Налог на прибыль сша: особенности, ставки, для малого бизннеса.
особенности, ставки, для малого бизннеса.
Обновлено: 7 февраля 2020
Сравнение налогов в Америке и России
В России на медстраховку наемного работника бизнесмен отчисляет 5,1% от оклада, в США – более чем втрое меньше – 1,45%.
- Налогообложение физических и юридических лиц
- Подоходный налог
- Налог на доходы корпораций
- Налогообложение нерезидентов
- Налогообложение пассивных доходов
- НДС в США
- Сравнительная таблица налогов США и РФ
- Самые низкие налоги в США
- Выводы
Система налогообложения бизнеса в США представляет собой сложный комплекс правовых норм, собранных в главном фискальном законе страны – «Кодексе внутренних доходов США». Согласно закону, все юридические лица и частные предприниматели, зарегистрированные на территории США, обязаны платить налоги. Американская фискальная система предусматривает 3 уровня налогообложения:
- федеральные налоги;
- налоги штатов;
- местные налоги.
Федеральное налогообложение малого бизнеса и корпораций одинаково во всех штатах. Но муниципальные налоги и налоги штатов устанавливаются местными властями и не должны противоречить федеральному законодательству. Для США нормальным явлением есть то, что жители одних штатов платят меньше налогов и сборов, чем, к примеру, жители Нью-Йорка, где действуют одни из самых высоких ставок.
Как правило, более высокие местные налоги объясняются повышенной экономической привлекательностью конкретного региона. Налоги для организаций, зарегистрированных в Нью-Йорке, выше, однако в этом штате покупательная способность населения тоже выше, а значит и доходы местных компаний превышают среднестатистический уровень. Учитывая то, что основным фискальным принципом США является справедливое распределение налогового бремени среди компаний с низкими и высокими доходами, такое положение вещей воспринимается как рациональное и не подвергается критике. Богатые платят больше – бедные пользуются налоговыми льготами.
Налогообложение физических и юридических лиц
Базовыми налогами, связанными с предпринимательской деятельностью, в США являются:
Рассмотрим каждый из них отдельно.
Подоходный налог
Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период. Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:
- доход от предпринимательской деятельности;
- доход от ценных бумаг;
- доходы, полученные из других источников.
База налогообложения может быть снижена за счет разрешенных льгот и деловых издержек на получение дохода. К последним могут быть отнесены издержки на покупку и обслуживание капитальных активов, таких как земля, недвижимость, оборудование, а также текущие производственные расходы. После вычета разрешенных льгот и деловых издержек, остается сумма, которая именуется чистым доходом плательщика.
Налоговая база может быть дополнительно уменьшена за счет необлагаемого налогом минимального дохода, который для разных категорий граждан варьируется в зависимости от семейного и социального статуса (одинокие люди, главы семей с иждивенцами, супружеские пары, пожилые люди, инвалиды). Из базы налогообложения также вычитаются благотворительные взносы, уплаченные местные налоги и налоги штата, алименты, проценты по ипотеке и т. п. После всех вычетов остается так называемый налогооблагаемый доход.
Ставка федерального подоходного налога в США составляет от 15 до 39%, в зависимости от размера прибыли. К примеру, компания, годовой доход которой не превышает 50 000 долларов, платит федеральный подоходный налог в размере 15%. Юридические лица, чей годовой доход составляет от 100 000 до 335 000 долларов, платят налог в размере 22 250 долларов + 39% от каждого доллара свыше 100 000. В то же время компании с годовым доходом от 18 333 333 долларов платят корпоративных подоходный налог в размере 35%. Такая система обеспечивает справедливое налогообложение малого бизнеса и, так называемых «локомотивов» американской экономики.
Фискальное законодательство США, если говорить о подоходном налоге, предусматривает множество льгот и возможностей снизить базу налогообложения. Этот механизм сложный и направлен на справедливое перераспределение фискальной нагрузки между более платежеспособными и менее платежеспособными налогоплательщиками. Подоходный налог относится к федеральным налогам, но может также взиматься в отдельных административно-территориальных единицах, однако в гораздо меньшем объеме, чем на федеральном уровне.
Фактически, налог на малый бизнес представлен в США именно подоходным налогом. Индивидуальный предприниматель как самозанятое лицо также должен производить дополнительные отчисления в фонды социального страхования – то, что за наемных работников делают работодатели.
Налог на доходы корпораций
Корпоративный налог уплачивается американскими компаниями со всех доходов, полученных как в пределах страны, так и заграницей. Учитывая то, что международные корпорации вынуждены также платить налоги в тех странах, в которых ведут свой бизнес, фискальная система США предусматривает механизм защиты от двойного налогообложения. Компании-плательщику возмещаются налоги, уплаченные за границей, в лимитах установленной налоговой ставки.
Налог на доходы корпораций взимается и на федеральном уровне, и на уровне штатов. Уплата налога осуществляется вместе с предоставлением годового отчета, крайний срок подачи которого – 15 марта следующего за отчетным года.
Корпорация, зарегистрированная в США, должна встать на налоговый учет в федеральную фискальную службу Internal Revenue Service. Важно понимать, что под категорию «корпорация» попадает далеко не каждое юридическое лицо.
В американской фискальной практике юридические лица разделяются на такие категории, как товарищества (partnership) и корпорации (corporation). Товарищества являются аналогом российских обществ с ограниченной ответственностью и не являются плательщиками налога на доходы корпораций. Участники товарищества (аналог – учредители) распределяют между собой доход компании и каждый по отдельности уплачивают подоходный налог.
Что касается корпораций, то юридические лица этой организационной формы уплачивают налог на доход корпораций, фискальной базой для которого является прибыль компании. В то же время доходы акционеров, распределенные в качестве дивидендов, также подлежат налогообложению. Являясь частными лицами, акционеры (каждый по отдельности) декларируют свой доход в виде дивидендов и уплачивают подоходный налог.
Ставка налога на прибыль в Америке не является фиксированной для всех. Налог на доходы корпораций предусматривает льготный режим для отдельных плательщиков. Так, в законе предусмотрено два варианта налогообложения корпораций, относящихся к категории малого или среднего бизнеса. Корпорации-плательщики делятся на две категории: S-корпорации и C-корпорации.
Для того чтобы воспользоваться налоговым режимом, предусмотренным для S-корпораций, юридическое лицо должно соответствовать следующим критериям:
- являться американской компанией;
- иметь в составе акционеров не более 35 граждан США или резидентов;
- все акционеры-резиденты должны соответствовать параметрам, описанным в подглаве «S»;
- не являться филиалом другой корпорации;
- эмитировать только один тип акций и не являться владельцем более 80% акций другой компании;
- не являться банком, страховой компанией, кредитной или строительной организацией.
Если корпорация не соответствует всем вышеперечисленным условиям, тогда её доходы подлежат налогообложению в соответствии с режимом «С». Базой налогообложения для таких компаний выступает валовая выручка от такой деятельности, как:
- продажа товаров и услуг;
- получение дивидендов;
- получение рентных платежей;
- продажа ценных бумаг;
- другая коммерческая деятельность.
При этом база налогообложения уменьшается на сумму предусмотренных законом скидок, которые могут быть обычными и специальными. К обычным скидкам относятся:
- выплата заработной платы работникам;
- налоги местного уровня и уровня штата;
- платежи в фонд соцстрахования;
- рентные платежи;
- издержки на ремонт и амортизацию;
- издержки на научно-исследовательскую деятельность;
- рекламные расходы;
- выплаты процентов за пользование кредитными средствами;
- безнадежные долги.
К специальным скидкам относятся:
- расходы на некоторые виды деятельности компаний, которые государство признает социально-необходимыми и стратегически важными;
- издержки на мероприятия и технологии, связанные с охраной природы;
- чистые операционные убытки.
Также в налоговую базу не включается от 85 до 100% от суммы полученных дивидендов, что тоже является специальной скидкой.
Налог на доходы корпораций рассчитывается на чистую прибыль за вычетом предусмотренных законом льгот. Важно то, что в первые 3 года своей деятельности корпорации освобождаются от уплаты этого налога, и только с 4-го года налоги взимаются на федеральном, штатном и местном уровнях.
Налогообложение нерезидентов
Если юридическое лицо было зарегистрировано согласно законодательству США, тогда оно является налоговым резидентом. Прибыль компаний-резидентов облагается налогом для юрлиц вне зависимости от того, получена ли прибыль на территории США или за её пределами. Если головная компания-резидент имеет дочерние подразделения в других странах, которые возвращают прибыль головной компании, то эта прибыль в обязательном порядке подлежит налогообложению.
Налогообложение нерезидентов США осуществляется по следующему принципу. Если иностранная компания получает прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности на территории США, то эта прибыль подлежит налогообложению. При этом налогом облагается прибыль от любой финансовой или торговой деятельности. Так же как и американские компании, нерезиденты имеют право на ряд налоговых скидок, предусмотренных законом.
Налогообложение пассивных доходов
Среди американских компаний довольно распространенной практикой является владение одной компанией акциями других компаний. В этом случае юридическое лицо-владелец акций, получая дивиденды, обязано заплатить с них налоги. Поскольку общий налог включает федеральный налог и налог штата, то конечная ставка разнится в зависимости от места регистрации налогоплательщика.
Также в США практикуется налог на прирост капитала. Доходы, получаемые от прироста капитала, в обязательном порядке включаются в прибыль и подлежат налогообложению. В процессе расчета размера дохода от прироста капитала учитываются также капитализационные убытки. Это позволяет американским компаниям использовать убыточную деятельность для того, чтобы уменьшать базу налогообложения в последующих отчетных периодах. Согласно закону, делать это можно в течение 20 лет.
НДС в США
Многих предпринимателей, особенно выходцев с постсоветского пространства, интересует, сколько процентов составляет НДС в Америке. Сразу надо отметить – НДС в США на федеральном уровне не применяется. Тем не менее, в США существует некий аналог НДС на уровне штатов и называется он налогом с продаж. Ставка этого налога зависит от таких параметров, как:
- Штат. Каждая территориальная единица устанавливает свой налог с продаж в зависимости от экономической специфики региона.
- Товар. Как правило, редкая продукция, которая не распространена широко, облагается в США большим налогом с продаж, чем популярные товары широкого потребления.
- Производитель. Импортная продукция, как правило, облагается налогом с продаж по более высокой ставке.
Отличием налога с продаж от привычного НДС заключается в том, что он не включается в стоимость товара и платится покупателем отдельно, в размере, предусмотренном законодательством конкретного штата.
Сравнительная таблица налогов США и РФ
Ниже приведена сравнительная таблица, по которой можно в общих чертах понять, чем принципиально отличаются системы налогообложения в США и РФ.
Налоги в США | Налоги в РФ | |
Уровни налогообложения | Федеральные налоги,налоги штатов,муниципальные налоги | Федеральные налоги,региональные налоги,местные налоги |
Срок начисления | Большинство налогов начисляется на годовой доход | Начисление и взимание налогов осуществляется ежеквартально и ежемесячно |
Подоходные налоги | Прогрессивная ставка, которая увеличивается с ростом дохода | Фиксированная ставка 13% |
Налог на бизнес | Налог на доход корпораций имеет прогрессивную ставку | В зависимости от формы налогообложения |
НДС | Налог на продажи варьируется в зависимости от штата, группы товаров и места производства продукции | Ставка НДС составляет 20% |
Косвенное налогообложение | В США развито слабо из-за несоответствия принципам равномерного распределения доходов | Представлено налогом на добавленную стоимость и акцизными сборами, взимаемыми непосредственно при покупке товара |
Самые низкие налоги в США
Для того чтобы определить наиболее привлекательные с точки зрения налогообложения американские штаты, предлагаем ознакомиться с нижеприведенной таблицей. В качестве критериев привлекательности были выбраны такие параметры:
- подоходный налог;
- налог с продаж;
- налог на топливо.
Штат | Подоходный налог | Налог с продаж | Налог на топливо | Комментарии |
Делавер | 6,6% | Отсутствует | 0,23 доллара за галлон | Штату свойственен низкий налог на недвижимость и сравнительно небольшие акцизные сборы |
Вайоминг | Отсутствует | 4% | 0,24 доллара за галлон | Штат является одним из самых привлекательных с точки зрения налогообложения |
Луизиана | от 2 до 6% | 4% | 0,20 доллара за галлон | Здесь взимаются одни из самых низких налогов на жилье и топливо |
Миссисипи | от 3 до 5% | 7% | 0,19 доллара за галлон | Жители штата не платят налог на коммунальные услуги и рецептурные медикаменты |
Аризона | от 2,59 до 4,54% | 5.6% | 0,19 доллара за галлон | Медикаменты и продукты для личного потребления не облагаются налогом |
Алабама | от 2 до 5% | 4% | 0,21 доллара за галлон | В штате действует минимальная ставка налогообложения имущества |
Невада | Отсутствует | 6,5% | 0,33 доллара за галлон | Отсутствует подоходный налог, а также налог на покупку еды и медикаментов |
Выводы
Налоговая система США построена на простых и понятных принципах справедливого распределения доходов. Тем не менее, сама система сложная, и чтобы разобраться в специфике налогообложения конкретной компании, необходим тщательный анализ фискального законодательства, поскольку налогоплательщики в США дифференцируются по множеству принципов.
Основным источником налоговых поступлений в бюджет страны является федеральный налог США. Налоги штатов и муниципальные налоги могут сильно отличаться. Для индивидуальных предпринимателей и компаний, не являющихся корпорациями, основу налогового бремени составляет подоходный налог. Корпорации платят налог на прибыль, размер которого зависит от многих факторов.
