Енвд как рассчитать налог: Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

Енвд как рассчитать налог: Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

Расчет енвд при снятии с учета \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет енвд при снятии с учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Расчет енвд при снятии с учета Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 346.29 «Объект налогообложения и налоговая база» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)При расчете суммы ЕНВД за период, предшествующий снятию с учета в качестве плательщика ЕНВД, общество учло количество дней, в течение которых оно фактически осуществляло деятельность в качестве плательщика налога, до расторжения договоров аренды помещений, поскольку после расторжения договоров аренды у него отсутствовала возможность получать доход, облагаемый ЕНВД. Доначисляя налог, налоговый орган указал, что, поскольку общество нарушило срок подачи заявления о снятии с учета, исчисление и уплату налога следовало произвести за период вплоть до последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 и абз. 2 п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Суд признал обоснованным доначисление единого налога, указав, что размер вмененного дохода в силу прямого указания абз. 2 п. 10 ст. 346.29 НК РФ следует рассчитывать до конца месяца, а не до даты расторжения договоров аренды.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет енвд при снятии с учета Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Тайм-аут в бизнесе: какую отчетность сдавать

(Суховская М.Г.)
(«Главная книга», 2019, N 4)До снятия с учета сумма ЕНВД исчисляется исходя из физических показателей и базовой доходности в месяц. А если у плательщика в течение налогового периода не было физического показателя, например не было наемных работников, ему просто надо рассчитать налог по данным декларации за последний квартал, в котором работники были .

Нормативные акты: Расчет енвд при снятии с учета Информационное сообщение Минфина России
«Об изменениях в специальных налоговых режимах»Установлен порядок исчисления ЕНВД при неполном налоговом периоде (квартале) в связи с постановкой и снятием с учета в качестве налогоплательщика (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Установлено, что если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

ЕНВД отменен с 2021 года, поэтому осталось только уплатить налог и сдать отчет за 4 квартал 2020 года.  Также статья может пригодиться при налоговых проверках, но, надеемся, они обойдут вас стороной. 

Как правило, предприниматели перешли на патентную систему налогообложения, а ООО — на упрощёнку. Полезные советы и понятные инструкции по работе на этих системах налогообложения вы найдёте в нашей справочной.

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить налог ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. В 2021 году дата только одна — до 25 января нужно уплатить налог за 4 квартал 2020.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

• развозная и разносная торговля
• размещение рекламы на транспорте
• грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

• БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
• Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
• К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. Для 2020 года он равен 2,005.
• К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
• 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам . Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни.  
2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов. 
   – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
   – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

• по адресу ведения деятельности
• по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

• Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
• Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
• Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. 

Статья актуальна на 05.02.2021

Порядок расчета и уплаты ЕНВД. Часть 1 — Модуль

Расчет единого налога на вмененный доход очевиден, если мы с вами задумаемся над тем, каким образом определять доходы в каком-то виде бизнеса, мы очень быстро с вами придем именно к этой идее. Давайте предположим, что у вас есть автомобиль. И в то время, когда вы учитесь на онлайн курсах и заняты, этот автомобиль простаивает, а вы хотите на нем оказывать услуги такси. То есть вы нанимаете водителя, который в то время, когда вы заняты, будет, соответственно, ездить по заказам и зарабатывать таким образом, соответственно, деньги. Предположим, что вы нанимаете этого водителя на заработную плату, то есть вы эму платите фиксированную оплату и хотите определить, какие же доходы получает водитель такси. Ну, на самом деле это сделать не вполне просто. Конечно, можно поехать вместе с ним и считать какую же сумму он получает от клиентов, однако таким образом вы занимаете место и тратите свое время и в общем это чрезвычайно не эффективно. Как же определить, какие доходы получает водитель такси в этом случае. И снова, в последние годы я получаю такой обескураживающий ответ — поставить видеокамеру, которая будет отслеживать какие суммы там проходит через его руки. Это вполне возможно и очень вероятно, что это и есть наше будущее. На сегодняшний момент мы с вами конечно же осознаем, что в этой ситуации, когда мы не можем понять, какие доходы получает наш водитель такси, мы просто напросто определяем некоторую фиксированную, скажем так, сумму, которую, сумму дохода, которую мы предполагаем получается в течении, например, за день, за неделю, или за месяц. И, соответственно, мы определяем эту фиксированную сумму, которую водитель должен нам в любом случае отдать, и в этом случае ему создаются некоторым образом стимулы для того, чтобы работать более эффективно. Все, что он зарабатывают свыше этой фиксированной суммы, он получает себе. Конечно же здесь очень важно соблюсти все рамки и это искусство — правильно определить эту норму плановых доходов, потому что, если установить его на слишком низком уровне, то вы будете мало получать, если на слишком высоком уровне, не будет мотивации у ваших сотрудников. Ну вот это вот всё были разговоры про бизнес, про то, каким образом планировать доход, если вы владелец бизнеса. Государству еще сложнее. Как государство будет поступать в этом случае? Ну в общем-то, именно так же, как и нам пришло в голову определять доход, который получается в рамках данного такси. А именно, формулируется некоторый, потенциально возможный доход — вмененный доход, и объектом обложения единым налогом на вмененный доход является вот этот вот, собственно, вмененный доход, потенциально возможный доход налогоплательщика, который зависит от условий ведения бизнеса. Именно этот вмененный, плановый, нереальный доход и облагается налогом. То есть неважно сколько реально, какие реально денежные потоки были в данном бизнесе, взимается определенная фиксированная сумма. Налоговая база и является вот этой величиной вмененного дохода. Как рассчитывать вмененный доход. Формула достаточно большая, но абсолютно простая. На первом месте у нас базовая доходность. В налоговом кодексе сформулирована базовая доходность для различных видов деятельности в месяц тот доход, который возможен. В материалах к этому видео, вы увидите табличку с базовой доходностью и в частности увидите, что для разных видов деятельности вот этим некоторым генерирующим доходы показателем будут разные величина. Например, для бытовых услуг это количество сотрудников, для общественного питания это, например, квадратные метры залов общественного питания и так далее. Соответственно, есть некоторые показатели, которые генерируют доходы. Он определен для каждого вида деятельности, и на этот показатель в месяц определена базовая доходность. Чтобы нам рассчитать вмененный доход, нам необходимо вот это, вот базовую доходность умножить на физический показатель. Например, базовая доходность в случае оказания услуг определяется на одного сотрудника, и мы умножаем эту базовую доходность на количество сотрудников. В налоговом кодексе есть два коэффициента, которые применяются к этому значению. Коэффициент K1 и коэффициент K2. Коэффициент K1, это некоторая поправка на инфляцию. Дело в том, что налоговый кодекс ввёл вот эти вот базовые доходности некоторое время назад, и для того, чтобы каждый год вместе с инфляцией не переписывать соответствующие статьи налогового кодекса, просто принято решение ввести определенный коэффициент, который поможет пересчитывать базовую доходность в прошлом году к базовой доходности в этом году. То есть это тот показатель, который публикует правительство Российской Федерации, определяет, и он единый на каждый год. Но вот, например, для 2018-го года коэффициент K1 равен 1,868. И в дальнейшем, все наши примеры мы будем рассчитывать для 2018 года. Хорошо, базовую доходность умноженный на физический показатель мы скорректировали к сегодняшним условиям. Есть еще второй коэффициент K2. Если коэффициент K1, это поправка на инфляцию, то коэффициент K2, это поправка на территорию. В налоговом кодексе базовая доходность предполагается для всей Российской Федерации. Но достаточно очевидно, что, скажем так, доходы, например, автомойки различаются в различных, в небольшом городе или, например, в столице. Соответственно, коэффициент K2 позволяет некоторым образом учесть территориальную специфику, учесть каковы же реальные доходы на данной территории. И коэффициент K2, собственно, и определяют местные органы власти. Они его устанавливают. Здесь есть одна принципиально важная особенность. Дело в том, что коэффициент K2 может быть не больше единицы. Это чрезвычайно важно. Другими словами базовая доходность, которая есть в налоговом кодексе, может быть для определенной территории только снижена, увеличена она быть не может, потому что максимальный коэффициент — единичка, минимальный, это собственно, пять тысячных. Базовую доходность умножая на физический показатель, на два коэффициента, и таким образом мы с вами рассчитали вмененный доход. Далее нам нужно рассчитать от него налог. Ставка ЕНВД составляет 15%. Это базовая ставка предусмотрена в налоговом кодексе. Данная ставка может быть снижена по решениям, соответственно, субфедеральных органов власти. Она может быть от 7,5 до 15%. Далее, в задачах, мы будем рассматривать в качестве основной ставку 15%, соответственно, для каждой конкретной территории ее можно скорректировать. Рассчитанный нами вмененный доход, мы умножаем на 15 %. Казалось бы, это и есть наш ЕНВД, но есть некоторые особенности. Налог на прибыль, но некоторая такая, базовый момент обложения бизнеса альфа и омега, он рассчитывается с прибыли, с доходов, уменьшенных на расходы. Единый налог на вмененный доход, собственно, уже из названия понятно, взимается с дохода и не учитывает расходы. У организации есть, точнее у государства, есть один чрезвычайно важный расход, который имеет принципиальное значение, соответственно, для государства, для внебюджетных фондов,- это заработная плата. Выплата заработной платы и, соответственно, страховых взносов по заработной плате, это очень важная задача для государства, обеспечить уплату этих платежей. Именно поэтому при расчете ЕНВД можно косвенным образом учесть начисления заработной платы, а именно, уже сам налог, не доход, а уже сам рассчитанный налог может быть уменьшен на рассчитанный за тот же период страховые взносы во внебюджетные фонды, страховые взносы на обязательное социальное страхование профессиональных заболеваний и несчастных случаев и выплат в рамках социального страхования. Вот данное уменьшение может быть не больше, чем на половину от расчитанного единого налога на вмененный доход. Другими словами, рассчитанный ЕНВД мы можем уменьшить на, соответственно, страховые взносы и схожие платежи, которые перечислены на слайде, ну не больше, чем наполовину. То есть минимальная сумма будет 7.5% от ЕНВД. Мы с вами рассмотрели формулу во всех подробностях. Давайте применим ее к конкретным примерам для того, чтобы понять, а единый налог на вмененный доход в России высокий или не высокий? Какое бремя он дает на налогоплательщиков?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2021 году для ИП и ООО

ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

Это специальный налоговый режим: компании или ИП платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Диана Дёмина

разобралась с ЕНВД

Профиль автора

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

От других налогов они освобождались.

ЕНВД действовал для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

С 1 января 2021 года вмененку отменили. Статья рассказывает о работе на этом спецрежиме в 2020 году.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Виды деятельности

1. Ветеринарные услуги.
2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
3. Услуги автостоянок.
4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м²).
6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м²).
7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
8. Гостиничные услуги.
9. Бытовые услуги.
10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

абз. 12 ст. 346.27 НК РФ

подп. 38 п. 2 и подп.  1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

Статья про ЕНВД на сайте ФНС

1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.

Форма ЕНВД-1 — для организаций

Форма ЕНВД-2 — для ИП

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

1. Развозная или разносная розничная торговля.
2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
3. Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500 Р = 37 500 Р

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Об установлении коэффициента К1 для ЕНВД на 2020 год

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

Налоговая ставка для ЕНВД

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 Р

После округления получается 11 301 Р.

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
3. На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р. За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р. Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

• первый квартал — не позднее 25 апреля;
• второй квартал — не позднее 25 июля;
• третий квартал — не позднее 25 октября;
• четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

• первый квартал — не позднее 20 апреля;
• второй квартал — не позднее 20 июля;
• третий квартал — не позднее 20 октября;
• четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р. Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

Форма ЕНВД-3 — для организаций

Форма ЕНВД-4 — для ИП

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Патентная система налогообложения

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

1. Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
2. Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
3. Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

ЕНВД: как рассчитать налог при открытии новой точки общепита

ЕНВД: как рассчитать налог при открытии новой точки общепита

Организация, которая оказывает услуги общественного питания и применяет в отношении этой деятельности «вмененку», открывает новую точку общепита. Как учесть данный объект при расчете ЕНВД? На этот вопрос специалисты Минфина России ответили в недавно опубликованном письме от 06.07.18 № 03-11-11/47261.

Как известно, ЕНВД может применяться при оказании услуг общепита, осуществляемых через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому такому объекту, а также услуг общепита, осуществляемых через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей (подп. 8 и 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п.  1 ст. 346.26 НК РФ).

Следовательно, для целей расчета «вмененного» налога новый объект общепита может учитываться по-разному, в зависимости от того, где он открывается — в муниципальном образовании (районе, округе, городе федерального значения), где у налогоплательщика уже есть действующие объекты общепита, или в другом муниципальном образовании (районе, округе, городе федерального значения), где таких объектов нет.

В первом случае у налогоплательщика происходит увеличение величины физического показателя (площади зала обслуживания посетителей или количества работников). При расчете ЕНВД данное изменение следует учитывать начиная с того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ), то есть с того месяца, когда открылась новая точка общепита.

Во втором случае, когда налогоплательщик «приходит» в иное муниципальное образование (район, округ, город федерального значения), у него есть выбор. Он может встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту нахождения нового объекта общепита и исчислять «вмененный» налог на основании абзаца 3 пункта 10 статьи 346. 29 НК РФ. Либо он может применять в отношении деятельности, осуществляемой через этот объект, иной режим налогообложения.

Как рассчитать ЕНВД для ИП | Вмененная система налогообложения

Информация актуальна на момент размещения. Дата публикации: 10.10.2017.

Для многих частных бизнес-инициатив, которые вправе реализоваться небольшим числом сотрудников, вмененная система налогообложения для ИП является наиболее удобной.

В текущем году метод расчета единого налога для индивидуальных предпринимателей остался прежним, никаких изменений на этот счет не происходило. Поэтому все правила учета, создание отчета и прочее остаются прежними.

В каких случаях предприниматель имеет полное право оплачивать ЕНВД

Под определением вмененная система налогообложения для ИП подразумевается система налогообложения, в которой предполагается предоставления определенного ряда преференций уязвимой категории налогоплательщиков.

Во всех странах мира, в том числе и в Российской Федерации незащищенными слоями по праву считается малый бизнес.

