Чехия налоги: Налоги в Чехии

Чехия налоги: Налоги в Чехии

Содержание

Налоги в Чехии

Каждый, кто является частным предпринимателем и желает заняться своим бизнесом в Чехии, может найти в этой статье своевременную информацию о налогообложении. Каким является налоговое законодательство в Чешской Республике? Ниже приводятся некоторые данные.

Налоги в Чехии 2Налоги в Чехии 2

Информация о налоге на прибыль

Данным налогом облагается любой доход компаний и фирм, какой бы ни была их деятельность. Такой налог с прибыли любого юридического субъекта на текущий, 2014 год, имеет ставку 19 процентов. Что касается годового баланса, последние несколько лет компании должны его сдавать до первого апреля года, который идёт после отчётного. Законом предусмотрены некоторые исключения из правил. Например, датой сдачи баланса может служить последний день июня, однако при этом должно соблюдаться условие, что он будет подготовлен налоговым специалистом, обладающим необходимой лицензией. В этом случае будет важно осведомить о таком решении налоговую контору до конца марта.

Налоги в Чехии 4Налоги в Чехии 4

Налог подоходный с физического лица

Этот налог в представленном государстве является пятнадцатипроцентным. Законом предусмотрены скидки, на которые имеет право каждый налогоплательщик. На 2014 год они составляют чуть менее 25 тысяч крон. Каждая фирма или организация удерживает налоги с заработных плат своих работников. Если брать во внимание их процентное соотношение, то получим, что на удержание в фонд социального страхования уходит до 7 процентов, а в фонд медицинского обслуживания – до 5 процентов. Любым предприятием должно производиться перечисление налогов с фондов оплат. Их размеры составляют: 25 процентов социального страхования и 9 процентов медицинского страхования. Налог является затратой компании или фирмы, и он приуменьшает облагаемый налогом доход.

Налоги в ЧехииНалоги в Чехии

НДС в Чехии

Это один из основных, на которых держится вся система налогообложения. Орган, занимающийся организацией налогов, обязует произвести регистрирование в случае, если в течение года оборот имеет объём, начиная с одного миллиона чешских крон. В такой ситуации платёж важно осуществить единожды за три месяца. Если оборот имеет свыше десяти миллионов чешской валюты, тогда налог оплачивается каждый месяц.

2013 год ознаменовался происшедшими некоторыми изменениями чешского законодательства. Начиная с этого периода времени, каждая компания, которая имеет регистрацию, обязана платить налог ежемесячно. Прошёл год, и его объём на сегодняшний день составляет порядка 21 процента. Имеется и пятнадцатипроцентный налог, предусматривающий скидки. Он относится к энергии, кое-каким видам услуг и продуктам питания. Законы Чехии имеют некоторые статьи, касающиеся определённых товаров, которые совершенно не облагаются описываемым платежом. Речь идёт об услугах медицинского характера, переводе в чужую собственность и аренде земельного участка, расходах в связи с арендой и других операциях, предусмотренных законодательством.

Налоги в Чехии 3Налоги в Чехии 3

Транспортный налог

Если компания имеет зарегистрированный автомобильный транспорт, а сама состоит на учёте в налоговой инспекции по поводу данного вида платежа, то она обязана заниматься выплатой дорожного налога на имеющееся транспортное средство в ежегодном порядке. Всё зависит от того, каков имеется тип автомобиля и какого объёма двигатель. Если взять во внимание автомобиль легкового типа, то ежегодно он в зависимости от имеющегося двигателя облагается платежом от 1000 до 4500 крон.

Налог на недвижимое имущество

В качестве плательщиков описываемого налога выступают хозяева каждого земельного участка, дома и квартиры. Расчёт и оплата налога на недвижимое имущество происходит единожды в год. Многое, конечно, зависит от того, где находится недвижимое имущество. В связи с этим создан определённый вид коэффициентов, которые помогают исчислять налог правильным образом. Такой платёж является довольно небольшим. Например, пользователь обладает офисом, местом расположения которого является центральный район столицы Чехии. Офис обладает габаритами около шестидесяти квадратных метров. В таком случае, платёж на недвижимое имущество будет составлять порядка 1300 единиц в чешской валюте. Трёхкомнатная квартира из пригорода облагается платежом в сумме около 1000 крон ежегодно.

Налоги в Чехии5Налоги в Чехии5

Налог с продажи недвижимого имущества

Данный платёж является четырёхпроцентным и взимается от себестоимости недвижимого имущества, которое продаётся. Выплата увеличена, начиная с 13-го года. 2009 год ознаменовался внесением некоторых поправок в законодательство Чехии. После этого каждый документ, имеющий статус официального, должен передаваться в электронном виде. С этого времени все имеющие своё собственное зарегистрированное дело в стране обязаны активировать специальный информационный электронный ящик. Затем уже будут получены все необходимые официальные бумаги от инспекций по налогообложению.

Налоги в Чехии | Компания Domytax

2017-11-21 14:38:08

Чехия заняла фактическое среднее место по высоте налогообложения в Европейском союзе. Эффективная система оплаты налогов для предпринимателей позволят уплачивать 10% в год. Чехия является прекрасной дружелюбной ареной для среднего и малого бизнеса, как с точки зрения удобства и дешевизны налогообложения, так и недорого бухгалтерского обслуживания.

Уровень НДС в Чехии составляет 21%, льготный НДС составляет 15%, а суперльготный, распространяемый на книги, лекарства и детское питание, – 10%.

Законодательство Европейского союза, частью которого является и Чехия, позволяет заведение единого НДС для всех стран-членов, который не может быть меньше 15%, для ограниченного вида услуг и товаров – не менее 5%. Закон, однако, предусматривает и исключения, где в некоторых случаях НДС может быть обнулен.

Некоторые страны-участницы ЕС намеренно удешевляют группы товаров или целые сегменты бизнеса. Так, например, Хорватия и Румыния назначили НДС на пиво лишь в размере 10%, а Португалия и Австрия таким же образом удешевляют вино. Другие же страны, как Нидерланды, Франция или Польша, наоборот, исключают алкоголь из льготного НДС для ресторанов. Чехия также рассматривала удешевление алкоголя, но законопроект не был принят властями страны.

Если вы являетесь плательщиками НДС, то должны применять базовую ставку НДС к своим налогооблагаемым сделкам, продаете ли вы товары или предоставляете услуги.

Ставка в 21% распространяется на абсолютное большинство товаров и услуг в чешском бизнесе.

Ставка в 15% распространяется на услуги, перечисленные в приложении 3 Закона номер 235/2004 Sb.

При продаже иностранного товара, на него распростятся ставка, положенная по закону, если хотя бы один продукт в партии подлежит данной категории.

Подоходный налог для физического лица в Чехии составляет 15% с прибыли.

