Налоговая система бельгии: Налоговая система Бельгии — налогообложение бельгийских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Бельгии.
Налоговая система Бельгии — налогообложение бельгийских компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Бельгии.
Развернуть все записи Свернуть все записи
Подоходный налог взимается с доходов резидентов Бельгии, полученных на территории Бельгии и за ее пределами, и доходов нерезидентов из источников в Бельгии.
Подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам:
- 25% — в отношении дохода до 13.870 EUR;
- 40% — в отношении дохода от 13 870 EUR до 24 480 EUR;
- 45% — в отношении дохода от 24 480 EUR до 42 370 EUR;
- 50% — в отношении дохода свыше 42 370 EUR.
Инвестиционный доход облагается по особым правилам. Процентный и дивидендный доход, получаемый через бельгийские финансовые институты, облагается по ставке 30%. Проценты по обычным сберегательным счетам облагается по ставке 15%. Есть необлагаемые минимумы процентного и дивидендного дохода.
Резиденты Бельгии уплачивают муниципальные налоги на доход по ставкам от 0% до 9%, в среднем, ставка составляет 7%. Для нерезидентов ставка налога составляет 7%.
Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25%. Пониженная ставка в 20% установлена для малого и среднего бизнеса.
С суммы налога на прибыль уплачивается также дополнительная плата в 6,75%, которая может не взиматься при достаточной величине авансовых квартальных платежей по налогу на прибыль.
При соблюдении ряда условий полученные дивиденды и прибыль от продажи акций не облагаются налогом на прибыль. Эти условия включают владение в течение одного года и более долей в 10% и более или стоимостью не менее 2 500 000 EUR. Кроме того, дочерняя компания должна облагаться налогом на прибыль на схожих с бельгийскими условиями.
Стандартная ставка НДС составляет 21%. В отношении отдельных товаров и услуг ставка может составлять 12% или 6%.
Социальные взносы работодателя рассчитываются по ставке 25%.
Кроме того, уплачиваются взносы в различные фонды в зависимости, в том числе от сектора экономики. В целом, ставка составляет обычно 27,5%.
Работник уплачивает социальный взнос по ставке 13,07%. Дополнительно уплачивается специальный социальный взнос по различным тарифам, он не должен превышать 731,28 EUR на семью в год.
Налог у источника выплаты взимается при выплате дивидендов, процентов, роялти, оплаты услуг и некоторых арендных платежей.
Обычная ставка налога для дивидендов, процентов и роялти составляет 30%.
Ставка может быть снижена в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения или директивами ЕС, а также в соответствии с внутренним законодательством.
Базой для ежегодного налога на недвижимость является вмененная арендная плата, рассчитываемая по специальным правилам. Ставка налога зависит от места расположения объекта и является комбинацией регионального, провинциального и коммунального налога.
Покупка и передача бельгийской недвижимости (за исключением новых зданий, к передаче которых применяется НДС) облагается регистрационным сбором по ставке 12,5% (во фламандском регионе ставки ниже).
Наследники имущества уплачивают налог на наследство (дом семьи обычно исключается). Подарки подлежат нотариальному оформлению и с них уплачивается налог. Ставка налога разнится в зависимости от региона.
Гербовые сборы уплачиваются в отношении сделок с публичными фондами в определенных случаях.
Бельгия заключила 95 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 13 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
95 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Бахрейн, Бангладеш, Беларусь, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венесуэла, Венгрия, Вьетнам, Габон, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Конго, Корея, Косово, Кот-д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Мексика, Монголия, Марокко, Молдова, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Российская Федерация, Руанда, Румыния, Сан Марино, Сейшелы, Сенегал, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Эквадор, Эстония, ЮАР, Япония.
13 TIEAs: Ангилья, Андорра, Антигуа и Барбуда, Багамы, Белиз, Доминика, Гибралтар, Гренада, Лихтенштейн, Монтсеррат, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины.
