A business: CDO — Ошибка — 404

A business: CDO — Ошибка — 404

Некоммерческая деятельность Определение

Что означает некоммерческая деятельность?

Некоммерческие организации не приносят прибыли своим владельцам. Все деньги, заработанные некоммерческой организацией или пожертвованные ей, используются для достижения целей организации и поддержания ее работы; доход не распределяется между членами, директорами или должностными лицами группы.

Как правило, организации некоммерческого сектора являются освобожденными от налогов благотворительными или другими общественными организациями; как таковые, они не обязаны платить большинство налогов. Некоторые известные некоммерческие организации включают Американский Красный Крест, United Way и Армию Спасения. Существуют также некоммерческие корпорации, известные как неакционерные корпорации, которые обычно создаются для таких целей, как клубы, спасательные отряды, а также религиозные и благотворительные организации.

Некоммерческий

Ключевые выводы

• В некоммерческой организации все заработанные или пожертвованные средства должны использоваться для достижения целей группы и оплаты текущих расходов.
• Некоммерческие фонды никогда не передаются членам, директорам или должностным лицам группы.
• Многие некоммерческие организации имеют много общего с коммерческими организациями и используют схожие тактики ведения бизнеса и методы управления для управления своими предприятиями.
• Каждая некоммерческая организация должна соблюдать требования государственного агентства, которое регулирует деятельность благотворительных организаций по месту своего нахождения.

Понимание некоммерческих целей

Почти каждый может создать некоммерческую группу и подать заявку на освобождение от налогов, но многие некоммерческие организации не могут претендовать на статус 501 (c) (3), поскольку он предназначен только для благотворительных организаций. Некоммерческие организации могут быть социальными клубами, которые существуют для обслуживания своих членов, организациями социального обеспечения, гражданскими лигами, профсоюзными организациями и бизнес-лигами.

Они будут освобождены от налогов, но не 501 (c) (3).

Если кто-то увидит потребность в своем сообществе или где-либо еще в мире, он может исследовать свою идею и составить бизнес-план с изложением предлагаемых целей некоммерческой организации и того, как она планирует достичь этих целей. Чтобы получить статус освобождения от налогов, организация должна запросить статус 501 (c) (3) в налоговой службе (IRS). Чтобы пройти квалификацию, цель организации должна быть одной из следующих: благотворительная, религиозная, образовательная, научная, литературная, проверка общественной безопасности, содействие национальным или международным любительским спортивным соревнованиям или предотвращение жестокого обращения с детьми или животными.

При желании некоммерческая организация также может принять решение об объединении. После регистрации и запуска она должна соответствовать требованиям соответствующего государственного органа, регулирующего деятельность благотворительных организаций.

Коммерческие и некоммерческие

Помимо того отличительного признака, что некоммерческая организация не распределяет прибыль между своими владельцами, многие некоммерческие организации имеют много общего с коммерческими организациями. Например, в то время как некоторые некоммерческие организации используют только добровольный труд, многим крупным или даже средним организациям, вероятно, потребуется штат оплачиваемых штатных сотрудников, менеджеров и директоров. Действительно, поскольку некоммерческие предприятия стремятся к достижению своих целей так же, как и коммерческие предприятия, деловая тактика и методы управления, отточенные в коммерческом мире, часто хорошо работают и в некоммерческих организациях.

Наконец, в то время как коммерческие предприятия могут заниматься огромным спектром деятельности, некоммерческие предприятия должны действовать исключительно в благотворительных целях или в научных, религиозных целях или в целях общественной безопасности. Кроме того, могут существовать некоммерческие организации для сбора доходов, которые затем распределяются между другими соответствующими критериям благотворительными организациями.

Даже освобожденные от налогов некоммерческие организации обязаны перечислять налоги с заработной платы от имени своих сотрудников, которые также должны сообщать о доходах от некоммерческих организаций в IRS.

Особые указания

Благодаря освобождению от налогов некоммерческие организации не подлежат большинству форм налогообложения, включая налог с продаж и налог на имущество. В большинстве случаев облагаются налогом только пожертвования, сделанные некоммерческим организациям 501(c)(3). Некоммерческими организациями могут быть общественные организации, спортивные клубы и т. д., не преследующие благотворительных целей, поэтому, даже если они освобождены от налогов, пожертвования могут не облагаться налогом для жертвователей.

Например, если церковь учреждается как некоммерческая организация, она не платит налоги на имущество принадлежащего ей молитвенного дома. Точно так же, если некоммерческая благотворительная организация принимает пожертвования одеждой, продает одежду и использует деньги в своих благотворительных целях, она не платит налог на имущество на здание, которое она использует в качестве своего магазина.

Однако некоммерческие организации должны перечислять налоги с заработной платы от имени своих сотрудников. Точно так же сотрудники и директора, получающие доход от некоммерческой организации, должны сообщать о доходах в IRS.