Предметом подоходного налога является:

  • заработная плата;
  • доходы от предпринимательской и иной занятости. Доход от иного бизнеса в соответствии со специальными правилами, включает деятельность, которая требует специального квалификационного экзамена: например, адвокат, налоговый консультант, брокер или аудитор;
  • доход от капитала — проще говоря, это доход, который проистекает из того факта, что вы удерживаете какие-либо финансовые активы: денежные средства, акции, ценные бумаги, дебиторскую задолженность по кредитам и тому подобное;
  • доход от аренды — аренда недвижимого и движимое имущества;
  • доход от подарка/пожертвования — случайный доход от подаренного недвижимого или движимого имущества или другого имущества. Налог на прибыль не уплачивается, если вы получили подарок от родственника по прямой линии или от человека, который жил с вами, по крайней мере, год.
  • прочие доходы — эта группа включает все доходы, которые не относятся ни к одной из предыдущих групп, в основном доходов от периодических работ, различных денежных трансфертов, выигрышей в лотереях и пари, доходы от унаследованной интеллектуальной собственности, включая авторские права.

Право на оплату подоходного налога имеет и ряд исключений, например, ипотеки или кредиты.

Налог на прибыль обычно оплачивается после подачи налоговой декларации для физических лиц.

Юридические лица имеют определенный учетный период: календарный год, год от начала деятельности, период с даты вступления в силу слияния или разделения коммерческой корпорации или передачи активов, и отчетный период, если он был дольше, чем 12 месяцев последовательно.

Юридическое лицо обязано зарегистрироваться в соответствующем регистрационному адресу Финансовом управлении не позднее 15 дней после возникновения этого юр.лица. Таким лицом является любое, чей регистрационный адрес находится на территории Чешской Республики.

Налоговый резидент Чехии обязан оплатить налоги с доходов, как полученных на территории Чехии, так и за ее пределами.

Налог на доход юридического лица составляет 19%. Интересный факт: после образования Чехии как независимого государства в 1993 году, этот процент составлял цифру 45%!

В отношении налогообложения, Чехия занимает место ровно по середине между развитыми западными странами и восточной частью ЕС. При этом, Чехия является одной из самых развитых новых стран участниц ЕС, а по годовому приросту с ней может конкурировать лишь Словения.

Налоги в ЕС
в %НДСНДС пониженныйНалог для физ.лицНалог для юр.лиц
Польша235-83219
Нидерланды1965225,5
Литва215-92015
Германия1974515
Ирландия21 16/454112,5
Великобритания2054028
Венгрия255-183219
Австрия20105025
Греция23 1/24025
Словакия20101919
Словения208,54120
Испания184-84530
Швеция256-122526,3
Малта1853535
Эстония2092121
Латвия22122615
Люксембург153,6 или 123821
Италия204-104327,5
Франция19,63-114033,3
Бельгия216-125033
Болгария2071010
Дания255125
Кипр155-83010
Румыния245-91616
Португалия236-134225
Финляндия239-133026

Первые шесть стран, приведенных в таблице, популярны для открытия фирм иностранными учредителями. Как уже было обозначено выше, чешское законодательство облагает деятельность физ.лиц налогом в 15%, а юридических – в 19, что обеспечивает одни из самых комфортных для ведения бизнеса условий в ЕС, особенно в сравнении со странами, вызывающими повышенный интерес у иностранных бизнесменов.

Налоги в Чехии для юридических и физических лиц

Основные данные

  1. Все частные лица выплачивают до 15% от личного дохода.
  2. Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 19%. Для прибыли от пенсионных и инвестиционных фондов – 5%.
  3. Прирост капитала входит в налоговую базу и облагается по стандартной ставке.
  4. Основной уровень НДС – 20%, сниженный – 10%.
  5. Государственные пошлины и гербовый сбор отсутствуют.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Чехии

Налоги в Праге для физических лиц

Сборы взимаются с резидентов и нерезидентов. Первые оплачивают пошлины со всех доходов, полученных из любой страны мира, вторые перечисляют оплату только за прибыль, полученную от источников, размещенных на территории юрисдикции. Основная база в Чехии включает налог на зарплату, проценты, второстепенные доходы, коммерческие прибыли и прочее.

  1. Ставка стандартная для всех групп лиц – 15%.
  2. Налоговый год аналогичен по продолжительности календарному.
  3. Пошлина на заработную плату перечисляется в органы работодателем, для остальных видов прибыли необходимо составление декларации.
  4. Декларация подается ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Возможно продление срока на три месяца при наличии уважительных причин.

За уклонение от уплаты налогов грозят крупные штрафы. Лицам, у которых возникают сложности при заполнении документации, рекомендуется нанимать специальных агентов.

Налоги в Чехии для юридических лиц

Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок

:

  1. 5% — только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
  2. 15% — отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
  3. 19% — стандартная пошлина, принятая в 2011 году.

Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли. Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому. То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.

Ставки НДС в Чехии

Нормативы по данному виду сбора были полностью реформированы для соответствия требованиям ЕС после вступления государства в данный Союз. Освобождается от пошлины только экспорт продукции в страны, не относящиеся к ЕС. По сниженной ставке 10% облагаются самые необходимые товары. Для абсолютного большинства продукции и услуг применяется стандартная ставка НДС – 20%. Она действует в Праге и остальных городах страны.

На регистрационный учет обязательно должны вставать организации, годовой уровень товарооборота которых составляет более 1 миллиона чешских крон. Требование о регистрации также выдвигается для предприятий, осуществляющих покупки в странах ЕС на сумму не менее 326 тысяч крон ежегодно. Все остальные могут провести процедуру добровольно или отказаться от нее.

Периодичность подачи отчетности зависит от уровня товарооборота. Допускаются сроки раз в месяц и раз в квартал. На заполнение декларации и оплату сборов дается ровно 25 дней после истечения налогового периода. Для туристов и нерезидентов существует возможность возврата НДС в Чехии.

Налог на недвижимость в Чехии для россиян

Налоговая база основывается на площади или стоимости земельного участка, в случае с помещениями – на площади застройки, цели использования строения и его расположения. Чем больше и лучше перечисленные показатели, тем выше будет пошлинная ставка. Налоги в Чехии для иностранцев не отличаются по размерам от сборов с резидентов. Для тех и других типов плательщиков применяются льготные системы.

Подробности уточняйте у специалистов юридической компании UraFinance. Мы работаем с гражданами всех стран, проводим консультации и оказываем помощь при осуществлении десятков правовых процедур.

Налогообложение предпринимательской деятельности в Чехии. Полный разбор, часть 1

 


1. Основные положения

Основными налогами, применяемыми для компаний в Чехии, являются корпоративный подоходный налог, налог у источника выплаты доходов, налог на добавленную стоимость (НДС), взносы в фонд социального страхования, дорожный налог и налог на недвижимость. Отдельного налога на прибыль филиала, налога на сверхприбыль или альтернативного минимального налога нет.

В Чехии действуют правила трансфертного ценообразования и тонкой капитализации, а также обширная сеть налоговых соглашений, направленных на устранение двойного налогообложения.

Чехия внедрила директивы ЕС №2011/96/EU “О головных и дочерних компаниях” (Council Directive 2011/96/EU of 30 November 2011 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States), №2003/49/EC “О налогообложении при выплате процентов и роялти” (Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States), а также директивы №2009/133/EC “О слиянии и реорганизации” (Council Directive 2009/133/EC of 19 October 2009 on the common system of taxation applicable to mergers, divisions, partial divisions, transfers of assets and exchanges of shares concerning companies of different Member States and to the transfer of the registered office of an SE or SCE between Member States) и директиву №2014/107/EU “О взаимной помощи в отношении обязательного обмена информацией” (Council Directive 2014/107/EU of 9 December 2014 amending Directive 2011/16/EU as regards mandatory automatic exchange of information in the field of taxation) посредством некоторой перестановки существующих положений в чешском налоговом законодательстве.

