Подоходный налог в австрии: Налоги в Австрии для физических и юридических лиц в 2019 году

Подоходный налог в австрии: Налоги в Австрии для физических и юридических лиц в 2019 году

Содержание

Подоходный и другие налоги Австралии в году


Налоговая система Австралии предполагает для резидентов государства оплату налогов со всех доходов. Они могут быть получены как внутри страны, так и на территории любого другого государства. Но если гражданин страны уже оплатил тот или иной налог, находясь за границей, то на остальные налоги в Австралии ему предоставляется скидка.

Содержание материала

Общая информация

Заработная плата в Австралии выражается в сумме за все 12 месяцев. Когда человек устраивается на работу, ему озвучивают годовую зарплату.

Если доходы человека составляют 30 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить в казну государства 8 процентов.

На руки сотрудник компании получает 27,6 тыс. долл. США.

Если доходы человека варьируются от 70 до 80 тыс. долл. США, то размер налога составляет 22-24 процента.

На руки человек получит 54,3 и 60,8 тыс.

долл. США соответственно.

Если размер заработной платы человека составляет 100 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить 27-процентный налог. На руки он получит 73,3 тыс. долл. США.

Если человек  получает зарплату в размере 200 долл. США, то размер налога достигает до 34 процентов.

«Чистыми» сотрудник предприятия получит только 132,3 тыс. долл. США/мес.

С заработной платы сотрудника австралийского предприятия удерживается налог под названием  Medicare Levi. Размер данного налога, предназначенного для финансирования медицинской помощи в стране, составляет 2 процента. Также при начислении заработной платы учитывается налоговая льгота.

Как получить налоговый номер

По приезде в страну необходимо незамедлительно подать заявку на получение налогового номера. Этот номер существует под названием Tax file number. Подать заявление можно в режиме онлайн. Через 3-5 дней человек, подавший заявку, получает налоговый номер по email.

Подать заявку в режиме онлайн

Получение налогового номера особенно актуально для лиц, имеющих наличные деньги и желающих положить их в банк.

При отсутствии налогового номера, с процента, начисляемого на сбережения, будет удержано 48,5%.

Также получение налогового номера актуально для иностранного лица, желающего устроиться на работу в Австралии. Этот номер необходим для заполнения декларации под названием TFN declaration.

Сбор подоходного сбора

Налоги в этом государстве собирают при трудоустройстве и во время выдачи заработной платы. За отправку удержанных налогов в соответствующую службу ответственность несет работодатель. При завершении налогового года работники фирмы получают на руки документ, именуемый Payment Summary. В нем указаны две суммы: заработная плата и сумма налога. Для многих австралийцев заработная плата является единственным видом дохода.

Начинается налоговый год 1 июля, заканчивается 30 июня.

Подача отчета в налоговую инспекцию осуществляется до 31 октября. Это актуально для лиц, чья заработная плата превышает 18 тыс. долл. США. Большей части австралийцев по окончании финансового года возвращают налог. Это объясняется тем, что на протяжении финансового года с них удерживается больший процент. Возврат налога определяется как tax refund.

Ставка подоходного налога для нерезидентов вступила в силу пять лет назад.

Сейчас она варьируется в пределах 47 процентов.

Остальные ставки сегодня выглядят так:

  1. Ставка корпоративного налога – 30 процентов.
  2. Налог с продаж – 10 процентов.
  3. Ставка соцстрахования – 10,25 процента.
  4. Ставка соцстрахования для предприятий – 9,00-9,25 процента.
  5. Ставка для физических лиц – 1,5-2,00 процента.


Иные налоги

К иным австралийским сборам следует отнести:

  • медицинский;
  • сборы на обслуживание;
  • платеж на недвижимое имущество.

Медицинский налог в Австралии носит дифференцированный характер.

Для большей части граждан страны составляет 1,5 процента от прибыли, облагаемой налогом.

Для лиц, достигших пенсионного возраста, эта сумма может быть увеличена.

Если заработная плата человека, работающего на австралийском предприятии, не достигает 21 тыс. долл. США, то стоимость заметно уменьшается.

Но если индивидуальная прибыль становится больше порогового значения, то человек не имеет права на снижение ставки медицинского дохода. Это основывается на значении совокупной прибыли семьи налогоплательщика.

Семейная пара, имеющая одного ребенка, обязана платить медицинский сбор в сумме 2,6 процента. Для всех детей рожденных впоследствии, к данной цене может быть прибавлено 1500 долл. США.

Корпоративная сумма может рассчитываться по одной фиксированной ставке, которая составляет 30 процентов. При этом установление еще одного корпоративного платежа не предусмотрено.

«Зеркалом» платежа на добавочную стоимость является налог на обслуживание и продажу продуктов и товаров.

Размер, регламентированный федеральными властями, составляет 10 процентов.

От уплаты GST освобождается огромное количество социальных услуг. Иногда производители имеют право на возвращение GST. Сборы на недвижимое имущество установлены местными австралийскими органами самоуправления.

Налогообложение касается следующих видов недвижимого имущества:

  1. Для предприятия.
  2. Для производства.
  3. Для проживания.

Сумма сбора зависит от вида недвижимого помещения. Для жилья размер сбора составляет 0,36 процента. Для коммерческой недвижимости размер сбора составляет 1 процент. Для недвижимого имущества, предназначенного под сельское хозяйство, размер сбора составляет 0,2 процента.

В некоторых австралийских штатах осуществляется сбор за качество земли, на которой находится объект недвижимости.

В случае купли или продажи недвижимого объекта, правительство австралийских штатов взимает гербовый сбор.

Его величина определена ценой недвижимого объекта.

Нестандартные платежи

По некоторым данным, нынче австралийское государство имеет серьезные проблемы, связанные с ростом цен на недвижимое имущество.

Предположительно, рост стоимости домов связан с все возрастающим влиянием иностранных покупателей. На этом фоне, по мнению австралийских политических деятелей, возникла реальная необходимость во введении дополнительного сбора с иностранных физических лиц, желающих приобрести квартиру или дом.

Сумма сбора на одно заявление, по некоторым данным, варьируется от 500 до 1,5 тыс. долл. США.

Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.
Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.

Платеж на наводнение будет включен в регулярную сумму за коммунальные услуги. Получить соответствующее уведомление можно по почте.

Напоследок

Статистика утверждает, что австралийский налогоплательщик, работающий по 7-8 часов в день, за 12 месяцев обязуется выплачивать около 14,6 тыс. австралийских долларов в качестве налоговых платежей.

Часть из этой суммы правительство штата, в котором проживает налогоплательщик, отправляет на нужды малоимущим семьям, а также лицам, потерявшим место работы и нетрудоспособным лицам пенсионного возраста.
Открывая бизнес в Австралии, нужно быть готовым к уплате всех налогов, предусмотренных законодательством этой страны.

Поделиться записью:

Австрия: налоги на доходы физических лиц

Налоговые резиденты Австрии являются плательщиками налогов на доходы физических лиц, полученные как в Австрии, так и за ее пределами.

Нерезиденты являются плательщиками налогов на доходы, полученные только на территории Австрии.

Налоговым резидентом считается лицо, проживающее в Австрии более 183 дней в году.

Продолжительность налогового года: с 1 января по 31 декабря.

Каждый налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию персонально:

— до 30 апреля следующего года  при заполнении декларации на бумажном носителе,

до 30 июня при заполнении декларации в электронной форме,

до 30 сентября при условии оплаты налога на доходы «путем удержания соответствующей суммы у работодателя».

Дальнейшее увеличение сроков возможно при определенных условиях:

— при заполнении налоговой декларации налоговым консультантом,

—  по результатам индивидуального обращения с просьбой увеличения сроков подачи налоговой декларации.

Налоговые декларации от двух и более лиц не принимаются.

Доходы, облагаемые налогом:

  • доход от сельского и лесного хозяйства,
  • доход от работы по найму (доход наемного работника),
  • доход от самостоятельной занятости (self-employment), включая гонорары директоров,
  • бизнес-доход,
  • доход от инвестиций,
  • рентный доход,
  • доходы от других источников.

После расчета величины дохода от каждого источника, указанные составляющие суммируются.

Доход от работы по найму (подоходный налог). Облагаются все вознаграждения & выгоды, полученные от работы по найму. Включает в себя следующее:

  • жалованье, заработную плату, премии, другие виды вознаграждений,
  • пенсии и другие льготы, полученные бывшим сотрудником, пережившей его супругой, потомками, с учетом услуг, выполненных в прошлом.

