнительное время как до, так и в связи с приближением конца года, чтобы надлежащим образом подготовиться к аудиту, быть доступным во время аудита на местах и ​​общаться с участниками процесса аудита. Правильное планирование и четкие ожидания помогут свести к минимуму беспокойство и разочарование. Чтобы быть на шаг впереди, относитесь к подготовке к аудиту как к годичному процессу. Поддерживая актуальность графиков и сверки в течение года, вы можете сократить время, необходимое для подготовки к аудиту в конце года. Кроме того, назначьте кого-нибудь из финансового отдела вашей организации в качестве единого контактного лица для независимых аудиторов. Поддерживайте открытую связь между организацией и независимыми аудиторами в течение года, а не дожидайтесь, пока аудит начнет обсуждать новые или необычные операции.Это сведет к минимуму неожиданности и позволит организации сделать соответствующие планы или необходимые изменения. Подумайте также о назначении резервного контактного лица для аудиторов на тот случай, если они не получают своевременно необходимую информацию и нуждаются в эскалации запроса.

2. Будьте в курсе стандартов бухгалтерского учета.

Новые положения бухгалтерского учета, а также законодательные и нормативные требования могут повлиять на аудит вашей организации. Вы захотите оставаться в курсе последних событий, потому что вам может потребоваться другой способ управления или отслеживания данных (например, путем обновления документации или реорганизации плана счетов) для внедрения новых стандартов и налогового законодательства.Кроме того, не забудьте оценить, требуется ли бухгалтерскому персоналу дополнительное обучение или информация для выполнения новых требований. AICPA предоставляет eNewsAlerts, охватывающие новые и возникающие тенденции, влияющие на НК, через свою Секцию некоммерческих организаций, а также публикует ежегодное руководство для некоммерческих организаций — Аудит и бухгалтерский учет. Чтобы сразу перейти к первоисточнику, посетите веб-сайт Совета по стандартам финансового учета fasb.org или веб-сайт IRS для освобожденных от налогов организаций, чтобы определить, какие новые положения бухгалтерского учета, а также законодательные и нормативные требования действуют в течение проверяемого года.

3. Оцените изменения в деятельности.

Запустила ли организация новую программу или получила новый грант? Есть ли новые требования к отчетности? Были ли начаты или прекращены какие-либо программы или мероприятия? Произошли ли существенные изменения в системе внутреннего контроля или организационной структуре? Были ли изменения в руководстве? Такие изменения в деятельности могут вызвать соображения бухгалтерского учета и отчетности, о которых следует сообщить аудитору в процессе планирования.

4. Учитесь у прошлого.

Подвести итоги любых корректировок аудита за предыдущий год, рекомендаций внутреннего контроля или проблем, возникших во время предыдущих аудитов. Посмотрите документацию на такие предыдущие проблемы, включая планы того, как они будут решаться. Это может быть отправной точкой для самопроверки и пробежкой в ​​памяти, чтобы убедиться, что эти проблемы действительно решены и не повторяются. Во время встречи по планированию с аудиторами обсудите, что прошло хорошо во время прошлогоднего аудита и где могут быть возможности для улучшения или более эффективного взаимодействия между организацией и аудиторами.

5. Разработайте график и распределите ответственность.

Изучите список рабочих документов и графиков, запрошенных аудиторами, при необходимости удостоверившись, что получили разъяснения по запрошенной информации. Назначьте каждый элемент из списка ответственному лицу и укажите дату выполнения. Убедитесь, что у вас есть достаточно времени для просмотра и корректировки расписания, если это необходимо. По возможности сначала займитесь самыми трудными, сложными или трудоемкими областями. Проекты финансовых отчетов, расписаний, рабочих документов или других статей, запрошенных аудитором, должны быть доступны в первый день аудиторской работы на местах или до него.

6. Организуйте данные.