Ответственность за принятие законов в Чехии несет парламент, но для его вступления в силу закон должен быть заверен президентом, после чего он публикуется в официальном журнале.

Основные моменты по налогообложению для компаний в Чешской Республике:

Ставка корпоративного подоходного налога в Чехии

19% (5% для некоторых типов фондов и проч.)

Ставка налога на прибыль представительства

19%

Ставка налога на прирост капитала

0%/19%

Налоговая база

Общемировая база

Перенов убытков на будущие периоды: прямой перенос

5 лет

Перенов убытков на будущие периоды: обратный перенос

Нет

Освобождение от двойного налогообложения

Да

Налоговая консолидация

Нет

Принципы определения цены для целей налогообложения

Да

Правила тонкой капитализации

Да

Правила в отношении контролируемых иностранных компаний

Нет

Налоговый период

Календарный год

Авансовая система уплаты налогов

Да

Срок уплаты налогов

Первый день четвертого / седьмого месяца после окончания налогового года

Налог у источника при выплате дивидендов нерезидентам

15%/35%

Налог у источника при выплате процентов нерезидентам

15%/35%

Налог у источника при выплате роялти нерезидентам

15%/35%

Налог у источника при оплате услуг технического обслуживания нерезидентам

15%/35%

Налог на средства, которые филиал перечисляет в адрес головной компании

Нет

Налог на капитал

Нет

Взносы в фонд социального страхования и страхование жизни и здоровья (работодатель)

34%

Налог на недвижимость

Вариативен

Налог на сделки с недвижимостью (transfer tax)

4% (передача недвижимости)

НДС (стандартная ставка)

21% (стандартная ставка)/15%, 10%, 0% (льготная ставка)

2. Налоговое резидентство в Чехии

Юридическое лицо признается резидентом, если она зарегистрирована или управляется и контролируется в Чехии.

3. Налогооблагаемые доходы и ставки налогов в Чехии

Резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру; нерезиденты облагаются налогом только по доходам из источников в Чехии. Доход от иностранных источников, полученный резидентами, облагается подоходным налогом с организаций таким же образом, как и доход от источников в Чехии. Филиалы облагаются налогом так же, как и дочерние компании.

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога составляет 19%, а льготная ставка в размере 5% применяется к доходам от инвестиционных фондов (средства, перечисленные на регулируемом фондовом рынке в ЕС) и льготный ставка в размере 0% применяется для пенсионных фондов. Инвестиционные доходы, полученные чешскими компаниями из-за границы, составляют отдельную налоговую базу, облагаемую налогом в 15%. Ставка налога на прибыль одинакова для иностранных и национальных инвесторов. Филиалы облагаются налогом по той же ставке, что и местные компании.

Определение налогооблагаемого дохода

Корпоративный подоходный налог взимается с доходов по всему миру и с доходов от прироста капитала и оценивается на основе годовой чистой прибыли компании без учета вычитаемых расходов. Компании, не являющиеся резидентами, облагаются налогом только на доходы от источников в Чехии.

Выплаты дивидендов между чешскими компаниями освобождаются от налога у источника, если материнская компания владеет не менее чем 10% в дочерней компании непрерывно на протяжении не менее 12 месяцев.

Дивиденды от иностранных источников, полученные чешской компанией-резидентом, как правило, составляют отдельную налоговую базу с учетом налога в размере 15%. Однако если применяется директива ЕС по PSD, дивиденды за рубежом, выплаченные дочерней компанией ЕС (или ЕЭЗ) ее чешской материнской компании, освобождаются от налога в Чешской Республике при соблюдении следующих требований:

  • Как дочерняя компания, так и материнская компания имеют одну из организационно-правовых форм, перечисленных в директиве, и подпадают под корпоративный подоходный налог, указанный в директиве, без возможности выбора нулевого налогообложения или освобождения; а также
  • Чешская материнская компания владеет не менее 10% капитала дочернего предприятия в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.

Освобождение распространяется также на дивиденды, полученные от дочерних компаний-резидентов, не являющихся членами ЕС/ЕЭЗ, при условии соблюдения материнской компанией вышеуказанных требований по директиве PSD, а дочерняя компания имеет юридическую форму, сопоставимую с чешской акционерной компанией, обществом с ограниченной ответственностью или кооперативом; находится в стране, заключившей с Чешской Республикой налоговое соглашение; и облагается корпоративным подоходным налогом не менее 12%.

Налоговые вычеты в Чехии

Вычеты разрешены для операционных расходов, включая платежи за передачу ноу-хау, убытки и большинство налоговых платежей, кроме самого корпоративного налога. Фирмы обычно могут вычитать до 10% от налоговой базы при определенных условиях в силу благотворительных пожертвований, превышающих 2 000 чешских крон.

Расходы на основные средства с низкой стоимостью, а также транспортные расходы до установленных законом лимитов и лизинговых платежей, как правило, вычитаются. Безнадежные долги вычитаются, когда судебное разбирательство завершается, а должник переходит в стадию банкротства, или когда банкротство отклоняется из-за отсутствия активов.

Специальные (дополнительные) вычеты доступны для некоторых расходов на НИОКР. Чтобы потребовать специальный налоговый вычет, налогоплательщик должен учитывать расходы отдельно от основных операций компании.

Амортизация в Чехии

Активы на сумму более 40 000 чешских крон могут быть амортизированы для целей налогообложения по линейному методу, ускоренному методу или внеочередному методу амортизации. Ускоренный метод основан на формуле, использующей коэффициенты разделения, которые различаются в зависимости от категории актива. Как только выбран метод, он применяется в течение срока действия актива.

Материальные основные средства имеют шесть категорий, с соответствующими амортизационными периодами три, пять, десять, двадцать, тридцать и пятьдесят лет. Эти категории в основном отражают регулярный ожидаемый срок службы актива. Например, первая категория (три года) относится к оборудованию, такому как инструменты и компьютеры. Автомобили, микроавтобусы, самолеты, тракторы, грузовики и мебель амортизируются в течение пяти лет. Тяжелые машины амортизируются более 10 лет. Деревянные здания, трубопроводы, здания для производства энергии, здания и помещения, построенные вблизи шахт, амортизируются в течение 20 лет. Здания (за исключением амортизируемых на 20 и 50 лет), автомагистрали, тоннели и мосты амортизируются в течение 30 лет. Гостиницы и подобные здания, административные здания, здания универмага, здания для социальных и культурных целей, музеи и библиотеки могут амортизироваться более 50 лет. Активы, которые не могут быть классифицированы ни в одной из этих категорий, обычно включаются во вторую категорию с графиком амортизации в пять лет.

Нематериальные активы обычно амортизируются линейным методом в течение периода использования, согласованного в соответствующем лицензионном контракте. Однако, если такой контракт не был заключен на определенный период, амортизация составляет три года для программного обеспечения, пять лет — за регистрационные расходы и шесть лет для всех других нематериальных активов.