Пособия, выплачиваемые иностранным сотрудникам, работающим в Австрии, также относятся к доходам от работы по найму и к ним не применим льготный налоговый режим.

При определенных условиях, доход от работы по найму не включает расходы работодателя на организацию переезда сотрудников, расходы на образование, взносы в австрийские пенсионные фонды.

Ставки подоходного налога для резидентов.

Налогооблагаемый доход   Сумма налога Процент налога
от EUR до EUR    
0 11. 000 0 0
11.001 18.000   (доход — 11.000)*25%
18.000 18.000 1.750 9.72%
18.001 31.000   (доход — 18.000)*35% + 1.750
31.000 31.000 6.300 20.32%
31.001 60.000   (доход — 31.000)*42% + 6.300
60.000 60.000 18.480 30.80%
60.001 90.001   (доход — 60.000)*48% + 18.480
90.000 90.000 32.880 48.79%
90.001 1.000.000   (доход — 90.000)*50% + 32.880
1.000.000 1.000.000 487.880 48.79%
Свыше 1.000. 000   доход — 90.000)*55% + 487.880

 

Прогноз: данные ставки должны сохраниться до 2020 года.

Австрийское налоговое законодательство различает регулярный (ежемесячный) и нерегулярный доход, например, 13 и 14 зарплаты, годовые бонусы и т.д. Нерегулярный доход облагается налогом по специальной ставке 6% (первые 620 EUR налогом не облагаются). Однако правило 6% действует при условии, что размер бонусов не превышает регулярную двухмесячную зарплату, сумма годового дохода лежит в пределах 175,000 EUR и пр.

Сумма налога на доход может быть уменьшена в результате применения ряда вычетов, например:

— возмещение расходов, понесенных в результате необходимости регулярных поездок на работу (от частной резиденции до места постоянной работы) – в размере 400 EUR,

— льгота для пенсионеров – в размере 400 EUR (при определенных условиях применяется вычет в размере 764 EUR),

— налоговый вычет в случае одного кормильца в семье с ребенком (если налогооблагаемый доход не превышает определенных пределов) – в размере 494 EUR для семьи с одним ребенком, 669 EUR – с двумя детьми и 220 EUR на каждого последующего ребенка,

— суммы, выплаченные в связи со страхованием здоровья, от потери работы, несчастных случаев и пр. , подлежат вычету, если указанные формы страхования предусмотрены законодательством,

— имеют место и другие виды вычетов, такие как церковный налог, пожертвования  в фонд ряда организаций.

Не облагаются налогом детские пособия в соответствии с утвержденными законодательством лимитами.

Ставки подоходного налога для нерезидентов эквивалентны ставкам для резидентов (возможны исключения), гипотетическая сумма 9,000 EUR должна быть добавлена к фактическим доходам. Кроме того, налоговые вычеты нерезидентам не предоставляются.

Доход от инвестиций. Дивиденды и проценты от сберегательных вкладов и текущих счетов, полученные резидентами от австрийских источников, облагаются по ставкам 27,5% и 25% соответственно. Прочие проценты облагаются налогом по ставке 27,5%.

Расходы, связанные с получением дивидендов и процентов, не вычитаются.

Дивиденды и проценты, полученные из  источников за пределами Австрии, также облагаются по ставкам приведенным выше.

Лицензионные доходы и доходы от сдачи недвижимости в аренду облагаются налогом по прогрессивным ставкам подоходного налога.

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, подлежат обложению налогом по ставке 27,5%.

Лицензионные доходы нерезидентов облагаются налогом по ставке 20%.

Самозанятость (Self-employment) и доход от предпринимательской деятельности. Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью (действующие от своего имени и на свой страх и риск), облагаются налогом на доходы от самозанятости или предпринимательской деятельности.

Доход от самозанятости включает в себя доход от профессиональных услуг, оказываемых врачами, стоматологами, юристами, архитекторами, журналистами, налоговыми консультантами.

К доходам от предпринимательской деятельности относится и доход, полученный с помощью коммерческих обществ & партнерств, товариществ. Доля прибыли каждого партнера облагается налогом отдельно. Кроме того, доход партнера также включает в себя компенсацию, полученную партнером за оказанные услуги, и кредиты, предоставленные партнерству.

Для нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Австрии, налогооблагаемый доход рассчитывается таким же образом, как и для физических лиц — резидентов, и облагается налогом по тем же ставкам.

Гонорары директоров. Вознаграждения, полученные членами  совета директоров, трактуются как доход от самозанятости.

Компании должны удерживать налог в размере 20% на вознаграждения директоров, выплачиваемых нерезидентам.

Налогообложение предоставляемых работодателем опционов акций. При предоставлении опциона акций на сумму до 3,000 EUR бесплатно или на льготных условиях, сумма выгоды может быть освобождена от уплаты налога на доход, при выполнении следующих положений:

  • акции должны храниться на депозите банка Европейского сообщества или другого финансового учреждения, определенного работодателем и представителями работников,
  • акции не должны менять владельца в течение срока, составляющего не менее пяти календарных лет после их приобретения,
  • работник должен до 31 марта следующего года, предъявить документ, подтверждающий, что он до сих пор является владельцем акций. Документ предоставляется совместно с данными о полученной заработной плате в компании, акциями которой он владеет.

Если эти условия не выполняются, то работодатель обязан удерживать соответствующую сумму налога до тех пор, пока работник не покинул компанию.

Доход от прироста капитала. Доходы от прироста капитала, полученные от продажи бизнеса, его части или доли в партнерстве облагаются налогом как обычный доход. По желанию, доходы от прироста капитала могут быть распределены на срок до трех лет, если с момента открытия или покупки бизнеса прошло, по крайней мере, семь лет. В противном случае, доходы от прироста капитала свыше суммы в 7,300 EUR полностью облагаться налогом в текущем году. Если бизнес продается или закрывается из-за выхода владельца на пенсию, и с момента открытия или покупки бизнеса прошло, по крайней мере, семь лет, прирост капитала облагается налогом по половинной ставке налога.

Доходы, полученные от продажи акций, облагаются налогом по ставке 27,5%.

Доходы, полученные от продажи недвижимости, облагаются налогом:

— по ставке 30% (если срок владения недвижимостью не превышает 10 лет),

— по ставке 4,2% (если срок владения недвижимостью превышает 10 лет).

Не облагаются налогом доходы от продажи недвижимости, являющейся основной резиденцией:

— если срок владения основной резиденцией превышал 2 года,

— если недвижимость использовалась в качестве основной резиденции, по крайней мере, в течение 5 последовательных лет в течение 10-ти летнего периода, предшествующего моменту продажи.

Доходы от продажи других «частных активов» (за исключением ценных бумаг и недвижимости), не подлежат налогообложению, если активы удерживаются налогоплательщиком дольше, чем один год. В противном случае, доход от продажи (разница между ценой приобретения и ценой продажи) облагается налогом по обычным ставкам. Убытки могут быть зачтены только против других доходов, связанных с приростом капитала.

В соответствии с решением австрийского конституционного суда, налог на наследование и дарение отменен с 1 августа 2008 года.

Но в целях предотвращения уклонения от уплаты налога на доходы, требуется сообщать в налоговые органы о подарках на сумму, превышающую 15,000 EUR (в течение пяти лет — для лиц, не являющихся родственниками) и 50,000 EUR (в течение одного года для родственников).

 

Налоги в Австрии для юридических и физических лиц

Основные данные

  1. Физические лица оплачивают с доходов 50%.
  2. Для юридических лиц предусмотрено налогообложение в размере 25% от прибыли. При отсутствии доходов необходимо выплачивать 1750 евро в год для ООО или 3500 евро в год для АО.
  3. Прирост капитала облагается налогом по базовой ставке 25%.
  4. Ставка НДС в Австрии составляет 20%. Часть продукции и сервиса облагается ставкой 10%. Есть виды товаров и услуг, полностью освобожденные от налогообложения.
  5. Гербовый сбор существует, государственной пошлины нет.

Помимо перечисленных есть налог на капитал, недвижимость, передачу недвижимых объектов, социальное страхование, а также отдельные банковские пошлины. Наравне с юридическими, все физические лица в Австрии оплачивают подоходный налог.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Австрии

Физические лица

Исчислению пошлин подлежат нерезиденты и местные граждане. Резиденты перечисляют налог с общемировой прибыли, иностранцы – с местных доходов. Для расчета применяется прогрессивная ставка.

Доход в год, евро

Ставка, %

0 – 11000

0

11001 – 25000

20,44

25001 – 60000

33,73

Выше 60001

50

Специальные выплаты облагаются по ставке 6%, исключая первые 620 евро. Налоговый год совпадает с календарным. Подача декларации необходима при наличии доходов кроме заработной платы. Документ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Налоги в Вене для предпринимателей

Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны. Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения. Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.