Налог на прибыль в США в 2018 году признан одним из самых высоких в мире. Но благоприятная бизнес-среда дает возможность компаниям выстраивать эффективные и прибыльные бизнес-модели, даже с учетом жесткой фискальной политики.
Поделись в соц.сетях
Опубликовано:
Добавить комментарий
Вам понравится
виды, особенности, кто обязан выплачивать
Налоги в США играют важнейшую роль в устройстве экономической системы, и, конечно же, от уплаты налогов невозможно уйти. Одна из известных присказок в отношении налогов здесь — это, что их невозможно избежать, равно как и смерти. Каждый гражданин страны и владелец грин-карты обязан отдавать государству часть заработанных средств.
Система налогообложения в США
Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:
- федерального уровня;
- отдельных штатов;
- местные.
Налоговая декларация Америки подается в компетентные органы в период с 1 января по 15 апреля.
Ее можно отправить по почте, в электронном формате или же воспользоваться услугами сервисов, которые предлагают услуги оформления и подачи деклараций.
Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:
- Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция.То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан.
- Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.
- Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны. При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить.
Кто платит налоги
Подоходный налог в США обязан платить каждый граждан и обладатель Green Card, а также различные компании и корпорации.
На 2020 год размер процентной налоговой ставки в стране составляет 33-35% от общего дохода гражданина.
Ежегодно каждый гражданин или обладатель Green Card, достигший 18 лет обязан раз в год подавать налоговую декларацию в специальное учреждение, которое занимается сбором налогов в США. Платят, в основном, за недвижимость, за свой доход, а также вносят вклад в обустройство своего города/штата.
Кто собирает налоги
Всеми налоговыми делами в США занимается федеральная служба IRS (Internal Revenue Service).
У них на сайте и документы все есть, и формы и объяснения.
Другое дело, что в подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничишься: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.
Если у вас случай из сложных — вам дорога в кабинет налогового консультанта. Если у вас случай попроще — вы можете составить декларацию сами, или (что в разы проще) воспользоваться для этого сторонними сайтами.
Подоходный налог
Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период.
Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:
- доход от предпринимательской деятельности;
- доход от ценных бумаг;
- доходы, полученные из других источников.
Ставка федерального подоходного налога в США составляет от 15 до 39%, в зависимости от размера прибыли.
Налог на недвижимость
Налог на недвижимость (Property Tax) в США оплачивается в окружном суде раз в год.
Ставка — в среднем около 1 % от оценочной стоимости объекта. Средняя сумма налога варьируется в зависимости от штата.
Например, собственники Калифорнии платят в среднем 2 839 долл. в год, в Нью-Джерси — 6 579 долл. Больше всего платят владельцы недвижимости в Нью-Джерси — в среднем 6 579 долл. в год. Самый низкий налог в Луизиане — 243 долл.
Налог с продаж
Аналогом российского понятия НДС служит американский налог с продаж.
Его размер не является фиксированным и зависит:
- от штата;
- конкретного наименования продукции;
- распространенности товара;
- места производства (внутри США или за рубежом).
Налог на совершаемые покупки варьируется в пределах 2-15%. Таким образом, разброс является достаточно широким. Сбор с продажи товаров могут повышать города. Например, в штате Нью-Йорк налог составляет 4%. В столице региона он уже равняется 10%.
Некоторые штаты устанавливают льготы на определенную продукцию, производимую на их территории. Это легальный способ повышения привлекательности товара в условиях конкуренции. Также налогом с торговли не облагаются покупки, заказываемые в зарубежных интернет-магазинах. Однако в этом случае предстоит уплатить таможенный сбор.
Налог на прибыль
Налог на прибыль в США является одним из наиболее высоких в мире.
Вести бизнес здесь дорого, поэтому многие производители выносят производства за пределы США. Страна с мощной экономикой, Америка может себе позволить статус самой требовательной страны в отношении налогового сбора.
- Несмотря на то что налогообложение систематизировано, устанавливать собственные сборы могут практически все органы власти. Однако есть особые нюансы;
- Так, например, партнерство не будет облагаться корпоративным налогом: каждый из партнеров будет подавать декларацию только на собственный доход;
- Компания может освободиться от налогового сбора в том случае, если не имеет расчетного счета в Америке, а также если компания не ведет свою деятельность в США;
- Штаты, освобожденные от налогов, могут существенно упростить задачу. Однако следует учесть, что федеральные сборы остаются на том же уровне.
Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей.
Для того чтобы исключить вариант двойной уплаты сборов, налоговая структура США использует методику кредитного налога. Это означает, что если компания, которая ведет свою деятельность за рубежом, испытывала там какие-либо налоговые издержки, то их можно возместить. Конечно, только по верхней черте налоговой ставки Америки.
Уход от сбора за покупки и продажи
Приобретение товара в физическом магазине подразумевает уплату сбора. Однако есть специальные сервисы, которые позволяют найти магазины, не взимающие этот вычет.
Налоги для нерезидентов
Налогами в Штатах облагается практически все. Любое движение денег, будь то прибыль или покупка чего-либо требует от налогоплательщика уплаты определенной суммы.
Налоги в США для физических лиц- нерезидентов также существуют и являются обязательной статьей расходов.
Даже если вы не являетесь гражданином Штатов, платить отчисления государству вам все равно будет нужно. В целом перечень налогов такой же, как и для обладателей американского гражданства.
Нерезидентам нужно будет платить следующие отчисления:
- Налоги на доходы для физических лиц в США.
- Налог штата.
- Налоги по программам Social Security & Medicare Taxes.
- Налог по безработице.
- Налог на продажи.
- Налог на имущество.
Перед отъездом из США налоговые нерезиденты обязаны получить свидетельство о добросовестном выполнении налоговых обязательств. В противном случае им просто не дадут выехать из страны до уплаты всех долгов.
Налоговая декларация в США: подавать или не подавать
В Америке принято весь год тщательно вести учет всех своих подлежащих налогообложению доходов, а потом самостоятельно подавать налоговую декларацию. Однако существуют категории населения, которым это делать не нужно.
Вам не нужно подавать налоговую декларацию, если:
- вы не состоите в браке, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $10300;
- вы не состоите в браке, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $11850;
- вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $20600;
- вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, одному из супругов 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $21850;
- вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $23100;
- вы состоите в браке, подаете декларацию отдельно от супруги/супруга и ваш валовый доход составил $4000;
- вы основной кормилец, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $13250;
- вы основной кормилец, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $14800;
- вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $16600;
- вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $17850.
В заключение
Налоговая система США построена на простых и понятных принципах справедливого распределения доходов. Тем не менее, сама система сложная, и чтобы разобраться в специфике налогообложения конкретной компании, необходим тщательный анализ фискального законодательства, поскольку налогоплательщики в США дифференцируются по множеству принципов.
Налоги в США. Подоходный налог в США.
Система налогов в США достаточно сложна и запутана, поскольку в данном государстве присутствует сразу несколько уровней налогообложения, а именно:
- федеральный;
- налоги штатов;
- местный.
Каждый из вышеперечисленных уровней подчинен определенным нормативно-правовым актам соответствующего властного субъекта — федерального правительства Соединенных Штатов, органов власти того или иного штата, местных властей. При этом ситуацию усложняет также то обстоятельство, что некоторые налоги в определенной части взимаются в федеральный бюджет, но при этом определенные отчисления по этому же налогу идут и в бюджет штата.
Очень важный нюанс: власти каждого штата самостоятельно определяют ставки и условия обложения, а также наличие, размеры и порядок применения тех или иных льгот, поэтому некоторые территориальные единицы можно назвать более благоприятными для определенных видов хозяйственной деятельности, а некоторые — менее.
На практике федеральные сборы можно отнести к числу основных, а местные — к числу вспомогательных. Тем не менее, требование по обязательной уплате соответствующих сборов распространяется на все виды налогов, независимо от того, в какой именно бюджет они должны перечисляться.
В целом фискальная система достаточно самобытна, она во многом соответствует общепринятым в западных странах принципам обложения, но одновременно с этим сохраняет много особенностей и индивидуальных нюансов.
Налоги в США — это чрезвычайно важный и значительный источник пополнения бюджетов всех уровней, поэтому и власти, и само общество очень внимательно и ревностно относятся к вопросам обложения, а любые попытки уклонения от уплаты порицаются не только на правовом, но и на бытовом, обывательском уровне.
Налог на доходы юридических лиц
Корпоративный налог в Соединенных Штатах Америки (так называемый IncomeTax) относится к числу основных, базовых, которые должен уплачивать каждый субъект предпринимательской деятельности. В отличие от многих других государств, страна не предусматривает возможности создания офшорных компаний. Налог на прибыль в США должны платить все предприятия и организации без исключения. Размер напрямую зависит от результатов коммерческой деятельности плательщика: чем большую прибыль получило юридическое лицо за отчетный период, тем в большем размере оно должно будет уплатить подоходный налог.
Базой обложения служит чистая прибыль предприятия, которая рассчитывается как разница между всеми аккумулированными поступлениями и суммой расходов юрлица в течение отчетного периода. Обязанность по уплате корпоративного сбора касается не только компаний-резидентов, но и иностранных предприятий — в том случае, если они ведут предпринимательскую деятельность на территории Соединенных Штатов.
Федеральный налог на прибыль в США устанавливается по прогрессивной шкале, которая варьируется от 15 до 35% в зависимости от размера прибыли корпорации. Система исчисления достаточно сложна, поскольку фискальное законодательство предусматривает определенную градацию: доход, который достигает определенной границы, облагается налогом на прибыль по меньшей ставке, часть, превышающая эту границу — уже по ставке на порядок выше.
Помимо федерального сбора, каждый штат самостоятельно устанавливает собственные корпоративные платежи, поэтому на старте бизнеса в США чрезвычайно важно правильно выбрать место регистрации корпорации, чтобы оптимизировать отчисления в бюджет. В частности, одним из самых благоприятных для бизнеса штатом (в фискальном плане) считается Делавер, однако и многие другие имеют свои особенности и преимущества в данном вопросе.
Корпоративные налоги в США охватывают не только полученную компанией прибыль, но и прибыль распределенную. Другими словами, акционеры компании, которые получают дивиденды, также обязаны уплатить с них соответствующие отчисления в бюджет.
Налог на доходы физических лиц
Подоходный налог в США общеобязателен для любых физических лиц, занимающихся какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства независимо от того, являются ли эти лица гражданами Америки. Более того, поскольку в стране на законных основаниях трудятся миллионы мигрантов, на них точно так же распространяется обязанность по уплате подоходного налога — несмотря на то, что таких субъектов нельзя отнести к числу резидентов.
Важной особенностью уплаты данного вида отчислений считается то, что одинокие плательщики вносят его за себя отдельно, тогда как для женатых граждан доступна возможность уплаты подоходного налога от всей семьи. Последний вариант зачастую оказывается особенно выгодным для тех ячеек общества, в которых наблюдается значительный разрыв между уровнем доходов супругов — в этом случае совместный расчет и уплата позволяют оптимизировать траты.
Подоходный налог в США относится к числу прогрессивных, по аналогии с корпоративным. Ставка федерального взноса для физических лиц колеблется в диапазоне от 10% до 35%. При этом некоторые штаты дополнительно устанавливают свой платеж.
Для налога на доходы граждан также разработана специальная шкала, которая позволяет определить, какую ставку нужно платить с каждой части дохода, которая превышает ту или иную граничную величину. Система расчета достаточно сложная, требует наличия специальных знаний и навыков.
Большинство налогоплательщиков предпочитают придерживаться определенных границ своего дохода, не превышая их, поскольку небольшое превышение будет скорее минусом, чем плюсом — оно повлечет за собой необходимость уплаты подоходного налога по более высокой ставке. В конечном итоге средств в их распоряжении останется меньше.
Многие расходы граждан учитываются при выплате подоходного налога, что позволяет значительно уменьшить базу, принимаемую в расчет. Это касается, прежде всего, таких выплат как алименты, расходы по ипотечному кредитованию, средства, потраченные на лечение и образование и так далее. Кроме того, не включаются в состав облагаемого дохода суммы денежных средств, использованные в благотворительных целях.
Работающие лица должны уплачивать не только подоходный налог в США, но и другие общеобязательные платежи: социальный и медицинский сбор Medicare. Обязанность по уплате вышеуказанных налогов распространяется не только на наемных работников, но и на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью самостоятельно.
Налог на недвижимое имущество
Налог на недвижимость в США на федеральном уровне не урегулирован, а передан на усмотрение местных властей. Поэтому в этом вопросе наблюдается огромное многообразие, ведь и ставки, и порядок уплаты, и льготы для некоторых категорий недвижимого имущества варьируются в зависимости от каждого конкретного округа или региона.
При исчислении и уплате взноса на недвижимость, помимо непосредственно балансовой стоимости такого имущества, могут учитываться многие другие факторы, в частности: тип объекта (жилой или коммерческий), время ее приобретения, количество единиц у одного владельца и так далее.
Специалисты «Прифинанс» досконально знают систему налогов в США и готовы помочь определить наиболее выгодные штаты для ведения того или иного бизнеса, а также оптимизировать выплаты в каждой конкретной ситуации.
США-Делавэр-Corporation | Налоговые системы зарубежных стран | Международное налогообложение
Общие сведения
Корпорация является налогоплательщиком. Каждая корпорация обязана подавать налоговую декларацию ежегодно и платить налоги на весь доход, полученный в США и за их пределами.
Федеральные ставки налога на прибыль зависят от размера дохода и варьируются от 15% до 35% с общемирового чистого дохода.