Определенные активы, используемые для генерирования солнечной энергии и связанные с ними поправки в условиях финансовой аренды, должны амортизироваться ежемесячно без перерыва, до 100% от начальной цены за период в 240 месяцев. Налогоплательщик должен начать амортизацию в течение месяца, следующего за месяцем, в котором выполнены условия амортизации. Техническое улучшение увеличивает начальную стоимость этих активов; налогоплательщик применяет амортизацию к увеличенной начальной цене в течение как минимум 120 месяцев.

Резервные отчисления

Создание резервов обычно не подлежит налогообложению. Однако в тех случаях, когда удовлетворяются определенные условия, предусмотренные Законом о налоговых резервах (Act on Tax Reserves), создание резервов для дебиторской задолженности третьих (невзаимозависимых) лиц, может облагаться налогом, включая резервы до:

  • 100% для дебиторской задолженности должника, который находится в производстве по делу о несостоятельности, если подана заявка на удовлетворение требований;
  • 100% для дебиторской задолженности до 30 000 чешских крон, если срок просрочки более 12 месяцев; а также
  • 50% балансовой стоимости дебиторской задолженности, которая просрочена более чем на 18 месяцев, и 100% балансовой стоимости дебиторской задолженности, срок просрочки которой превышает 30 месяцев. Это правило применяется к положениям о дебиторской задолженности, возникшим после 31 декабря 2014 года. Для создания резервов в отношении дебиторской задолженности, возникших до 1 января 2015 года, применяются различные правила.

К резервам, созданным банками и страховыми компаниями, применяются другие правила.

Убытки

Убытки могут переноситься на пять лет, но они не могут быть перенесены на предшествующие периоды. Вычет убытков ограничен, если произошло существенное изменение (более 25%) в структуре лиц или организаций, непосредственно участвующих в уставном капитале, который контролирует убыточную компанию, или если было осуществлено слияние, за исключением случаев, когда 80% дохода в период, в котором используется убыток, происходит от тех же видов деятельности, что и в тот период, когда был объявлен убыток.

4. Налогообложение прироста капитала

Для налоговых резидентов доходы от продажи активов обычно включаются в общие доходы и облагаются налогом по обычной ставке налога на прибыль. Прибыль от продажи акций и участия в компаниях, зарегистрированных в ЕС/ЕЭЗ, освобождается от налогов, если удовлетворяются условия, аналогичные требованиям, предъявляемым PSD к освобождению дивидендов от налогообложения.

Другие доходы освобождаются от налога на прирост капитала, если они получены от продажи дочерней компании, которая: является налоговым резидентом в стране, не входящей в ЕС, с которой Чешская Республика заключила налоговый договор; имеет определенную юридическую форму; удовлетворяет условиям, аналогично предъявляемым PSD к освобождению дивидендов от налогообложения; и облагается налогом в своей родной стране, аналогичным чешскому корпоративному подоходному налогу, в размере не менее 12%.

Если иностранный владелец акции компании, расположенной в Чешской Республике, любая прибыль будет облагаться налогом как часть совокупной налоговой базы независимо от того, где покупатель является резидентом, если иное не предусмотрено действующим налоговым договором. Освобождение применяется, когда продавец является резидентной компанией ЕС/ЕЭЗ, имеющей юридическую правовую форму и имеющую не менее 10% компании в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.

Освобождение от двойного налогообложения

Одностороннее освобождение

Освобождение от уплаченного иностранного налога предоставляется только по налоговым соглашениям. Если налоговое соглашение неприменимо, налог на прибыль, уплаченный за границей, может быть вычтен в качестве расхода в следующем году при условии, что он будет вычтен из дохода, включенного в налогооблагаемый доход в Чехии.

Соглашения об избежании двойного налогообложения Чехии (налоговые соглашения)

В Чехии существует широкая сеть соглашений об устранении двойного налогообложения. Соглашения обычно предусматривают освобождение от двойного налогообложения по всем видам доходов, ограничивают налогообложение одной страной для компаний-резидентов другой страны, и защищают компании-резидентов в одной стране, от дискриминационного налогообложения в другой. Чешские договоры обычно содержат положения в отношении обмена информацией, согласованные с ОЭСР.

Для получения льгот в соответствии с применимым налоговым договором должна быть доступна декларация о бенефициарном владении и свидетельство о налоговом резидентстве для получателя дохода.

Чешская Республика была одной из 68 стран, подписавших многосторонний документ ОЭСР 7 июня 2017 года.

Налоги с физических лиц. Как рассчитать свои налоги в Чехии.

  • Главная >>
  • Блог >>
  • Налоги с физических лиц. Как рассчитать свои налоги в Чехии.

2017-06-08 16:09:12

Каждый иностранец, постоянно проживающий в Чехии, относится к одной из следующий категорий занятости: частный предприниматель, учредитель или директор собственной фирмы либо же трудоустроенный работник. Безусловно, целый ряд европейских резидентов относится и к другим группам, но сегодня речь пойдет о самых популярных и часто встречающихся из них.

Каждая из вышеперечисленных категорий позволяет иностранному резиденту, проживающему в Чехии, претендовать на Вид на жительство в данной стране. С получением данного разрешения, на резидента накладывается ряд обязанностей, часть из которых составляет уплата налогов. Налоги разнятся в зависимости от типа занятости и наличия у иностранца статуса Постоянного места жительства.

Залоги

Основные ежемесячные налоги в Чехии основаны на принципе залоговых платежей. Любой работающий человек, проживающий в Чехии, обязан вносить залоги за месяц до того, как получает право пользоваться социальными гарантиями. Право на отчисление денег в конкретные фонды зависит от категории занятости и типа разрешения на пребывание в Чехии, а их сумма определена законом.

Любой работник по найму обязан платить залоговые платежи в Социальный и Медицинский фонды Чешской Республики.

Социальный фонд в их случае представляет собой отчисления денег на три социальные государственные программы: декретную, пенсионную и на случай долгой болезни или инвалидности. Это значит, что лицо, отчисляющее залоговые платежи в данный фонд, получает право на получение декретных и пенсионных пособий, а также материальной поддержки в случае длительной болезни.

Медицинский фонд касается лишь медицинских расходов: обращений к врачу, лекарств, вызова Скорой помощи и лечения любой сложности.

Иностранным частным предпринимателям дано право отчислять залоговые платежи лишь в Пенсионный фонд Чешской республики, что впоследствии им гарантируют получение пенсии. Все остальные социальные пособия они могут получать лишь в случае дополнительных необязательных отчислений, основанных на доброй воле. Они также пользуются лишь коммерческой медицинской страховкой, чье действие сильно ограничено и не всегда комфортно, потому как они лишены доступа к Общественному медицинскому фонду Чехии.

Трудоустроенный работник

Работник по найму, подписавший временный контракт либо трудовой договор на неопределенный срок, оплачивает лишь меньшую часть полагающихся налогов, потому как основная часть ложится на ответственность его работодателя.