В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.

Особенности налоговой базы

  1. Прирост капитала считается частью активного дохода.
  2. Потери засчитываются против 75% прибыли, полученной за текущий год.
  3. Перенос убытков запрещен в случае, если компания изменила часть данных о себе: название, имя владельца, адрес и прочее.
  4. Перенос убытков задним числом также запрещен.
  5. Протяженность налогового года не превышает 12 месяцев.
  6. Дивиденды, перечисленные иностранному предпринимателю, облагаются пошлиной 25%, роялти – 20%, проценты не облагаются кроме случаев, когда прибыль происходит от недвижимости на территории юрисдикции.
  7. Взимание налогов с филиалов предприятий не предусмотрено, запрещены пошлины на сверхприбыль.
  8. В декларации указываются: НДС, муниципальные пошлины, налог на прибыль, сборы с недвижимости, оплата социального страхования, акцизные и таможенные сборы.

С 2014 по 2017 год включительно ставки налогов на прибыль в Австрии постоянно снижались, что сделало юрисдикцию привлекательной для основания новых компаний.

Налог на добавочную стоимость

Данным видом пошлины облагаются практически все товары и услуги, для их ограниченного ряда предоставляется сниженная ставка. Когда турист (нерезидент), находящийся на территории государства, приобретает продукцию или пользуется сервисом, он оплачивает НДС, включенную в стоимость. Часть из этих денег можно вернуть обратно. Данная услуга предоставляется в нашей компании. Процедура возможна только при выполнении следующих условий:

  1. Стоимость покупки составляет не менее 75 евро.
  2. Приобретение произведено в магазине, относящемуся к европейской системе Tax-free Shopping.
  3. У вас сохранился чек на покупку. Счет и чек должны быть заполнены.

Возврат НДС в Австрии подразумевает отдачу покупателю до 13% от суммы налога, а не от стоимости всей покупки. Получить деньги можно или в местном магазине, или на таможне, или в аэропорту. Часто это занимает много времени и сопряжено с правовыми трудностями, поэтому выполнить процедуру с помощью профессиональных юристов гораздо проще и удобнее.

Компании-резиденты с товарооборотом более 30 тысяч евро в год обязаны вставать на учет в налоговой службе. Иностранные фирмы также регистрируются в органе, но независимо от размера продаж. Декларации подаются ежемесячно или ежеквартально, годовой отчет – не позднее 30 июня года, следующего за налоговым периодом.

Иные виды налогов

  1. Банковский. Взимается со всех филиалов иностранных банков в размере 0.055%-0.085% от налоговой базы.
  2. Налог на недвижимость в Австрии. Взимается с земель вне зависимости от наличия на них построек, а также со всех видов домов, квартир, помещений. Сумма выплаты рассчитывается муниципалитетом по формуле: 0,2% х 500% х стоимость недвижимости. Где 0,2% — базовая ставка, 500% — муниципальный коэффициент.
  3. Налоги на доход от недвижимости в Австрии. Стандартный уровень пошлины составляет 3,5%. Распространяется на сдачу объекта в аренду, передачу в пользование на некоммерческой основе и иные операции.

Эксперты компании UraFinance готовы сообщить вам больше информации! Позвоните нам по номеру телефона и получите консультацию по вашему вопросу.

 

Налоги в Австралии для юридических и физических лиц

Основные данные

  1. Частные лица должны отдавать государству установленную сумму в финансовом эквиваленте.
  2. Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 30%.
  3. Перевод средств от суммы прироста капитала не предусмотрен.
  4. Уровень НДС – 10%. Есть товары и услуги, освобожденные от квот.
  5. Гербовый сбор зависит от суммы сделки. Государственных пошлин нет.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Австралии

Подоходный налог в Австралии для физических лиц

Квота удерживается со всего населения государства. Резиденты страны обязаны перечислять в фонд страны долю от заработка внутри континента, а также за его пределами. Налоговая база складывается из заработной платы, процентов от вкладов, дивидендов, пособий и прочих начислений. Если местный житель оплатил пошлину в иной стране, законодательство Австралии предусматривает для него систему скидок согласно регламенту договора о пресечении двойного налогообложения.

Жители из числа нерезидентов, то есть плательщики, проводящие в пределах границ республики не менее 183 дней в году, также должны переводить отчисления. Для них предусмотрены отдельные процентные ставки, распространяющиеся только на внутренний доход от местных контрагентов. Квота взимается на основании заполненной декларации. Если плательщик не имеет иных видов прибыли, кроме заработной платы, его налоговый лист заполняется работодателем, а вычеты снимаются с зарплаты. В противном случае контрагент самостоятельно запрашивает бланк документа и вносит в него данные в установленной форме.

Финансовый год совпадает с налоговым и оканчивается 30 июня. Передача декларации, а также перевод указанной суммы средств должны произойти до 31 октября того же расчётного периода. Сумма оплаты вычисляется по прогрессивной ставке в зависимости от годового дохода физического лица. Для резидентов страны актуальная следующая таблица:

Прибыль за год, австралийский доллар

Ставка, австралийский доллар

0 — 6000

Не применяется

6001 – 37000

15 центов от каждого доллара, выше $6000

37001 – 80000

4650 + 30 центов от каждого $, выше 37000

80001 – 180000

17550 + 37 центов от каждого $, выше 80000

От 180001

54550 + 45 центов от каждого $, выше 180000

Подоходный налог включает в себя сборы на наводнения и 1,5% медицинской пошлины. Для нерезидентов применима только квота на борьбу с наводнениями. Иностранцы облагаются по следующему алгоритму:

Прибыль за год, австралийский доллар

Ставка, австралийский доллар

0 – 37000

29 центов от каждого доллара

37001 – 80000

10730 + 30 центов от каждого $, выше 37000

80001 – 180000

23630 + 37 центов от каждого $, выше 80000

От 180001

60630 + 45 центов от каждого $, выше 180000

Уровень медицинского сбора может варьироваться в зависимости от размера доходов. Для пожилых граждан он снижается до 0,7-1%, для зажиточных резидентов без иждивенцев увеличивается до 2,5%. Пошлина на наводнения введена для лиц с заработком от 50 тысяч местной валюты и составляет 0,5-1%.

Налоги на доходы в Австралии для корпоративных лиц

Сумма перечисления вычисляется по фиксированной ставке 30%. Квота установлена на федеральном уровне, надбавки от местных органов самоуправления запрещены. Прирост прибыли не облагается за редким исключением. Так, нерезидентные предприятия (или частные лица) могут выплатить от 25 до 50% от полученных средств. Конкретная ставка зависит от срока приобретения материального актива, периода владения, стоимости и схожих факторов.

  1. Дивиденды. Облагаются только при перечислении иностранцу. Налог у источника составляет 30%, при действии соглашения о пресечении двойного налогообложения возможно уменьшение ставки до 15%.
  2. Проценты. Все доходы, полученные иностранными лицами от вкладов и инвестиций в финансовые институты юрисдикции, облагаются по квоте 10%.
  3. Роялти. Выплата данного типа прибыли облагается сбором пошлины у источника в размере 30% в случае перевода нерезиденту.

Дополнительно предприятие может перечислять финансы за производство некоторых видов товаров: табака, горючего, спиртного.

Налог на недвижимость в Австралии

Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений: жилье, коммерческие, производственные. Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%. От выплат освобождены северные регионы Австралии.

Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты. За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.

НДС в Австралии

Официальная федеральная квота равна 10%. Она не изменяется в зависимости от штата. От выплат освобождены социально необходимые товары и услуги: медицинские процедуры, продовольствие и иное. Некоторые категории производителей, а также покупателей имеют право на возврат НДС. Подробности о процессе и системе налогообложения юрисдикции в целом уточняйте у наших специалистов.

Налоги в Швейцарии для юридических и физических лиц

Тезисные данные

  1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 11,5%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по ставке от 11,5 до 24,2%. Подробности ниже.
  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
  4. Уровень НДС стандартный – 8%. Особые – 3,8%, 2,5%, 0%.
  5. Размер государственной пошлины равен нулю, гербовый сбор взыскивается в размере 1%.