Кроме того Бельгия подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Бельгии с 1 октября 2019 года.
В Бельгии нет валютного контроля.
Налоги в Бельгии — Еврогруппа Консалт
Налогообложение в Бельгии подразделяется на прямые и косвенные налоги
Мне нужна консультация по налогам в Бельгии Я ознакомлен(а) с пользовательским соглашением, а также даю согласие на обработку персональных данных третьими лицами.
Прямые налоги в Бельгии
- Индивидуальный подоходный налог (НДФЛ) de l’impôt des personnes physiques (I.P.P.)
- Корпоративный подоходный налог (КПД) de l’impôt des sociétés (I.Soc)
- Налог на прибыль корпораций de l’impôt des personnes morales (I.P.M.)
- Налог для нерезидентов de l’impôt des non-résidents (I.N.R.)
Косвенные налоги в Бельгии
Косвенные налоги рассчитываются в зависимости от действия и события. Они включают в себя регистрационные сборы, налог на наследство, налог на добавленную стоимость (НДС).
Подоходный налог для физических лиц в Бельгии
Подоходный налог для физических лиц (НДФЛ) взимается с доходов, получаемых резидентами Бельгии.
- Личный подоходный налог, от зарплаты
- Коммунальные налоги (платятся вместе с подоходным)
- Налог на собственность (высчитывается от предполагаемой ежегодной арендной ценности)
Ставка подоходного налога для физических лиц в Бельгии меняется в зависимости от размера годового дохода:
- 25% на доход от € 1 до € 7900;
- 30% на доход от € 7900 до € 11 240;
- 40% на доход от € 11 240 до € 18 730;
- 45% на доход от € 18 730 до € 34 330;
- 50% на доход от € 34 330
Налог на доходы для юридических лиц в Бельгии
Ставки корпоративного подоходного налога обычно составляет 33,99%.
Если доход компании не превышает € 322 500 в год, действуют скидки:
- 24,25% для дохода от 0 до € 25 000
- 31% для дохода от € 25 000 до € 90 000
- 34,5% для дохода от € 90 000 до € 322 500
Налог на прибыль корпораций в Бельгии для доходов от капитала и от недвижимости составляет от 15% до 25%, в зависимости от характера инвестиций и дохода (проценты или дивиденды).
Налог на прибыль может быть сокращен на 5%, если прибыль ввезена из-за границы и облагается налогом за границей.
Налог на дарение в Бельгии также зависит от конкретной ситуации. Налогом от 3% до 30% в зависимости от региона, в котором наследником является супруг или ребенок — прямые наследники, от 20% до 80% — другие наследники.
На нашем сайте вы можете подробнее узнать про налоги на недвижимость в Бельгии.
Строительство жилых домов облагается налогом в 12%.
Регистрационные сборы при продаже или аренде земельного участка в Бельгии составляют 12,5%, существует также система скидок.
Налог на регистрацию транспортных средств в Бельгии напрямую зависит от категории ТС, его стоимости, возраста и составляет максимально 0,2%.
В Бельгии отсутствует налог на прирост капитала от акций. Этот закон распространяется на бельгийских налогоплательщиков, продающих акции иностранной компании. В большинстве стран Европы такой доход облагался бы налогом в 25%.
НДС в Бельгии
Размер НДС в Бельгии составляет 21%. Однако от уплаты этого налога освобождены банки, страховые компании, услуги юристов, учителей, врачей, больниц и некоторых другие услуги.
Налоговая система в Бельгии не достаточно эффективна в связи с постоянными реформами.
Налоговые органы чрезвычайно редко проводят проверки, при этом многие решения налоговиков можно оспорить.
Представители Компании «Еврогруппа Консалт» в Бельгии помогут вам разобраться в тонкостях бельгийского налогообложения и законодательства на русском языке по любому вопросу, будь то регистрация фирмы в Бельгии, покупка бизнеса или недвижимости.