Трудоустроенный иностранный работник в Чехии оплачивает все налоги каждый месяц. Его работодатель освобождается от отчислений залоговых платежей в Социальный фонд в случае длительной болезни сотрудника. В этой ситуации работник начинает получать финансовую поддержку из Социального фонда. Сумма данной помощи высчитывается из расчета трех последних заработных плат. Подробнее ниже.

Директор фирмы

Иностранный учредитель фирмы (общества с ограниченной ответственностью) имеет право трудоустраиваться в собственной фирме на позицию директора и получать гонорар директора. В этот момент он становится обычным работником по найму, с той лишь разницей, что налоги за него будет оплачивать его же фирма.

По сути, учредитель может трудоустроить себя в собственную фирму на любую рабочую позицию.

Частный предприниматель

Частный предприниматель в Чехии трудится на основании лицензии индивидуального предпринимателя. О типах лицензий здесь.

Данная лицензия накладывает на предпринимателя обязанность ежемесячно отчислять платежи в Социальный фонд Чешской Республики. Иностранные граждане с лицензий ЧП лишены права платить отчисления в Фонд общественного медицинского страхования, но наделяются данной привелегией по получению статуса Постоянного резидента Чехии и Европейского союза.

Частный предприниматель может в любой момент приостановить или закрыть свою лицензию. Однако у иностранцев без ПМЖ это ведет к немедленному аннулированию Вида на жительство. Нужно учитывать, что постоянные резиденты и граждане Чехии могут воспользоваться данным правом: в случае затишья в бизнесе они имеют право временно приостановить лицензию, что позволит им прекратить платить залоговые налоговые платежи.

Цифры

Все расчеты произведены исходя из текущего законодательства (2017 год). Давайте рассмотрим разные типы занятости с точки зрения заработка в размере 10 000 крон в месяц.

Частный предприниматель.

Выставляет каждый месяц счет-фактуры на 10.000 крон за свои услуги
Расчет за год: 10.000 * 12 = 120.000 крон
Прибыль : 120.000-60% = 48.000 крон (если согласно Закону подпадает под категорию 60% паушального платежа)
Налог : 48.000*15% = 7.200 крон
Скидка по налогу: 24.840,- крон
Налог к оплате = 0,-
Социальный фонд : 48.000/2 = 24.000 крон *29,2% = 7.008,- крон (минимальный размер оплаты социалки = 2.061*12= 24.732,- крон)
Страховка здоровья (иностранцы без ПМЖ не имеют на нее право): 48.000/2 = 24.000 крон *13,5% = 3.240,- крон ( минимальный размер оплаты = 1.906*12= 22.872,- крон)

Частичная занятость (дополнительная работа).

Если одно место работы и работник подписал особое провозглашение для работников частичной занятости (только у одного работодателя), то можно работать не больше 300 часов в год у одного работодателя.
Расчет за месяц:
Зарплата: 10.000/месяц
Налог 10.000*15%=1500 крон
Налоговая скидка за месяц на плательщика: 24.840/12=2070 крон
Налог к оплате: 1500-2070=0 крон
Социальные и медицинские отчисления работодатель не платит, если з/п до 10.000 крон в месяц

Трудоустроенный работник.

Одно место работы, при условии, что подписал особое провозглашение (одно место работы)
Зарплата с налогами — 11.524 крон
Чистая зарплата — 10.000 крон
Соц.фонд: 750 крон (платит сотрудник) + 2881 крон (платит работодатель)
Медицинская страховка: 519 крон (платит сотрудник) + 1037 крон (платит работодатель)
Подоходный налог: 255 крон

Трудоустроенный работник с подработкой.

При условии, что не подписал особое провозглашение (несколько мест работы)
Зарплата с налогами — 14.524 крон
Чистая зарплата — 10.000 крон
Соц.фонд: 945 крон (платит сотрудник) + 3631 крон (платит работодатель)
Медицинская страховка: 654 крон (платит сотрудник) + 1307 крон (платит работодатель)
Подоходный налог: 2925 крон

Больничный

Частные предприниматели не платят отчисления в больничный сектор Социального фонда, из-за чего в последствии лишены права получать социальную поддержку от Чехии в случае болезни. Но если они добровольно присоединятся к данному фонду, тогда у них возникает это право.
Директора фирм и другие работники (любые трудоустроенные работники) в плане оплаты больничного перед законом равны, потому как они платят обязательные залоговые отчисления в Больничный фонд Чехии.
Подробности
Первые 3 дня болезни трудоустроенным работникам не оплачивается больничный, с 3-ого по 14-ый рабочие дни им оплачивает больничный работодатель. С 15 дня и до бесконечности им выплачивается больничное социальное пособие государством (больничные в Чехии могут достигать лет, если речь идет о восстановлении после серьезной болезни).
На время болезни директора фирм и остальные работники освобождены от отчисления в Медицинский и Социальный фонды Чехии. Это происходит только на основании официального больничного листа.

Теперь вы четко представляете, каковы реальные ежемесячные расходы иностранных работников в Чехии. Они ничем не отличаются от граждан страны, кроме частных предпринимателей. По всем вопросам обращайтесь к нам! Мы с радостью ваc проконсультируем.

Система налогообложения для ЧП в Чехии | Комплексные услуги в Чехии

Система налогообложения для ЧП в ЧехииСистема налогообложения для частных предпринимателей в Чешской республике

Подача налоговой декларации обязательна для предпринимателей 1 раз в год, с 1 по 31 марта.

Самым важным моментом при открытии лицензии предпринимателя в Чехии, несомненно, является финансовая сторона вопроса. Причем не столько цена открытия предприятия, сколько его «себестоимость» в год, включая социальное и медицинское страхование, а также конечный ежегодный налог с прибыли. Чтобы понять систему налогообложения в Чехии, предлагаем рассмотреть ее на примере. Сумма всех выплат, конечно, зависит от прибыли. За первый год предпринимательской деятельности, человек в этой стране, в среднем, зарабатывает около 300.000 крон, то есть по 25.000 крон в месяц. Посчитаем, сколько денег человек потратит на налоги и сборы при установленном выше доходе.
Рассмотрим на примере дохода: 300.000 крон:
  1. Из суммы годового дохода вычитается 60%, после этого мы получаем ту сумму, из которой уже высчитываются все проценты и налоги. То есть наша сумма, с которой мы платим налог (далее «базовый налог») = 120.000 крон.
  2. Подоходный налог ЧП в Чехии составляет 15% от суммы базового налога. В нашем случае 15% от 120.000 = 18 000 крон.
  3. Далее, установлена скидка для плательщиков равная 24.840 крон. Данная скидка является дополнительным бонусом для физических лиц, ведущих частное предпринимательство в Чехии. Потому Вы вычитаете из своего налога скидку (18.000 – 24.840) и уходите в минус. Это значит, что Вы ничего не должны налоговой инспекции! В то же время, изначально заработанная сумма (300.000 крон), равна двум с лишним прожиточным минимумам и ее более чем достаточно для проживания и легального пребывания в Чехии. Этой суммы также достаточно для последующего продления долгосрочной визы, получения ВНЖ и ПМЖ.
  4. Осталось сказать о двух вещах – социальном и медицинском страховании. В случае, установленной нами для примера суммы, Вы будете платить минимальное социальное страхование = 2544 крон в месяц и минимальное медицинское страхование = 2352 крон в месяц.
    Чешское государственное медицинское страхование обязан платить только человек с ПМЖ страхование стоит 1971 крон для людей от 18 до 70 лет. С долгосрочной визой (ВНЖ) Вы имеете право использовать и государственное или коммерческое комплексное страхование, стоимость коммерческого для ЧП составляет 2352 крон в месяц. В случае, если Вы являетесь еще студентом института или средней школы, и Вам меньше 26 лет, то ваше ЧП – считается дополнительной деятельностью, и в этом случае минимальное социальное страхование составляет 1018 крон.
  5. Итого, Вы можете вести свой бизнес в Европе, без проблем продлевать визу. Через 10 лет Вы сможете получить гражданство. Через 15 лет работы и оплаты социального страхования Вам будет назначена пенсия, которую Вы сможете получать по достижении соответствующего возраста.
Если Ваш доход выше 300.000 крон в год, существуют два других варианта понизить налог с прибыли
  • Вариант №1:
    Понижение налога с прибыли путем расхода. За год Вы собираете немало чеков и фактур на расход, связанных с Вашим бизнесом. Все эти чеки бухгалтер прикрепляет к налоговой декларации, после чего из «базового налога» вычитается сумма, оформленная как расход.
  • Вариант №2:
    Помимо уже описанных скидок, Вы получаете возможность платить меньше, если у Вас есть семья. При наличии мужа или жены, из «базового налога» вычитается 24.840 крон. За каждого ребенка Вы получаете скидку в 13.404 кроны.