В стране принято разделение на кантоны, ввиду чего существует два уровня налогообложения: федеральный и общинный. Федеральные ставки регулируются государственными законодательными нормативами, кантональные – местным самоуправлением на основании отдельно разработанного кодекса.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Швейцарии

Подоходный налог в Швейцарии на физ. лиц

Физические лица из числа резидентов оплачивают налог на прибыль в Швейцарии с общемирового дохода. В основную базу не включаются доходы от иностранного бизнеса или недвижимого имущества. К резидентам относятся как граждане государства, так и лица, проводящие в стране от 183 дней в году. Все остальные не являются налоговыми резидентами, однако оплачивают пошлины от следующих видов заработка: заработная плата, коммерческий доход от бизнеса или сдача в аренду недвижимости любого типа.

Для расчета налога на доходы в Швейцарии применяется прогрессивная ставка. Максимальный уровень сбора составляет 11,5% и зависит величины годового заработка контрагента. Каждый кантон имеет право устанавливать свои размеры пошлин. Ниже приведены данные о максимальном размере налога на зарплату и прочие прибыли в разных кантонах Швейцарии.

Кантон

Ставка, %

Кантон

Ставка, %

Юра

6,432

Базель-Ланд

18,62

Женева

19

Базель-Штадт

26

Невшатель

14,5

Золотурн

10,5

Вале

14

Фрибуг

13,5

Во

15. 5

Цуг

8

Тичино

15,076

Гларус

17

Тургау

8

Нидвальден

2,75

Аргау

11,25

Обвальден

1,8

Граубюнден

11

Швиц

3,65

Санкт-Галлен

8,5

Ури

7,1

Аппенцелль-Иннерроден

8

Люцерн

5,7

Аппенцелль-Ауссерроден

2,6

Берн

6,5

Шаффхаузен

9,9

Цюрих

13

Продолжительность налогового года совпадает с календарным. Конечный срок передачи декларации отличается в зависимости от места проживания контрагента. За просрочку предусматриваются крупные штрафы. Лицам, не имеющим доходов кроме зарплаты, составлять декларацию самостоятельно не нужно. Налог с заработной платы в Швейцарии ежемесячно изымается и перечисляется работодателем.

Налогообложение юридических лиц

Пошлины оплачиваются всеми компаниями, которые прошли регистрацию в реестре фирм государства. База налогообложения формируется из общемировой прибыли. Исключением являются заработки от филиалов-нерезидентов и налоги на доходы от недвижимости, если они освобождены от ставок. Иностранные компании, ведущие деятельность на территории государства, перечисляют в казну сборы от прибыли полученной в ходе работы постоянных представительств или от сдачи в наем жилой или коммерческой недвижимости.

Ставками облагается только чистая прибыль – все необходимые расходы заранее вычитаются, ввиду чего снижается уровень сбора. Стандартная федеральная ставка составляет 8,5%, при вычете всех расходов получается эффективная ставка – 7,8%. Дополнительно к ней добавляются кантональные сборы. При расчете уровня налогообложения во внимание не принимаются потери и прибыли от конвертации валют, дивиденды часто освобождаются от пошлин.

Бизнес-налоги в Швейцарии для иностранцев и резидентов по кантонам

Кантон

Ставка, %

Кантон

Ставка, %

Юра

3,6

Базель-Ланд

12

Женева

10

Базель-Штадт

20

Невшатель

8,66

Золотурн

8,5

Вале

9,5

Фрибуг

12,8

Во

9,5

Цуг

6

Тичино

9

Гларус

9

Тургау

4

Нидвальден

6

Аргау

9

Обвальден

6

Граубюнден

5,5

Швиц

2,25

Санкт-Галлен

3,75

Ури

4,2

Аппенцелль-Иннерроден

8

Люцерн

1,5

Аппенцелль-Ауссерроден

6

Берн

1,55

Шаффхаузен

5

Цюрих

8

  1. Прирост капитала и доход от иностранных филиалов включены в основную базу и облагаются по общей ставке.
  2. Отнесение убытков задним числом запрещено, допустим перенос на 7 лет вперед с использованием прибыли любого из налоговых годов в указанном периоде.
  3. При выплате дивидендов сборы взимаются с получателя. Исключение составляют два случая: если получатель владеет не менее 10% акций переводящего юридического лица или доля его участия в бизнесе составляет более 1 миллиона франков. С дивидендов взимается сбор 35%. При соблюдении ряда условий ставка снижается до 5-15% или упрощается.
  4. Доход от иностранных филиалов может быть снижен или упрощен под воздействием соглашения о двойном налогообложении.
  5. Пошлин для процентов и роялти не предусмотрено.

Особые налоговые льготы предоставляются холдингам и смешанным компаниям. Для всех предприятий продолжительность налогового года равна внутреннему периоду отчетности. Если баланс организации заканчивается 30 апреля, то налоговый год длится с 1 мая по 30 апреля.

Ставка НДС в Швейцарии

Государство не относится к Европейскому Союзу, однако законодательный норматив налога на добавленную стоимость разрабатывался согласно директиве ЕС. Пошлина оплачивается при импорте и реализации товаров или услуг на территории страны только на федеральном уровне. С экспорта перечисления не взимаются.

  1. Полностью освобождены от сборов банковские и некоторые финансовые услуги.
  2. 2,5% — применяется для необходимого продовольствия и поставок воды.
  3. 3,8% — особая ставка, характерная для гостиничной деятельности.
  4. 8% — стандартный уровень, применимый для всех остальных категорий товаров и услуг.

От НДС освобождаются предприятия с годовым товарооборотом менее 100000 франков или 150000 франков для спортивных клубов. Все остальные организации подлежат обязательной регистрации и налогообложению. Вне зависимости от уровня дохода декларация подается раз в три месяца.

Прочие виды пошлин

  1. Налог на недвижимость в Швейцарии для иностранцев. Не взимается на федеральном уровне, присутствует в ряде кантонов. При получении прибыли от имущества заработок облагается по стандартной ставке.
  2. Налог с банковского вклада в Швейцарии. Банки страны считаются наиболее надёжными и прибыльными. В них хранят капиталы десятки людей, чье имя встречается в «Форбс». Вознаграждение по депозиту достигает 15% годовых, однако налогообложение вклада – 35%. Ставка распространяется только на проценты. В будущем планируется повышение сбора до 41%.

Налоги в Австрии, или куда уходят мои деньги — Иммигрант сегодня

Автор: Austria Online (RuViennaVoice)

📺 Смотреть видео Длительность — 00:14:13 (Ссылка откроется в новом окне)

Виды и система распределения налогов, которые платят люди в Австрии. Прогрессия налогообложения, связанная с ростом зарплаты (чем выше зарплата, тем больше отчислений с нее происходит в пользу государства).

Здравствуйте, дорогие друзья. С вами снова Максим из Австрии, из Вены.

Мы продолжаем разговаривать про зарплаты и финансы. В прошлом видео я вам рассказывал про среднюю зарплату в Австрии. Как мы выяснили, она составляет около 2 тысяч евро. На сайте http://statistik.at/web_de/statistiken/index.html можно увидеть, что в 2012 году средняя зарплата была 2 050 евро, и в 2013 и 2014 годах она несильно изменилась, то есть будем считать, что зарплата составляет около 2,1 тысячи евро.

Однако сегодня я бы хотел поговорить о налогах, как с ними обстоит ситуация в Австрии. Вернемся к нашему калькулятору с сайта http://onlinerechner.haude.at/bmf/brutto-netto-rechner.html, который я использовал, рассчитывая различные зарплаты. И остановлюсь сразу на примере, который я показывал в прошлый раз, когда человек зарабатывает 50 тысяч евро в год, например. Как я уже говорил, 50 тысяч евро в год – это довольно хорошая зарплата, и ее в Австрии получают не так уж и много людей.

Берем ситуацию, в которой годовой доход на семью состоит из вышеуказанной суммы и имеется 1 ребенок. Как правило, у только что приехавших иммигрантов один из супругов – единственный работающий в семье человек. Чаще – это мужчина, потому что женщина сидит дома с ребенком, например.

Пройдите бесплатый тест английского и узнайте подходящий ли у вас уровень языка для иммиграции.

Итак, мы можем обратить внимание, что если человек зарабатывает 50 тысяч евро в год, то в итоге чистых денег остается только 32 160 евро, то есть 35 процентов от суммы, заработанной нелегким трудом, будет отдано государству в виде налогов. Как вы все понимаете, по моему мнению, и по мнению многих, это очень большой процент. Сами подумайте, каждое третье евро, заработанное вами, отдается государству.

Однако давайте вернемся к технической сторо

Налог на прибыль в Австрии для иностранцев — academics.com

Ставка налога на прибыль в Австрии

В Австрии налог на прибыль известен как Einkommensteuer . Налоговая система предусматривает оплату по мере поступления средств в течение года. Любой, кто живет в Австрии, несет неограниченную налоговую ответственность. Те, кто не имеет постоянного места жительства, но работает в Австрии, несут ограниченные налоговые обязательства. Они облагаются налогом только с доходов, полученных в Австрии, а не где-либо еще.