Ставки штата составляют 8.7% с чистого дохода, который относится только к бизнесу в Делавэре.
Корпорация может пользовать налоговыми вычетами с расходов на бизнес (авто, офис и т.д.). Более того, корпорация может обеспечивать свои сотрудников безналоговыми льготами (стоматологические, медицинские услуги и т.д.).
Корпорации обязаны хранить бухгалтерские записи и подавать ежегодные налоговые декларации в Налоговую службу США. Корпорации, которые зарегистрированы в Делавэре и чья деятельность ограничена наличием зарегистрированного офиса без ведения бизнеса на территории Делавэра, освобождаются от обязанности подавать налоговую декларацию Делавэра.
Налогообложение физических лиц
Все граждане и резиденты США, включая резидентов-иностранцев и граждан, которые проживают за пределами США, обязаны платить федеральный налог на общемировой доход. Нерезидентные иностранцы платят только налог иностранной компании, непосредственной связанный с деятельностью в США (ECI) и дохода, полученного на территории США. 50 штатов США и округ Колумбия также взимают подоходный налог с нерезидентов и физических лиц, которые проживают на их территории.Подоходный налог взимается почти со всего валового дохода, независимо от источника дохода (включая компенсацию за услуги (включая все формы вознаграждений и льгот), дивиденды, проценты, роялти, аренду, платы и комиссии, доход от сделок с недвижимостью и доход от партнерства). Нерезидентные иностранцы исключают из дохода доход, не связанный с деятельностью в США, при этом они уплачивают налог с валового размера такого дохода через налог у источника, если доход получен из американских источников и не от торговли или обмена имущества.
Федеральный подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивной ставке до 39.6%.
В Делавэре подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам посредством налоговых категорий:
Налоговая категория (одно лицо) | Налоговая категория (пара) | Маргинальная налоговая ставка |
$2,000+ | $2,000+ | 2.20% |
$5,000+ | $5,000+ | 3.90% |
$10,000+ | $10,000+ | 4.80% |
$20,000+ | $20,000+ | 5.20% |
$25,000+ | $25,000+ | 5.55% |
$60,000+ | $60,000+ | 6.60% |
Помимо стандартного подоходного налога в случае, если ориентировочные обязательства по альтернативному минимальному налогу физического лица превышают стандартные налоговые обязательства, физическое лицо должно платить альтернативный минимальный налог. Ставка альтернативного минимального налога составляет 26% с налогооблагаемого излишка (доход по альтернативному минимальному налогу минус «освобожденная сумма») и 28% с налогооблагаемого излишка выше этого уровня. Освобожденная сумма для физического лица на 2013 год составляла 80.800 долларов США для налогоплательщиков, вступивших в брак и подающих совместную декларацию, и 51.900 долларов США – для налогоплательщиков, не вступивших в брак.
Налоговый год для физический лиц совпадает с календарным годом кроме случаев, когда выбран фискальный год. Любой фискальный год должен заканчиваться в последний день календарного месяца.
Налог вычитают у источника из дохода от занятости. Декларации самоначисления подоходного налога необходимо подавать до 15 дня 4-го месяца после окончания налогового года (или 6-го месяца в случае некоторых иностранцев-нерезидентов).
Налог на прибыль
В целом весь бизнес в Делавэре, который не зарегистрирован как освобожденная единица (индивидуальный предприниматель, партнерство или корпорация «S»), обязан отчитываться о своем доходе и платить федеральный налог и налог штата со своего заработка.
Налог на прибыль местных корпораций взимается федеральным правительством с их общемирового дохода, включая доход от филиалов независимо от репатриации. Прибыль иностранных дочерних компаний обычно не облагается налогом за исключением случаев, когда она репатриирована в качестве дивидендов. Иностранная корпорация платит налог с дохода, эффективно связанного с торговлей или бизнесом в США, и с дохода, не связанного с бизнесом в США, но полученного из американских источников.
Налогооблагаемый доход местных корпораций включает почти весь валовой доход (включая, например, доход от бизнеса, компенсацию за услуги, дивиденды, проценты, роялти, аренду, платы и комиссию, доход от сделок с недвижимостью и доход от партнерства), независимо от источника. Налогооблагаемый доход иностранной корпорации ограничен валовым размером дохода, эффективно связанного с бизнесом в США.
В отличие от местной корпорации, иностранная корпорация, которая получает доход, эффективно связанный с бизнесом в США, должна платить налог на прибыль филиала по ставке 30% (или пониженной ставке по договору) от заработка корпорации.
Налог на прибыль взимается по фиксированной ставке 40% от налогооблагаемого дохода, который имеет налогооблагаемый доход в течение года 18.333.333 долларов США или более. Если доход менее этой суммы, то ставка снижается до 15%, минимальный доход отсчитывается от 100.000 долларов США.
Ставка Делавэра составляет 8.7% с чистого дохода, который относится только к бизнесу в Делавэре.
Корпорация С платит налог на прибыль с дохода, а также подоходный налог физических лиц (с акционеров и владельцев), поэтому в данном случае речь идет о двойном налогообложении.
Корпорация S освобождена от двойного налогообложения – она не должна платить налог на прибыль со своего дохода. Однако, владельцы или акционеры такой корпорации должны подать отчет о своей доле в доходе корпорации в личной налоговой декларации и платить федеральный подоходный налог и налог штата.
Налог на прирост капитала
Прирост капитала с капитального имущества, отраженный местными корпорациями, облагается по той же ставке, что и обычный доход. Капитальные убытки могут быть вычтены против прироста капитала, но не против обычного дохода. Освобождение от отражения дохода доступно для продаж или коммерческого имущества в некоторых ситуациях. Иностранная корпорация в целом освобождена от налога на прирост капитала кроме случаев, когда прирост получен от продажи американской недвижимости или связан с торговлей или бизнесом в США (налог на последнее может не взиматься при некоторых обстоятельствах по договору).
Альтернативный минимальный налог
Местные и иностранные корпорации должны платить 20% альтернативного минимального налога в случае, если 20% отрегулированного дохода, сосчитанного вместе с некоторыми льготами, превышает регулярный налогооблагаемый доход.
Дивиденды
Вычет из полученного дивиденда доступен для дивидендов, полученных корпоративным акционером от местной корпорации по ставке 70% (для акционера с долей менее 20%). 80% (для неконтролирующего акционера с долей 20% или более) или 100% (для распределений среди акционеров из одной аффилированной группы при соблюдении требований).
Убытки
Чистые операционные убытки корпорации могут быть отнесены на два года и перенесены на 20 лет.
Налог у источника
Дивиденды | валовой размер дивидендов, заплаченных местной корпорацией иностранной корпорации, облагается по ставке 30%, если ставка не снижена по налоговому соглашению, или доход является эффективно связанным с торговлей или бизнесом в США. Дивиденды, полученные иностранной корпорацией от другой иностранной корпорации из заработка, который относится к эффективно связанному доходу, налогом у источника не облагаются; налог на прибыль филиала служит заменой налогообложения таких заработков на уровне акционеров. |
Проценты | валовой размер процентов, полученных иностранной корпораций от американского источника, облагается налогом у источника по ставке 30%, если ставка не снижена по налоговому соглашению, или применяется освобождение. Проценты, которые являются доходом, эффективно связанным с торговлей или бизнесом в США, и некоторые проценты с портфеля обязательств, краткосрочных обязательств, банковских депозитов, облигаций, выпущенных государством или местным правительством, и долгов унаследованных компаний 80/20 могут быть освобождены от налога у источника. |
Роялти | роялти, полученные иностранной корпорацией для использования имущества в США, облагаются по ставке 30%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению, или доход эффективно связан с торговлей или бизнесом в США. |
Плата за техническое обслуживание | налог взимается только с платы за личные услуги, включая технические услуги, если они выполнены в пределах США. Если услуги исполнены в США, такая плата обычно будет доходом, связанным с торговлей или бизнесом в США. |
Другое | любой другой доход, прирост или прибыль, характеризуемая как «фиксированная или определяемая, ежегодная или периодическая» облагается по ставке 30%. |
В таблице ниже указаны ставка налога у источника для резидентов тех стран, с которыми США заключили налоговое соглашение (“D” означает, что применяется стандартная ставка 30%).
Страна | Дивиденды, % | Проценты, % | Роялти, % |
Австралия | 0/5/15 | 0/10 | 5 |
Австрия | 5/15 | 0 | 0/10 |
Азербайджан | D | D | 0 |
Армения | D | D | 0 |
Бангладеш | 10/15 | 5/10 | 10 |
Барбадос | 5/15 | 5 | 5 |
Беларусь | D | D | 0 |
Бельгия | 0/5/15 | 0 | 0 |
Болгария | 5/10 | 5 | 5 |
Великобритания | 0/5/15 | 0 | 0 |
Венесуэла | 0/5/15 | 4.95/10 | 5/10 |
Венгрия | 5/15 | 0 | 0 |
Германия | 0/5/15 | 0 | 0 |
Греция | D | 0 | 0 |
Грузия | D | D | 0 |
Дания | 0/5/15 | 0 | 0 |
Египет | 5/15 | 15 | 15 |
Израиль | 12.5/25 | 10/17.5 | 10/15 |
Индия | 15/25 | 10/15 | 10/15 |
Индонезия | 10/15 | 10 | 10 |
Ирландия | 5/15 | 0 | 0 |
Исландия | 5/15 | 0 | 0/5 |
Испания | 10/15 | 0/10 | 5/8/10 |
Италия | 0/5/15 | 0/10 | 0/5/8 |
Казахстан | 5/15 | 10 | 10 |
Канада | 5/15 | 0 | 10 |
Кипр | 5/15 | 0/10 | 0 |
Китай | 10 | 10 | 10 |
Корея | 10/15 | 12 | 10/15 |
Кыргызстан | D | D | 0 |
Латвия | 5/15 | 10 | 5/10 |
Литва | 5/15 | 10 | 5/10 |
Люксембург | 5/15 | 0 | 0 |
Мальта | 5/15 | 10 | 10 |
Мексика | 0/5/10 | 4.9/10/15 | 10 |
Молдова | D | D | 0 |
Марокко | 10/15 | 15 | 10 |
Нидерланды | 0/5/15 | 0 | 0 |
Новая Зеландия | 0/5/15 | 0/10 | 5 |
Норвегия | 15 | 0 | 0 |
Пакистан | 15/D | D | 0 |
Польша | 5/15 | 0 | 10 |
Португалия | 5/15 | 10 | 10 |
Россия | 5/10 | 0 | 0 |
Румыния | 10 | 10 | 10/15 |
Словакия | 5/15 | 0 | 0/10 |
Словения | 0/5/15 | 0/5 | 5 |
Таджикистан | D | D | 0 |
Таиланд | 10/15 | 10/15 | 5/8/15 |
Тринидад и Тобаго | D | D | 0/15 |
Тунис | 14/20 | 0/15 | 10/15 |
Туркменистан | D | D | 0 |
Турция | 15/20 | 10/15 | 5/10 |
Узбекистан | D | D | 0 |
Украина | 5/15 | 0 | 10 |
Швейцария | 0/5/15 | 0 | 0 |
Швеция | 0/5/15 | 0 | 0 |
Шри-Ланка | 15 | 10 | 5/10 |
Филиппины | 20/25 | 10/15 | 15 |
Финляндия | 0/5/15 | 0 | 0 |
Франция | 0/5/15 | 0 | 0/5 |
Чехия | 5/15 | 0 | 0/10 |
Эстония | 5/15 | 10 | 5/10 |
ЮАР | 5/15 | 0 | 0 |
Ямайка | 10/15 | 12.5 | 10 |
Япония | 0/5/10 | 0/10 | 0 |
НДС
В США нет федерального налога на добавочную стоимость или налога с продаж. Хотя некоторые штаты взимают налог с продаж по разным ставкам, в Делавэре нет налога с продаж, городам или округам начислять налог с продаж какого-либо типа запрещено. С бизнеса взимается налог с валового дохода в качестве альтернативы налогу с продаж, но этот налог не может быть передан потребителю. Плата за документ по ставке 3.75% взимается с продажи автомобилей. С некоторых видов коммерческой деятельности взимаются налоги на профессиональную лицензию до 1.92%.
Гербовый сбор (Stamp Duty)
В США, в том числе в штате Делавэр гербовый сбор не взимается.
Ежегодная пошлина
Все корпорации, учрежденные в штате Делавэр, обязаны подавать ежегодный отчет и платить франшизный налог. Освобожденные местные корпорации не платят этот налог, но они обязаны подавать ежегодный отчет. Сбор за подачу ежегодного отчета для местных корпораций составляет 50 долларов США + налоги, которые необходимо уплатить при подаче отчета. Налоги и отчет необходимо получить до 1 марта. Минимальный налог – 335 долларов.