Создайте репозиторий графиков аудита, к которому в будущем сможет получить доступ соответствующий персонал. Рассмотрите возможность создания подпапок для значительных циклов или категорий транзакций, таких как денежные средства, выручка и дебиторская задолженность, расходы и кредиторская задолженность, инвестиции, основные средства, задолженность и т. Д., Чтобы упростить управление и получение графиков. Расписания и рабочие документы, содержащие конфиденциальную информацию, такую ​​как расчет заработной платы, могут нуждаться в защите паролем или храниться в сети с соответствующими ограничениями.Узнайте, можете ли вы писать новые отчеты в своем бухгалтерском программном обеспечении, которое могло бы автоматизировать подготовку определенных графиков и рабочих документов.

7. Задавайте вопросы.

Если элемент, запрошенный аудитором, неясен, попросите разъяснений до начала работы на местах, чтобы избежать возможных задержек и дополнительных сборов. Аудиторы обычно рады ответить на вопросы бухгалтерского учета, касающиеся необычных или редких операций, в которых организации может потребоваться помощь в бухгалтерском учете.Персонал NFP должен чувствовать себя комфортно, оспаривая запрос аудитора, прося разъяснений и, при необходимости, делая альтернативные предложения. Кроме того, задавайте вопросы сотрудникам организации, чтобы получить информацию, необходимую для подготовки необходимых примечаний к раскрытию информации. Такие обсуждения могут включать в себя важные бухгалтерские оценки, незавершенные судебные разбирательства или угрозы судебных разбирательств, операции со связанными сторонами, обязательства и условные обязательства, а также другие темы, необходимые для подготовки требуемых примечаний к раскрытию информации.

8. Проведите самопроверку.

После внесения всех заключительных записей на конец года просмотрите графики и рабочие документы, чтобы убедиться, что суммы согласуются или согласованы с пробным балансом. Сделайте шаг назад и оцените общую финансовую отчетность на предмет обоснованности. Также прочтите и обновите примечания к своей финансовой отчетности и обратитесь к контрольному списку раскрытия информации, чтобы убедиться, что вы включили всю необходимую информацию. Будьте готовы объяснить отклонения отдельных статей финансовой отчетности от года к году или от бюджета к факту.

9. Будьте доступны во время полевых работ.

Избегайте того, чтобы ключевой персонал планировал перерывы во время и сразу после аудита, а также подумайте о переносе или переносе некритических совещаний для финансового и бухгалтерского персонала, активно участвующего в аудите. Хотя большинство графиков и рабочих документов будут запрошены аудиторами до начала аудиторских работ на местах, имейте в виду, что аудиторы будут запрашивать дополнительную информацию, включая подтверждающие документы и объяснения, на протяжении всей полевой работы.Запланируйте краткие встречи по статусу или получение списка открытых вопросов от аудиторов через логические интервалы во время задания, чтобы отслеживать прогресс.

10. Оцените результаты.

Поддерживайте связь с аудиторами в период между работой на местах и ​​выпуском аудиторского отчета. Если есть какие-либо открытые вопросы по окончании работы на местах, установите согласованные даты для предоставления информации аудиторам, когда это возможно. Если аудитор согласился присутствовать на встречах с комитетом по аудиту или финансам и / или советом директоров, подтвердите, что у аудитора есть дата, время, место встречи и другие важные детали встречи.Проведите заключительное совещание после аудита с сотрудниками, участвующими в аудите, чтобы сообщить результаты и запросить отзывы. Задокументируйте выводы встречи по результатам аудита, чтобы помочь в проведении аудита в следующем году.

Ресурсы только для членов NFP — шаблоны Excel для некоммерческих организаций

Нужно ли обновлять рабочие документы вашей учетной записи?

У нас есть иллюстративные шаблоны, составленные волонтерами, работающими в некоммерческом консультативном совете AICPA, которые вы можете загрузить:

Как выбрать аудитора

После того, как вы потратили много времени и энергии на анализ и документирование бизнес-процедур, подготовку руководства по качеству и оценку системы управления качеством вашей компании, вы достигли точки, когда вы должны выбрать аудитора, что также означает выбор регистратора.Недостаточно просто выбрать кого-то на основании объявления в отраслевом журнале или списка компании в справочнике регистраторов. Очень важно провести тщательную оценку, чтобы найти лучшего аудитора для регистрации вашей системы менеджмента качества.