Основные условия осуществления предпринимательской деятельности, по которым предприниматель вправе получать статус плательщика единого налога, в том числе и сведения о том, какие необходимо оплачивать налоги на ЕНВД, четко прописаны в Налоговом Кодексе РФ.

Индивидуальный предприниматель имеет полное право перейти на ЕНВД при соблюдении следующих условий:

• на протяжении отчетного периода количество сотрудников не превышало отметки в 100 человек;
• все операции осуществлялись в строгом соответствии с теми видами действий, которые позволяют переходить на ЕНВД.

Если говорить о разновидности предпринимательской деятельности, при которой позволяется переход на единый вмененный налог для ИП, то в них входят:

• предоставление услуг ветеринарных учреждений;
• ремонт и обслуживание автомобилей любых марок;
• осуществление розничной торговли на площади, не превышающей 150 кв. метров, в том числе и продаже с помощью переносных торговых точек;
• услуги общественного питания с площадью зала не больше 150 кв. метров;
• предоставление бытовых и рекламных услуг.

Определенные требования, которые регламентируются Федеральными законами, могут четко конкретизироваться районными органами.

Стоит отметить, что следует уточнять в районных органах ФН о возможности использования ЕНВД по своему виду предпринимательской деятельности.

Возможность перехода на иную налоговую систему

Желание перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения в большинстве случаев становится по причине:

• самого желания индивидуального предпринимателя;
• превышение числа наемных рабочих за отчетный период.

Важно отметить, что по собственному желанию индивидуальный предприниматель может перейти только с начала нового года.

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

Ключевой особенностью для ИП, которые находятся на едином налоге, является факт отсутствия необходимости вести бухгалтерскую отчетность. Это очень удобно для тех ИП, которые осуществляют одну либо несколько разновидностей предпринимательской деятельности в пределах ЕНВД.

В том случае, если предприниматель совмещает хозяйственные операции, которые попадают не только под единый налог, то необходимость в бухгалтерском учете обязательна.

Данная потребность четко регламентируется статьей 346 Налогового Кодекса РФ.

Более того, важно отметить тот факт, что при ЕНВД нужно в обязательном порядке соблюдать кассовую дисциплину.

В сервисе FreshDoc есть необходимые шаблоны бухгалтерских документов для ИП.

Отчетность для налоговой инспекции

В конце прошлого года декларация немного изменилась Министерством финансов РФ. Однако что касается самого расчета, то он остался прежним.

Исходя из этого, размер единого налога остался прежним, который и был в прошлом году. Прежде чем начать заполнять декларацию, индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в местный ФНС за такой информацией, как:

• коды ОКТМО;
• коэффициент корректировки К2, который для каждого региона свой;
• ставку ЕНВД, которая устанавливается местным органом ФНС.

Как рассчитать ЕНВД

Многие задаются вопросом: как рассчитать ЕНВД для ИП? Сделать это не составит труда.

«Вмененка для ИП» рассчитывается на основании информации о предпринимательской деятельности в отчетный квартал:

• физический показатель, который был задействован в плане получения прибыли;
• количество дней, которые были отработаны.

Физический показатель в первую очередь зависит от ОКВЭД и прибыли по определенной деятельности, которая прописана в Налоговом Кодексе.

Более того, на показатель еще и влияет количество сотрудников, которые работают на предпринимателя. При осуществлении розничной торговле — влияет непосредственно сама площадь.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2021 году? Прежде чем начать расчеты, следует умножить налоговую базу на местный региональный коэффициент К2, а также на коэффициент К1, который определяется непосредственно на Федеральном уровне. На сегодня он составляет 1,798.

Из полученной суммы определяется 15% и это является размер оплаты по ЕНВД для индивидуальных предпринимателей.

Рассчитать его несложно и на это необходимо всего несколько минут при условии, что известна вся необходимая информация.

Минфин разъяснил, как организациям на ЕНВД в 2014 году рассчитать налог на имущество по отдельным категориям недвижимости

С 1 июля 2014 года организации на ЕНВД должны будут платить

в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости, по которым налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов. Об этом, а также о том, как правильно рассчитать авансовый платеж за 9 месяцев и налог на имущество за «неполный» 2014 год, Минфин России сообщил в письме

.

Когда поправки вступают в силу?

Как известно, компании и ИП, применяющие ЕНВД, от уплаты налога на имущество до сих пор были освобождены. Однако Федеральным законом от 02.04.14 № 52-ФЗ в статью 346. 26 НК РФ внесено уточнение: «вмененщики» освобождаются от налога на имущества, «за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость». Речь идет о торговых и административно-деловых центрах, офисах, точек общепита и некоторых других видах недвижимости. (см. «Как изменится налог на имущество с января 2014 года»).

В Законе № 52-ФЗ, который обязал «вмененщиков» платить налог на имущество, оговорено: поправки вступают в силу по истечении месяца с даты опубликования и не ранее 1-го числа «очередного налогового периода по соответствующему налогу». Закон опубликован 2 апреля 2014 года. Поправки вносятся в главу, посвященную ЕНВД, значит, имеется в виду налоговый период по этому налогу. Налоговый период по ЕНВД составляет квартал. То есть очередной после опубликования закона налоговый период начинается 1 июля. Именно с этой даты у организаций на ЕНВД возникает обязанность по уплате налога на имущество за определенные категории недвижимости.

За какой период и в каком размере уплачивать налог на имущество?

Поскольку для «вмененщиков» поправки вступают в силу уже в этом году, то возникает еще один вопрос. За какие периоды платить налог на имущество: только за III и IV кварталы этого года или исчислять налог придется за весь 2014 год? По мнению специалистов финансового ведомства, «вмененщикам» нужно будет уплатить авансовый платеж по налогу на имущество за 9 месяцев и налог на имущество за 2014 год. Алгоритм расчета следующий.

Сумма авансового платежа за 9 месяцев 2014 года исчисляется как 1/4 кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января 2014 года, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Что касается налога на имущество за год, то он должен исчисляться только за период с 1 июля по 31 декабря 2014 года (поскольку в I и II кварталах для «вмененщиков» еще действовало освобождение от уплаты). Чтобы рассчитать сумму налога, нужно взять ½ кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января 2014 года, умножить на налоговую ставку, а затем вычесть сумму авансового платежа за 9 месяцев 2014 года.

Если перечень объектов с кадастровой стоимостью не определен, платить налог не нужно

Чтобы рассчитывать налог по кадастровой стоимости, региональные власти должны утвердить результаты кадастровой оценки объектов недвижимости. Также должен быть принят региональный закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости (см, например, «В Москве скорректирован перечень объектов недвижимости, в отношении которых налог на имущество рассчитывается из кадастровой стоимости»). Далее уполномоченный орган субъекта РФ обязан не позднее 1 января определить (и опубликовать) перечень объектов недвижимости, по которым налог должен рассчитываться исходя из кадастровой стоимости.

Из сказанного следует: организации на ЕНВД должны будут уплачивать налог на имущество в конкретном регионе с 1 июля только в том случае, если перечень объектов был опубликован не позднее 1 января 2014 года.

Также см. «Перечень объектов, по которым налог на имущество нужно рассчитывать исходя из кадастровой стоимости, должен быть опубликован не позднее 1 января 2014 года» и «Специалисты Минфина рассказали, как можно получить сведения о кадастровой стоимости недвижимости».