У исследователей есть три варианта работы: стипендия / грант / стипендия, независимые личные услуги и трудоустройство. Это определяющий фактор в том, облагаются ли заработанные деньги налогом или нет.

Стипендия не облагается налогом, если это вознаграждение в образовательных целях, особенно когда гранты получены для написания магистерской или докторской диссертации. Однако это должно соответствовать определенным критериям. Грант не может быть заменой дохода, и размер гранта не может быть больше годовой суммы австрийского гранта на обучение (Studienbeihilfe) , которая составляет 8 148 евро.Если размер стипендии будет выше, это будет подлежать налогообложению.

Независимая личная служба — это, по сути, индивидуальная занятость, когда человек переезжает в Австрию, чтобы работать по контракту (Werkvertrag) . Это будет наиболее распространенная форма трудоустройства в рамках налоговой системы для исследователей и ученых из-за пределов Австрии. Физическое лицо обязано подать налоговую декларацию в налоговую службу (Finanzamt) .Если постоянное место жительства не зарегистрировано, но вы заключаете договор на работу, доход подлежит налогообложению. Учреждение удерживает 20 процентов согласованной суммы, известной как удерживаемый налог, и работодатель передает ее в налоговую инспекцию.

Заработная плата подлежит налогообложению, если вы заключаете трудовой договор с работодателем или принимающим учреждением. Поскольку работодатель обязан удерживать налоги и отчисления на социальное страхование, вы не несете ответственности за налоговые вопросы.

В Австрии также можно работать по контракту с принимающим учреждением, в котором вы сами решаете, когда и как работать. Это называется «контрактная служба внештатного сотрудника» (Freier Dienstvertrag). Несмотря на то, что вы работаете фрилансером, ваш работодатель обязан платить вам взносы на социальное страхование, но вы несете ответственность за подачу декларации по подоходному налогу, поскольку это считается формой самозанятости.

Поскольку налог в Австрии представляет собой распределительную систему, налоговые категории полностью определяются размером заработка за календарный год до применения особых обстоятельств.Это отличается от соседней Германии.

Австрийская налоговая система учитывает исключительные ситуации, такие как особые расходы и чрезвычайное бремя, и поэтому есть возможность получить налоговую скидку. Сюда входят расходы на оплату услуг врача и больницы, а также расходы на уход за детьми и стоматологическое лечение. Физическое лицо может заполнить заявление, известное как ArbeitnehmerInnenveranlagung , в налоговой инспекции.

Австрийский налог на социальное обеспечение является обязательным элементом налогообложения занятости.Оно включает медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование от безработицы и страхование от несчастных случаев. Эти цифры определяются как процент от общего ежемесячного дохода. Налог частично оплачивается работником и частично работодателем.

Максимальный ежемесячный регулярный взнос составляет 4980 евро. Специальные выплаты, то есть выплаты, которые не производятся ежемесячно, такие как бонус, также облагаются налогом на социальное обеспечение. Максимальный размер налогообложения для них составляет 9 960 евро в год.

Доходы и налогообложение

Доход

Среднегодовой валовой заработок полностью занятых наемных работников в Австрии в 2017 году составил 32 992 евро (среднее арифметическое).
Средний доход самый низкий в Тироле и самый высокий в Нижней Австрии.

Налог на прибыль

Закон о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz) перечисляет определенные виды доходов:

  • доход от сельского и лесного хозяйства
  • от самостоятельной работы
  • от торговли и ремесленной деятельности
  • от занятости
  • от основных фондов
  • от арендной платы и аренда и т. д.

В Австрии действует прогрессивная ставка налога на прибыль (0-50%).Уровень подоходного налога зависит от налогооблагаемого дохода, полученного в календарном году. Календарный год совпадает с финансовым годом и состоит из двенадцати месяцев.

Годовая налоговая оценка

Наряду с отчислениями на социальное страхование подоходный налог вычитается из заработной платы работников у источника выплаты и переводится работодателем в компетентный орган. Подоходный налог с работы также называется подоходным налогом (Lohnsteuer). Удерживаемый налог представляет собой предоплату по ежегодному причитающемуся налогу, который окончательно оплачивается только после годовой налоговой оценки (Arbeitnehmerveranlagung, ранее Lohnsteuerausgleich), соответствующей декларации налогоплательщика.

Различные расходы могут быть зачтены в счет налога на прибыль, а единовременные суммы, надбавки и специальные расходы не подлежат налогообложению. Например:

  • Пособие единоличному кормильцу
  • Пособие родителю-одиночке
  • Пособие на детей
  • Пособие по фиксированной ставке для пассажиров пригородных поездов
  • профессиональных расходов (например, командировочных расходов)
  • двух домашних хозяйств, связанных с работой
  • чрезвычайных расходов (например, больница сборы)
  • с 2009 г .: вспомогательные расходы на детей (например,грамм. дневной уход за пределами школы)
Обратите внимание:
Необходимо подать декларацию по налогу на прибыль, можно проводить ежегодную налоговую оценку. Во многих случаях в результате ежегодной налоговой оценки часть уплаченного налога будет возвращена

Взносы на социальное страхование

Взносы на социальное страхование должны уплачиваться как работниками, так и работодателями (исключение: страхование от несчастных случаев оплачивается только работодателями).

В 2020 году применялись следующие ставки (доли работников и работодателей вместе):

  • Страхование по болезни : работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники, новые самозанятые (GSVG): 7.65%
  • страхование от несчастных случаев : работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 1,2%
  • страхование от безработицы : рабочие физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 6%
  • пенсионное страхование : работники физического труда, белые воротнички, внештатные работники: 22,8%, новые самозанятые (GSVG): 18,5%

Кроме того, работники и внештатные работники платят 0,5% от своего валового дохода в качестве взноса в Палату труда и 1.00% в качестве сбора за поощрение жилищного строительства (внештатные работники не платят сбор за поощрение жилищного строительства).
В соответствующих случаях сотрудники платят профсоюзные взносы и взносы в религиозные общины (например, церковный налог), которые вычитаются непосредственно из заработной платы.

Другие налоги

  • Налог на передачу недвижимости (Grunderwerbsteuer)
  • Транспортный налог (Kfz-Steuer; налог на страхование двигателя)
  • Налог на добавленную стоимость (НДС): уплачивается как косвенный налог при покупке продукта или услуги конечным потребителем (текущие ставки 10-20%)
  • налог на прибыль : юридические лица (e.грамм. компании) не платят подоходный налог, но они платят корпоративный налог (27,5%)
  • муниципальный налог : предприятия уплачивают муниципальный налог муниципалитету, в котором находится предприятие
  • налог с оборота
  • налог на прирост капитала
  • и другие
Обратите внимание:
Дополнительную информацию о различных налогах можно получить в налоговой инспекции и в Федеральном министерстве финансов. Все налоги уплачиваются в ответственное налоговое управление.Австрия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со всеми государствами-членами ЕС и многими другими странами.
Обратите внимание:
Годовая налоговая оценка
, декларация о доходах и уплата других налогов привязаны к определенным срокам.

Освобождение от австрийских налогов у источника в соответствии с Конвенциями об избежании двойного налогообложения

В этом разделе представлена ​​подробная информация о требованиях к освобождению от австрийских налогов у источника в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения («DTC»).

1. Нерезиденты, получающие доход из австрийских источников

Нерезидент, получающий доход из австрийских источников, может облагаться австрийским налогом у источника, взимаемым у источника (налог на доходность капитала, налог на заработную плату или специальный удерживаемый налог для нерезидентов). Наиболее важными видами доходов нерезидентов, которые облагаются австрийским налогом у источника, являются доходы, полученные, например, от спортсмены, другие лица, участвующие в развлечениях, авторы, преподаватели, артисты, артисты и архитекторы. Более того, определенные виды вознаграждения, такие как роялти, выплаты за ноу-хау и тому подобное, гонорары директоров, гонорары за коммерческие и технические консультации, сборы за наем рабочей силы, доход от занятости, дивиденды и ассимилированный доход, распределение частных фондов. и доход, полученный в качестве «молчаливого партнера», подпадают под режим удерживаемого налога.

Нерезиденты могут быть обязаны платить налог на эти виды доходов также в государстве своего проживания. Во избежание двойного налогообложения Австрия заключила кодов DTC с более чем 90 странами мира.Во многих случаях, в зависимости от правил каждого DTC , Австрия может быть обязана предоставить полное или частичное освобождение от налогообложения источника.