Существует причина — возможно, много причин — почему ваша организация решила пройти процесс регистрации, будь то регистрация ISO 9000, ISO 14001, QS-9000 или AS9000. Ваша компания может стремиться к регистрации, чтобы оптимизировать свои процессы и повысить производительность, предоставлять клиентам более качественные продукты и услуги, выполнять обязательные требования своих клиентов или использовать регистрацию в качестве маркетингового инструмента.По какой-либо причине регистрация вашей системы менеджмента качества может повысить ценность вашей организации. Поэтому выбор аудитора, который также принесет пользу вашей организации, является ключевым.

Аудитор проводит независимую оценку системы менеджмента качества организации, проверяя соответствие системы соответствующему стандарту и гарантируя, что заявленные процедуры компании работают как на практике, так и в теории. Для этой работы вам нужен кто-то, кто знает, что делать, а также понимает ваш бизнес.Правильно спланированные и проведенные аудиты обеспечивают значительные преимущества за счет объективного тестирования эффективности системы менеджмента качества и выявления недостатков и возможностей для улучшения.

Тот факт, что многие разные компании могут зарегистрировать вашу организацию, усложняет процесс выбора аудитора. Более того, регистраторы обычно назначают аудиторов на проекты без предварительной консультации с клиентами. Итак, как вы, как заказчик, выбираете лучших аудиторов для своего бизнеса? Вы должны оценивать не только аудиторов, но и регистраторов, которых они представляют.Следующие соображения помогут вам в процессе оценки.

Практические вопросы

Стоимость процесса регистрации — Анализируя затраты различных регистраторов, обязательно сравнивайте яблоки с яблоками. Будьте осторожны с теми регистраторами, которые не включают расходы в свои сборы за предварительную, первоначальную и продолжающуюся оценку. Найдите регистратора, который придерживается политики «без сюрпризов» и чьи расходы полностью включают все расходы.Если затраты не включены полностью, спросите о местонахождении аудитора и предполагаемых затратах.

Помните также, что цель вашей регистрации — повысить ценность вашей организации, а не просто получить лист бумаги, подтверждающий, что ваша компания зарегистрирована. При оценке затрат убедитесь, что вы учитываете, будут ли регистратор и аудитор долгосрочными партнерами вашей организации и помогать вам построить лучший бизнес, или они возьмут деньги и начнут работать.

Местонахождение аудитора / регистратора — Очень важно нанять регистратора с офисом рядом с местом проведения аудита.Если аудитору придется выезжать, расходы на аудит значительно увеличатся. Если вы планируете многосайтовую регистрацию, расходы будут ниже, если у регистратора будут аудиторы рядом с вашими несколькими офисами. Кроме того, если ваша компания планирует зарегистрировать подразделения, расположенные в других странах, важно найти регистратора, который сможет обрабатывать эти международные регистрации. Это также значительно сократит командировочные расходы и время, затрачиваемое на подготовку к аудиту. Если один и тот же регистратор будет проводить все ваши аудиты, это будет способствовать согласованности между всеми вашими офисами.Поэтому, если вы глобальная компания, выберите местную организацию с многонациональным присутствием.

Предварительная оценка -Аудиторы не могут выступать в качестве консультантов для организации, которую они оценивают. Однако некоторые регистраторы предлагают предварительную оценку, которая может быть очень полезной. Предварительная оценка выявляет области, вызывающие серьезную озабоченность, и знакомит организацию с методами оценки регистратора и, следовательно, ее аудиторов. По сути, предварительная оценка представляет собой пробный прогон формальной оценки.Это хороший способ установить, соответствует ли ваша система требованиям стандарта и обеспечивает уверенность для формальной оценки.

Предварительная оценка оказалась чрезвычайно полезной при условии, что компания будет действовать на основе полученной информации. По моему опыту, вероятность успеха при регистрации компаний на первом аудите составляет от 90 до 95 процентов, когда проводится предварительная оценка.