Скидка при подсчете «базового налога» дается за благотворительную деятельность, полное страхование жизни и даже сдачу донорской крови. Точные суммы скидки зависят от каждого конкретного случая.

Таким образом, Ваш годовой доход может составлять сумму до 500.000 крон, и при этом Вы не будете платить никакого налога. Для того, чтобы получить еще более подробную информацию, открыть ЧП, составить более точный расчет выплат, Вы можете воспользоваться услугами квалифицированных специалистов нашей компании.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Зарплата в Чехии: налоги, социальные отчисления и другие обязательства

Зарплата бывает разная. Например, минимальная, средняя, грубая, супергрубая, чистая. Давайте для начала разбираться в самом элементарном: размер минимальной зарплаты в Чехии и налоги с фонда оплаты труда. Работодателю важно знать, что ставка минимальной зарплаты, а сней и отчисления, растут. Работнику более интересна чистая зарплата. А неработающему иностранцу не лишним будет знать, кто за него заплатит медстраховку.

Первое, на что надо обратить внимание, это на размер минимальной заработной платы. Она вменяется государством в виде ежемесячной или почасовой ставки.

С 1 января 2020 года размер минимальной зарплаты в Чехии поднялся почти на 10% в сравнении с прошлым годом и составляет теперь 14600 крон в месяц при полном рабочем графике или 87,30 крон при почасовом начислении.

Таблица 1. Минимальная заработная плата в Чехии

    2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Минимальная зарплата, чешских крон
 

мес. 4000 5000 5700 6200 6700 7185 7570/7955
час 22,30 30,00 33,90  36,90 39,60 42,50 44,70/48,10
   2007-12 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
мес. 8000  8000/8500 8500 9200 9900 11000 12200 13350 14600
час 48,10 48,10/50,60 50,60 55,00 58,70 66,00 73,20  79,80 87,30

Налоги на фонд оплаты труда сильно разнятся в зависимости от льгот. Например, есть льготы у работающих студентов, на детей, на одинокую супругу. По-другому рассчитывается налог для работающего пенсионера или инвалида.

Для иностранцев, которые планируют свой бизнес в Чехии от имени юридического лица, нанимать работников и выплачивать им зарплату, будет полезно знать, что фонд заработной платы в Чехии облагается по следующим ставкам:

  • На социальное страхование 31,3% (24,8% отчисляет работодатель, 6,5% — работник)
  • На медицинское страхование 13,5% (9% отчисляет работодатель, 4,5% — работник*)
  • Подоходный налог 15%

*Тут необходимо сделать важное уточнение. Во-первых, работник в Чехии может получать и меньше минимальной заработной платы. Например, при неполной рабочей неделе. Работодатель в любом случае заплатит по ставке 9% от валовой зарплаты работника. Но совместный взнос работника и работодателя не должен быть меньше вмененного, который как раз рассчитывается от размера минимальной ежемесячной зарплаты. Зная это, не трудно вычислить, что с 1 января 2020 года минимальный взнос в фонд медицинского страхования составит 14600*13,5%=1971 Крон/мес. Если совместная сумма взноса меньше, чем вмененная, то разницу доплачивает работник.

Во-вторых, начисление взносов всегда производится от какой-то базы. Это означает, что точной цифры затрат на фонд оплаты труда, причитающиеся бюджету или страховым фондам, нельзя получить простым умножением зарплаты на приведенные ставки в процентах. В Чехии существует такое понятие, как супергрубая (суперваловая) зарплата, которая служит налоговой базой для рассчета подоходного налога. 15% высчитывается именно с нее, а не с грубой (валовой) зарплаты. Далее учитываются скидки по налогу. Кому нужны конкретные суммы, можно рассчитать с помощью онлайн калькулятора прямо здесь на сайте.

Таблица. Рассчет ежемесячных отчислений налогов и сборов с зарплаты в 2020-м году

  Крон в месяц
валовая зарплата 14600 14000 15000
медстрахование, работник 657 711 675
медстрахование, работодатель 1314 1260 1350
соцстрахование, работник 949 910 975
соцстрахование, работодатель 3621 3472 3720
суперваловая зарплата 19535 18800 20070
подоходный налог 2940 2820 3015
скидка по подоходному налогу 2070 2070 2070
залоговый платеж 870 750 945
чистая зарплата 12124 11629 12405
общие расходы работодателя 19535 18800 20070

Эта же минимальная ставка действует для граждан или владельцев ПМЖ в Чехии, которые по тем или иным причинам обязаны платить медстраховку самостоятельно. Это означает, что после получения ПМЖ или гражданства иностранец все равно обязан оплачивать взносы на Общественное медицинское страхование в минимальном размере 1971 крон в месяц даже в том случае, если он не работает. Исключение только при наличии льгот.

Далее можно рассуждать о средней зарплате. Этот показатель важен для иностранцев, которые хотят получить синюю карту в Чехии. Это вид рабочей карты для высококвалифицированных специалистов востребованных специальностей. Одним из условийй для выдачи такого вида разрешений на трудоустройство является размер средней зарплаты до налогообложения. Он должен составлять не менее полуторного размера, определяемого Чешских статистическим управлением. В то время, как для обычной рабочей карты достаточно получить контракт хотя бы на 14600 крон в месяц.

График №1: Средняя зарплата в Чехии за 2005-2019 г.

Это данные Чешского Статистического Управления (ЧСУ). Аналогичные подсчеты ведут практически все государства. Какая же польза от этих данных, на сбор которых затрачено наверняка много средств?