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2014/6/8703

видов документов, сроков, порядка доставки

Льготная система налогообложения ЕНВД позволяет упростить ведение бухгалтерского учета, но не освобождает полностью от отчетной документации. На сегодняшний день отчетность по ИП ЕНВД определяется наличием наемных работников у предпринимателя.

Особенности применения ЕНВД

Предпринимательская деятельность регулируется Налоговым кодексом, поэтому ИП регистрируется в налоговой инспекции и самостоятельно перечисляет все обязательные платежи.Так как предприниматель является субъектом малого бизнеса, он имеет возможность выбрать наиболее подходящую систему налогообложения.

Один из возможных вариантов — ЕНВД. Его особенность в зависимости от сферы деятельности, а не хозяйствующего субъекта. Он может рассчитываться на основании положений местного законодательства. Правила, установленные Налоговым кодексом.

При принятии ЕНВД к расчету фиксированного дохода. Исходя из этой суммы, определяется вмененный доход и сумма, подлежащая выплате.Эта цифра показывает, сколько, согласно законодательству, ИП может заработать за 30 дней. Каждое направление деятельности имеет свою определенную предполагаемую прибыль. В соответствии с законодательством ИП необходимо не только вести внутренний бухгалтерский учет бизнеса, но и заполнять необходимую отчетность и платить отдельные налоги.

На сегодняшний день существует перечень документальной отчетности, которую в обязательном порядке сдают в бюджет предприятия и в ФНС. Основная составляющая, определяемая ежемесячно, – предполагаемая доходность.Этот показатель задает не потребитель, то есть это не реальный доход компании/частной фирмы. Его размер налоговой инспекции определяет, применяя нормы права.

Особый порядок исчисления расчетного налога диктует необходимые элементы налогообложения. При выборе ЕНВД ИП не платите налог на соцстрах, имущество, подоходный налог (кроме отдельных случаев), НДС. Особенностью также выступает отсутствие отчетности по ИП ЕНВД, отчисления ФНС в налоги, от уплаты которых освобождаются.

ИП является плательщиком следующих налогов:

• налоги на землю;
• государственная пошлина;
• налоги на транспорт;
• разные акцизы.

Налогообложение ЕНВД

ИП имеют право не платить налоги:

• имущество;
• с прибылью;
• доход;
• NDS (не взимает комиссию с покупателей, а уплачивает НДС, взимаемый поставщиками, и уплачивает таможню).

Предприниматели не освобождаются от отчислений работодателей на социальное обеспечение. Взносы возмещаются за счет уменьшения налога не более чем на 50%.
Уплачивать данный налог необходимо лицам, сфера деятельности которых подпадает под действие налогового режима на территории, где она введена.Налог обязателен для всех, кто подпадает под его действие.
Законодательством устанавливаются сферы деятельности субъектов, относящиеся к налоговому режиму. Возможные области применения перечислены в Налоговом кодексе:

.

1. ремонтные мастерские, парикмахерские.
2. Ветеринарные услуги.
3. Автомойка, ремонт.
4. Продажа в магазинах и павильонах, не превышающих 150 м ² (киоски).
5. Ресторанные услуги с площадью обслуживания не более 150 м.
6. Транспортные услуги парком, не превышающим 20 автомобилей.
7. Виды рекламных услуг.
8. помещение в аренду.
9. Гостиницы, общежития.
10. Бытовые услуги.

Расчет налогов по ЕНВД

ИП отчетность в ЕНВД в 2018 году сдается ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Если знать простую формулу, можно рассчитать сумму бесплатной, налоговой составляющей. Корректировки и изменения будут вносить муниципальные власти.Сумма ЕНВД
легко определяется путем умножения трех показателей:

1. рентабельность.
2. Индикаторы К1 и К2. Рассчитать местные власти.
3. Рисунок №3 определил направление бизнеса, некоторые нюансы. В каждом районе они свои, будь то количество единиц транспорта или площадь торговых помещений. Эта ставка определяется индивидуально.

Все цифры суммируются, и на итоговую сумму начисляется 15%. Это налог.
Последние изменения 2018 года, индекс коснулся К1 (бенчмарк доходности).он вырос, впервые за 3 года, сейчас 1868 (еще недавно был равен 1798).
Еще одно из изменений этого года – форма отчетности по ЕНВД ИП. Он изменился в связи с новыми требованиями работы с онлайн-кассами. Эта функция учитывает введение в форму новых строк.
Собственники бизнеса платят не только ЕНВД. Страховая выплата за себя – фиксированная величина, подлежащая обязательной оплате.

В отчетности по ИП ЕНВД с работников следует отражать уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников.Необходимо сделать переводы в ФСС, ПФР и ФФОМС.
Когда бизнесмен нанял сотрудников, он обязан сдать данные в ФС и ФСС. Необходимо предоставить информацию обо всех нанятых работниках. Ежегодно, до 20 января, ИП с наемными работниками сдают отчеты по среднесписочной численности.
Отчетность ИП к ЕНВД определяется в том числе на основании сведений, составляющих коммерческую тайну. Предоставьте бухгалтерские книги ФНС, это незаконно. Бизнесмену на ЕНВД разрешено вести свой учет в упрощенной форме.
Не может быть документально подтвержденных сведений о приходах/расходах, но разумно сохранить накладные, документы на товар. Это не только способствует внутреннему контролю и управлению, но при необходимости первичные документы могут быть представлены при проверках.

Как зарегистрироваться на ИП ЕНВД

Если вы хотите применить ИП по системе ЕНВД, выберите один из видов деятельности, относящихся к данному налоговому режиму.
После этого SP регистрируется в IRS. Процедура проводится по месту нахождения предприятия или индивидуального предпринимателя.Если вы планируете вести бизнес в нескольких отраслях, необходимо оформить каждую.
при заморозке, при закрытии предприятия необходимо обратиться в ФНС. Нужно написать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Ежеквартально отчет ИП не позднее 25 числа. До наступления срока погашения необходимо сдать декларацию по ЕНВД, оплатить пошлину, отчитаться в ФСС (при наличии наемного персонала). Во время оплаты также предоставляются отчеты по другим обязательным платежам (земельный, транспортный налог и др.).

Какая отчетность по аренде ИС по ЕНВД? Отчетность по ИП ЕНВД устанавливается в зависимости от организационно-правовой формы компании. Например, ООО предоставляет намного больше отчетной документации, чем ИП.

Порядок сдачи отчетности по ЕНВД

Подача ИП ЕНВД предполагает подготовку следующих документов:

1. Декларация по ЕНВД. Требуется взять ООО и ИП. В декларации исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Расчет производится по формуле.Реальный доход не указан.
2. Таблица с численностью работников, в которую должны быть включены все работники в прошлом году (прибывшие и уволенные). ООО «Лизинг» и ИП. При отсутствии в течение года наемного персонала отчетность нулевая. Эта информация предоставляется в ФНС.
3. ИП Бухгалтерская выписка ЕНВД для ИП не требуется. Вести и брать обязано только ООО.
4. Данные о доходах работников. Сведения обо всех денежных суммах, начисленных работникам в течение года, и уплаченном с этих доходов НДФЛ.
5. Прочие налоги — пользование водными, земельными объектами, транспортом. Налогоплательщик ЕНВД не имеет льгот и освобождений от уплаты сбора.
6. Заработная плата для всей компании, для каждого сотрудника. ИП предоставляют информацию о перечислениях ПФ и ФФОМС.