Другие налоги и сборы
Налог на зарплату | работодатель обязан удерживать федеральный подоходный налог с зарплаты работника и переводить его в правительство. |
Налог на недвижимость | взимается по различными ставкам местными правительствами. В Делавэре с дома медианной стоимостью $249,400.00 взимается $1,078.00 в год. Округа в Делавэре взимают в среднем 0.43% со справедливой рыночной стоимости объекта рыночной недвижимости в год. |
Налог на наследство | для граждан США и резидентов налог на наследство взимается с имущества покойного на сумму более 5,340,000 долларов США(по состоянию на 2014 год), наследники обычно не платят подоходный налог после оценки активов. Налог на дарение взимается с подарков, полученных в течение жизни. Максимальная ставка налога на наследство и дарение составляет 40%. Для нерезидентов и лиц, не являющихся гражданами США, налог на наследство взимается только с имущества, расположенного в США стоимостью более 60,000 долларов США. Налог на дарение взимается с передачи суммы. Более 13.000 долларов США в год. США заключили договоры о налоге на наследство и дарение с более чем 13 странами. |
Отчисления на социальное страхование | состоят из отчислений на старость, страхование инвалидов и медицинское страхование; уплачиваются и работодателем, и работником, при этом работодатель отвечает за вычет отчислений из зарплаты работник и перевод их правительству. Отчисления на старость и страхование инвалидов взимается с первых 117.000 долларов США зарплаты по смешанной ставке 12.4%. Отчисление на медицинское страхование взимается с общей зарплаты по смешанной ставке 2.9% (+дополнительные 0.9% с зарплаты, превышающей определенный порог). Доля работодателя вычитается при уплате подоходного налога. |
Меры по избежанию ухода от налогообложения
Трансфертное ценообразование: налоговые органы могут регулировать доход в неравноправных сделках связанных сторон. В детальных правилах прописан объем, методология и принципы. Требуется документация. Возможно согласование соглашений о ценообразовании для целей налогообложения, как двусторонних, так и односторонних.
Тонкая капитализация: правила по «оптимизации налога на прибыль» ограничивают возможности американских (и некоторых иностранных) компаний требовать вычета процентного дохода на долговые обязательства некоторым лицам, не имеющим отношения к США (и другим лицам, освобожденным от американских налогов). Правила обычно применяются там, где отношение задолженности к собственному капиталу плательщика превышает 1.5 к 1, и чистые расходы на уплату процентов плательщика превышают 50% от отрегулированного налогооблагаемого дохода за год. Аннулированные проценты, которые на данный момент не вычитаются, могут быть перенесены и вычтены в последующие годы при соблюдении определенных требований.
Контролируемые иностранные компании: некоторые виды дохода контролируемых иностранных компаний (КИК) в настоящее время включают в налогооблагаемый доход американских акционеров (американских лиц, которые владеют по крайней мере 10% голосующих акций иностранной корпорации). КИК – это иностранная корпорация, 50% акций (по праву голосования или стоимости) которой владеют американские акционеры (напрямую, косвенно или по присвоению).
Другие правила: в США существуют многочисленные режимы со специализированной структурой, включая анти-инверсию и пассивную иностранную инвестиционную компанию.
Требования по раскрытию информации: корпорации с активами 10 млн. долларов и более должны подавать Schedule UTP с информацией о налоговых позициях, рассматриваемых как «неопределенные» в целях финансовой отчетности. Физические лица должны подавать заявление наряду с личной налоговой декларацией о процентах в конкретных иностранных финансовых активах, если совокупная стоимость этих активов превышает некоторые пороги, которые варьируются в зависимости от того, совместная это декларация или нет, проживает ли заявитель заграницей, также пороги выше для пар, вступивших в брак, и налогоплательщиков, которые являются иностранными резидентами. В случае нераскрытия информации за налоговый год предусмотрен штраф: с физического лица – 10.000 долларов США (+ штраф за продолжение нарушение до 50.000 долларов) и 40% с нераскрытых активов за неполное раскрытие информации.
С 2014 года новые правила (FATCA), созданные для борьбы с уходом американских лиц от американского налогообложения через иностранные счета и компании, ввели налог у источника по ставке 30% с дохода американского происхождения, с которого обычно налог у источника не взимается, и выручки от отчуждения инструментов после 2016 года, влекущей дивиденды или проценты американского происхождения, в случаях, когда предоставлена недостаточная информация, или выполнена недостаточная оценка, иностранными финансовыми институтами или нефинансовыми иностранными компаниями в отношении того, являются ли конечными бенефициарами счетов или иностранных компаний – граждане США.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 84 юрисдикциями:
Соглашения об избежании двойного налогообложения
США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:- 60 DTC: Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
- 34 TIEA: Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка.
Валютный контроль
Тогда как общих ограничений на переводы прибыли, дивидендов, процентов, роялти или выплат нерезидентам нет, в отношении некоторых стран и компаний применяются санкции и эмбарго с ограничением на иностранные выплаты, переводы и другие типы контрактов и торговых сделок. Правила предписаны Министерством Финансов США и Управлением по контролю иностранных активов. Также применяется отчетность по валютным сделкам и требования по ведению записей.
Налоги в США — Моя Америка. Кто сколько платит налогов?
By Олег
|May 15, 2014
Меня часто спрашивают о налогах в Америке. Как тут всё это происходит, какие есть налоги в США, где что удерживается, сколько плачу я, ну и так далее. Сегодняшний пост целиком посвящен этому вопросу.
Налоги занимают большое место в жизни американцев. Неуплата налогов жестоко карается. Налоговые преступления, громкие процессы, осужденные знаменитости — постоянно у всех на устах. Знаменитая поговорка – “есть две вещи, которых никак не избежать в жизни: смерть и налоги” — родилась именно в США.
Я не знаю 100% всех тонкостей (не бухгалтер и не юрист), сам я бизнеса не имею, я наёмный работник. Снимаю квартиру, живу в Техасе. Писать буду в основном о том, с чем сталкиваюсь я, поэтому если я что-то где-то не упомянул – прошу не сильно не ругать. 🙂 В основном речь пойдёт о том что интересно большинству: налогах на зарплату. Это то, о чем меня чаще всего спрашивают. То, с чем каждый год сталкиваются самые обычные люди.
Попробую разложить основную информацию по полочкам:
Кто платит налоги?
Каждый житель США обязан сам за себя отвечать: раз в году самостоятельно подавать налоговую декларацию и платить налоги.
Причем важно, находитесь ли вы в США больше 180 дней в году (являетесь налоговым резидентом). Если вы большую часть года проживаете в России, а в Америку просто ездите в командировку на пару месяцев в году — налоги вы подаёте только в России. Ведь если у вашей страны с США есть договор об избежании двойного налогообложении (как с Россией) — то даже если вы заработали что-то находясь в США, в штатах налоги вы не платите.
К сожалению, если вы гражданин, к примеру, Уганды — вы будете обязаны заплатить налоги и в США (на доход полученный в США) и на родине (на весь свой годовой доход).
Кто собирает налоги?
Всеми налоговыми делами в США занимается федеральная служба IRS (Internal Revenue Service).
У них на сайте и документы все есть, и формы и объяснения.
Другое дело, что в подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничишься: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.
Если у вас случай из сложных — вам дорога в кабинет налогового консультанта. Если у вас случай попроще — вы можете составить декларацию сами, или (что в разы проще) воспользоваться для этого сторонними сайтами типа TurboTax или TaxAct.
Как подаётся налоговая декларация?
Читайте также:
Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок — 15 апреля.Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо — и отослать в IRS.
Можно распечатать нужную вам форму, заполнить её от руки и отослать по почте (и так до сих пор многие делают), а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами типа TurboTax или TaxAct (их много разных), где тебе ещё и по шагам всё разъяснят, возьмут за руку и проведут по каждому полю этих непонятных форм, всё в конце за вас заполнят и отошлют. За небольшую плату ($10-40, естественно) 🙂
Уровни налогов
Нужно знать, что налоги в США делятся на три уровня:
- федеральные налоги (их платят все резиденты США)
- налоги штата (платятся резидентами того или иного штата)
- и местные налоги (различные дополнительные налоги устанавливаемые местным правительством округов и городов)
Например, когда заявляют: “в Техасе нет подоходного налога” — стоит помнить, что нет только налога штата, но обязательно есть федеральный подоходный налог и, возможно, есть и местные налоги. Но всё равно это означает что налогов рядовой работник в Техасе платит куда меньше чем, скажем, в Калифорнии.
Что такое “налогооблагаемая база”?
Налогооблагаемой базой называется та часть годовой зарплаты, которая облагается налогом.
Грубо говоря, нужно знать, что часть зарплаты налогом не облагается.
Мы сейчас не говорим об особых категориях доходов, как-то: дивиденды, выигрыши в лотерею и казино, подарки, наследства, чаевые, и так далее. Есть множество категорий дохода, и правила вычисления подоходного налога для всех них отличаются. Мы сейчас поговорим о самом распространённом виде дохода — заработной плате.
Есть личное освобождение. Это зависит от количество иждивенцев (например, детей) и если их нет и вы живете один – равняется $3,900
Ещё есть стандартный персональный вычет. На самом деле они тоже бывают разные и например, если вы холостяк, то ваш годовой вычет будет равен $6,100 (на 2013 год)
А есть — особые вычеты. За каждого иждивенца (если с вами кто-то живёт и не имеет дохода). За наличие ипотеки. За образование детей. За какие-то покупки, связанные с работой. За то что вы военный. За медицинские траты. За то, что вы имеете медицинскую страховку. За то, что вы сдаёте недвижимость в аренду и она теряет в цене. За то, что вы отложили в свой пенсионный фонд. За то, что потеряли дивидендов по рухнувшим акциям. Да много за что!
Этих особых вычетов настолько много, и там столько правил, тонкостей и документов, которые нужно приложить в декларации, что именно эта область составляет основную сложность при подаче налоговой декларации. Именно это в основном “кормит” армию налоговых консультантов. И именно поэтому в Америке принято хранить все чеки, все распечатки, все контракты и договоры — как минимум в течении года.
Всё что остаётся после вычетов — это и есть сумма, с которой вы платите налоги.
Так что же взимается с зарплаты?
Итак, что же взимается с заработной платы работников в США?
- Федеральный Подоходный Налог
- Подоходный Налог Штата
- Social Security Tax – социальный фонд, платится на стороне работодателя
- Medicare – медицинский фонд, платится на стороне работодателя
Остановимся на каждом из них чуть подробнее:
1 – Федеральный подоходный налог
По всем штатам одинаковый. Вычисляется он по прогрессивной шкале, по специальным таблицам.
Важен важен выбор таблицы: подаёте ли вы один, или вместе с супругой/гом (можно и так и так). И будут разные результаты. Тот или иной способ дают те или иные выгоды (это уже гуглить или спрашивать у консультанта).
Допустим, вы холостяк живущий один, ваша зарплата $75,000 и у вас нет никаких особых вычетов, то ваш Федеральный Подоходный Налог с такой зарплаты составит примерно 18%.
Если вы работаете на работодателя, он может выплачивать этот налог за вас, выдавая вам уже чистую зарплату. Если вы работаете на себя — вы сами должны будете заплатить этот налог в конце года.
2 – Подоходный Налог Штата
Это тоже подоходный налог, но отчисляемый штату, резидентом которого вы являетесь.
Как и в случае с Федеральным Подоходным налогом: если вы работаете у работодателя, он может выплачивать этот налог за вас, выдавая вам уже чистую зарплату. Если вы работаете на себя — вы сами должны будете заплатить этот налог в конце года.
В каждом штате этот налог разный:
Где-то он отсутствует (в 8-ми штатах, включая наш Техас).
Где-то он фиксированный, а где-то прогрессивный.
Вот карта США с налоговыми ставками штатов за 2013 год:
Красным цветом показаны штаты с прогрессивной шкалой, синим — с фиксированной.
В штатах с прогрессивной шкалой цифры взяты усреднённые.
3 – Social Security Tax
Этот налог обеспечивает федеральную пенсионную программу и программу по выплате помощи инвалидам и безработным.
Считается этот налог не с налогооблагаемой базы, а с полной суммы зарплаты, до уплаты чего-либо, и составляет 4.2% от ставки зарплаты. Обычно его выплачивает работодатель, и вам не приходится о нём как-то печься. Не лишним будет упомянуть, что работодатель и со своей стороны ещё обязан заплатить налогов 6.2% от зарплаты работника.
Если же вы работаете на себя, то вы обязаны уплатить по Social Security Tax и за себя и за “работодателя” — 10.4% от своего дохода.
4 – Medicare
Это федеральная программа доступной медицинской помощи бедным и пожилым людям.
Как и Social Security Tax, вычитается с полной суммы зарплаты, и составляет 1.45%. Точно такое же бремя — 1.45% — доплачивает налогов и работодатель.
И если вы работаете на себя, то вы выплачиваете Medicare Tax суммарно: 2.9% от своего дохода.
Вам нравится этот материал? Вы находите его интересным?
Хотите узнавать больше об Америке?
О том, как эмигрировать в США и о жизни там?
Так сколько же всё-же получается?
Давайте же сложим, сколько же шкур сдирается с зарплаты рядового работника:
Допустим у нас есть одинокий холостяк живущий в Техасе и зарплатой в $75,000
Налогооблагаемая база получается $75,000 – $6,100 – $3,900 = $65,000
Читайте также:
- Федеральный подоходный налог = около 18% от налогооблагаемой базы.
Считается он по специальной табличке (не буду её тут приводить), по диапазонам, так как прогрессивный. Получается $12,178 - Налог штата = 0% (тоже от налогооблагаемой базы)
- Social Security Tax = 4.2%
- Medicare = 1.45%
Что же мы имеем?
$12,178 + 75000*4.2% + 75000*1.45% = 12,178 + 3,150 + 1,088 = $16,416 в год.
Что составляет приблизительно 21.8% от зарплаты.
Это очень похоже на мою цифру, между прочим.
В других штатах, с другой зарплатой, семейной ситуацией, и т.п. может быть совсем по-другому, меньше или больше, например 17% или даже 50%
АААААаааа! Как всё сложно!
Согласен, всё довольно непросто.
И поэтому практически никто не считает на бумажке. Все пользуются специальными приложениями или уже упомянутыми мною сайтами, которые всё красиво за вас посчитают и распишут.