Подача налоговых деклараций в Бельгии
Мне нужна помощь в подаче налоговой декларации в Бельгии Я ознакомлен(а) с пользовательским соглашением, а также даю согласие на обработку персональных данных третьими лицами.
+7 (495) 774-98-86
Бельгия — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц
Бельгия налагает на своих резидентов налог на их общемировой доход, независимо от их гражданства.
Резиденты Бельгии облагаются налогом на свой доход во всем мире, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход из источника в Бельгии.
Индивидуальный подоходный налог (НДФЛ) рассчитывается путем определения налоговой базы и оценки налога, причитающегося на этой базе. Налогообложение взимается по скользящей шкале с последовательных частей чистой налогооблагаемой прибыли.
Для доходного года 2022 ставки федерального налога варьируются от нуля до 50% ( см. ниже ).
Расчет налога состоит из двух основных компонентов, а именно «федерального подоходного налога» и «регионального подоходного налога». В соответствии с 6-й реформой бельгийские регионы теперь имеют право сохранять надбавки к «сниженному федеральному подоходному налогу с физических лиц», а также предоставлять налоговые льготы / налоговые льготы. Таким образом, налоговое обязательство может отличаться (хотя и незначительно на данном этапе) в зависимости от региона, в котором находится место жительства налогоплательщика на 1 января соответствующего налогового года.
Налоговые ставки одинаковы для налогоплательщиков-резидентов и нерезидентов, но некоторые вычеты или налоговые льготы предоставляются только нерезидентам при условии, что они зарабатывают не менее 75% своего мирового профессионального дохода в Бельгии.
Ставки подоходного налога с населения
Налоговые категории за 2022 год дохода применяются к чистому налогооблагаемому доходу после вычета отчислений на социальное обеспечение и профессиональных расходов.
| Налогооблагаемый доход (евро) | Ставка (%) | Налог на кронштейн (евро) | Совокупный налог (евро) | |
| Свыше | Не более | |||
| 0 | 13 870 | 25 | 3 467,5 | 3 467,5 |
| 13 870 | 24 480 | 40 | 4 244 | 7 711,5 |
| 24 480 | 42 370 | 45 | 8 050,5 | 15 762 |
| 42 370 | и выше | 50 | ||
Налог на доход от инвестиций
Доход от капитала включает проценты, дивиденды или другие формы инвестиций.
Проценты и дивиденды, выплачиваемые и получаемые через бельгийское финансовое учреждение, в принципе облагаются фиксированной ставкой налога в размере 30%. Проценты по обычным сберегательным счетам освобождаются от налогообложения до предела 980 евро (доходный год 2022).
Любые проценты, превышающие эту сумму, облагаются налогом по ставке 15%. Выплаты дивидендов освобождены от уплаты первых 800 евро.
Иностранные проценты и дивиденды, полученные за границей налогоплательщиками-резидентами, должны указываться в их годовой налоговой декларации в чистой сумме (после вычета иностранного налога, удерживаемого у источника), а фиксированная ставка налога уплачивается при оценке. Обратите внимание, что в соответствии с арестом Европейского суда коммунальные налоги больше не должны применяться к этим иностранным интересам и дивидендам.
В соответствии с постановлением Верховного суда Бельгии теперь можно вычесть часть французских убытков из бельгийских убытков, причитающихся с дивидендов, полученных от этих французских акций. Инвесторы могут потребовать обратно чрезмерные суммы убытков за последние пять лет. Обратите внимание, что этот режим применяется только к французским дивидендам и не может быть экстраполирован на дивиденды, полученные из других стран.
Местный подоходный налог
С резидентов Бельгии коммунальные налоги взимаются по ставкам от 0% до 9% от подлежащего уплате подоходного налога. Средняя ставка 7%. Для нерезидентов взимается фиксированная надбавка в размере 7%. В некоторых случаях коммунальные налоги могут также взиматься с освобожденных от налогообложения доходов из иностранных источников.