Кто обязан сдавать отчеты

Предоставить отчетность, необходимую для всех предприятий и индивидуальных предпринимателей. Основанием для сдачи отчетности по ИП ЕНВД является письменное заявление, с согласованием с ФНС.главное, что ЕНВД распространяется не на конкретную компанию или ИП, а только на отдельные сферы деятельности.
Перечень районов, в которых допустима уплата ЕНВД, индивидуален в каждом городе, округе. Когда предприниматель по нескольким направлениям, не относящимся к данной теме, подготовил отдельные заявления. Этот факт заставляет вести учет, вести отдельную документацию по каждому участку. сначала подготовьте отчетность по единому налогу на вмененный доход — системе ЕНВД, затем по другой выбранной системе налогообложения.

Есть особые требования:

1. При несоответствии условию, отраженному в законе, применение ЕНВД недопустимо (например, превышение площади или количества работников).
2. Если информация о деятельности не меняется, сумма к оплате просто дублируется. Налог рассчитывается один раз и в дальнейшем уплачивается такая же сумма на основании полученных данных.

Важно следить за изменениями в законодательстве, касающимися изменения производительности и ставок.

исключения

При уплате ЕНВД есть исключения. Налогоплательщиками не могут стать:

• ломбарды;
• компания по производству мебели;
• при строительстве индивидуальных домов;
• лицо, уплачивающее сельскохозяйственный налог;
• владельцев интернет-магазинов;
• кузовные мастерские.

Если ИП решил перейти на другой налоговый режим, достаточно прекратить заниматься той деятельностью, с которой взимался налог.Или, возможно, реструктурировать бизнес, чтобы он не соответствовал критериям налогового режима.

для предпринимателей, не получивших в отчетном периоде доходов, имеет свои особенности. При прекращении деятельности предприятия в любое время и отсутствии нулевого дохода отчетность по ЕНВД ИП недействительна. Федеральная налоговая служба такую ​​декларацию не проходит. Предприятие не работало, соответственно права пользования предприятие лишается ЕНВД.

Этот вид налога не зависит от прибыли, платить его необходимо в любой ситуации.Разумнее использовать другую систему налогообложения. Иногда принимается сдача нулевой декларации. Это возможно, если ИП представит доказательства того, что остановка предприятия имеет уважительные причины: лечение, болезнь, решение суда, ремонт, уничтожение имущества пожаром, кража оборудования. Все эти факты должны быть задокументированы.

Где отчетные документы

ИП ЕНВД отчеты без работников передает только налоговая.

При наличии личного состава – ОФ и ФСС.

Контрольный список для завершения:

1. Федеральная налоговая служба (налоговая служба). Налоговая отчетность по ЕНВД ИП представляет: декларацию; справка о доходах; отчет о количестве сотрудников.
2. В ПФР (для ИП HR) — персональные данные о работниках.
3. ФСС (ИП не сдавать, работающие без наемного персонала).

Условия предоставления отчетности

Отчетные периоды ИП по квартальным ЕНВД:

1. 20 апреля – отчетность за первый квартал.
2. 20 июля – отчетность за 1 полугодие.
3. 20 октября — отчетность за последние 9 месяцев.

ИП по ЕНВД выписки за год доступны до 20 января. Последняя дата продлевается, если выпадает на выходной или праздничный день.
Соблюдение сроков — очень важно избежать штрафов. Однако, заплатив штраф, все равно придется сдавать отчетность.

Налог необходимо уплачивать ежеквартально до 25 числа. При обнаружении предприниматель может совершить корректировочную ошибку.

Отчетность заполнять без исправлений, аккуратно, исправление нежелательно.
Подача отчетности в электронном виде
Сдача отчетных документов осуществляется плательщиком лично или в электронной форме, через сеть Интернет. Налогоплательщик вместо себя может поручить сдачу отчетности доверенному лицу.

Все документы желательно предоставить при необходимости в 2-х форматах:

• распечатанный на бумаге;
• цифровая версия (вся документация копируется на флешку – карту памяти или ПЗУ и т.д.).

Режим

ЕНВД. Деятельность в 2012 году и перспективы на будущее. / Paulturner-Mitchell.com

Налоговый режим ЕНВД, деятельность которого полностью охватывает сферу малого бизнеса, предоставляет субъектам хозяйствования возможность максимально упростить налоговую отчетность и не подтверждать произведенные расходы. Перспективы его отмены, о которых говорят уже несколько лет, негативно воспринимаются налогоплательщиками и вызывают огромное количество вопросов.

В начале января, в связи с многочисленными обращениями предпринимателей, ФНС РФ сообщила, что в 2012 году режим ЕНВД будет применяться в аналогичном порядке (письмо №ЭД-4-3/355 от 17. 01.2012 ). Налоговая пояснила, что согласно ст. 346.26 НК РФ введение ЕНВД на территории России осуществляется уполномоченными органами городских округов и муниципальных районов путем издания соответствующих правовых актов. В 2012 году на федеральном уровне отмена ЕНВД не предусмотрена, мероприятия по данному режиму остаются прежними.Налогоплательщикам необходимо обратить внимание на то, что применение ЕНВД может быть изменено в отдельных регионах, для получения дополнительной информации необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию.

Будущие ЕНВД, виды деятельности и применение.

Будет ли действовать ЕНВД по отдельным видам деятельности после окончания текущего года? В своем письме ФНС не дает ответа на этот вопрос. Минфин, однако, четко выражает свою позицию, считая, что ЕНВД уже сыграл свою роль в обеспечении гарантированных доходов государственного бюджета, а также легализации прибыли бизнеса, и дальнейшее его использование бесперспективно.

Законопроект об отмене данного режима предусматривал ряд изменений в Налоговый кодекс, согласно которым с 2013 года перечень видов деятельности по ЕНВД должен был быть значительно сокращен. Исключения составляли, в частности, бытовые услуги, розничная торговля, сдача в аренду недвижимого имущества, услуги общественного питания, что сводило к минимуму сферу применения данной налоговой системы, а с 2014 г. ее предполагалось полностью отменить.

Представители малого бизнеса не согласны с этими законодательными нововведениями. Бизнес-ассоциации направили множество писем протеста в различные государственные органы и получили отличные результаты.Принятие законопроекта затягивается на 6 лет и новые попытки отмены ЕНВД будут предприняты в 2018 году. Кроме того, прозвучало предложение отказаться от обязательного применения этого режима и предоставить предпринимателю полную свободу выбора системы налогообложения . В ближайшее время владельцы малого бизнеса могут не бояться существенных изменений, продолжая пользоваться ЕНВД, деятельность и условия которого остаются прежними.

Чем законодатель предлагает заменить ЕНВД?

Несмотря на то, что предпринимателям удалось продлить срок действия ЕНВД на достаточно длительный срок; многих интересует вопрос о возможных альтернативах этому режиму. Сегодня законодатели планируют заменить ее патентной системой. Федеральный законопроект описывает лишь его общие черты, оставляя регулирование деталей на усмотрение регионов.