Если руководство предприятия получает больше, чем остальной коллектив, то усредненные цифры не имеют особого представления о заработках рабочих и мелких служащих, то есть основной массы трудоспособного населения. Эти цифры несут мало полезной информации как трудовому мигранту, так и иностранному инвестору, который планирует свой бизнес в Чехии. Немногим более конкретную информацию можно получить по отраслевым данным, например, по зарплатам у медиков в Чехии.

График 2. Средняя зарплата в Чехии по отраслям в 2019 г.

Возникает вопрос: а с какой суммы заработной платы действует обязанность оплачивать страховые взносы в пенсионную систему ЧР? В этом случае бухгалтеры используют показатель Минимальной налоговой базы (Minimální vyměřovací základ). Его размер пока составляет 2544 крон в месяц. Считается, что при социальных отчислениях с этой ежемесячной суммы дохода пенсионная система начисляет пенсию плательщику. Но действует этот показатель для предпринимателей. Для них же предусмотрен минимальный доход для начисления пенсии в 3000 крон в месяц. В этом нужно серьезно разбираться дальше.

Что я хотел сказать этой заметкой? Главная цель – это дать возможность рассчитать налоговую нагрузку на заработную плату в Чешской Республике на сегодняшний день. Это поможет в налоговом планировании, в подсчетах затрат на ведение бизнеса. А руководителям чешских фирм, например еднателям, это поможет точнее определиться с размерами вознаграждения для целей продления ВНЖ и получения ПМЖ, которые принимаются инспекторами миграционных отделов МВД в чистом виде, то есть за вычетом налогов.

Автор: Юрий Молостов

Чехия — Физические лица — Прочие налоги

Сводки по мировым налогам
  • Дом
  • Быстрые графики
    • Задний
    • Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)
    • Сроки уплаты корпоративного подоходного налога (КПН)
    • Ставки подоходного налога с населения (НДФЛ)
    • Сроки уплаты подоходного налога с населения (НДФЛ)
    • Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
    • Ставки подоходного налога (WHT)
    • Ставки налога на прирост капитала (CGT)
    • Ставки налога на чистое имущество / капитал
    • Ставки налога на наследство и дарение
  • Интерактивная карта
  • Архивы
  • Глоссарий
    • Задний
    • Сокращения общих налогов
    • Коды валют
  • Распечатать текущую страницу
  • Распечатать сводку корпоративного налога
  • Распечатать индивидуальную налоговую сводку
.

Система налогообложения — CzechInvest

Налоговая система

Действующая налоговая система в Чешской Республике была создана в 1993 году. Налоги делятся на 3 основные группы — прямые налоги, косвенные налоги и другие налоги. С момента вступления в ЕС 1 мая 2004 года система постоянно согласовывалась с европейским законодательством. Чешская Республика также имеет широкую сеть договоров об избежании двойного налогообложения как со странами ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС. Эти договоры об избежании двойного налогообложения основаны в основном на Типовой налоговой конвенции ОЭСР.

Прямые налоги состоят из:
  • Налоги на доходы физических лиц и корпораций, регулируемые Законом Чешской Республики о подоходном налоге
  • Налоги на недвижимость регулируются Чешским Законом о налоге на недвижимость и Законом о дорожном налоге
  • Налоги на передачу собственности регулируются Чешским Законом о налоге на приобретение недвижимости.
Косвенные налоги включают:
  • Налог на добавленную стоимость в соответствии с Законом Чехии о НДС
  • Акцизный налог, регулируемый Законом Чехии об акцизных налогах
  • Таможенные пошлины, регулируемые Законом Чешской таможенной пошлины
  • Экологические налоги, регулируемые специальным законом о налогах на источники энергии.

Прочие налоги состоят из обязательных взносов в чешскую систему социального обеспечения и государственного медицинского страхования, регулируемых различными чешскими законами, и муниципальных сборов, обычно регулируемых местными подзаконными актами.
Источник: Путеводитель инвестора, Ассоциация иностранных инвестиций 2019

Налогоплательщики в Чешской Республике в 2019 году облагаются следующими налогами:
Налог Ставка налога
Налог на прибыль предприятий С 1 января 2010 года стандартная ставка корпоративного налога составляет 19%.
Специальная ставка налога в размере 5% применяется к некоторым фондам коллективных инвестиций, к пенсионным фондам C.
Налог у источника выплаты с доходов нерезидентов 35/15/0%, в зависимости от вида. Ставки налога у источника могут быть уменьшены в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Подоходный налог с населения Личный доход облагается фиксированной ставкой налога в размере 15%.
Налоговая база для сотрудников рассчитывается как сумма заработной платы брутто, увеличенная за счет отчислений работодателя на медицинское страхование и социальное страхование.
Занятость и / или доход от бизнеса, превышающий 48-кратную среднюю заработную плату, облагаются 7-процентным налогом солидарности.
Налог на добавленную стоимость (НДС) Стандартная ставка НДС 21 процент — большинство товаров и услуг.
Сниженная ставка НДС 15 процентов — основные продукты питания, некоторые фармацевтические продукты, газеты, определенное медицинское оборудование,
отопление, социальное жилье.
Сниженная ставка НДС 10 процентов — необходимое детское питание, некоторые фармацевтические препараты, книги, продукты животноводства и другие продукты, подходящие для этого
для безглютеновой диеты.
Налог на недвижимость Налог на здания рассчитывается исходя из занимаемой площади земли. Ставки варьируются от 2 до 10 крон за строения. Применяются повышенные ставки
при определенных обстоятельствах. Налог на недвижимость сельскохозяйственных земель составляет 0,75 процента от предполагаемой стоимости. Для лесов действуют специальные ставки,
озера и пруды. Для других типов земли налог зависит от площади; ставка 2 кроны за квадратный метр земли под застройку,
5 крон за квадратный метр за улучшенную поверхность земли, используемой для бизнеса, и 0 крон.20 за квадратный метр в остальных случаях.
Налог на недвижимость вычитается из налога на прибыль корпораций.
Налог на приобретение недвижимости Этот налог уплачивается продавцом недвижимости, если стороны не договорились, что он будет уплачен покупателем.
Ставка налога составляет 4 процента от более высокой из продажной цены и справочной стоимости собственности.
Налоги на энергию Налоги на энергию применяются к природному газу и другим газам, электричеству и твердому топливу.
Только поставки этих продуктов, поставляемые в пределах Чешской Республики, облагаются налогом на энергию.
Существует множество исключений (например, для энергии, используемой в металлургических или минералогических процессах). Чтобы претендовать на освобождение,
необходимо получить разрешение таможенного органа.
Налог на потребление Акцизным налогом облагаются предприятия, производящие или импортирующие определенные товары, включая углеводородное топливо и смазочные материалы, алкоголь и спиртные напитки,
пиво, вино и табачные изделия.
Налог основан на количестве товаров, выраженном в конкретных единицах, и налог может взиматься только один раз с определенных товаров.
Дорожный налог Дорожный налог, как правило, уплачивает оператор транспортного средства, зарегистрированного в Чешской Республике.
Ставка налога варьируется от 1200 до 4200 чешских крон для легковых автомобилей и от 1800 до 50 400 чешских крон для других транспортных средств.
Налог на наследство и дарение С 1 января 2014 года налоги на дарение и наследство не взимаются.Подарки облагаются подоходным налогом, за исключением подарков между близкими родственниками.