Вы можете воспользоваться удобным калькулятором справа, и посчитать сколько вы в вашей ситуации и с вашим доходом будете платить налогов в том или ином штате.
Хочу ещё раз уточнить, что я описываю самый простейший случай. Стоит человеку переехать из штата в штат, и начинааааается. Какому штату сколько платить? По какой шкале? А если одновременно у него ещё и родился ребёнок, он сменил страховку, сломал ногу, пролежал в больнице, не работал два месяца, развёлся, проиграл в казино, удачно перепродал акции на бирже, продал заграничную недвижимость, опять женился на женщине с 3-мя детьми, а в середине года – хоп и вышел на пенсию? Вы представляете насколько там сложнее может быть реальная ситуация?
Но не будем отвлекаться, у нас же обычный работник с просто зарплатой, помните? 🙂
А как же именно платят налоги?
Налоги платят двумя способами: либо работодатель удерживает их до выплаты зарплаты, либо вы получаете полную зарплату налоги платите сами, в конце года. Почти все наёмные работники предпочитают первый путь.
Как делают: договариваются с работодателем, чтобы он, к примеру, платил за вас подоходных налогов 25% от зарплаты. И выдавал вам что останется. Вы можете договориться и на 10% и на 60% — ваше право. В конце года, когда вы подадите налоговую декларацию, вы укажете, сколько налогов вы уже уплатили в этом году. И если у вас появились какие-то вычеты (например, в течении года родился ребёнок, вы взяли ипотеку или стали инвалидом) – государство обязано будет вернуть вам часть налогов (Tax Refund)
Если же вы заплатили налогов чуть меньше чем нужно — с вас причитается после подачи налоговой декларации доплатить государству ту или иную сумму.
Интересно, что когда вы “затягиваете с налогами” на них накапливаются проценты (4.25%), и вы со временем должны всё больше и больше. С другой стороны, если это государство вам должно — то и оно, в свою очередь, накидывает 4.25% со своей стороны.
Приятно, когда не ты внезапно оказываешься должным, а тебе доплачивают, и многие люди договариваются с работодателем удерживать такую сумму, чтобы попадать в “едва-едва больше чем ваша приблизительная налоговая ставка”.
Другие налоги
Меня часто спрашивают “а как же другие налоги”?
Да, есть ещё несколько видов налогов, не взимающихся с заработной платы напрямую, но, тем не менее, ощутимо влияющих на качество жизни в том или ином штате.
Налог на машину
Читайте также:
Меня про него уже несколько раз спрашивали.Налог на машину различен от штата к штату, но он настолько незначителен, что считается, что его нет. Особенно на фоне суммы обязательной автостраховки, достигающей $1,300-$1800 в год 🙂
Просто раз в году вы платите за регистрацию автомобиля по месту жительства около $40-60, получаете наклейку с циферками, клеите её на лобовое стекло и забываете до следующего года. Что интересно: это делается в онлайне, никуда ходить не надо, наклеечка приходит через несколько дней по почте.
Налог на недвижимость
В США есть налог на недвижимость, выплачиваемый домовладельцами.
Он вполне ощутимый, поэтому стоит и о нём упомянуть.
Например, у вас дом стоимостью в $280,000. Вы будете выплачивать налог на недвижимость, который может составить от $2,000 до $5,000 в зависимости от штата. Это означает выплаты в $200-500 каждый месяц!
Вот карта с налогами на недвижимость в разных штатах:
Например, в Техасе самый большой в США налог на недвижимость, а в Калифорнии он меньше аж в 3 раза! Но не стоит паниковать – не забывайте разницу в самой стоимости дома в Техасе и дома в Калифорнии 🙂 В Калифорнии сами дома стоят в среднем в 2 раза больше, и размер налога получается не таким уж и маленьким.
Налог на продажу
Немалую часть в качестве жизни американца составляет налог на продажу. Это налог, взимаемый каждым штатом отдельно с каждого продающегося на её территории товара. Например, пачка чипсов может стоит в рекламе по телевизору $2.00, а в магазинах разных штатов цена этих же чипсов может быть различной: от $2.04 (Аляска) до $2.40 (Чикаго). Это значит, что идя в магазин за продуктами в разных штатах вы тратите разное количество денег, что не может не сказаться на качестве жизни.
Всё что вы потребляете: покупаете продукты, ходите в ресторан, покупаете одежду, заправляете и чините машину, покупаете мебель, да практически всё подвержено налогу на продажу. И в штатах, где он выше — все цены выше.
В среднем, за исключением определенных категорий, где он регулируется отдельно) налог на продажу по штатам таков:
Как я упомянул, на определенные категории товаров налог на продажу регулируется отдельно, и некоторые товары — как бензин, например — показывают такой вот разброс цен по стране (график за сегодняшнюю дату с gasbuddy.com):
Получается, например, что в Калифорнии бензин на треть дороже чем в Техасе.
И на этой карте нет Аляски, там всё тёмно-бордовое, очень дорогой бензин почему-то.
Ну вот, в целом — примерно так.
Тема очень объёмная, и никак не помещающаяся в одну статью (и даже в несколько), о ней пишут книги, учатся всяким тонкостям несколько лет и занимаются этим профессионально.
Рядовому человеку не так уж и сложно раз в году потратить один день в году на заполнение и подачу налоговой декларации на удобном сайте с подсказками, где тебя проведут по шагам, всё объяснят, всё за тебя посчитают и заполнят. Так что это не так уж и сложно, как это звучит, если начать разбираться.
Надеюсь, ответил большинству вопрошающих, но если будут ещё вопросы — добро пожаловать в комментарии!
Похожие посты
Об авторе: Меня зовут Олег, я родился и вырос в Молдове, но в 30 лет я решил переехать в Америку. Это простое решение полностью перевернуло мою жизнь и превратилось в самое большое в ней приключение! В своём блоге я пишу о своём пути в США, а также о том, какой передо мной предстала АмерикаХОТИТЕ УЗНАВАТЬ ВСЁ САМОЕ ИНТЕРЕСНОЕ ОБ АМЕРИКЕ?
Понравилась статья? Поделись с друзьями:
США-Делавэр-Corporation | Налоговые системы зарубежных стран | Международное налогообложение
Общие сведения
Корпорация является налогоплательщиком. Каждая корпорация обязана подавать налоговую декларацию ежегодно и платить налоги на весь доход, полученный в США и за их пределами.
Федеральные ставки налога на прибыль зависят от размера дохода и варьируются от 15% до 35% с общемирового чистого дохода.
Ставки штата составляют 8.7% с чистого дохода, который относится только к бизнесу в Делавэре.
Корпорация может пользовать налоговыми вычетами с расходов на бизнес (авто, офис и т.д.). Более того, корпорация может обеспечивать свои сотрудников безналоговыми льготами (стоматологические, медицинские услуги и т.д.).
Корпорации обязаны хранить бухгалтерские записи и подавать ежегодные налоговые декларации в Налоговую службу США. Корпорации, которые зарегистрированы в Делавэре и чья деятельность ограничена наличием зарегистрированного офиса без ведения бизнеса на территории Делавэра, освобождаются от обязанности подавать налоговую декларацию Делавэра.
Налогообложение физических лиц
Все граждане и резиденты США, включая резидентов-иностранцев и граждан, которые проживают за пределами США, обязаны платить федеральный налог на общемировой доход. Нерезидентные иностранцы платят только налог иностранной компании, непосредственной связанный с деятельностью в США (ECI) и дохода, полученного на территории США. 50 штатов США и округ Колумбия также взимают подоходный налог с нерезидентов и физических лиц, которые проживают на их территории.Подоходный налог взимается почти со всего валового дохода, независимо от источника дохода (включая компенсацию за услуги (включая все формы вознаграждений и льгот), дивиденды, проценты, роялти, аренду, платы и комиссии, доход от сделок с недвижимостью и доход от партнерства). Нерезидентные иностранцы исключают из дохода доход, не связанный с деятельностью в США, при этом они уплачивают налог с валового размера такого дохода через налог у источника, если доход получен из американских источников и не от торговли или обмена имущества.
Федеральный подоходный налог физических лиц взимается по прогрессивной ставке до 39.6%.
В Делавэре подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам посредством налоговых категорий:
Налоговая категория (одно лицо) | Налоговая категория (пара) | Маргинальная налоговая ставка |
$2,000+ | $2,000+ | 2.20% |
$5,000+ | $5,000+ | 3.90% |
$10,000+ | $10,000+ | 4.80% |
$20,000+ | $20,000+ | 5.20% |
$25,000+ | $25,000+ | 5.55% |
$60,000+ | $60,000+ | 6.60% |
Помимо стандартного подоходного налога в случае, если ориентировочные обязательства по альтернативному минимальному налогу физического лица превышают стандартные налоговые обязательства, физическое лицо должно платить альтернативный минимальный налог. Ставка альтернативного минимального налога составляет 26% с налогооблагаемого излишка (доход по альтернативному минимальному налогу минус «освобожденная сумма») и 28% с налогооблагаемого излишка выше этого уровня. Освобожденная сумма для физического лица на 2013 год составляла 80.800 долларов США для налогоплательщиков, вступивших в брак и подающих совместную декларацию, и 51.900 долларов США – для налогоплательщиков, не вступивших в брак.
Налоговый год для физический лиц совпадает с календарным годом кроме случаев, когда выбран фискальный год. Любой фискальный год должен заканчиваться в последний день календарного месяца.
Налог вычитают у источника из дохода от занятости. Декларации самоначисления подоходного налога необходимо подавать до 15 дня 4-го месяца после окончания налогового года (или 6-го месяца в случае некоторых иностранцев-нерезидентов).
Налог на прибыль
В целом весь бизнес в Делавэре, который не зарегистрирован как освобожденная единица (индивидуальный предприниматель, партнерство или корпорация «S»), обязан отчитываться о своем доходе и платить федеральный налог и налог штата со своего заработка.
Налог на прибыль местных корпораций взимается федеральным правительством с их общемирового дохода, включая доход от филиалов независимо от репатриации. Прибыль иностранных дочерних компаний обычно не облагается налогом за исключением случаев, когда она репатриирована в качестве дивидендов. Иностранная корпорация платит налог с дохода, эффективно связанного с торговлей или бизнесом в США, и с дохода, не связанного с бизнесом в США, но полученного из американских источников.
Налогооблагаемый доход местных корпораций включает почти весь валовой доход (включая, например, доход от бизнеса, компенсацию за услуги, дивиденды, проценты, роялти, аренду, платы и комиссию, доход от сделок с недвижимостью и доход от партнерства), независимо от источника. Налогооблагаемый доход иностранной корпорации ограничен валовым размером дохода, эффективно связанного с бизнесом в США.
В отличие от местной корпорации, иностранная корпорация, которая получает доход, эффективно связанный с бизнесом в США, должна платить налог на прибыль филиала по ставке 30% (или пониженной ставке по договору) от заработка корпорации.
Налог на прибыль взимается по фиксированной ставке 40% от налогооблагаемого дохода, который имеет налогооблагаемый доход в течение года 18.333.333 долларов США или более. Если доход менее этой суммы, то ставка снижается до 15%, минимальный доход отсчитывается от 100.000 долларов США.
Ставка Делавэра составляет 8.7% с чистого дохода, который относится только к бизнесу в Делавэре.
Корпорация С платит налог на прибыль с дохода, а также подоходный налог физических лиц (с акционеров и владельцев), поэтому в данном случае речь идет о двойном налогообложении.
Корпорация S освобождена от двойного налогообложения – она не должна платить налог на прибыль со своего дохода. Однако, владельцы или акционеры такой корпорации должны подать отчет о своей доле в доходе корпорации в личной налоговой декларации и платить федеральный подоходный налог и налог штата.
Налог на прирост капитала
Прирост капитала с капитального имущества, отраженный местными корпорациями, облагается по той же ставке, что и обычный доход. Капитальные убытки могут быть вычтены против прироста капитала, но не против обычного дохода. Освобождение от отражения дохода доступно для продаж или коммерческого имущества в некоторых ситуациях. Иностранная корпорация в целом освобождена от налога на прирост капитала кроме случаев, когда прирост получен от продажи американской недвижимости или связан с торговлей или бизнесом в США (налог на последнее может не взиматься при некоторых обстоятельствах по договору).
Альтернативный минимальный налог
Местные и иностранные корпорации должны платить 20% альтернативного минимального налога в случае, если 20% отрегулированного дохода, сосчитанного вместе с некоторыми льготами, превышает регулярный налогооблагаемый доход.
Дивиденды
Вычет из полученного дивиденда доступен для дивидендов, полученных корпоративным акционером от местной корпорации по ставке 70% (для акционера с долей менее 20%). 80% (для неконтролирующего акционера с долей 20% или более) или 100% (для распределений среди акционеров из одной аффилированной группы при соблюдении требований).
Убытки
Чистые операционные убытки корпорации могут быть отнесены на два года и перенесены на 20 лет.