Новая патентная система представляет собой добровольный налоговый режим, предназначенный только для предпринимателей с определенным размером годового дохода и численностью занятых. Срок действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев. В случае утраты права на применение данного режима ИП обязано перейти на общую систему налогообложения (ОСН) со дня после окончания действия патента.В случае добровольного отказа ИС переходит в ДОС со дня прекращения коммерческой деятельности, указанного в патенте. Основным преимуществом данного режима является отсутствие необходимости применения ККМ в розничной торговле. Кассовые чеки должны быть заменены другими документами, подтверждающими оплату. Негативным изменением станет невозможность уменьшения стоимости патента на сумму отчислений во внебюджетные фонды.

Настройки

Показать данные для входа	Выберите этот параметр, чтобы отображать информацию для входа вверху экрана на главной странице.
Разрешить изменение пароля	Выберите этот параметр, чтобы разрешить пользователям изменять свой пароль. Не включайте эту функцию, так как пароли синхронизируются из Reporting. и Аналитика.
Используйте рекомендуемое количество (главный переключатель)	Выберите этот параметр, чтобы включить использование рекомендуемого количества Заказ (PAR или Прогноз).
Использовать критерии видимости	Выберите этот параметр, чтобы включить использование критериев видимости.
Отключить номер центра затрат в поиске	Выберите этот параметр, чтобы включить поиск имен центров затрат. только с включенным автозаполнением.
Включить диспетчер задач	Выберите этот параметр, чтобы включить диспетчер задач. Когда включено, незавершенные транзакции отображаются в меню задач.
Включить истощение продаж по типу заказа	Выберите этот параметр, чтобы активировать истощение продаж по назначению рецепта. в зависимости от типа заказа и уровня цены.
Мобильные решения — использование поля Кол-во для расчета	Выберите этот параметр, чтобы разрешить расчеты внутри QTY поле в управлении запасами с помощью + и -.
Начало календарной недели	Выберите день начала календарной недели.
Тип распечатки	Выберите тип распечатки: PDF или HTML. Рекомендуется PDF.
Визуализация распечатки HTML	Если в качестве типа распечатки выбран HTML, этот параметр позволяет указать внешний вид печати как несколько страниц или один страница.
Тип выбора «Выбрать/Отменить выбор всего»
Рассмотрите перенос по продажам из	Если вы включаете перенос продаж с существующим запасом Установка управления, укажите дату начала переноса.За например, если вы выберете 10 июня 2014 г. в качестве даты начала, перенос функция продаж будет обрабатывать все данные за период с 10 июня 2014 г. по настоящее время.
Количество строк перед переходом по странице	Рекомендуемое количество — 100. Более 1000 записей могут привести к приложение работает медленно.
Включить контрольный журнал	Выберите этот параметр, чтобы разрешить пользователю просматривать историю изменений для определенных модулей.
Расчет среднего использования для всех элементов	Выберите этот параметр, чтобы задания планировщика могли рассчитывать среднее использование всех предметов.Если выключено, среднее использование рассчитывается только для элементов и групп элементов, настроенных на используйте предложенный порядок чистых продаж или среднего использования.
Нет отрицательного запаса	Выберите этот параметр, чтобы отключить использование отрицательного запаса. количества.Если этот параметр включен, вы также можете выбрать «Нет отрицательных значений». Ингредиенты для отключения использования отрицательного ингредиента количества.
Автозаполнение	Выберите этот параметр, чтобы включить автозаполнение текстового поиска. возможности.
Поведение цены товара по умолчанию	Выберите настройку по умолчанию для поведения цены товара (используется для товаров, приобретаемых поставщиком): Динамическая цена : Пользователи могут изменить цену в любое время (на основе о правах пользователя). Фиксированная цена предложения : Пользователи могут изменить цену только при получении, а не при заказе (на основе прав пользователя). Фиксированная цена : Пользователи не могут изменить цену в любом месте.
Локализация	Если требуется русская локализация, выберите русскую Требования для обеспечения возможности печати юридической информации по отчетам.
Включить ENVD (главный переключатель)	Этот параметр используется только для русской локализации.
Язык по умолчанию	Выберите язык по умолчанию, который организация использует при добавлении пользователей напрямую через Управление запасами (не рекомендуется).
Код товара	Управляет поведением поля Код товара. Free Definition: Поле кода товара является необязательным. Пользователи могут вводить коды без ограничений. Управляемый, необязательно: поле «Код товара» является необязательным. Вводимые коды должны соответствовать заданному формату. Управляемый, обязательный: поле кода товара является обязательным. Вводимые коды должны соответствовать заданному формату.
Закрытие финансового периода по	Выберите этот параметр, чтобы включить Закрытие финансового Период обработки Клиентом или Местом.При включении этот режим позволяет доступ к возможности определения интерфейса на странице обслуживания страница.
Использовать устаревший интерфейс бэк-офиса	Выберите этот параметр, чтобы включить устаревшие функции экспорта бэк-офиса. Выбор этого параметра отключает закрытие финансового периода. за функцию.

Лучшие кредитные карты с кэшбэком в ОАЭ

В приведенной ниже сетке показана структура вознаграждений.

Тип карты	дополнительных баллов, заработав
Бесконечный	2%
Платина	1.5%
Титан/золото/серебро/DIC	1%
Клуб закусочных	5% на товары Duty Free, 2,5% на рестораны, 0,5% на все прочие расходы
Интернет-магазин	0,5%

Обратите внимание, накопление баллов Plus Points в некоторых категориях розничных расходов:

• Заработок по категориям будет применяться как к внутренним, так и к международным расходам, как это определено VISA/MasterCard/Diners Club International.
• Розничные расходы по категориям «Страхование», «Связанные с автосалонами», «Бакалея и супермаркеты», «Рестораны быстрого обслуживания» (например, рестораны быстрого питания) и розничные расходы из «стран Европейского союза (ЕС)» будут приносить доход. 0,4% Баллов, т. е. при трате 1000 дирхамов ОАЭ владелец карты получает 4 Плюс Балла.
• Розничные расходы в категориях «Недвижимость», «Образование», «Нефть», «Транспорт», «Госуслуги» (включая оплату коммунальных услуг) заработают 0.2% Баллов, т. е. при трате 1000 дирхамов ОАЭ владелец карты получит 2 Плюс Балла.

Примечание:
С 1 ноября 2019 года розничные расходы в категории «Рестораны быстрого обслуживания» (т. е. рестораны быстрого питания) и розничные расходы из «стран Европейского Союза (ЕС)» будут начисляться 0,4 % дополнительных баллов.
С 1 июня 2017 г. розничные расходы в категориях «Страхование», «Связанные с автосалоном» будут приносить 0,4% баллов, а розничные расходы в категории «Недвижимость» — 0. 2% Очки.
С 1 мая 2017 г. за розничные расходы в категории «Образование» будут начисляться баллы в размере 0,2%.
С 1 августа 2016 г. за розничные расходы в категории «Платежи за телекоммуникации» будут начисляться баллы в размере 0,2%.
С 1 июня 2013 г. розничные расходы в категории «Бакалея и супермаркеты» будут начисляться 0,4% баллов, а розничные расходы в категориях «Нефть», «Транспорт», «Госуслуги», «Коммунальные платежи» будут начисляться 0.4%.2% Очки.
Применяются все остальные положения и условия программы Plus Points

.