Распространенные проблемы, возникающие не в целях получения прибыли

В опросе некоммерческих организаций в США и Канаде, опубликованном Nonprofit Research Collaborative в 2019 году, кадровое обеспечение было самой большой проблемой, с которой столкнулись опрошенные; 18% указали на проблемы с управлением переходом персонала, а также на то, что штат слишком мал. Зарплаты, конечно, обычно выше в коммерческом мире. Следующей по распространенности проблемой (11%) были доноры: их выращивание, приобретение и удержание, а также общение с ними. Третье место с 10% заняло состояние экономики и сопутствующие национальные настроения и влияние налогового законодательства.

Организационные вопросы (включая советы директоров, руководство, сбор средств и составление бюджета) составили 9%, в то время как местные проблемы (особенно слишком много некоммерческих организаций, конкурирующих за финансирование) и проблемы с формулированием миссии или цели и созданием программ для ее выполнения связаны с 8%. Другие опасения включали начало и завершение кампаний, изменение демографии и государственное финансирование.

Одна проблема, не упомянутая конкретно в опросе (она подпадает под категорию организационных вопросов), называется «синдромом основателя», согласно Ассоциации некоммерческих организаций штата Мэн. Это происходит, когда основатель некоммерческой организации сопротивляется изменениям, необходимым для поддержания жизни и процветания группы. Основатель, возможно, собрал совет единомышленников при создании организации, но с течением времени и изменением членов совета могут возникнуть разные идеи о том, что группа должна делать и как это делать, особенно когда внешние силы создают новые проблемы.

Если основатель пытается сохранить свое первоначальное видение, когда организации необходимо расти и меняться, у него возникает синдром основателя. Поскольку за управление шоу отвечает совет, а не основатель, это может привести к трудному шагу замены основателя, когда компромисс оказывается невозможным.

Может ли некоммерческая организация зарабатывать деньги?

Да, в том смысле, что он может изыскивать пожертвования для финансирования своей деятельности и может оказаться с излишком денег в своей казне в конце финансового года. Однако все эти деньги в конечном итоге должны быть использованы для финансирования деятельности организации; она не может быть распределена среди владельцев организации в качестве прибыли.

Все ли некоммерческие организации 501(c)(3)?

Нет. Обозначение 501(c)(3), сделанное Налоговой службой (IRS), распространяется только на благотворительные организации. Социальные группы и спортивные клубы — это два примера организаций, которые могут быть освобождены от налогов, но не иметь статуса 501(c)(3). Как правило, организации, существующие в научных, религиозных целях или в целях общественной безопасности, могут быть освобождены от налогов, но не имеют статуса 501(c)(3).

Облагаются ли пожертвования всем, кто не связан с прибылью, налогом?

Нет. Налоговая служба США разрешает налоговые вычеты только пожертвований, сделанных организациям с благотворительной целью.

Что это такое, плюсы и минусы, примеры, отличия от ООО

Что такое индивидуальный предприниматель?

Индивидуальное предприятие, также называемое индивидуальным предпринимателем или владельцем, представляет собой некорпоративный бизнес, у которого есть только один владелец, который платит подоходный налог с прибыли, полученной от бизнеса. Многие индивидуальные предприниматели ведут бизнес под своим именем, потому что нет необходимости в создании отдельного бизнеса или торговой марки.

Индивидуальное предприятие — это самый простой вид бизнеса для создания или ликвидации из-за отсутствия государственного регулирования.

Таким образом, эти виды бизнеса очень популярны среди индивидуальных владельцев бизнеса, индивидуальных подрядчиков и консультантов. Большинство малых предприятий начинаются как индивидуальные предприниматели и либо остаются таковыми, либо расширяются и переходят в юридическое лицо с ограниченной ответственностью или корпорацию.

Key Takeaways

• Индивидуальное предприятие — это некорпоративный бизнес только с одним владельцем, который платит подоходный налог с полученной прибыли.
• Индивидуальные предприятия легко учреждаются и ликвидируются из-за отсутствия участия государства, что делает их популярными среди владельцев малого бизнеса и подрядчиков.
• Большинство малых предприятий начинаются как индивидуальные предприниматели и в конечном итоге переходят в юридическое лицо с ограниченной ответственностью или корпорацию по мере роста компании.
• Одним из основных недостатков индивидуальных предпринимателей является то, что они не имеют государственной защиты, так как не зарегистрированы. Это означает, что все обязательства распространяются от бизнеса к владельцу.
• Индивидуальные предприниматели сообщают о своих доходах и расходах в своих личных налоговых декларациях и платят подоходный налог и налог на самозанятость со своей прибыли.