Пример 1: Нерезидент читает лекцию на конференции в Австрии. В соответствии с законом Австрии о внутреннем подоходном налоге, австрийский организатор должен удержать 20-процентный налог с вознаграждения, выплаченного лектору. Тем не менее, согласно DTC в соответствии с Типовой налоговой конвенцией ОЭСР право налогообложения закрепляется за государством проживания налогоплательщика.В результате иностранный налогоплательщик имеет право требовать полного освобождения от австрийского налога.

Для получения помощи по договору доступны две разные процедуры: процедура возмещения у источника и процедура возмещения. Как правило, платежный агент решает, какая процедура является наиболее подходящей. На решение будет во многом влиять тот факт, была ли ему предоставлена ​​вся необходимая документация, которая в ходе потенциальной последующей налоговой проверки позволит ему предоставить достаточные доказательства того, что получатель платежа действительно имел право на освобождение от налогов. удерживаемый налог.

Пример 2: Австрийский организатор конференции оплатил стоимость лекций без удержания налога участнику-нерезиденту, статус резидента которого остается неясным. При последующей налоговой проверке организатор будет нести ответственность за налог, не удержанный у источника, если он не сможет предоставить достаточные доказательства того, что налоговые льготы должны были быть предоставлены в соответствии с конкретным DTC .

2. Освобождение от договора в источнике

2.1. Что такое облегчение договора у источника?

Платежный агент может напрямую применить код DTC при выплате платежей.Как следствие, удерживаемый налог может, в зависимости от соответствующего DTC , быть уменьшен непосредственно у источника согласно положениям соответствующего DTC . Процедура предоставления помощи у источника регулируется Постановлением от DTC -Relief, Федеральный вестник III № 92/2005 с поправками, внесенными в Федеральный вестник II № 44/2006.

2.2. Как получить облегчение договора у источника?

Платежный агент обязан хранить необходимые документы для подтверждения того, что юридические предварительные условия по налоговому соглашению выполнены.Для получения помощи у источника форма ZS-QU1 (для физических лиц) или ZS-QU2 (для юридических лиц) должна быть заполнена получателем соответствующих платежей.

Платежный агент выполняет требования к документации, если форма ZS-QU1 или ZS-QU2 равна

  • должным образом заполнено получателем платежей,
  • заверено иностранным налоговым органом страны проживания получателя,
  • с дополнительными документами, если это необходимо в соответствии с особыми кодексами DTC и
  • наконец передан платежному агенту.

Пример 3 : Лектор заполняет ZS-QU1, заверяет его в налоговом органе государства своего проживания и отправляет его организатору конференции. В этом случае организатор может выплатить вознаграждение без удержания налога у источника в Австрии.

Получатели, не имеющие вторичного проживания в Австрии и не получающие более 10 000 евро в календарный год из австрийских источников, не должны предоставлять свидетельство о резидентстве иностранного налогового органа по форме ZS-QU1 или ZS-QU2.

2.3. Нет помощи в источнике

Раздел 5 Постановления о DTC -Relief определяет случаи, когда нет возможности получить помощь у источника. Среди них есть случаи, когда получателями являются:

  • чистые холдинговые компании
  • почтовых ящиков
  • фундаментов
  • трастов
  • инвестиционных фондов
  • юридических лиц, место эффективного управления которых находится за пределами государства, в котором учреждено юридическое лицо
  • компаний по аренде коммерческого персонала-нерезидентов, если не было предоставлено уведомление об освобождении (более подробно см. Раздел «Международный найм рабочей силы») или
  • , если доход состоит из доходов от капитала, полученных от ценных бумаг, выплачиваемых банками в рамках их функции управления ценными бумагами

TIP : Дополнительную информацию о применении кодов DTC в случаях международного найма рабочей силы компаниями-нерезидентами можно найти в разделе «Международный найм рабочей силы»

2.4. Партнерские отношения

2.4.1. Фискально прозрачное партнерство

Если товарищество считается фискально прозрачным в соответствии с его внутренним законодательством, каждый партнер должен требовать возмещения у источника. Если сумма, выплачиваемая партнеру, превышает 10 000 евро, форма ZS-QU1 или ZS-QU2 должна быть заверена налоговым органом государства проживания. Платежный агент несет ответственность за сохранение названия и адреса партнерства, а также имен и адресов партнеров в доказательстве.

2.4.2. Непрозрачные с финансовой точки зрения партнерства

Если товарищество рассматривается как облагаемое налогом лицо в соответствии с его внутренним законодательством (непрозрачные или непрозрачные товарищества), само товарищество имеет право требовать возмещения ущерба у источника, независимо от того, где проживают партнеры.

3. Возврат австрийского налога у источника выплаты

3.1. Как получить возврат?

Если платежный агент удержал налог, но соответствующий DTC предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты налога, впоследствии может быть потребовано возмещение всей или части австрийского налога.Налоговая служба Bruck Eisenstadt Oberwart, Neusiedler Straße 46, 7000 Eisenstadt, Austria, тел. +43 50 233 233 (физическое лицо) или +43 50 233 333 (предприниматель) отвечает за все случаи, когда освобождение от налогов не получено в рамках обычной процедуры оценки налогоплательщика.

По состоянию на 1 января st , 2019 требование о возмещении должно соответствовать специальной веб-процедуре. Для этого выполните следующие действия:

  1. Выберите правильную веб-форму (в зависимости от типа вашего дохода, см. Ниже 3.3.), должным образом заполните его и отправьте в электронном виде («предварительное уведомление»)
  2. Распечатайте предварительное уведомление в том виде, в каком оно было отправлено (включая номер транзакции), и подпишите его
  3. Обратитесь в налоговый орган страны вашего проживания и получите предварительное уведомление.
  4. Отправьте предварительное уведомление (включая подтверждение налогового органа) по почте в налоговую инспекцию Bruck Eisenstadt Oberwart (передача по факсу не допускается).

Пример 4: Если послабление у источника не было предоставлено, иностранный лектор может потребовать возмещения 20-процентного налога у источника, удержанного организатором конференции.Требование о погашении осуществляется путем заполнения формы «RÜCKSOV» в электронном виде, ее распечатки и заверения в иностранном налоговом органе. Эта форма должна быть отправлена ​​в налоговую инспекцию Bruck Eisenstadt Oberwart вместе с соответствующими документами и квитанциями.

Когда заявители впервые используют онлайн-процедуру возмещения, они получают идентификационный номер («номер удерживаемого налога»), который необходимо использовать для каждого требования о возмещении в будущем. Обратите внимание, что если вы получаете несколько видов дохода, по которым вы хотели бы потребовать возмещение удерживаемого налога, необходимо заполнить несколько форм, по одной для каждого типа дохода (см. Ниже 3.3.).

Предварительное уведомление может быть подано только за календарный год, следующий за годом, когда был удержан удерживаемый налог (раздел 240a, пункт 1 Федерального налогового кодекса (BAO)). Как правило, возмещение можно запросить в течение пяти лет после года, когда был удержан удерживаемый налог.

3.2. Кто должен требовать возмещения?

3.2.1. Общий

Форма должна быть заполнена получателем дохода, то есть ответственным налогоплательщиком (бенефициарным владельцем), а не платежным агентом.

3.2.2. Партнерство

Если партнерство считается фискально прозрачным в соответствии с внутренним законодательством, каждый партнер должен потребовать возмещения. Если товарищество рассматривается как облагаемое налогом лицо в соответствии с его внутренним законодательством, само товарищество имеет право требовать возмещения.

3.3. Какую веб-форму мне нужно использовать?

В зависимости от типа полученного дохода вам необходимо выбрать другой тип веб-формы. Все типы перечислены в таблицах ниже, которые содержат ссылки на правильные формы, доступные в «базе данных форм» министерства финансов Австрии.Веб-формы являются обязательными при запросе возврата. Ответственные налоговые органы не могут обрабатывать разные формы или заявления.

Обратите внимание, что при заполнении веб-формы вам необходимо указать правовое основание, на котором вы основываете свое требование. Как правило, вы можете выбирать между «в соответствии с австрийской конвенцией об избежании двойного налогообложения» и «в соответствии с разд. 98 Закона о подоходном налоге (EStG 1988) в сочетании с разд. 240 п. 3 Федерального налогового кодекса (BAO) (ограниченная налоговая ответственность) ».Если ваше требование основано на освобождении от уплаты налогов в результате действующего DTC, выберите первый вариант. Если ваше требование основано на том факте, что вы не подпадаете под ограниченную налоговую ответственность в Австрии в соответствии с внутренними налоговыми правилами, выберите второй вариант.