Налоги в Бельгии: полное руководство для экспатов
Узнайте, как работают налоги в Бельгии, включая информацию о налоговых ставках и федеральных налогах на доходы, компании и наследство.
Экспату, переезжающему в Бельгию, может быть полезно ознакомиться с различными налоговыми мерами в вашей новой стране, от ставок подоходного налога до того, как работают корпоративный налог и НДС. Ознакомьтесь с обзором следующего:
- Налоговая система в Бельгии
- Федеральные налоги в Бельгии
- Местные налоги
- Налоги на товары и услуги (НДС) в Бельгии
- Кто должен платить налоги в Бельгии?
- Налоговая система для иностранцев
- Подоходный налог в Бельгии
- Налог на имущество и имущество в Бельгии
- Налог на наследство в Бельгии
- Налоги компании и ставки НДС
- Консультация по вопросам налогообложения
Налоговая система Бельгии
Налоговые ставки в Бельгии одни из самых высоких в Европе.
Например, ставка налога на доходы физических лиц может достигать 50% для самых высокооплачиваемых лиц по сравнению со средним показателем в 38% в остальной Европе.
Если вы иностранец, работающий в Бельгии, вы, как правило, обязаны платить бельгийские налоги и подавать налоговую декларацию. Владельцы недвижимости также могут нести ответственность за уплату налога на имущество, налога на дарение и налога на наследство. Однако, если вы зарабатываете деньги из источника за пределами Бельгии, вам почти наверняка не придется беспокоиться о двойном налогообложении. Существует более 150 соглашений с другими странами, чтобы предотвратить необходимость уплаты резидентами дополнительного подоходного налога в своей стране.
Реклама
Федеральные налоги в Бельгии
Некоторые бельгийские налоги собираются и взимаются на региональном уровне, тогда как другие управляются отдельными муниципалитетами. Подоходный налог, НДС и корпоративный налог в Бельгии подчиняются одинаковым правилам по всей стране.
Национальное правительство обычно собирает налоговые поступления.
Узнайте, как подать налоговую декларацию в Бельгии
Другие налоги значительно различаются в зависимости от того, где вы живете в Бельгии. Например, ставки налога на наследство различаются в Брюсселе, Фландрии и Валлонии.
Реклама
Местные налоги в Бельгии
Муниципальные налоги на коммунальные услуги, включая телевидение, вывоз мусора и воду, взимаются соответствующими регионами, провинциями и муниципалитетами ( communes/gemeenten ) по ставкам до 9%. Это часть вашего подоходного налога.
Ратуша Икселя. Некоторые налоги в Бельгии определяются и взимаются самим муниципалитетом.Точная сумма, которую вам нужно будет заплатить, устанавливается на местном уровне. Например, каждый из 19муниципалитеты Брюсселя устанавливают собственную ставку. Нерезиденты не платят муниципальный налог. Вместо этого они платят федеральный налог по фиксированной ставке 7%.
Налоги на товары и услуги (НДС)
В Бельгии НДС называется Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) или Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW).
Это касается большинства товаров и услуг.
Стандартная ставка составляет 21%, но для некоторых категорий товаров и услуг предусмотрены более низкие ставки. Ставка 12% применяется к продуктам питания, подаваемым в ресторанах и социальном жилье, а ставка 6% применяется к большинству основных товаров, таких как продукты питания, водоснабжение, книги и лекарства. На некоторые ежедневные и еженедельные публикации и товары из вторсырья действует ставка 0%.
Можно ли вернуть деньги за BTW/TVA?
Если вы продаете товары другому зарегистрированному плательщику НДС предприятию в другой стране ЕС, покупатель платит НДС по ставке своей страны. Это также работает и наоборот, поэтому, если вы покупаете товары из другой страны в пределах ЕС, вы будете платить НДС по бельгийским ставкам. При совершении трансграничной транзакции вам потребуется номер плательщика НДС клиента. Вы можете проверить это через Европейскую комиссию.
Реклама
Кто должен платить налоги в Бельгии?
Сколько вам нужно заплатить в Бельгии, зависит от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом.
Если вы проживаете в Бельгии не менее шести месяцев (183 дня) в году и зарегистрированы в местной коммуне, то для целей налогообложения вы являетесь резидентом. В результате вы должны платить бельгийский подоходный налог со своего дохода во всем мире.
Ваш налогооблагаемый доход — это доход, остающийся после вычетов таких взносов, как взносы в фонд социального страхования, личные пособия и профессиональные расходы.
Реклама
Налоговая система Бельгии для иностранцев
Если вы проживаете в Бельгии менее шести месяцев (183 дней) в году, вы облагаетесь налогом только на доход, полученный в стране, включая арендную плату и прирост капитала.
Иностранцы, временно работающие в Бельгии, могут подать заявку на особый налоговый режим и платить бельгийский подоходный налог только со своего дохода в Бельгии (а не с дохода во всем мире), даже если они классифицируются как резидент Бельгии. Узнайте больше о подаче налоговой декларации в Бельгии.
Режим налогообложения иностранцев для руководителей и специалистов
С 2022 года вступает в силу новый режим налогообложения иностранцев для руководителей и специалистов.
Это будет применяться к сотрудникам и директорам, нанятым за границей или командированным в Бельгию, для которых 30% их дохода не облагаются налогом на сумму до 90 000 евро. Их доход должен составлять более 75 000 евро, если они не имеют квалификации исследователя, а режим можно использовать в течение пяти лет (с возможностью продления до восьми лет).
Целью этого налогового режима является обеспечение более прозрачной системы и упрощение найма иностранных руководителей. Есть несколько других критериев, которые должны быть соблюдены, чтобы претендовать на этот налоговый режим, о которых вы можете прочитать в нашей статье о подаче подоходного налога.
Подоходный налог в Бельгии
Резиденты Бельгии платят личный подоходный налог со своего общего дохода из всех мировых источников по скользящей шкале. The current tax brackets for 2022 tax return are the following:
| Belgian income tax bands | Belgian tax rate |
| Up to €13,870 | 25% |
| €13,870–€ 24 480 | 40% |
| 24 480–42 370 евро | 45% |
| €42 370+ | 50% |
Ваш доход определяется вашей зарплатой за вычетом любых обязательных отчислений на социальное обеспечение (выплачиваемых в Бельгии или за границей).
Каждый человек имеет право на получение личного необлагаемого налогом пособия ( belastingvrije som, somme exonérée ), которое составляет 9050 евро для дохода с 2021 года и увеличится до 9270 евро в 2023 году. Ваше необлагаемое налогом пособие увеличивается, если у вас есть дети.
Профессиональные расходы также могут быть вычтены на основе фактической стоимости путем предоставления подтверждающей документации или единовременно. Подробнее об этом можно прочитать на сайте Министерства финансов Бельгии. Вы также можете рассчитать, сколько налогов вам придется заплатить, с помощью этого онлайн-калькулятора бельгийских налогов.
Как подать декларацию о подоходном налоге в Бельгии
Налоговый год в Бельгии длится с 1 января по 31 декабря. Все резиденты Бельгии и нерезиденты, облагаемые налогом на доход, полученный в Бельгии, должны подавать годовой отчет. Обычно вы получаете налоговую декларацию примерно в мае или июне (декларация / aangifte ), относящуюся к доходу за предыдущий год.
Обычно это должно быть возвращено к концу июня, хотя вы найдете точную дату в своей налоговой декларации.
Обычно у вас есть дополнительное время, если вы используете онлайн-систему подачи документов MyMinfin. Нерезиденты подают декларацию в конце сентября или начале октября. Если вы не подадите декларацию в установленный срок, вам может грозить штраф, а налоговые органы могут оценить сумму налога, которую вам нужно заплатить. Вы можете отслеживать ход вашей налоговой декларации через MyMinfin.
Подоходный налог для самозанятых в Бельгии
Самозанятые платят подоходный налог по тем же ставкам, что и наемные работники в Бельгии.
Для уплаты налога самозанятые и внештатные работники должны зарегистрироваться в налоговой инспекции и, при необходимости, в налоговой инспекции. Это можно сделать через единый центр обслуживания или прилавок ( guichet d’entreprise на французском языке, ondernemingsloket на голландском языке).
Подробнее о налогах для самозанятых в Бельгии
Офисы есть по всей Бельгии.
Ближайший офис можно найти на портале FPS. Вам нужно будет вести счета, квитанции и делать декларации о доходах и оплачивать счета вовремя.
Налог на имущество и богатство в Бельгии
Владельцы недвижимости должны платить ежегодный налог, исходя из права собственности на 1 января каждого года. Сумма рассчитывается на основе предполагаемой годовой арендной платы ( доход кадастрового/кадастрового инкомена ), которая относится к собственности местными властями.
Уплачиваемый налог зависит от коммуны и региона. Если вы живете во Фламандском регионе, это обычно составляет 2,5% от годового дохода от аренды; в Брюссельском столичном регионе — 2,25%; а в Валлонии — примерно 1,25%.
Освобождение от налога на покупку недвижимости
При покупке недвижимости в Бельгии вам необходимо будет заплатить налог на передачу собственности (также известный как налог на регистрацию), чтобы переоформить право собственности на ваше имя.
Сумма, которую вы заплатите, варьируется от 6% до 10% от покупной цены, в зависимости от того, где в Бельгии вы покупаете недвижимость.
В Брюсселе вы можете воспользоваться освобождением от уплаты налогов (сокращение) на первые 175 000 евро от стоимости недвижимости. Меньшая скидка в размере 20 000 евро доступна в Валлонии. Недвижимость менее двух лет облагается НДС, а не налогом на передачу собственности.
Налог на наследство в Бельгии
Налог на наследство применяется к общей стоимости имущества лица, проживающего в Бельгии, или любого имущества, находящегося в собственности в Бельгии, если оно там не проживает. Размер налога, который вы будете платить, варьируется от региона к региону. Он выплачивается региону, в котором умерший был налоговым резидентом большую часть последних пяти лет своей жизни.
Узнайте больше в нашем справочнике по налогу на наследство в Бельгии
Налог на дарение
В Бельгии действует трехлетнее правило для дарения движимого и недвижимого имущества. Это означает, что если вы подарите что-то наследнику, а затем умрете в течение трех лет, ему придется заплатить налог на наследство со стоимости подарка.
Ставка налога на подарки зависит от региона. В Валлонии он взимается в размере от 3,3% до 5,5%, а в Брюсселе и Фландрии — от 3% до 40%, в зависимости от стоимости подарка и от того, является ли получатель наследником.
Корпоративные налоги и ставки НДС в Бельгии
Базовая ставка корпоративного налога в Бельгии в 2022 году составляет 25%. До 2021 года компании должны были платить 29% плюс кризисный налог в размере 2%. Для компаний с прибылью менее 100 000 евро ставка составляет 20%.
Налоговые консультации в Бельгии
Уплата налогов в Бельгии может быть сложной задачей. Информация, представленная здесь, представляет собой общий обзор, но вы всегда должны получить профессиональную консультацию от бельгийского финансового эксперта относительно вашей индивидуальной налоговой ситуации.
Министерство финансов ( Service Public Fédéral Finances ) предоставляет информацию обо всех аспектах налогообложения, большая часть которой доступна на голландском и французском языках, или вы можете позвонить по телефону +32 (0)2 572 5757 (с 8:00 до 17 :00).
Комментариев нет