на что нужно подать заявление на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход могут применять компании, соответствующие определенным требованиям. Этот режим применяется в сфере малого бизнеса и имеет льготное налогообложение.

Чем интересен режим ЕНВД и кто может им воспользоваться?

ЕНВД достаточно привлекательный режим, но, к сожалению, не все компании могут его использовать.Для того, чтобы выйти в «скорое», фирме необходимо выполнить ряд требований.

Планируя переход на ЕНВД, в первую очередь нужно уточнить, действует ли такой режим на территории субъекта, где зарегистрирована компания. В настоящее время не во всех городах есть такой режим. Следующими важными условиями реализации перехода на «скорую» являются соблюдение определенных параметров количества и размера торговой площади. Лимит наемных работников не должен превышать ста человек, а торговая площадь помещения составляет 150 кв.м.

Для малых организаций разработан специальный режим ЕНВД с целью снижения налоговых и бухгалтерских сборов, поэтому на ЕНВД могут претендовать индивидуальные предприниматели и ООО, планирующие вести деятельность в малых масштабах. Очень важно, что компания не числится в реестре крупных налогоплательщиков.

В какой момент можно подать заявление на ЕНВД и как это сделать

Для перехода на специальный режим налогообложения необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в налоговой инспекции. Обычно это делается в момент подачи регистрационных документов, но не позднее пяти дней после получения свидетельства. Заявление на ЕНВД можно подать в любой день отчетного периода, но воспользоваться режимом предприниматель может только с 1 января. Если компания открывает новый вид бизнеса, то перейти на ЕНВД можно в любой день года.

Для предоставления необходимых документов для перехода необходимо обратиться в надзорный орган по месту осуществления деятельности. В некоторых случаях от предпринимателей требуется регистрация в особом режиме по месту регистрации фирмы. К таким видам деятельности относятся рекламные, коммерческие и пассажирские перевозки.

Правила заполнения заявления о переходе на ЕНВД

Налоговой инспекцией разработана форма заявления, которая используется при переходе на этот специальный режим. Для компаний, зарегистрированных в форме ООО, используется заявление на ЕНВД 1, а для ИП – форма ЕНВД 2.

Дополнительная сдача регистрационных документов не требуется. Заявление можно подать в налоговую ценным письмом с описью вложений, отправленным почтой в Россию, отправленным по электронным каналам связи или принесенным лично. Если бланк ЕНВД сдается курьером, то формально будет заполнена доверенность.

Срок рассмотрения заявления составляет пять рабочих дней, после чего контролирующий орган ставит налогоплательщика на учет или дает ему мотивированный отказ.

Постановка бухгалтерского учета с применением специального режима

Бухгалтерская и налоговая отчетность по применению ЕНВД характеризуется простотой и малым количеством сдаваемых деклараций по окончании налоговых периодов.Переход на ЕНВД освобождает компании от уплаты многих налоговых платежей, заменяя их единым налогом на вмененный доход.

Если фирма выплачивает заработную плату наемным работникам, то на эти начисления необходимо начислить страховые взносы в фонды и отчитаться о них в конце квартала. Кроме того, учет ЕНВД не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности в конце года. Налоговая декларация по вмененному налогу представляется ежеквартально не позднее 20-го числа следующего месяца, а налог подлежит перечислению до 25-го числа того же месяца.

Какие показатели входят в формулу единого налога

Формула расчета общей суммы налога состоит из нескольких переменных и зависит от личных показателей компании. При расчете ЕНВД используются два основных коэффициента, которые ежегодно корректируются контролирующими органами. В связи с этим исчисляемый налог постоянно меняет свои значения. Для того, чтобы узнать текущий коэффициент, вам необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию.

Также важную роль при исчислении налога играет базовый показатель доходности, который устанавливается государством и зависит от вида оказываемых услуг.

Единый налог на вмененный доход является наиболее выгодным и распространенным налоговым режимом, поэтому компаниям, деятельность которых соответствует условиям особого режима, рекомендуется уделять ему пристальное внимание с целью оптимизации налоговых отчислений.

SEC.gov | Порог частоты запросов превысил

Чтобы обеспечить равный доступ для всех пользователей, SEC оставляет за собой право ограничивать запросы, исходящие от необъявленных автоматических инструментов. Ваш запрос был идентифицирован как часть сети автоматизированных инструментов, выходящих за рамки приемлемой политики, и будет управляться до тех пор, пока не будут предприняты действия по объявлению вашего трафика.

Пожалуйста, заявите о своем трафике, обновив свой пользовательский агент, включив в него информацию о компании.

Чтобы ознакомиться с рекомендациями по эффективной загрузке информации с SEC.gov, включая последние документы EDGAR, посетите сайт sec.gov/developer. Вы также можете подписаться на получение по электронной почте обновлений программы открытых данных SEC, включая передовые методы, которые делают загрузку данных более эффективной, и улучшения SEC.gov, которые могут повлиять на процессы загрузки по сценарию. Для получения дополнительной информации обращайтесь по адресу opendata@sec.правительство

Для получения дополнительной информации см. Политику конфиденциальности и безопасности веб-сайта SEC. Благодарим вас за интерес, проявленный к Комиссии по ценным бумагам и биржам США.

Идентификатор ссылки: 0.7ecef50.1643347496.3f58e4f9

Дополнительная информация

Политика безопасности Интернета

Используя этот сайт, вы соглашаетесь на мониторинг и аудит безопасности. В целях безопасности и для обеспечения того, чтобы общедоступные услуги оставались доступными для пользователей, эта правительственная компьютерная система использует программы для мониторинга сетевого трафика для выявления несанкционированных попыток загрузить или изменить информацию или иным образом нанести ущерб, включая попытки отказать в обслуживании пользователям.

Несанкционированные попытки загрузки информации и/или изменения информации в любой части этого сайта строго запрещены и подлежат судебному преследованию в соответствии с Законом о компьютерном мошенничестве и злоупотреблениях от 1986 г. и Законом о защите национальной информационной инфраструктуры от 1996 г. (см. Раздел 18 USC §§ 1001 и 1030).

Чтобы обеспечить хорошую работу нашего веб-сайта для всех пользователей, SEC отслеживает частоту запросов на контент SEC. gov, чтобы автоматический поиск не влиял на возможность доступа других лиц к SEC.содержание правительства. Мы оставляем за собой право блокировать IP-адреса, отправляющие чрезмерные запросы. Текущие правила ограничивают количество пользователей до 10 запросов в секунду, независимо от количества компьютеров, используемых для отправки запросов.

Если пользователь или приложение отправляет более 10 запросов в секунду, дальнейшие запросы с IP-адреса (адресов) могут быть ограничены на короткий период. Как только количество запросов упадет ниже порогового значения на 10 минут, пользователь может возобновить доступ к контенту в SEC.правительство Эта практика SEC предназначена для ограничения чрезмерных автоматических поисков на SEC.gov и не предназначена и не ожидается, что она повлияет на отдельных лиц, просматривающих веб-сайт SEC.gov.

Обратите внимание, что эта политика может измениться, поскольку SEC управляет SEC.gov, чтобы обеспечить эффективную работу веб-сайта и его доступность для всех пользователей.