Пример 5: Физическое лицо, проживающее за границей, получает дивиденды от акций австрийской публичной компании с ограниченной ответственностью. С этих дивидендов удерживается налог на доход от австрийского капитала в размере 27,5%. Согласно DTC , применимому в конкретном случае, Австрия, однако, имеет право только на ставку удерживаемого налога в размере 15 процентов (если DTC соответствует статье 10 п.2 Типовой налоговой конвенции OECD ). Таким образом, можно потребовать возмещения 12,5% (веб-форма «DIAG»). Оставшиеся 15% налога на доходность капитала обычно могут быть зачислены в кредит в стране проживания.

Для юридических лиц доступны дополнительные внутренние правовые основания для требования о возмещении австрийского налога у источника, помимо освобождений от DTC . Это:

  • на основании исключения для иностранных пенсионных фондов, как описано в разд. 6 Закона о корпоративном подоходном налоге (KStG 1988)
  • в соответствии с разд.94 п. 10 Закона о подоходном налоге (EStG 1988) в сочетании с разд. 240 п. 3 Федерального налогового кодекса (BAO) (ограниченная ответственность по уплате налогов) — для дохода, выплаченного в инвестиционный фонд (недвижимость)
  • в соответствии с разд. 94 п. 2 Закона о подоходном налоге (EStG 1988) (освобождение в соответствии с Директивой о материнских и дочерних компаниях)
  • в соответствии с разд. 21 п. 1 подпункт 1a Закона о корпоративном подоходном налоге (KStG 1988) (для компаний-резидентов ЕС / EEA государства-члена в отношении налога на дивиденды, который не может быть зачислен в государстве резидентства на основании DTC )
  • в соответствии с разд.99a Закона о подоходном налоге (EStG 1988) (освобождение в соответствии с Директивой о процентных ставках)

3.3.1. Возврат налога на доход от капитала («Kapitalertragsteuer»)

Вид доходов Код
(Ссылка)
Описание Примеры
Проценты по сберегательным счетам ЗИСП Сюда входят проценты, полученные от денежных вкладов в финансовых учреждениях.Этот процент облагается 25-процентным налогом на доходность капитала в Австрии. Проценты, полученные со австрийского сберегательного счета («Sparbuch»), строительного сберегательного договора («Bausparvertrag»), срочных вкладов
Проценты по текущим счетам ЗИКО Сюда входят проценты по договорам текущего счета с финансовыми учреждениями. Этот процент облагается 25-процентным налогом на доходность капитала в Австрии. Проценты, полученные с австрийского текущего счета
Проценты по долговым ценным бумагам ZIFO Сюда входят проценты, полученные по долговым ценным бумагам (секьюритизированные продукты).Эти проценты облагаются налогом на доходность капитала в размере 27,5% в Австрии. Проценты, полученные по облигациям (например, обратные конвертируемые облигации, конвертируемые облигации и т. Д.)
Проценты по другим необеспеченным долговым обязательствам ZINV Сюда включается любой другой процентный доход, полученный в результате банковской операции и не полученный ни со сберегательных или текущих счетов, ни с долговых ценных бумаг. Этот процент облагается 25-процентным налогом на доходность капитала в Австрии. Предоставление процентной ссуды банку
Прочие проценты ЗИСО Сюда входят проценты, не начисляемые по долговым ценным бумагам, но, тем не менее, облагаемые налогом на доходность капитала в размере 27,5%. Распределения и условные распределения от инвестиционных фондов недвижимости.
Дивиденды по акциям DIAG Сюда входят дивиденды и другие выплаты публичными компаниями с ограниченной ответственностью.Эти дивиденды облагаются налогом на доходность капитала в размере 27,5% в Австрии. См. Также ниже «дополнительную информацию». Дивиденды австрийской Aktiengesellschaft, «AG» (открытое акционерное общество)
Дивиденды обществ с ограниченной ответственностью DIGMBH Сюда входят дивиденды и другие выплаты, выплачиваемые компаниями с ограниченной ответственностью. Эти дивиденды облагаются налогом на доходность капитала в размере 27,5% в Австрии. См. Также ниже «дополнительную информацию». Дивиденды австрийского Gesellschaft mit beschränkter Haftung, «GmbH» (общество с ограниченной ответственностью)
Доход от прав участия в прибыли GEASU Сюда входит доход, полученный от прав на участие в прибыли в публичных компаниях с ограниченной ответственностью, обществах с ограниченной ответственностью и некоторых кооперативных обществах. Они рассматриваются как дивидендный доход согласно внутреннему законодательству Австрии («Substanzgenussrecht») и облагаются налогом на доходность капитала в размере 27,5% в Австрии. Дивиденды от права участия в прибыли Austrian GmbH
Прочие доли прибыли GEASO Сюда включаются прочие доходы от участия в прибылях некоторых кооперативных и сельскохозяйственных обществ. Этот доход облагается налогом на доходность капитала в размере 27,5% в Австрии. Дивиденды австрийских Genossenschaften (кооперативные общества) или Agrargemeinschaften (сельскохозяйственные общества)
Реализованное прирост стоимости (доли) REWAG Сюда включается доход, полученный от реализованного увеличения стоимости акций, и происходит не только при продаже акций, но и при e.грамм. налогоплательщик меняет место жительства, акции переводятся на другой счет ценных бумаг, компания ликвидируется, а капитал возвращается. Этот доход облагается налогом на доходность капитала в размере 27,5% в Австрии. Прирост капитала от продажи акций
Реализованное увеличение стоимости (фонды REWFO Сюда входит доход, полученный от реализованного увеличения стоимости инвестиционных фондов или инвестиционных фондов недвижимости. Это происходит не только при продаже паев фонда, но и при продаже e.грамм. налогоплательщик меняет местожительство, паи фонда переводятся на другой счет ценных бумаг, происходит ликвидация и выплачивается капитал. Этот доход облагается налогом на доходность капитала в размере 27,5% в Австрии. Прирост капитала от продажи паев фонда
Реализованное увеличение стоимости (прочее) REWSO Сюда входит доход, полученный от реализованного увеличения стоимости других финансовых продуктов, который приводит к доходу от капитальных вложений.Реализация может происходить при продаже, смене места жительства, изменении счета ценных бумаг, ликвидации … Этот доход облагается 27,5-процентным налогом на доходность капитала в Австрии. Прирост капитала от продажи долговых ценных бумаг (например, облигаций)
Деривативы (особенно Деривативы (особенно сертификаты) DER Сюда включаются все доходы, полученные от секьюритизированных производных инструментов. Этот доход облагается налогом на доходность капитала в размере 27,5% в Австрии. Проценты по сертификатам, денежные расчеты, премии по опционам, прирост капитала от продажи деривативов (например, сертификатов, варрантов)
Распределения частных фондов ЗУПС Сюда входят выплаты частными фондами, которые в Австрии облагаются налогом на доходность капитала в размере 27,5%. Распределения австрийского частного фонда (частного фонда)

СОВЕТ: Информация Министерства финансов Австрии относительно требований о возмещении налога на доход от капитала с дивидендов налогоплательщиками, подлежащими ограниченной налоговой ответственности.

3.3.2. Налог на заработную плату, приграничные работники, доход от занятости

Вид доходов Код
(Ссылка)
Описание Примеры
Доход от работы LNSA Заявление о возврате налога на заработную плату с доходов по найму
Доход от работы приграничных работников LGRENZ Требование о возмещении налога на заработную плату трансграничных работников (для резидентов Германии, Италии и Лихтенштейна, которые квалифицируются как трансграничные работники согласно соответствующему DTC)

3.3.3. Специальный подоходный налог (WHT) для нерезидентов (раздел 99 Закона о подоходном налоге)

Вид доходов Код
(Ссылка)
Описание Примеры
Роялти ЛИЗ Сюда входит доход от предоставления прав, которые зарегистрированы или используются в коммерческих целях в Австрии. С такого дохода взимается специальный налог в размере 20 процентов (25 процентов в случае чистого налогообложения). Доход от предоставления прав на использование торговых марок или патентов, авторских прав, ноу-хау и т. Д.
Наем по найму AKÜ

Сюда включается доход, полученный от найма рабочей силы, который облагается 20-процентным специальным налогом на прибыль (25 процентов в случае чистого налогообложения).

Дополнительную информацию можно найти в разделе «Международный найм рабочей силы».
Плата за наем персонала
Прочие доходы, облагаемые налогом на специальный налог РУКСОВ Сюда входит доход, который облагается специальным налогом на прибыль согласно разд.99 Закона о подоходном налоге и не охватывается веб-формами LIZ и AKÜ. Преподаватели, коммерческие и технические консультанты, доходы от инвестиционных фондов недвижимости

Если у вас возникнут вопросы относительно процедуры возврата через Интернет, обратитесь в службу налогового омбудсмена ([email protected]).

последнее обновление: 1 января 2020 г.

Налог Австрии — Подоходный налог в Австрии

Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Международный индекс налоговой конкурентоспособности (ITCI) Налогового фонда измеряет степень, в которой налоговые системы 36 стран ОЭСР способствуют повышению конкурентоспособности за счет снижения налогового бремени на бизнес-инвестиции и нейтралитета за счет хорошо структурированного налогового кодекса. ITCI учитывает более 40 переменных в пяти категориях: корпоративные налоги, индивидуальные налоги, потребительские налоги, налоги на имущество и международные налоговые правила.

ITCI пытается показать не только страны, обеспечивающие наилучшую налоговую среду для инвестиций, но также наилучшую налоговую среду для рабочих и предприятий.


Источники доходов в Австрии

Страны увеличивают налоговые поступления за счет сочетания индивидуальных подоходных налогов, корпоративных подоходных налогов, налогов на социальное страхование, налогов на товары и услуги и налогов на имущество.Сочетание налоговой политики может повлиять на искажение или нейтралитет налоговой системы. Налоги на доход могут нанести больший экономический ущерб, чем налоги на потребление и собственность. Однако степень зависимости отдельных стран от любого из этих налогов может существенно различаться.


Корпоративное налогообложение в Австрии

Корпоративный подоходный налог — это налог на прибыль корпораций. Все страны ОЭСР взимают налог на прибыль корпораций, но ставки и базы сильно различаются от страны к стране.Корпоративный подоходный налог — самый вредный налог для экономического роста, но страны могут смягчить этот вред, снизив ставки корпоративного налога и щедрые надбавки на капитал.

Резервы капитала напрямую влияют на бизнес-стимулы для новых инвестиций. В большинстве стран предприятиям, как правило, не разрешается сразу вычитать стоимость капитальных вложений. Вместо этого они должны вычесть эти затраты в течение нескольких лет, увеличивая налоговую нагрузку на новые инвестиции. Это можно измерить, рассчитав процент приведенной стоимости, которую бизнес может вычесть в течение срока службы актива.Страны с более щедрыми надбавками на капитал имеют налоговые системы, которые более благоприятны для инвестиций в бизнес, что поддерживает экономический рост.


Индивидуальное налогообложение в Австрии

Индивидуальные налоги являются одним из наиболее распространенных способов увеличения доходов правительства в странах ОЭСР. Индивидуальные подоходные налоги взимаются с дохода отдельного лица или семьи для финансирования операций сектора государственного управления. Эти налоги обычно являются прогрессивными, что означает, что ставка, по которой облагается налогом доход физического лица, увеличивается по мере увеличения дохода индивидуума.

Кроме того, в странах действуют налоги на заработную плату. Эти, как правило, фиксированные налоги взимаются с дохода от заработной платы в дополнение к общему национальному подоходному налогу с физических лиц. Однако поступления от этих налогов обычно направляются специально на программы социального страхования, такие как страхование от безработицы, государственные пенсионные программы и медицинское страхование.

Высокие ставки предельного налога на прибыль влияют на принимаемые решения и снижают эффективность, с которой правительства могут получать доходы от своих индивидуальных налоговых систем.

Прирост капитала и доход от дивидендов — если они не включены в индивидуальный подоходный налог — обычно облагаются налогом по фиксированной ставке.


Потребительские налоги в Австрии

Налог на потребление взимается с товаров и услуг и может принимать различные формы. В ОЭСР и в большинстве стран мира налог на добавленную стоимость (НДС) является наиболее распространенным налогом на потребление. Большинство налогов на потребление либо не облагаются налогом на промежуточные производственные ресурсы, либо предоставляют кредит на уже уплаченные налоги на ресурсы, что позволяет избежать проблемы налоговой пирамиды, когда один и тот же конечный товар или услуга облагается налогом несколько раз в процессе производства.Исключение затрат на бизнес делает налог на потребление одним из наиболее экономически эффективных средств увеличения налоговых поступлений.

Однако многие страны неправильно определяют свою налоговую базу. Чтобы свести к минимуму искажения, все конечное потребление должно облагаться налогом по одной стандартной ставке. Однако страны часто освобождают слишком много товаров и услуг от налогообложения или облагают их налогом по сниженным ставкам, что требует от них взимания более высоких стандартных ставок для получения достаточных доходов. Некоторые страны также не могут должным образом освободить бизнес-ресурсы.Например, штаты США часто взимают налоги с продаж на машины и оборудование.


Налоги на недвижимость в Австрии

Налоги на имущество применяются к активам физического или юридического лица. Например, налоги на наследство и наследство подлежат уплате в случае смерти человека и перехода его или ее имущества к наследнику, соответственно. С другой стороны, налоги на недвижимость уплачиваются через определенные промежутки времени — часто ежегодно — на стоимость налогооблагаемой собственности, такой как земля и дома.

Многие налоги на имущество сильно искажают и значительно усложняют жизнь налогоплательщика или бизнеса. Налоги на наследство и наследство создают препятствия для дополнительной работы и сбережений, что снижает производительность и объем производства. Налоги на финансовые операции увеличивают стоимость капитала, что ограничивает поток инвестиционного капитала до его наиболее эффективного распределения. Налоги на богатство ограничивают доступный в экономике капитал, что вредит долгосрочному экономическому росту и инновациям.

Разумная налоговая политика сводит к минимуму экономические перекосы. За исключением налогов на землю, большинство налогов на собственность усиливают экономические перекосы и имеют долгосрочные негативные последствия для экономики и ее производительности.


Международные налоги в Австрии

В условиях все более глобализации экономики предприятия часто выходят за пределы своих стран, чтобы охватить клиентов по всему миру. В результате странам необходимо определить правила, определяющие, как и если корпоративный доход, полученный в зарубежных странах, облагается налогом.Международные налоговые правила касаются систем и правил, которые страны применяют к этой коммерческой деятельности.

Налоговые соглашения приводят в соответствие многие налоговые законы между двумя странами и пытаются сократить двойное налогообложение, в частности, путем снижения или отмены удерживаемых налогов между странами. Страны с большим количеством партнеров в сети налоговых соглашений имеют более привлекательные налоговые режимы для иностранных инвестиций и более конкурентоспособны, чем страны с меньшим количеством договоров.

Налог на прибыль для физических лиц

Перейти к основному содержанию
  • Новости
    • Пресс-релизы
    • Обновления
    • Информационные бюллетени и бюллетени
  • Семинары
  • Международный
  • Налоговая техническая
  • Налоговая политика
  • О нас
  • Свяжитесь с нами
myIR логин Зарегистрировать myIR логин Поиск Переключить мобильную навигацию Меню Дом Отдельные лица и семьи Нга тангата ме нга ванау
  • Номера IRD Ngā tau IRD
  • Подоходный налог для физических лиц Те таке мони whiwhi mō ngā tāngata takitahi
  • Подать мою индивидуальную налоговую декларацию Te tuku i tētahi puka tāke takitahi
  • Поддержка семей Нга таутоко и нга ванау
  • KiwiSaver Poua he Oranga
  • Студенческие кредиты Студенческие кредиты
  • Частный предприниматель Махи а-кири
  • Больше… Тапири ату…

Консультант по подоходному налогу — Помощь по подоходному налогу, Консультационные услуги по подоходному налогу в Индии

Популярные продукты для консультантов по подоходному налогу

Консультант по подоходному налогу

2000 рупий

Ruchita Dang & Associates Подача налоговой декларации

999

рупий Agarwal Taxcon Private Limited Консультант по подоходному налогу

1,520

рупий Draft Notions Services Private Limited Консультационная служба по подоходному налогу онлайн

2500 рупий

UNIPLACE SERVICES PRIVATE LIMITED Консультант по подоходному налогу

500 рупий

Agrasen TradeDocs Private Limited Декларация подоходного налога

1,498 рупий

Консультанты Nextgen (подразделение Nextgen Suppliers Private Limited) Партнерская фирма по подаче налоговой декларации

5,999

рупий Amatya Solutions Private Limited Заполнение подоходного налога для частной компании с ограниченной ответственностью OPC

3,999

рупий NSSP Tech World Private Limited Подоходный налог Co.

Комментариев нет

Добавить комментарий