Оценка ценности качества

Аккредитация регистратора — Регистратор и его аудиторы могут получить ряд различных аккредитаций. Организацией, контролирующей компетенцию регистрирующих органов в США, являются Американский национальный институт стандартов и Совет по аккредитации регистраторов. Все регистраторы, работающие в США, должны получить аккредитацию в Национальной программе аккредитации ANSI-RAB. Регистраторы получают аккредитацию после тщательной оценки своей практики. Группа аудита ANSI-RAB становится свидетелем оценки регистратора и подтверждает его соответствие признанным отраслевым стандартам.

Хотя выбранный вами регистратор должен иметь соответствующие аккредитации в странах, в которых он обслуживает, регистратору не обязательно иметь несколько аккредитаций.Поскольку регистраторы получают аккредитацию, этот процесс сопряжен со значительными расходами, которые в конечном итоге несут их клиенты, включая вашу организацию. Следовательно, увеличение количества аккредитаций не обязательно принесет пользу вашей организации.

Обучение аудитора и опыт — Несмотря на то, что вы фактически выбираете регистрирующую организацию, как вы можете гарантировать, что аудитор, назначенный на вашу компанию, будет надлежащим образом обучен, технически компетентен и достаточно независим? Перво-наперво: выясните, есть ли у регистратора аудиторов для вашей отрасли. Понимание проблем и процессов вашего бизнеса является ключевым фактором. Аудиторы, имеющие практический опыт работы в вашей отрасли, будь то аэрокосмическая, химическая, сфера услуг или что-то еще, будут иметь еще большее понимание ваших операций и вашей системы управления качеством.

Во-вторых, узнайте о программах обучения регистраторов для своих аудиторов. Все аудиторы должны пройти комплексный процесс обучения и подготовки. Новые аудиторы будут наблюдать за аудитами, а затем проводить их под наблюдением, чтобы обеспечить надлежащее обучение.Затем эти аудиторы должны пройти окончательную проверку внутренней группой качества регистратора, чтобы подтвердить их способность проводить аудит от имени регистратора.

Кроме того, регистратор должен требовать, чтобы отдельные аудиторы удовлетворяли национальным требованиям Института обеспечения качества или приемлемым альтернативам и были зарегистрированы в Международном реестре сертифицированных аудиторов или ANSI-RAB. Опыт аудитора также должен быть проверен через регистратора и различные органы по сертификации аудиторов.

Аудиторы, работающие на полную ставку или работающие по субподряду — Еще одним важным фактором является то, нанимает ли регистратор штатных аудиторов или нанимает субподрядчиков для проведения аудитов системы менеджмента качества. Те организации, которые нанимают субподрядчиков, как правило, более дороги и менее последовательны в своих методах аудита. Лучше всего выбрать регистратора, который придерживается общей политики против использования субподрядных аудиторов.

Иногда, однако, регистраторы нанимают субподрядчиков за свои специальные знания или языковые навыки.Если ваш аудит потребует, чтобы регистратор привлек субподрядчика, убедитесь, что у регистратора есть обширные критерии выбора для всех своих внешних оценщиков, и что вы будете проинформированы о найме субподрядчика.

Постоянное улучшение — Цель аудита вашей системы менеджмента качества — повысить ценность вашей организации. Вы проходите серьезный процесс оценки; разве ваша организация не хочет больше, чем просто сертификат, чтобы повесить на стену? В процессе выбора аудитора учитывайте ценность, которую принесет регистрация вашей системы. Выберите регистратора, аудиторы которого будут проводить постоянную оценку вашей системы в течение как минимум двух лет после даты регистрации. Это позволит вашей организации постоянно улучшать свои процессы, повышая производительность и снижая затраты.

Оценка целостности

Репутация регистратора аудитора — Вы должны учитывать репутацию регистратора как наиболее важный аспект процесса выбора аудитора. Регистраторы с отличной репутацией в отрасли будут аккредитованы необходимыми организациями.Регистратор должен стремиться к развитию долгосрочных партнерских отношений с вашей организацией и помогать вам построить лучший бизнес, тем самым укрепляя ваше конкурентное преимущество.