Источник: CzechInvest, 2019

Социальное страхование
  • Государственная система социального обеспечения покрывает расходы на медицинское обслуживание, пенсии, страхование занятости и выплату по болезни, а также пособия на детей и другие социальные услуги.
  • Как работодатели, так и работники вносят свой вклад в систему социального обеспечения.
  • Работодатели обязаны выплачивать зарплату работникам за первые 14 дней болезни.Установленное законом пособие по болезни выплачивается с 15 дня
Вид страхования Работодатель% Сотрудник%
Медицинское страхование 9,0 4,5
Фонд пенсионного страхования 21,5 6,5
Касса страхования занятости 1,2 0
Больничная касса 2.1 0
ИТОГО 33,8 11,0

Источник: Закон о труде, 2019 г.

Твитнуть.

Чехия — Корпоративные — Прочие налоги

Сводки по мировым налогам
  • Дом
  • Быстрые графики
    • Задний
    • Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)
    • Сроки уплаты корпоративного подоходного налога (КПН)
    • Ставки подоходного налога с населения (НДФЛ)
    • Сроки уплаты подоходного налога с населения (НДФЛ)
    • Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
    • Ставки подоходного налога (WHT)
    • Ставки налога на прирост капитала (CGT)
    • Ставки налога на чистое имущество / капитал
    • Ставки налога на наследство и дарение
  • Интерактивная карта
  • Архивы
  • Глоссарий
    • Задний
    • Сокращения общих налогов
    • Коды валют
  • Распечатать текущую страницу
  • Распечатать сводку корпоративного налога
  • Распечатать индивидуальную налоговую сводку
.

Налоги в Чехии

  • Дом >>
  • Блог >>
  • Налоги в Чехии

2017-11-28 10:40:36

Страна заняла среднее место по уровню налоговой ставки среди стран Евросоюза.Его эффективная система налогообложения для предпринимателей позволяет платить 10% годовых. Чешская Республика является идеальной, дружественной ареной для среднего и малого бизнеса с точки зрения удобной и рентабельной системы налогообложения и разумного бухгалтерского обслуживания.

Ставка НДС составляет 21%, льготный НДС — 15%, сверхвыгодная ставка на книги, лекарства и детское питание — 10%.
Законодательство ЕС, частью которого является Чешская Республика, устанавливает НДС для каждой страны-члена, который не может быть ниже 15%, а для определенного типа услуг и товаров — не менее 5%.Однако законом предусмотрены исключения, когда НДС может быть отменен.

Некоторые страны-члены ЕС сознательно снижают цены на группы товаров или целые сегменты бизнеса. Например, Хорватия и Румыния устанавливают НДС на пиво в размере 10%, а Португалия и Австрия таким же образом снижают НДС на вино. Другие страны, например Нидерланды, Франция и Польша, наоборот, исключают алкоголь из льготного НДС для ресторанов. Чешская Республика также рассматривала возможность снижения цен на алкоголь, но закон не был принят правительством.

Если человек является плательщиком НДС, к налогооблагаемым сделкам следует добавить базовую ставку НДС, независимо от того, продает ли он / она товары или оказывает услуги.
Ставка 21% применяется к большинству товаров или услуг в чешском бизнесе.

Ставка 15% применяется к услугам, перечисленным в приложении 3 Закона № 235/2004 Сб. При продаже иностранного товара к нему применяется ставка, установленная законом, если хотя бы один товар в партии входит в эту категорию.

Подоходный налог для физического лица в Чехии составляет 15% от дохода.Начисляется от:

  • заработная плата;
  • прибыль от предпринимательской или иной деятельности. Доход от других предприятий в соответствии со специальными правилами включает деятельность, требующую прохождения определенной проверки: например, юрист, налоговый консультант, брокер или аудитор;
  • доход от капитала — в двух словах, это прибыль от того, что у человека хранятся какие-либо финансовые активы: денежные средства, акции, ценные бумаги, дебиторская задолженность по ссудам и так далее;
  • доход от сдачи внаем недвижимого или движимого имущества;
  • прибыль от подарка / пожертвования — случайный доход от подаренного недвижимого или движимого имущества.Налог не уплачивается, если человек получил подарок от ближайшего родственника или от человека, с которым он прожил не менее 1 года.
  • прочие доходы; в эту группу входят все доходы, не входящие в указанные выше группы. В основном это доходы от временной работы, различные денежные переводы, выигрыши от лотерей или ставок, доход от унаследованной интеллектуальной собственности, включая авторские права.

Регулирование подоходного налога также подлежит определенным вычетам, например, по ипотеке или кредитам.Подоходный налог уплачивается после подачи налоговой декларации физического лица.

Юридические лица имеют определенный отчетный период: календарный год, год с начала хозяйственной деятельности, период с даты разделения компании или передачи активов, а также отчетный период, если он длился более 12 месяцев в строка.

Юридическое лицо должно зарегистрироваться в Министерстве финансов, расположенном по зарегистрированному адресу, в течение первых 15 дней после того, как такое юридическое лицо начало свою деятельность.

Все юридические лица, юридический адрес которых находится в Чешской Республике, подпадают под действие этого постановления. Налоговый резидент обязан платить налоги с доходов, полученных как в стране, так и за ее пределами.

Налог на прибыль для юридического лица 19%. Интересный факт: после того, как Чехия стала независимым государством в 1993 году, этот процент составил 45!

Что касается налогообложения, Чешская Республика занимает место точно посередине между развитыми западными странами и восточной частью ЕС.В то же время Чешская Республика является одним из наиболее развитых новых членов ЕС, и только Словения может конкурировать с ней по ежегодным темпам роста.

Налоги в ЕС
в% НДС НДС (пониженный) Налог на прибыль для физических лиц Налог на прибыль для предприятий
Польша 23 5-8 32 19
Нидерланды 19 6 52 25,5
Литва 21 5-9 20 15
Германия 19 7 45 15
Ирландия 21 16/45 41 12,5
Великобритания 20 5 40 28
Венгрия 25 5.18 32 19
Австрия 20 10 50 25
Греция 23 1/2 40 25
Словакия 20 10 19 19
Словения 20 8,5 41 20
Испания 18 4.8 45 30
Швеция 25 6,12 25 26,3
Мальта 18 5 35 35
Эстония 20 9 21 21
Латвия 22 12 26 15
Люксембург 15 3,6 или 12 38 21
Италия 20 4-10 43 27,5
Франция 19,6 3-11 40 33,3
Бельгия 21 6–12 50 33
Болгария 20 7 10 10
Дания 25 51 25
Кипр 15 5-8 30 10
Румыния 24 5-9 16 16
Португалия 23 6-13 42 25
Финляндия 23 9-13 30 26

Первые шесть стран, перечисленных в таблице, популярны для открытия фирм иностранными учредителями.Как уже упоминалось выше, чешское законодательство облагает деятельность физических лиц налогом в размере 15%, а легальное — до 19%, что обеспечивает одни из самых комфортных условий для ведения бизнеса в ЕС, особенно по сравнению со странами, представляющими интерес. иностранным бизнесменам.

.

Комментариев нет

Добавить комментарий