Налог у источника
Дивиденды | валовой размер дивидендов, заплаченных местной корпорацией иностранной корпорации, облагается по ставке 30%, если ставка не снижена по налоговому соглашению, или доход является эффективно связанным с торговлей или бизнесом в США. Дивиденды, полученные иностранной корпорацией от другой иностранной корпорации из заработка, который относится к эффективно связанному доходу, налогом у источника не облагаются; налог на прибыль филиала служит заменой налогообложения таких заработков на уровне акционеров. |
Проценты | валовой размер процентов, полученных иностранной корпораций от американского источника, облагается налогом у источника по ставке 30%, если ставка не снижена по налоговому соглашению, или применяется освобождение. Проценты, которые являются доходом, эффективно связанным с торговлей или бизнесом в США, и некоторые проценты с портфеля обязательств, краткосрочных обязательств, банковских депозитов, облигаций, выпущенных государством или местным правительством, и долгов унаследованных компаний 80/20 могут быть освобождены от налога у источника. |
Роялти | роялти, полученные иностранной корпорацией для использования имущества в США, облагаются по ставке 30%, кроме случаев, когда ставка снижена по налоговому соглашению, или доход эффективно связан с торговлей или бизнесом в США. |
Плата за техническое обслуживание | налог взимается только с платы за личные услуги, включая технические услуги, если они выполнены в пределах США. Если услуги исполнены в США, такая плата обычно будет доходом, связанным с торговлей или бизнесом в США. |
Другое | любой другой доход, прирост или прибыль, характеризуемая как «фиксированная или определяемая, ежегодная или периодическая» облагается по ставке 30%. |
В таблице ниже указаны ставка налога у источника для резидентов тех стран, с которыми США заключили налоговое соглашение (“D” означает, что применяется стандартная ставка 30%).
Страна | Дивиденды, % | Проценты, % | Роялти, % |
Австралия | 0/5/15 | 0/10 | 5 |
Австрия | 5/15 | 0 | 0/10 |
Азербайджан | D | D | 0 |
Армения | D | D | 0 |
Бангладеш | 10/15 | 5/10 | 10 |
Барбадос | 5/15 | 5 | 5 |
Беларусь | D | D | 0 |
Бельгия | 0/5/15 | 0 | 0 |
Болгария | 5/10 | 5 | 5 |
Великобритания | 0/5/15 | 0 | 0 |
Венесуэла | 0/5/15 | 4.95/10 | 5/10 |
Венгрия | 5/15 | 0 | 0 |
Германия | 0/5/15 | 0 | 0 |
Греция | D | 0 | 0 |
Грузия | D | D | 0 |
Дания | 0/5/15 | 0 | 0 |
Египет | 5/15 | 15 | 15 |
Израиль | 12.5/25 | 10/17.5 | 10/15 |
Индия | 15/25 | 10/15 | 10/15 |
Индонезия | 10/15 | 10 | 10 |
Ирландия | 5/15 | 0 | 0 |
Исландия | 5/15 | 0 | 0/5 |
Испания | 10/15 | 0/10 | 5/8/10 |
Италия | 0/5/15 | 0/10 | 0/5/8 |
Казахстан | 5/15 | 10 | 10 |
Канада | 5/15 | 0 | 10 |
Кипр | 5/15 | 0/10 | 0 |
Китай | 10 | 10 | 10 |
Корея | 10/15 | 12 | 10/15 |
Кыргызстан | D | D | 0 |
Латвия | 5/15 | 10 | 5/10 |
Литва | 5/15 | 10 | 5/10 |
Люксембург | 5/15 | 0 | 0 |
Мальта | 5/15 | 10 | 10 |
Мексика | 0/5/10 | 4.9/10/15 | 10 |
Молдова | D | D | 0 |
Марокко | 10/15 | 15 | 10 |
Нидерланды | 0/5/15 | 0 | 0 |
Новая Зеландия | 0/5/15 | 0/10 | 5 |
Норвегия | 15 | 0 | 0 |
Пакистан | 15/D | D | 0 |
Польша | 5/15 | 0 | 10 |
Португалия | 5/15 | 10 | 10 |
Россия | 5/10 | 0 | 0 |
Румыния | 10 | 10 | 10/15 |
Словакия | 5/15 | 0 | 0/10 |
Словения | 0/5/15 | 0/5 | 5 |
Таджикистан | D | D | 0 |
Таиланд | 10/15 | 10/15 | 5/8/15 |
Тринидад и Тобаго | D | D | 0/15 |
Тунис | 14/20 | 0/15 | 10/15 |
Туркменистан | D | D | 0 |
Турция | 15/20 | 10/15 | 5/10 |
Узбекистан | D | D | 0 |
Украина | 5/15 | 0 | 10 |
Швейцария | 0/5/15 | 0 | 0 |
Швеция | 0/5/15 | 0 | 0 |
Шри-Ланка | 15 | 10 | 5/10 |
Филиппины | 20/25 | 10/15 | 15 |
Финляндия | 0/5/15 | 0 | 0 |
Франция | 0/5/15 | 0 | 0/5 |
Чехия | 5/15 | 0 | 0/10 |
Эстония | 5/15 | 10 | 5/10 |
ЮАР | 5/15 | 0 | 0 |
Ямайка | 10/15 | 12.5 | 10 |
Япония | 0/5/10 | 0/10 | 0 |
НДС
В США нет федерального налога на добавочную стоимость или налога с продаж. Хотя некоторые штаты взимают налог с продаж по разным ставкам, в Делавэре нет налога с продаж, городам или округам начислять налог с продаж какого-либо типа запрещено. С бизнеса взимается налог с валового дохода в качестве альтернативы налогу с продаж, но этот налог не может быть передан потребителю. Плата за документ по ставке 3.75% взимается с продажи автомобилей. С некоторых видов коммерческой деятельности взимаются налоги на профессиональную лицензию до 1.92%.
Гербовый сбор (Stamp Duty)
В США, в том числе в штате Делавэр гербовый сбор не взимается.
Ежегодная пошлина
Все корпорации, учрежденные в штате Делавэр, обязаны подавать ежегодный отчет и платить франшизный налог. Освобожденные местные корпорации не платят этот налог, но они обязаны подавать ежегодный отчет. Сбор за подачу ежегодного отчета для местных корпораций составляет 50 долларов США + налоги, которые необходимо уплатить при подаче отчета. Налоги и отчет необходимо получить до 1 марта. Минимальный налог – 335 долларов.
Другие налоги и сборы
Налог на зарплату | работодатель обязан удерживать федеральный подоходный налог с зарплаты работника и переводить его в правительство. |
Налог на недвижимость | взимается по различными ставкам местными правительствами. В Делавэре с дома медианной стоимостью $249,400.00 взимается $1,078.00 в год. Округа в Делавэре взимают в среднем 0.43% со справедливой рыночной стоимости объекта рыночной недвижимости в год. |
Налог на наследство | для граждан США и резидентов налог на наследство взимается с имущества покойного на сумму более 5,340,000 долларов США(по состоянию на 2014 год), наследники обычно не платят подоходный налог после оценки активов. Налог на дарение взимается с подарков, полученных в течение жизни. Максимальная ставка налога на наследство и дарение составляет 40%. Для нерезидентов и лиц, не являющихся гражданами США, налог на наследство взимается только с имущества, расположенного в США стоимостью более 60,000 долларов США. Налог на дарение взимается с передачи суммы. Более 13.000 долларов США в год. США заключили договоры о налоге на наследство и дарение с более чем 13 странами. |
Отчисления на социальное страхование | состоят из отчислений на старость, страхование инвалидов и медицинское страхование; уплачиваются и работодателем, и работником, при этом работодатель отвечает за вычет отчислений из зарплаты работник и перевод их правительству. Отчисления на старость и страхование инвалидов взимается с первых 117.000 долларов США зарплаты по смешанной ставке 12.4%. Отчисление на медицинское страхование взимается с общей зарплаты по смешанной ставке 2.9% (+дополнительные 0.9% с зарплаты, превышающей определенный порог). Доля работодателя вычитается при уплате подоходного налога. |
Меры по избежанию ухода от налогообложения
Трансфертное ценообразование: налоговые органы могут регулировать доход в неравноправных сделках связанных сторон. В детальных правилах прописан объем, методология и принципы. Требуется документация. Возможно согласование соглашений о ценообразовании для целей налогообложения, как двусторонних, так и односторонних.
Тонкая капитализация: правила по «оптимизации налога на прибыль» ограничивают возможности американских (и некоторых иностранных) компаний требовать вычета процентного дохода на долговые обязательства некоторым лицам, не имеющим отношения к США (и другим лицам, освобожденным от американских налогов). Правила обычно применяются там, где отношение задолженности к собственному капиталу плательщика превышает 1.5 к 1, и чистые расходы на уплату процентов плательщика превышают 50% от отрегулированного налогооблагаемого дохода за год. Аннулированные проценты, которые на данный момент не вычитаются, могут быть перенесены и вычтены в последующие годы при соблюдении определенных требований.
Контролируемые иностранные компании: некоторые виды дохода контролируемых иностранных компаний (КИК) в настоящее время включают в налогооблагаемый доход американских акционеров (американских лиц, которые владеют по крайней мере 10% голосующих акций иностранной корпорации). КИК – это иностранная корпорация, 50% акций (по праву голосования или стоимости) которой владеют американские акционеры (напрямую, косвенно или по присвоению).
Другие правила: в США существуют многочисленные режимы со специализированной структурой, включая анти-инверсию и пассивную иностранную инвестиционную компанию.
Требования по раскрытию информации: корпорации с активами 10 млн. долларов и более должны подавать Schedule UTP с информацией о налоговых позициях, рассматриваемых как «неопределенные» в целях финансовой отчетности. Физические лица должны подавать заявление наряду с личной налоговой декларацией о процентах в конкретных иностранных финансовых активах, если совокупная стоимость этих активов превышает некоторые пороги, которые варьируются в зависимости от того, совместная это декларация или нет, проживает ли заявитель заграницей, также пороги выше для пар, вступивших в брак, и налогоплательщиков, которые являются иностранными резидентами. В случае нераскрытия информации за налоговый год предусмотрен штраф: с физического лица – 10.000 долларов США (+ штраф за продолжение нарушение до 50.000 долларов) и 40% с нераскрытых активов за неполное раскрытие информации.
С 2014 года новые правила (FATCA), созданные для борьбы с уходом американских лиц от американского налогообложения через иностранные счета и компании, ввели налог у источника по ставке 30% с дохода американского происхождения, с которого обычно налог у источника не взимается, и выручки от отчуждения инструментов после 2016 года, влекущей дивиденды или проценты американского происхождения, в случаях, когда предоставлена недостаточная информация, или выполнена недостаточная оценка, иностранными финансовыми институтами или нефинансовыми иностранными компаниями в отношении того, являются ли конечными бенефициарами счетов или иностранных компаний – граждане США.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 84 юрисдикциями:
Соглашения об избежании двойного налогообложения
США вступили в различные механизмы по обмену налоговой информацией с 88 юрисдикциями:- 60 DTC: Австралия, Австрия, Бангладеш, Барбадос, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Германия, Греция, Дания, Египет, Израиль, Ирландия, Исландия, Индия, Индонезия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Марокко, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Словакия, Словения, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Шри Ланка, Швейцария, Швеция, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
- 34 TIEA: Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аруба, Багамы, Барбадос, Бермуды, Бразилия, Британские Виргинские острова, Гайана, Гернси, Гибралтар, Гондурас, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Колумбия, Коста Рика, Кюрасао, Лихтенштейн, Маврикий, Маршалловы острова, Мексика, Монако, Нидерландские Антильские острова, Остров Мэн, Панама, Перу, Республика Доминикана, Сен Мартен, Сент Люсия, Тринидад и Тобаго, Ямайка.
Валютный контроль
Тогда как общих ограничений на переводы прибыли, дивидендов, процентов, роялти или выплат нерезидентам нет, в отношении некоторых стран и компаний применяются санкции и эмбарго с ограничением на иностранные выплаты, переводы и другие типы контрактов и торговых сделок. Правила предписаны Министерством Финансов США и Управлением по контролю иностранных активов. Также применяется отчетность по валютным сделкам и требования по ведению записей.
Налоги в Соединенных Штатах Америки в 2020 году
Система налогообложения США функционирует на трех уровнях: федеральном, штатном и местном. Взимается довольно внушительный список налогов, но основные это: налог на прибыль физических лиц, корпоративный, на социальное страхование и потребительский налог. Федеральные и штатные уровни полностью отделены, и налоги взимаются независимо друг от друга – в каждом штате, а то и в регионе, округе или городе имеется свое ведомство, в налоговую систему которого федеральное правительство не может вмешиваться.
Очевидно, налоговая система США очень сложна, тем не менее, в данной статье мы проиллюстрируем идею системы налогообложения США, а также приведем актуальные ставки некоторых из основных налогов, интересных с точки зрения ведения бизнеса в США.
Налогообложение бизнеса в США
Для лучшего понимания системы налогообложения Штатов следует разобраться с основными организационно-правовыми формами юридических лиц, которые используются для регистрации компаний в США – это LLC и корпорации. А именно с тем, как они облагаются налогами.
Корпорация – отдельное юридическое лицо, доходы которого облагаются двойным налогом. Имеется в виду, что корпорация платит налог с дохода, а затем, после вычета налогов, она выплачивает дивиденды акционерам, которые, в свою очередь, также должны заплатить налог на прирост капитала. Необходимо также оговориться, что:
- С-корпорации в этом смысле действуют от собственного имени: платят корпоративные налоги штату и федеральному правительству.
- S-корпорации не должны выплачивать корпоративный налог от собственного имени, и действуют иначе – налог выплачивают акционеры.
Корпорации обязаны платить налоги со всего мирового дохода.
LLC в плане налогообложения могут действовать как С-корпорации. Если же компания сформирована в виде партнерства, то налоги платят все партнеры по отдельности.
Если вы планируете зарегистрировать LLC в США, хорошей новостью является то, что такая компания должна выплачивать налог только с той прибыли, что была получена на территории Штатов.