Как оценивать репутацию регистратора? Во-первых, посмотрите на историю организации. Выберите регистратора, который работает в сфере стандартов качества в течение длительного времени и является лидером в разработке отраслевых стандартов. Чем дольше регистратор занимается бизнесом и участвует в отрасли, тем более ценными будут ресурсы, которые он принесет вашей организации.

Во-вторых, неплохо получить несколько рекомендаций от компаний вашей отрасли, которые прошли процесс аудита с вашим потенциальным аудитором. Эти ссылки дадут вам представление о процессе регистрации, о том, как работают аудиторы регистратора, и о любых мерах предосторожности, которые следует принять.

В-третьих, проверьте финансовое положение вашего потенциального регистратора. Вы не хотите выбирать компанию, которая может обанкротиться, что сделает вашу регистрацию устаревшей.Просмотр годового отчета организации — хорошее начало, так же как и обеспечение наличия у регистратора политики для защиты вашей регистрации в случае ее банкротства.

Наконец, выберите аудитора, чей регистрационный знак или логотип узнают в вашей отрасли. Вы хотите убедиться, что ваши клиенты и потенциальные клиенты узнают логотип регистратора как символ качественных продуктов и услуг. Это особенно важно, если ваша основная причина регистрации — маркетинговые цели.Комбинация логотипов вашей организации и регистратора может быть мощным маркетинговым инструментом. Уточните у своего регистратора какие-либо инструкции, которым следует следовать при использовании его логотипа. Большинство регистраторов будут рекомендовать вам использовать их символы, потому что это дает им возможность продавать себя. Обычно они позволяют размещать свои логотипы на бланках вашей компании, визитных карточках, а также в маркетинговых и рекламных материалах.

Добросовестность аудитора и регистратора — Вы предоставляете своему аудитору мельчайшие подробности о том, как работает ваша организация, и вы должны защитить ценные или конфиденциальные данные своей компании.Поэтому убедитесь, что регистратор придерживается политики неразглашения. Честность и конфиденциальность — два важных аспекта вашего партнерства. Убедитесь, что аудитор будет соблюдать соглашения о конфиденциальности, заключенные с вашей организацией.

Конфликт интересов — Отрасль требует, чтобы аудиторы не выступали в качестве консультантов для организаций, которые они оценивают. Если человек предоставляет консультационные услуги организации, то, скорее всего, на него повлияет процесс аудита.Поэтому убедитесь, что у вашего аудитора нет конфликта интересов.

Итого

Выбор аудитора — важное решение, к которому нельзя относиться легкомысленно. Помните, ваша репутация в области качества в значительной степени зависит от репутации вашего аудитора и регистратора. Ваш аудитор должен помогать вам постоянно улучшать вашу деятельность.

Доступно множество регистраторов систем менеджмента качества, но не многие из них отвечают необходимым требованиям, чтобы быть настоящим регистратором с добавленной стоимостью.Принимая во внимание ключевые факторы, описанные выше, вы можете сотрудничать с авторитетным регистратором, который не только предоставляет рентабельные услуги, но также нанимает аудиторов, которые имеют соответствующую подготовку, технически компетентны и достаточно независимы. Выбор аудитора — важное решение — найдите время, чтобы найти качественную организацию для аудита вашей системы менеджмента качества.

Об авторе

Найджел Уити — вице-президент и генеральный директор BSI Inc ., Североамериканское подразделение BSI. Он является членом Института обеспечения качества и полностью квалифицированным ведущим оценщиком IRCA. С ним можно связаться по факсу (703) 437-9001 или по электронной почте [email protected] .

Аудиты необходимы для здоровья вашей организации

Аудиты стали более важными в связи с усилением общественного и правительственного контроля над некоммерческими организациями, их руководством и советами директоров.Аудит не только дает вам объективную оценку финансового состояния вашей организации, но также может выявить уязвимости, такие как слабый внутренний контроль, недостаточные денежные резервы и плохая инвестиционная политика. Возможно, наиболее важным является то, что регулярные аудиты убеждают ваших спонсоров, членов и других заинтересованных сторон в том, что вы управляете подходящей организацией.

Входы и выходы

Аудит бывает двух форм, служащих разным целям:

1. Внутренний аудит. Этот тип аудита является функцией фидуциарной ответственности вашего совета директоров перед организацией и выполняется «внутренним» аудитором, например вашим финансовым директором.
   Аудитор проверяет, соответствуют ли ваши финансовые политики и процессы вашим стандартам и стандартам внешних агентств, и может проверить, насколько хорошо бухгалтерская и финансовая политика вашей некоммерческой организации соответствует общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP) и применимым государственным и федеральным законам. Аудитор также может проверить точность финансовой информации, оценить, насколько эффективно ваша организация решает денежные вопросы, и протестировать ваш внутренний контроль.
2. Внешний аудит. Внешний аудит проводится профессиональным финансовым специалистом вне вашей некоммерческой организации.Этот тип аудита полностью отделен от внутреннего аудита. Хотя в одних штатах некоммерческие организации проводят внешний аудит по желанию, в других они обязательны. Обязательно изучите правила в вашем штате.

При внешнем аудите CPA проверяет финансовую отчетность вашей организации и выносит заключение о том, дают ли эти отчеты достоверную картину ваших финансов и соответствуют ли они GAAP. Чтобы подтвердить это мнение, аудитор проверяет базовые записи, такие как выверка банковских счетов вашей некоммерческой организации, записи о кредиторской задолженности и классификации взносов.Аудитор также оценивает внутренний контроль вашей организации.

Важно выбрать внешнего аудитора, не имеющего отношения к вашей организации. Например, супруг (а) члена совета директоров, который является CPA — независимо от того, насколько в противном случае может быть квалифицирован супруг (а) для проведения аудита — не сможет согласиться на выполнение вашего аудита.

Работа комитета

Еще одним важным компонентом некоммерческого процесса аудита является комитет по аудиту вашей организации — финансово осведомленные люди, которые осуществляют надзор за отчетностью и внутренним контролем вашей организации. Некоторые штаты определяют, кто может входить в комитет по аудиту. Другие позволяют работать членам правления, а также волонтерам, не являющимся членами правления. В зависимости от размера и сложности некоммерческой организации в комитет обычно входит от трех до пяти членов.

Основная роль комитета по аудиту, помимо выбора внешних аудиторов, заключается в поддержании открытого взаимодействия с внутренними и внешними аудиторами для обсуждения процессов и результатов аудита. Комитет также должен обеспечить наличие внутреннего контроля в течение года.Ключом к успеху комитета по аудиту является его независимость и способность использовать финансовый опыт, особенно связанный с некоммерческими организациями.

Подготовка к аудиту

Чтобы помочь вам получить наиболее полезные результаты от внешнего аудита, соберите соответствующие документы, включая финансовые отчеты, банковскую корреспонденцию, бюджеты, протоколы заседаний совета директоров, платежные ведомости, счета дебиторской и кредиторской задолженности. Ваш аудитор также может попросить проверить записи, относящиеся к займам, аренде, грантам, пожертвованиям и деятельности по сбору средств.Спросите у своего аудитора подробный список необходимой документации.

Ожидайте, что аудитор задаст вопросы в процессе проверки. Он или она также захочет задать вопросы совету директоров или сотрудникам о вашем внутреннем контроле, включая процедуры предотвращения и обнаружения мошенничества. Среди вопросов, которые, вероятно, будут рассмотрены, являются способы получения и расходования денег и других ресурсов, что делает организация для соблюдения применимого законодательства и как регистрируются финансовые операции.

В идеале вы должны вести текущий файл с соответствующими документами, чтобы быть готовыми, когда состоится аудит.Вам также следует общаться со своим аудитором, если в течение года возникают вопросы, например, о запуске программы по продаже предметов для сбора средств или получении крупного гранта. Такой постоянный подход может сделать ежегодный аудит более гладким и быстрым.