Примечание: Мы не предлагаем техническую поддержку для разработки или отладки процессов загрузки по сценарию.

Калькулятор налогового эквивалента доходности | Итон Вэнс

Вывод этого калькулятора предназначен только для образовательных целей и не должен рассматриваться как инвестиционная, юридическая или налоговая консультация.Он предназначен для индивидуальных налогоплательщиков США, проживающих в 50 штатах или округе Колумбия, и не применяется к трастам, поместьям, корпорациям или лицам, на которые распространяются особые правила федерального, государственного или местного законодательства о подоходном налоге. Указанный налоговый режим инвестиционного дохода применяется к фондам и счетам, открытым за рамками квалифицированных пенсионных планов и других инвестиционных инструментов с отложенным или освобожденным от налогообложения налогом. Результаты носят общий характер и не предназначены для использования в качестве основной или единственной основы для принятия решений об инвестициях или налоговом планировании.

Для получения более индивидуальной информации обратитесь к своему налоговому консультанту или специалисту по инвестициям. Вы несете единоличную ответственность за любые решения, которые вы принимаете на основе выходных данных этого калькулятора. Калькулятор делает определенные предположения, которые могут не относиться к вам. Калькулятор имеет множество внутренних ограничений, и отдельные результаты могут различаться.

Указанные налоговые ставки действуют на 2021 год по состоянию на 30 сентября 2021 года. Указанные ставки применяются к дополнительному доллару дополнительного дохода, который может отличаться от ваших средних налоговых ставок.Отображаемые ставки округлены до сотых долей процента. Указанная общая налоговая ставка может не совпадать с отображаемыми составными ставками из-за округления.

^A Налогооблагаемый доход — это ваш годовой валовой доход для целей федерального налогообложения за вычетом корректировок и федеральных вычетов, на которые вы претендуете (стандартных или постатейных).

^B Статус подачи документов «Замужем, подан отдельно» и «Подходящая вдова» не указан в качестве вариантов в этом калькуляторе, но может относиться к вам.

* Этот анализ не учитывает федеральный альтернативный минимальный налог (AMT) и не принимает во внимание федеральный вычет по уплаченным налогам штата и местным налогам (не более 10 000 долларов США в год), который доступен, если вы перечисляете вычеты по пунктам.

** При расчете налогов штата предполагается, что ваш налогооблагаемый доход для целей налогообложения штата равен вашему федеральному налогооблагаемому доходу. Существенные отклонения могут привести к завышению или занижению ставки налога штата. Этот анализ игнорирует AMT, взимаемый некоторыми штатами (CA, CO, CT, IA и MN), ограниченный вычет по уплаченному федеральному подоходному налогу, доступный в определенных штатах (MO, MT и OR), а также ограниченный постатейный вычет для штатов и штатов. уплаченный местный подоходный налог, доступный в определенных штатах (Аризона, Джорджия, Гавайи, Лос-Анджелес, Миссури и Северная Дакота). Ставки подоходного налога штата, указанные для штатов AL, IA и LA, за вычетом вычета уплаченных федеральных налогов, доступных в этих штатах.

*** Указанные ставки местного подоходного налога применяются к инвестиционному доходу и прибыли в определенных городах, округах и других местных юрисдикциях в штатах Индиана, Айова, Канзас, Мэриленд, Мичиган, Нью-Йорк, Огайо и Орегон. Ставки местного подоходного налога, указанные для юрисдикций IA, за вычетом вычета IA для уплаченных федеральных налогов. Ставки местного подоходного налога, которые не применяются к инвестиционному доходу или прибыли, не включаются.

**** Федеральный налог на чистый инвестиционный доход (NII) в размере 3,8% применяется к физическим лицам, поместьям и трастам с измененным скорректированным валовым доходом (MAGI) выше применимых пороговых сумм (200 000 долларов США для одиноких и глав семьи; 250 000 долларов США для семейных граждан, подающих совместную декларацию). ). Чистая процентная ставка обычно включает валовой доход от налогооблагаемых процентов, дивидендов, аннуитетов, роялти и арендной платы (если они не получены от торговли или бизнеса, не являющегося пассивной деятельностью или торговой деятельностью), а также чистую прибыль от активов, создающих чистую процентную ставку, за вычетом допустимых расходов. Для целей этого калькулятора предполагается, что ваш MAGI равен вашему налогооблагаемому доходу.

¹ Освобождаемые от федерального налогообложения обязательства государства проживания налогоплательщика и его административно-территориальных единиц. В большинстве штатов проценты по муниципальным доходам штата не облагаются подоходным налогом штата или местным налогом. Для резидентов OK проценты по некоторым муниципалитетам штата, выпущенным до 2 июля 2001 г., облагаются подоходным налогом штата, эффект которого не показан. Для жителей штатов Иллинойс, Айова и Висконсин проценты по муниципальным образованиям в штатах обычно облагаются подоходным налогом штата (а в Иллинойсе — применимым местным налогом), влияние которого показано.Проценты по некоторым муниципальным образованиям штатов Иллинойс, Айова и Висконсин не облагаются налогом штата (или применимым местным налогом в Иллинойсе), выгода от которого не показана. Проценты по облигациям частной деятельности могут облагаться налогом в соответствии с федеральным АМТ и АМТ некоторых штатов, действие которых не показано.

² Освобождаемые от налогов на федеральном уровне обязательства штатов (и их административно-территориальных единиц), кроме штата проживания налогоплательщика. В большинстве штатов проценты по муниципальным доходам за пределами штата облагаются подоходным налогом штата и применимым местным подоходным налогом.Для жителей DC и ND проценты по муниципальным доходам за пределами штата не облагаются подоходным налогом штата, выгода от которого показана. Для резидентов Мичигана проценты по муниципальным доходам за пределами штата не облагаются местным подоходным налогом, где это применимо, выгода от которого показана. Для резидентов IN проценты по муниципальным образованиям за пределами штата, приобретенным до 1 января 2012 года, не облагаются подоходным налогом штата, выгода от которого не показана. Для резидентов UT проценты по муниципальным образованиям эмитентов в AK, DC, FL, IN (если они были приобретены до 1 января 2012 г.), NV, ND, SD, TN, TX, WA и WY не облагаются подоходным налогом штата, льгота из которых не показано. Проценты по облигациям частной деятельности могут облагаться налогом в соответствии с федеральным АМТ и АМТ некоторых штатов, действие которых не показано. Проценты по муниципальным обязательствам эмитентов в Пуэрто-Рико и территориальных владениях США не облагаются подоходным налогом штата.

³ Проценты, полученные по казначейским обязательствам США и другим обязательствам правительства США, не облагаются подоходным налогом штата и местными налогами. Проценты, полученные по долговым обязательствам, выпущенным или гарантированным Ginnie Mae, Fannie Mae, Freddie Mac и другими федеральными агентствами, которые не обеспечены полным доверием и кредитом США.Правительство С. не освобождается от государственных и местных подоходных налогов.

⁴ Прочие долговые инструменты включают корпоративные облигации и займы, долговые обязательства, выпущенные или гарантированные Ginnie Mae, Fannie Mae, Freddie Mac и другими федеральными агентствами, которые не обеспечены полным доверием и доверием правительства США, а также суверенный долг других стран, в том числе.