Структура системы налогообложения США
Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.
Можно сделать выводы, что главным источником пополнения казны как федерального правительства, так и правительств штатов, являются корпоративный и налог на доход физических лиц. При этом, корпоративный налог в США обеспечивает наименьшую часть прибыли правительства, уступая почти в 5.5 раз налогу на прибыль физ. лиц., что хорошо видно на следующей диаграмме.
Корпоративный налог в США в 2020 году
Корпоративный налог взимается в 44 штатах, в 34 – по одной ставке. Правила определения этого налога широко отличаются между собой от штата к штату. Этот тип налога, как правило, основывается на коммерческом доходе предприятия, которое ведет деятельность на территории страны, плюс прибыль от деятельности по всему миру для корпораций.
Как уже отмечалось, данный налог не является основным налоговым источником прибыли правительства, как это обычно бывает почти во всех других государствах. На следующем изображении приведены ставки корпоративного налога в Штатах.
Стоит отметить, что в Техасе действует налог на франшизу, основанный на налогооблагаемой марже, которая обычно определяется как доход от продаж с вычетом стоимости проданных товаров.
Интересно также, что в 7 штатах действует система единой налоговой ставки для корпоративного и подоходного налога с физ. лиц. Она минимизирует стимул предприятий вести излишне сложное налоговое планирование, с целью снизить налоговое бремя от налогов, как это делают в тех штатах, где налог увеличивается вместе с налогооблагаемой прибылью.
Федеральный корпоративный налог в США
На данный момент действующая ставка федерального корпоративного налога в США – составляет 21%.
Подоходный налог для физических лиц в США в 2020 году
45 штатов облагают население налогом на доход физических лиц. Взимается он по фиксированной или ступенчатой ставке, ставки подоходного налога в США сильно отличаются от штата к штату. Для правительства налог этого типа – главный источник прибыли, и каждый, кто получает доход в США, должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так на уровне штата.
Стоит отметить, что все штаты допускают различные налоговые льготы. Тем не менее, многие из них ограничивают определенные вычеты, особенно те, что касаются амортизации активов бизнеса. В ряде штатов разрешен полный или частичный вычет подоходного налога.
Актуальный перечень ставок подоходного налога в США в 2020 году по штатам представлен на изображении ниже.
Федеральный подоходный налог для физических лиц в США
Взимается по ступенчатой ставке, и напрямую зависит от величины дохода налогоплательщика. В 2020 году налоговые ставки будут скорректированы с учетом инфляции. Приведены они в таблице ниже.
Налог с продаж в США в 2020 году
Американский налог с продаж или, как его еще называют, потребительский налог – своеобразный аналог НДС. Является штатным налогом, взимается в 46 штатах. Ставка потребительского налога в США варьируется от штата к штату. На изображении ниже приведены актуальные ставки налога с продаж в США на 2020 год.
Стоит отметить, что муниципалитеты в пределах штата (в 38 штатах) имеют право поднимать налог с продаж сверх величины штатного налога. Интересно, что штаты с низкими ставками могут иметь очень высокие местные налоги с продаж. Поэтому, на изображении были указаны комбинированные налоговые ставки.
Налог на прирост капитала в США в 2020 году
Прирост капитала – доход от продажи активов (акций, земли, бизнеса и т.д.). Прирост капитала и дивиденды могут облагаться налогом как часть налогооблагаемого дохода. Тем не менее, ставка этого налога – относительно ниже, чем налога на доход физ. лиц. В таблице ниже приведены актуальные ставки налога на прирост капитала в США на 2020 год для долгосрочных (удерживаемых более 1 года) активов.
Заключительное слово
Система налогообложения Соединенных Штатов Америки – сложна и многогранна, а подробный обзор каждого отдельного ее аспекта заслуживает отдельного внимания, что, однако, не вписывается в формат нашей статьи. Можно лишь подчеркнуть, что Налоговое Управление США (IRS) использует жесткий подход в своей работе, и, поэтому, к вопросу бухгалтерского учета и выплаты налогов в Штатах следует подходить с максимальной тщательностью.
Обращаем ваше внимание, что вся представленная в данной статье информация, опубликована в информативных целях, и не должна восприниматься в качестве юридической консультации. Если у читателя появились вопросы, которые имеют отношение к учреждению бизнеса в Штатах, стоит обратиться с профильному специалисту за консультацией.
Также напоминаем, что эксперты нашей компании оказывают своим клиентам услуги по сопровождению на всех фазах регистрации компании в США, готовы помочь подготовить все необходимые учредительные документы, поспособствовать с получением лицензии для бизнеса в США, и предоставить прочий, сопутствующий сервис юридического плана.
Заказать консультацию по созданию бизнеса в США или узнать больше деталей об услугах нашей компании, вы можете, обратившись к нам любым удобным для вас способом по контактам, что указаны в форме ниже.
США — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц
Сводки по мировым налогам- Дом
- Быстрые графики
- Задний
- Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)
- Сроки уплаты корпоративного подоходного налога (КПН)
- Ставки подоходного налога с населения (НДФЛ)
- Сроки уплаты подоходного налога с населения (НДФЛ)
- Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)
- Ставки подоходного налога (WHT)
- Ставки налога на прирост капитала (CGT)
- Ставки налога на чистое имущество / капитал
- Ставки налога на наследство и дарение
- Интерактивная карта
- Архивы
- Глоссарий
- Задний
- Сокращения общих налогов
- Коды валют
- Распечатать текущую страницу
- Распечатать сводку корпоративного налога
- Распечатать индивидуальную налоговую сводку
Соединенные Штаты — подоходный налог
Для целей налогообложения как физическое лицо определяется как резидент Соединенных Штатов?
Как правило, иностранный гражданин считается нерезидентом для целей налогообложения США, если только физическое лицо не квалифицируется как резидент. Согласно внутреннему законодательству США резидент определяется как физическое лицо, которое либо является законным постоянным жителем (тест «зеленой карты»), либо соответствует тесту «существенного присутствия».
Законный постоянный житель — это физическое лицо, которому официально предоставлено право на постоянное проживание в Соединенных Штатах.Этих людей часто называют держателями грин-карт.
Лицо, отвечающее тесту на существенное присутствие, — это лицо, которое находилось в Соединенных Штатах не менее 31 дня в текущем календарном году и в совокупности 183 дня в течение текущего и 2 предыдущих года, считая все дни физического присутствие в текущем году одну треть дней в первом предшествующем году и одну шестую часть дней во втором предшествующем году. Как правило, неполный день присутствия в Соединенных Штатах считается 1 днем присутствия в США для целей применения теста на существенное присутствие.
Физическое лицо может быть как нерезидентом, так и резидентом в разное время в течение одного налогового года. Это может произойти в год прибытия или отъезда иностранного гражданина из США. Для человека, который соответствует только тесту на получение грин-карты, проживание начинается в первый день календарного года, в котором это лицо физически присутствует в Соединенных Штатах в качестве законного постоянного жителя, и обычно прекращается в тот день, когда официально статус законного постоянного жителя заканчивается.
Проживание в соответствии с тестом на присутствие обычно начинается в первый день в течение года, когда человек физически присутствует в Соединенных Штатах. Как правило, физическое лицо перестает быть резидентом после последнего дня его физического присутствия в Соединенных Штатах при соблюдении определенных условий.
Существует ли правило минимального количества дней, когда речь идет о датах начала и окончания резидентства? Например, налогоплательщики не могут вернуться в принимающую страну / юрисдикцию более чем на 10 дней после окончания их командировки и репатриации.
Период пребывания в США до 10 дней не будет учитываться при определении дат начала и окончания проживания человека; однако эти дни присутствия будут засчитаны для определения того, был ли соблюден 183-дневный компонент проверки на присутствие.
Что делать, если цессионарий въезжает в страну / юрисдикцию до того, как начнется их назначение?
Если налогоплательщик неоднократно посещал Соединенные Штаты на короткий срок до того, как стал резидентом, датой начала проживания считается первый день визита, в течение которого совокупное присутствие физического лица за год превышает 10 дней.Физическое лицо может находиться в Соединенных Штатах в течение 10 дней в общей сложности (например, в короткой деловой поездке или поездке на поиски дома) и не иметь права на проживание в соответствии с тестом на существенное присутствие (обсуждалось выше), если у человека есть налоговый дом в зарубежная страна / юрисдикция и более тесная связь с зарубежной страной / юрисдикцией в эти дни. (Физическое лицо, как правило, может установить, что налоговый дом находится в другой стране / юрисдикции, продемонстрировав, что его основное место деятельности и / или местожительство находится в такой иностранной стране / юрисдикции.) Цель визита в Соединенные Штаты не имеет отношения ни к определению того, является ли человек резидентом США, ни к определению даты начала проживания. Согласно правилам проверки на предмет присутствия, резидентство является функцией присутствия, а не намерения.
.налогов в США
Говорят, в жизни есть две вещи, которых нельзя избежать, и налоги — одна из них. В определенный момент каждый должен заниматься налогами. Стать держателем грин-карты — это увлекательно, но это также связано с такими обязанностями, как подача налоговой декларации в США. Вы можете спросить себя, как вы подаете налоговую декларацию в США или каковы отдельные типы американских налогов? Американское налоговое право делится на много уровней и очень сложно. Вот почему мы хотим сосредоточиться на нескольких важных моментах.Для получения более подробных вопросов мы рекомендуем обратиться за профессиональной помощью к налоговому консультанту из США.
Соглашение об избежании двойного налогообложения с США
Некоторые отдельные страны имеют соглашение об избежании двойного налогообложения с США, например, Германия, Великобритания, Франция и Новая Зеландия. Соглашение об избежании двойного налогообложения защищает физических и юридических лиц от необходимости дважды платить налоги. В основном работодатели платят налоги в стране, в которой они получают доход. С так называемыми иностранцами-резидентами (держатели грин-карты со статусом постоянного жителя) обращаются так же, как и с гражданами США, что означает, что их доход, полученный за границей, подлежит налогообложению.По большей части, граждане стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения с США, платят небольшие налоги США или вообще не платят их на заработанный иностранный доход. Однако это не означает, что вы можете отказаться от подачи налоговой декларации в США. Так называемые иностранцы-нерезиденты (статус временного резидента) должны подавать налоговые декларации только за те годы, когда они находились в США или торговали с ними. Важно всегда проверять, какие налоговые соглашения заключены между вашей страной и США.
Американские граждане, проживающие за границей, по-прежнему должны подавать налоговую декларацию в США, но могут вычесть уже уплаченный подоходный налог из своей налоговой декларации в США (иностранный налоговый кредит).Центр IRS (Центр внутренней налоговой службы) в Остине, штат Техас, отвечает за обработку всех налоговых деклараций от американских граждан, проживающих за границей.
Налоговые обязательства в США
В Соединенных Штатах действительно так, что вы должны рассчитывать свои собственные налоги при заполнении налоговой декларации. В некоторых странах налоги рассчитываются налоговыми органами, но в США налоги подлежат самооценке. Налоговое право в США разделено на несколько уровней, например, федеральное, штатное, местное и городское.Поэтому может случиться так, что налоговая декларация должна быть подана на всех уровнях, чтобы избежать двойного налогообложения. Особенно вначале вам следует серьезно подумать о том, чтобы обратиться за помощью к профессиональному налоговому консультанту.
Вы должны подавать налоговую декларацию, если:
- Полученный доход превышает базовую налогооблагаемую сумму
- Вы являетесь гражданином США или держателем грин-карты и проживаете в США
- Вы являетесь гражданином США или держателем грин-карты и не проживаете в США
- Если вы соответствуете тесту на существенное присутствие
Что такое проверка существенного присутствия?
Вы должны будете подать налоговую декларацию в США, если у вас есть карта постоянного жителя (Зеленая карта) в США, а также если вы соответствуете критериям так называемого теста на существенное присутствие.Этот тест подсчитывает количество дней вашего фактического нахождения в США. При некоторых обстоятельствах иностранцы с временной визой в США несут налоговую ответственность за доход, полученный в США. Чтобы соответствовать этим критериям, вы должны физически присутствовать в США в течение 31 дня в течение текущего года и добавьте 1/3 дней, в которые вы были в предыдущем году, и 1/6 дней, в которые вы были в течение двух лет. перед. Если количество дней в сумме превышает 183 дня, вы можете начать планировать подачу налоговой декларации в США.
Какие формы мне нужны для налоговой декларации в США?
Налоговым органом, ответственным за обработку налоговых деклараций, является IRS (Internal Revenue Service). IRS предоставляет все необходимые формы, такие как форма 1040, необходимые для заполнения ваших налоговых деклараций, а также информацию об американской налоговой системе (см .: Как подать федеральную налоговую декларацию). Также есть глоссарий важных терминов и ответы на часто задаваемые вопросы. IRS также предоставляет платформу для заполнения и подачи ваших налоговых деклараций онлайн.Если вам интересно, посетите: www.irs.gov
Федерация налоговых администраторов предоставляет прямые ссылки на все веб-сайты государственного финансового управления. Здесь вы найдете дополнительную информацию о действующем налоговом законодательстве во всех 50 штатах, например о собственности. Подробнее на: www.taxadmin.org.
Крайние сроки подачи налоговой декларации в США
Крайний срок подачи налоговой декларации для всех граждан США и держателей грин-карты — 15 апреля -е ежегодно. Возврат можно подавать в электронном виде или по почте.Те, кто не находится в Соединенных Штатах, но должны подавать налоговую декларацию, получают дополнительные два месяца, до 15 июня -го , чтобы подать свои декларации. Вы можете подать заявку на продление на 4-6 месяцев, если подадите форму 4868. Эта форма должна быть отправлена вовремя, и нет никакой гарантии, что продление будет предоставлено. Не забудьте заранее проверить, имеете ли вы право на продление.
Какие налоговые льготы есть в США?
В принципе, почти каждый человек обязан подавать налоговую декларацию в США.Однако полученный доход должен превышать базовую налогооблагаемую сумму, чтобы облагаться налогом. Если это не так, есть некоторые налоговые льготы, которые вы можете включить в i
.плиток подоходного налога на 2020-2021 годы — Пересмотренные плиты подоходного налога и налоговые ставки в Индии на 2020-2021 финансовый год
Плиты подоходного налога при старом режиме
Плиты подоходного налога при новом режиме
Таблицы подоходного налога за разные финансовые годы
Новый налоговый режим:
В бюджете на 2020 год объявлен новый налоговый режим, дающий налогоплательщикам возможность платить налоги в соответствии с новым налоговые плиты с 2020-2021 финансового года.
Плиты подоходного налога под новый налоговый режим для всех физических лиц на 2020-2021 финансовый год (2021-22 авг.)
Плита подоходного налога | Ставка налога |
---|---|
До 2,5 рупий | ноль |
2,5 лакха до 5 лакх | рупий5% (налоговая скидка в размере 12500 рупий доступна по разделу 87A) |
От 5 лакхов до 7 рупий.5 лакх | 10% |
От 7,5 до 10 лакхов | 15% |
От 10 лакхов до 12 рупий.5 лакх | 20% |
От 12,5 лакха до 15 лакхов | 25% |
15 лакх и выше | 30% |
Налог, рассчитываемый на основе таких ставок, будет облагаться налогом на здравоохранение и образование. снимать 4%.
Любое физическое лицо, решившее облагаться налогом в соответствии с новым налоговым режимом с 2020-2021 финансового года и далее, будет имеют отказаться от определенных льгот и удержаний.
Вот список льгот и отчислений, от которых налогоплательщику придется отказаться, пока выбор нового налогового режима.
Пособие на отпуск (LTA)
Пособие на аренду дома (HRA)
Транспортировка
Ежедневные расходы в процессе работы
Пособие на переезд
Пособие помощника
Пособие на образование детей
Другие специальные надбавки [Раздел 10 (14)]
Стандартный вычет
Профессиональный налог
Проценты по жилищной ссуде (Раздел 24)
Вычет по главе VI-A (80C, 80D, 80E и так далее) (за исключением Раздела 80CCD (2) и 80JJA)
Что следует помнить, выбирая новый налоговый режим:
Возможность исполнения в срок подачи декларации о доходах за AY или ранее 2021–22
Если налогоплательщик имеет доход от предпринимательской деятельности и воспользовался опционом, он / она может отказаться от из варианта только один раз.Налогоплательщик, отказывающийся от необязательного налогового режима должен следовать стандартным таблицам подоходного налога.
В соответствии с действующим законодательством о налоге на прибыль в Индии ставка налога на прибыль для резидентов варьируется в зависимости от их возраста. Существуют разные налоговые ставки, применимые к физических лиц на 2018-19 и 2019-20 финансовые годы.Например, физическое лицо-резидент, в возрасте до 60 лет с доходом менее 2,5 лака освобождаются от уплаты подоходного налога.
Ниже приведены таблицы с последними таблицами подоходного налога за 2018-19 финансовый год и 2019-20 финансовый год.
Таблицы подоходного налога и ставки для Индивидуальные налогоплательщики и форинты (моложе 60 лет) на 2019-20 финансовый год — Часть I
Плита подоходного налога | Ставка налога для физических лиц и венгерских форинтов моложе 60 лет |
---|---|
До 2,50,000 ₹ * | Нет |
от 2,50 001 до 5,00 000 вон | 5% от общего дохода, превышающего 2,50,000 вон |
от 5 00 001 до 10 000 000 вон | 12 500 + 20% от общего дохода, превышающего 5,00 000 ₹ |
Выше ₹ 10,00,000 | 1,12,500 + 30% от общего дохода, превышающего 10,00,000 ₹ |
Отсутствие налога для физических лиц с доходом менее 2,50,000 ₹
0% -5% налог с дохода ₹ 2.От 5 до 5 баллов для разных возрастных групп
20% налог с дохода ₹ 5 лаков до 10 лаков
30% налог с доходов выше 10 лаков
Налоговая скидка в соответствии с разделом 87A разрешена индивидуальным налогоплательщикам в максимальной сумме из:
— 2500 рупий для общего дохода до 3 рупий.5 лакхов на 2018-19 финансовый год
— 12500 рупий для общего дохода до 5 лакхов за 2019-20 финансовый год
Инвестиции до 1,5 лака в соответствии с Sec 80C могут сэкономить 46 800 вон в виде налогов. Инвестировать Сейчас
Примечание. Дополнительные сборы на здравоохранение и образование в размере 4% будут применяться к рассчитанной сумме налога как указано выше.
Давайте разберемся с расчетом налога на скидку на примере:
Источник дохода (2019-20 финансовый год) | Доход (Rs) |
---|---|
Заработная плата (6,50,000) | |
Минус: стандартный вычет (50 000) | 6,00 000 |
Проценты по срочному депозиту | 50 000 |
Валовая прибыль | 6,50 000 |
Минус: Удержание по разделу 80C | 1,50 000 |
Итого прибыль | 5,00 000 |
Подоходный налог (@ 5% от 2.От 5 до 5 лакхов) | 12 500 |
Минус: Скидка u / s 87A | 12 500 |
ноль |
Таблицы подоходного налога для пенсионеров (60 лет Или более, но менее 80 лет) на 2019-20 финансовый год — Часть II
Плиты подоходного налога | Ставка налога для пенсионеров в возрасте 60 лет, но менее 80 лет |
---|---|
Доход до 300 000 рупий * | Без налогов |
Доход от 3000000 — 5000000 рупий | 5% |
Доход от 5,00 000 — 10,00 000 рупий | 20% |
Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Примечание. Дополнительные сборы на здравоохранение и образование в размере 4% будут применяться к рассчитанной сумме налога как указано выше.
Давайте разберемся с расчетом налога на скидку на примере:
Источник дохода (2019-20 финансовый год) | Доход (Rs) |
---|---|
Заработная плата (4,00,000) | |
Минус: стандартный вычет (50 000) | 3,50 000 |
Доходы от жилого фонда | 2,50 000 |
Проценты по срочному депозиту | 50 000 |
Валовая прибыль | 6,50 000 |
Минус: Удержание по разделу 80C | 1,50 000 |
Итого прибыль | 5,00 000 |
Подоходный налог (@ 5% от 3 до 5 лакхов) | 10 000 |
Минус: Скидка u / s 87A | 10 000 |
ноль |
Таблицы подоходного налога для пожилых граждан высшего качества (80 лет) Old or More) на 2019-20 финансовый год — часть III
Плиты подоходного налога | Ставка налога для пожилых граждан высшего уровня (в возрасте 80 лет и старше) Вверху) |
---|---|
Доход до 500 000 рупий * | Без налогов |
Доход от 5,00 000 — 10,00 000 рупий | 20% |
Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Примечание. Дополнительные сборы на здравоохранение и образование в размере 4% будут применяться к рассчитанной сумме налога как указано выше.
Давайте разберемся с расчетом налога на скидку на примере:
Источник дохода (2019-20 финансовый год) | Доход (Rs) |
---|---|
Заработная плата (3,50,000) | |
Минус: стандартный вычет (50 000) | 3,00 000 |
Доходы от жилого фонда | 2,50 000 |
Проценты по срочному депозиту | 1,00 000 |
Валовая прибыль | 6,50 000 |
Минус: Удержание по разделу 80C | 1,50 000 |
Итого прибыль | 5,00 000 |
Налог на прибыль (ноль ниже 5 лакхов) | ноль |
Минус: Скидка u / s 87A | ноль |
ноль |
Доплата применима к лицам, включенным в Части I, II и III:
Лимит дохода | Ставка доплаты на сумму налога на прибыль |
---|---|
Чистая прибыль превышает 50 лакхов, но не превышает 1 крор | 10% |
Чистая прибыль превышает 1 крор, но не превышает 2 крор | 15% |
Чистый доход превышает 2 крор рупий, но не превышает 5 крор | 25% |
Чистая прибыль превышает 5 крор | 37% |
плиты подоходного налога для отечественных компаний для 2019-20 финансовый год — часть IV
Сведения об обороте | Ставка налога |
Валовой оборот до 400 Кр.в 2017-18 финансовом году | 25% |
Валовой оборот, превышающий 400 Кр. в 2017-18 финансовом году | 30% |
Если компания выбрала раздел 115BA | 25% |
G Где компания выбрала Раздел 115BAA | 22% |
Если компания выбрала раздел 115BAB | 15% |
Дополнительно взимается сбор и сбор в следующем размере:
Cess: 4% корпоративного налога
Применяется дополнительная плата:
Лимит дохода | Ставка доплаты на сумму налога на прибыль |
---|---|
Чистая прибыль превышает рупий.1 крор, но не более 10 рупий Крор | 7% |
Чистая прибыль превышает 10 крор | 12% |
Однако ставка надбавки в случае, если компания выбирает налогообложение в соответствии с Разделом 115BAA или Раздел 115BAB составляет 10% независимо от суммы общего дохода.
(FY 2018-19):
плит подоходного налога для Индивидуальные налогоплательщики и форинты (моложе 60 лет) за 2018-19 финансовый год — Часть I
Плиты подоходного налога | Ставка налога для физических лиц и HUF моложе возраста 60 лет |
---|---|
До 2,50,000 ₹ * | Нет |
от 2,50 001 до 5,00 000 вон | 5% от общего дохода, превышающего 2,50,000 вон |
от 5 00 001 до 10 000 000 вон | 12 500 + 20% от общего дохода, превышающего 5,00 000 ₹ |
Выше ₹ 10,00,000 | 1,12,500 + 30% от общего дохода, превышающего 10,00,000 ₹ |
Примечание: к сумме налога будет применяться дополнительный сбор на здравоохранение и образование в размере 4%. рассчитывается как указано выше.
Таблицы подоходного налога для пожилых людей (60 Лет или старше, но менее 80 лет) на 2018-19 финансовый год — Часть II
Плиты подоходного налога | Ставка налога для лиц старше 60, но менее 80 лет Старый |
Доход до 300 000 рупий * | Без налогов |
---|---|
Доход от 3000000 — 5000000 рупий | 5% |
Доход от 5,00 000 — 10,00 000 рупий | 20% |
Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Примечание: к сумме налога будет применяться дополнительный сбор на здравоохранение и образование в размере 4%. рассчитывается как указано выше.
Таблицы подоходного налога для Super Senior Граждане (80 лет и старше) на 2018-19 финансовый год — Часть III
Плиты подоходного налога | Ставка налога для пожилых граждан высшего уровня (в возрасте 80 лет и старше) Вверху) |
Доход до 500 000 рупий * | Без налогов |
---|---|
Доход от 5,00 000 — 10,00 000 рупий | 20% |
Доход более 10 000 000 рупий | 30% |
Примечание: к налогу будут применяться дополнительные 4% сборы за здравоохранение и образование. сумма рассчитывается, как указано выше.
Доплата, применяемая к лицам, включенным в Части I, II и III:
Лимит дохода | Ставка доплаты на сумму дохода налог |
---|---|
Чистая прибыль превышает рупий.50 лакхов, но не превышает рупий. 1 крор | 10% |
Чистая прибыль превышает 1 крор | 15% |
Плиты подоходного налога для внутреннего пользования Компании на 2018-19 финансовый год — Часть IV
Сведения об обороте | Ставка налога |
---|---|
Валовой оборот до 250 Кр.в 2016-17 финансовом году | 25% |
Валовой оборот, превышающий 250 Кр. в финансовом году 2016-17 | 30% |
Дополнительно взимается сбор и сбор в следующем размере: Сбор: 4% корпоративного налога
Применяется дополнительная плата:
Лимит дохода | Ставка доплаты на сумму налог на прибыль |
---|---|
Чистая прибыль превышает рупий.1 крор, но не превышает 10 крор | 7% |
Чистая прибыль превышает 10 крор | 12% |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как работает правительство собирает налоги?
Налоги собираются Правительством через три означает:
а) добровольные выплаты налогоплательщиками в различные назначенные банки.Например, авансовый налог и самообслуживание Налог на исчисление, уплаченный налогоплательщиками,
б) Налоги, удерживаемые у источника [TDS] из дохода получатель, c) Налоги, взимаемые у источника [TCS].
Сколько времени период, учитываемый для целей налогообложения доходов?
Подоходный налог взимается с годового дохода человек.Год согласно Закону о подоходном налоге является период с 1 апреля по 31 число Март следующего календарного года. Закон о подоходном налоге классифицирует год как (i) предыдущий год и (ii) Год оценки.
На Чаллане, что взимает подоходный налог с компаний и подоходный налог, кроме компании имеют в виду?
Подоходный налог с компаний называется корпоративным налогом.А компания должна выбрать (Корпоративный налог) -0020 для оплаты их корпоративный налог. Точно так же некорпоративный оценивать уплату налога на прибыль следует выбирать налог на прибыль (кроме компаний) -0021.
Это срок для подавать налоговую декларацию одинаково для всех налогоплательщиков?
Нет, срок платежа для всех налогоплательщиков не является те же самые.Для индивидуальных налогоплательщиков срок уплаты 31-го числа. Июль оценочного года.
Комментариев нет