Понимание индивидуального предпринимательства

Если вы хотите начать бизнес с одним владельцем, самый простой и быстрый способ — это индивидуальное владение. Индивидуальное владение начинается, когда вы начинаете вести бизнес. Он не требует подачи федеральных или государственных форм и имеет небольшое нормативное бремя, что делает его идеальным способом для самозанятых людей начать свою деятельность.

Индивидуальное предприятие сильно отличается от корпорации, компании с ограниченной ответственностью (LLC) или товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) тем, что не создается отдельное юридическое лицо. В результате владелец бизнеса индивидуального предпринимателя не освобождается от обязательств, взятых на себя организацией.

Например, долги ИП — это и долги собственника. Однако прибыль индивидуального предпринимателя также является прибылью владельца, поскольку вся прибыль поступает непосредственно к владельцу бизнеса.

Сабрина Цзян © Investopedia 2020

Преимущества и недостатки индивидуального предприятия

Основными преимуществами индивидуального владения являются сквозное налоговое преимущество, простота создания и низкие сборы за создание и обслуживание.

Начнем с налоговых льгот. Доход, полученный от сквозного бизнеса, облагается только одним слоем подоходного налога и, в некоторых случаях, может иметь право на 20-процентный налоговый вычет. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года, помимо снижения ставки корпоративного налога, добавил налоговые льготы для сквозных организаций, что по существу позволяет им вычитать до 20% квалифицированного дохода от бизнеса (QBI). Этот вычет может привести к огромной экономии и действует до 1 января 2026 года, если только Конгресс не продлит его.

С индивидуальным предпринимателем вам также не нужно заполнять огромное количество документов, таких как регистрация в вашем штате. Вам может потребоваться получить лицензию или разрешение, в зависимости от вашего штата и типа бизнеса. Но меньшее количество документов позволяет вам быстрее начать свой бизнес.

Налоговый процесс упрощается, поскольку вам не нужно получать идентификационный номер работодателя (EIN) в Налоговой службе (IRS). Вы можете получить EIN, если хотите, но вы также можете использовать свой собственный номер социального страхования (SSN) для уплаты налогов, а не EIN.

Если вы планируете нанимать сотрудников, вам потребуется EIN от IRS. Если вы собираетесь продавать налогооблагаемую продукцию, вам необходимо зарегистрироваться для получения налоговой лицензии в вашем штате.

При индивидуальном владении вам также не нужен расчетный счет для бизнеса, как это требуется другим бизнес-структурам. Вы можете просто вести все свои финансы через свой личный расчетный счет.

32,5 млн

Количество малых предприятий в США в 2021 году

Недостатками единоличного владения являются неограниченная ответственность, которая выходит за рамки бизнеса перед владельцем, и трудности с получением финансирования капитала, особенно по установленным каналам, таким как выпуск акций и получение банковских ссуд или кредитных линий.

Когда бизнес зарегистрирован, он имеет некоторые юридические защиты. Например, индивидуальное предпринимательство не обеспечивает защиты ответственности владельца. Напротив, LLC имеет защиту от кредиторов, конфискующих личные активы владельца, такие как его дом.

Финансирование также может быть затруднено для индивидуального предпринимателя. Банки предпочитают работать с компаниями, у которых есть послужной список, и обычно рассматривают тех, кто начинает с небольшого баланса, как заемщиков с высоким риском. Получение капитала от крупных инвесторов также может быть затруднено.

Таким образом, предприниматели, которые являются индивидуальными собственниками, начинают как юридическое лицо с неограниченной ответственностью. По мере роста бизнеса он часто превращается в юридическое лицо с ограниченной ответственностью, которое обеспечивает некоторую степень защиты владельцев, такое как LLC, LLP или корпорация (например, корпорация S, корпорация C или благотворительная корпорация).

Плюсы

• Меньше документов

• Нет необходимости получать EIN от IRS

• Быстрая и простая настройка по сравнению с другими бизнес-структурами

• Низкие сборы и издержки

• Сквозное налоговое преимущество

• Простое банковское обслуживание

Пример индивидуального предпринимателя

Большинство малых предприятий начинаются как индивидуальные предприниматели и со временем превращаются в различные юридические структуры по мере роста компании.

Например, Кейт Шейд основала свою компанию Kate’s Real Food в качестве индивидуального предпринимателя. Компания создает и продает энергетические батончики и начинала как местный продавец в Джексон-Хоул, штат Вайоминг. В настоящее время единоличное владение имеет производственное предприятие в Бедфорде, штат Пенсильвания, и его можно найти в более чем 4000 розничных магазинах.

Единоличное владение не имеет разделения между хозяйствующим субъектом и его владельцем, что отличает его от корпораций и товариществ с ограниченной ответственностью.

С момента запуска в 2005 году Kate’s Real Food выросла до поставщиков по всей стране. В ответ Шаде реструктурировал бизнес из индивидуального владения в корпорацию, чтобы принять инвестиции и расшириться, что является естественным шагом для растущего бизнеса.

Переход от ИП к ООО

Обычно, когда индивидуальный предприниматель хочет зарегистрировать бизнес, владелец реструктурирует его в ООО. Чтобы это работало, владелец должен сначала определить, что название компании доступно. Если желаемое имя свободно, устав организации должен быть подан в государственное учреждение, где будет базироваться бизнес.

После подачи документов владелец бизнеса должен создать операционное соглашение с ООО, в котором указывается структура бизнеса. Наконец, новая компания должна получить EIN — аналогичный SSN, но для бизнеса — от IRS.

Налоговые формы для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели сообщают о своих доходах и расходах в своих личных налоговых декларациях и платят подоходный налог и налоги на самозанятость со своей прибыли. Налоговые формы, которые вам могут понадобиться для подачи, могут включать следующее:

Налоговые формы для индивидуальных предпринимателей
Если вы несете ответственность за:	Форма использования:
Подоходный налог	1040, Налоговая декларация США по индивидуальному подоходному налогу или 1040-SR, Налоговая декларация США для пожилых людей и Приложение C (форма 1040 или 1040-SR), Прибыль или убыток от бизнеса (индивидуальное предприятие)
Налог на самозанятость	Приложение SE (форма 1040 или 1040-SR), налог на самозанятость
Расчетный налог	1040-ES, Расчетный налог для физических лиц
Налоги на социальное обеспечение и Medicare, а также удержанный подоходный налог	941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя; 943, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных служащих; 944, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя
Предоставление информации о налогах на социальное обеспечение и Medicare, а также об удержании подоходного налога	W-2, Отчет о заработной плате и налогах (для сотрудника) и W-3, Передача отчетов о заработной плате и налогах (в Администрацию социального обеспечения)
Федеральный налог на безработицу (FUTA)	940, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA)

Источник: Налоговая служба

Часто задаваемые вопросы

Как открыть индивидуальное предприятие?

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, вам, как правило, достаточно открыть свой бизнес. Полезно выбрать название компании. В зависимости от вашего бизнеса и местных правил вам может потребоваться подать заявку на получение разрешения или лицензии в вашем городе, округе или штате. Если вы планируете нанимать сотрудников, вам потребуется идентификационный номер сотрудника (EIN) от Налоговой службы (IRS). Если вы собираетесь продавать налогооблагаемую продукцию, вам необходимо зарегистрироваться в своем штате для получения налоговой лицензии с продаж.

Является ли индивидуальный предприниматель тем же, что и самозанятый?

Да, индивидуальный предприниматель — это то же самое, что и самозанятый. Индивидуальный предприниматель не работает ни на какую компанию или босса, поэтому они работают не по найму.

Как подать налоговую декларацию в качестве индивидуального предпринимателя?

Для подачи налоговой декларации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо заполнить стандартную налоговую форму 1040 для индивидуальных налогов и Приложение C, в котором сообщается о прибылях и убытках вашего бизнеса. Сумма причитающихся вам налогов будет основываться на совокупном доходе, указанном в форме 1040 и в Приложении C. Если у вас есть наемные работники, необходимо будет заполнить другие формы.

Должен ли я создать компанию с ограниченной ответственностью (ООО) или индивидуальное предприятие?

Это зависит от вашего бизнеса. Единоличное владение лучше всего подходит для малого бизнеса с низким уровнем риска и низкой прибылью. Как правило, у этих предприятий нет широкого круга клиентов, а скорее небольшая, целеустремленная группа. Индивидуальные предприниматели часто начинаются как хобби, которые перерастают в бизнес.

Причины создания компании с ограниченной ответственностью (ООО) противоположны причинам, указанным выше: бизнес связан с некоторыми рисками ответственности, имеет потенциал для получения больших прибылей и большой клиентской базы, а также может извлекать выгоду из определенных налоговых структур.

Как преобразовать ИП в ООО?

Преобразование индивидуального предприятия в ООО требует, чтобы вы зарегистрировали устав организации у своего статс-секретаря. Кроме того, вам придется повторно заполнить форму «Ведение бизнеса как» (DBA), чтобы сохранить название вашей компании. Наконец, вам нужно будет получить EIN от IRS.

Практический результат

Индивидуальное предпринимательство — это простой способ для человека начать свой бизнес. Для большинства ситуаций не требуется регистрация в государственных органах и получение EIN от IRS.

Преимущества простоты сопровождаются некоторыми недостатками, в том числе тем, что все обязательства передаются от бизнеса к человеку, а финансирование становится труднее. Эти риски не должны вызывать особых проблем на начальном этапе. Однако по мере роста бизнеса может иметь смысл переход на другую организационно-правовую форму.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей.