Налог на вмененный доход: Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия — Ресторан Ростов Папа

Налог на вмененный доход: Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

Содержание

что это такое простыми словами

На чтение 8 мин. Просмотров 107 Опубликовано 21.05.2018

Расшифровка ЕНВД звучит как единый налог на вмененный доход. Данная формулировка указывается в налоговой отчетности и других финансовых документов. С помощью этого термина обозначается один из специальных режимов налогового обложения. Как показывает практика, этот режим чаще всего используется предпринимателями в статусе ИП и другими субъектами малого бизнеса. В народе, данная система уплаты налогов получила название «вмененка». Переход на данную систему уплаты налоговых платежей позволяет значительно оптимизировать процедуру расчета суммы налогообложения.

ЕНВД представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода

Что представляет собой «вмененка»

Предприниматель, ведущий успешный бизнес, получает регулярную прибыль благодаря своей деятельности. Рост прибыли способствует развитию компании, так как на эти деньги арендуется дополнительная производственная площадь и набирается дополнительный персонал. Увеличение статьи доходов приводит к необходимости увеличения суммы налогового платежа. Важно обратить внимание, что при рассматриваемом режиме, сумма ежемесячных платежей не зависит от прибыльности бизнеса.

Даже во время простоев длиною в несколько месяцев, предприниматель обязан подавать финансовые отчеты и оплачивать налог в соответствии с установленной ставкой.

До двух тысячи тринадцатого года, рассматриваемый режим был единственным видом налогообложения, который мог быть использован компаниями, имеющими статус ИП или ООО. Сегодня субъектам малого предпринимательства предлагается выбор между различными системами уплаты налогов, которые соответствуют выбранной сфере бизнеса.

Далее мы предлагаем ответить на вопрос «ЕНВД — что это такое?» простыми словами. Но перед этим следует сказать о том, какая категория предпринимателей может использовать данную систему. В двадцать девятом пункте триста сорок шестой статьи Налогового Кодекса РФ перечислены различные сферы деятельности, представители которых могут использовать рассматриваемый режим уплаты налогов. Важно обратить внимание, что соответствие данному перечню не дает право перейти на систему ЕНДВ. Региональные власти рассматривают каждую заявку в индивидуальном порядке. Для того чтобы получить возможность воспользоваться этой системой, предприниматель должен соответствовать ряду четких требований. Среди экономических показателей, которым должен соответствовать субъект, следует выделить:

Количество наемных сотрудников за отчетный год не должно превышать сто человек.
Общая площадь торгового помещения не должна превышать более ста пятидесяти квадратных метров.
Субъект не должен входить в категорию «крупных налогоплательщиков», от деятельности которых зависит уровень регионального бюджета.

Также следует отметить, что данная компания не должна относиться к доверительному фонду или товариществу. Семьдесят пять процентов управленческого аппарата компании должны составлять частные лица.

Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации

Порядок перехода и правила составления расчетов

Переход на единый налог на вмененный доход позволяет предпринимателям отказаться от уплаты налогов на имущество, получаемую прибыль и добавленную стоимость. Также следует сказать о том, что вмененный налог – это режим, при переходе на который режим нужно учитывать специфику деятельности компании. Некоторые предприятия, использующие данную систему, продолжают оплачивать НДС по таможенным и агентским обязательствам.

Для расчета суммы налогообложения используется формула: «Вд*Д*М*С=ЕНДВ», где:

Вд – результат умножения площади помещения, базовой выручки и количества работников. Для того чтобы узнать базовую доходность для конкретной области, потребуется подать запрос в ФНС.
Д – дефлятор, имеющий процентное значение. Министерством Экономического Развития ежегодно устанавливается данная норма.
М – коэффициент, что устанавливается местными муниципальными учреждениями. Для того чтобы получить информацию об установленном значении, необходимо обратиться в ФНС.
С – ставка, устанавливаемая региональными властями.

Приведенная выше формула позволяет рассчитать сумму налогообложения за один месяц. Важно обратить внимание на то, что система налогообложения ЕНВД подразумевает ежеквартальную подачу отчетности и уплату налогов. Это означает, что полученная сумма должна быть умножена на три месяца.

Предоставление отчетности и порядок выплат

Как уже было сказано выше, предпринимателю необходимо передавать налоговой службе финансовые отчеты всего один раз в течение трех месяцев. Конечный срок подачи отчетов назначен на двадцать пятое число месяца, следующего за отчетным периодом. Для подачи финансовых документов можно воспользоваться двумя основными методами.

Первый метод — это предоставление документов в бумажном виде. Для этого предпринимателю или ответственному лицу требуется лично обратиться в местное отделение ФНС. Важно обратить внимание на то, что документы подготавливаются в двух экземплярах. Первый экземпляр передается представителю ФНС, а на втором фиксируется отметка о получении документов.

Каждый предприниматель имеет право воспользоваться услугами «Почты России», отправляя документацию заказным письмом с описью вложения. Для того чтобы подать отчет через доверенное лицо, потребуется обратиться к нотариусу для оформления доверенности на получение и передачу документов третьим лицом.

Величина ЕНВД «вменяется» государством исходя из расчетных показателей

Второй способ подачи отчетности – использование электронных каналов связи. Для передачи документов необходимо зайти на сайт ИФНС и загрузить документы в соответствующем разделе. Следует отметить, что при использовании данного метода подачи финансовых документов, электронные копии должны быть заверены при помощи цифровой подписи. Кроме того, данный метод считается обязательным для тех компаний, что имеют в своем штате не более двадцати пяти работников.

Для подачи финансовых отчетов на проверку контролирующим органам используется типовой бланк, который можно скачать на сайте Федеральной Налоговой Службы или портале «Госуслуги». Налоговая декларация состоит из четырех страниц. Предпринимателю необходимо заполнить только титульный лист, а также второй и третий раздел данного документа. Остальная часть бланка заполняется представителем налоговой службы.

Вмененный доход — это условный размер прибыли, которая может быть получена от предпринимательской деятельности. При расчете данной суммы учитываются внутренние и внешние факторы, которые могут оказать положительное или негативное воздействие на процесс получения дохода. Результат расчетов используется в качестве базовой ставки налогообложения.

Согласно установленным правилам, отчетность по ЕНДВ подается до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом. Это означает, что первая оплата налогов осуществляется не позднее двадцать пятого апреля. Далее предпринимателю необходимо оплачивать налоги до двадцать пятого июня и двадцать пятого октября. Последний отчет передается ФНС не позднее двадцать пятого января.

В том случае, когда данная дата выпадает на выходной или праздничный день, вышеуказанный срок продлевается до первого дня трудовой деятельности. Уплата налогов осуществляется в отделении ФНС, за которым закреплена компания. Также следует обратить внимание на то, что в случае просрочки крайнего срока выплаты, в отношении предприятия используются штрафные санкции в виде пени за каждый просроченный день.

Методы снижения финансовой нагрузки

Рассматривая вопрос о том, что такое ЕНВД для ИП, следует упомянуть о существовании нескольких методов снижения финансовой нагрузки. В той ситуации, когда единственным работником ИП является его владелец, из суммы налогового платежа вычитаются обязательные взносы, которые передаются внебюджетным фондам. При наличии персонала предпринимателю предоставляется возможность вычесть из установленной ставки сумму, переданную фондам за своих работников.

Важно обратить внимание, что вычитание платежа в Фонд Социального Страхования за себя недопустимо.

ЕНВД — особый налоговый режим

Также существует возможность экономии на «М» коэффициенте. Данный коэффициент устанавливается региональными властями и «привязан» к месту регистрации компании. Для снижения налоговой ставки предприниматель может выбрать тот регион, где данный коэффициент имеет минимальное значение. Торговые компании могут снизить сумму налогообложения, благодаря снижению торговой площади.

Следует обратить внимание на то, что все вышеперечисленные методы имеют законную составляющую. Это означает, что данные действия не могут быть расценены как попытка уклонения от уплаты налогов, что позволяет предпринимателю сэкономить свои деньги.

Заключение

Рассмотрев вопрос о том, что такое вмененный доход, следует выделить несколько достоинств перехода на данный режим уплаты налогов. Среди плюсов этой системы следует выделить простоту заполнения финансовой отчетности и возможность оптимизации расходов компании за счет отказа от уплаты нескольких видов налогов. Для подачи квартальной отчетности используется всего один документ, состоящий из четырех страниц. Как уже было сказано выше, существует много легальных методов снижения финансовой нагрузки на предприятие.

Важно обратить внимание на то, что помимо достоинств, у рассматриваемого режима имеется ряд существенных недостатков. Перед переходом на ЕНВД необходимо тщательно изучить все критерии, выдвигаемые государством и региональными властями. Для некоторых субъектов малого бизнеса базовая ставка может оказаться весьма завышенной, что негативно отразится на прибыльности бизнеса. Размер налогообложения при системе ЕНВД не зависит от фактической прибыли компании. Также следует сказать, что многие представители малого бизнеса сталкиваются с различными ограничениями при сотрудничестве с крупными контрагентами.

Причиной таких ограничений является отсутствие НДС в стоимости товарной продукции.

В заключение следует упомянуть, что рассматриваемая система выгодна для компаний с высоким уровнем дохода. При низкодоходном бизнесе переход на ЕНВД может повлечь за собой дополнительную финансовую нагрузку, что негативно отразится на общем состоянии компании.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Единый налог на вменённый доход — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, cокращает и упрощает контакты с фискальными службами, которые наиболее затратны для малого бизнеса.

Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством^{[каким?]}^{[источник не указан 212 дней]}:

бытовые и ветеринарные услуги;
услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
автотранспортные услуги;
розничная торговля;
услуги общественного питания;
размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;

услуги временного размещения и проживания;
передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

Региональные и местные власти могут^[как?] вводить ЕНВД по указанным объектам, с возможностью их уточнения. ^{[цитата не приведена 212 дней]}^{[источник не указан 212 дней]}

Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1), задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2, учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ.

На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.

Налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и составляет 15 %.

Налоговым периодом установлен квартал.

Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете. С 2013 года ЕНВД стал добровольным!^[1]

Что такое единый налог на вмененный доход для ИП

Система ЕНВД (единый налог на вмененный доход) применяется ИП малого или среднего уровня бизнеса. Перейти на режим можно добровольно при регистрации или в любом периоде ведения деятельности. Выбрать систему при регистрации не всегда оправдано. Платить единый налог необходимо со дня постановки на учет лица как плательщика ЕНВД.

Успешность применения специальной системы основана на особенностях условий, при реализации которых предприниматели:

Должны уплачивать только фиксированную сумму, не зависящую от величины полученного дохода.
Имеют возможность снизить налог на обязательные платежи во внебюджетные фонды.
Могут не использовать ККМ при расчетах с населением при получении дохода.
Имеют возможность иметь в штате минимальное число счетных работников благодаря отсутствию значительных требований к учету.

Фиксированные суммы, которые необходимо платить при вмененке, позволяют планировать расходы. При определении затрат учитываются ежегодные индексации коэффициентов-дефляторов, влияющие на величину налога. Какие суммы обязательств необходимо платить в новом календарном году требуется узнавать в ИФНС.

Применение ЕНВД оправдано для розничной торговли и аналогичных видов деятельности при условиях:

Наличия больших оборотов дохода.
Отсутствия значительной прибыли, позволяющей иметь большой штат работников для ведения учета.
Отсутствия возможности ведения подробного номенклатурного учета.

Предприниматели на вмененке должны вести учет только физического показателя, лежащего в основе вмененного дохода. Что такое физический показатель? Это величина численности работников, числа мест, транспортных единиц, метража и иных параметров, по размеру или количеству которых определяется сумма вмененного дохода. Предприниматель не может самостоятельно выбрать параметр. Определение показателя находится в ведении законодательства.

Как воспользоваться правом применить систему

В случае соответствия данных ИП требованиям лицо может перейти на режим путем подачи уведомления. Регистрация ИП как плательщика ЕНВД производится в течение 5 дней. По окончании срока предприниматель может получить уведомление о постановке на учет.

Встать на учет и применить систему можно сразу после подачи уведомления. Если первый расчетный квартал оказался неполным, платить налог необходимо пропорционально дням периода.

Ограничения применения системы

Режим имеет налоговые послабления, что определяет ограничительные требования к налогоплательщикам. Встать на учет по ЕНВД предприниматель имеет право при выполнении условия по ограничению числа сотрудников.

Штат наемных работников не должен превышать 100 человек. Для расчета принимается штат всех сотрудников ИП вне зависимости от числа совмещаемых режимов. Какие категории работников учитываются в среднесписочной численности, можно узнать из инструкций органов Статистики.

Кроме ограничения численности, регистрация в качестве плательщика ЕНВД не применяется для деятельности:

По организации общепита в лечебных и социальных учреждениях.
Ведения медицинских или образовательных заведений.
По передаче в аренду заправочных станций.

Для отсутствия нареканий со стороны ИФНС и возникновения возможных проблем при подаче отчетности надо выбрать, какие виды деятельности будут применяться у ИП. Ряд кодов используется только для вмененки, что необходимо учесть при регистрации.

Внимание! Применение режима доступно для ограниченных видов деятельности, установленных по регионах.

Востребованные виды деятельности для ведения ЕНВД

Распространенными видами, которые попадают под налогообложение, являются:

Розничная торговля с населением и предприятиями, приобретающими товары для личного пользования. Размер зала ограничен в пределах в 150 кв. м.
Оказание бытовых услуг физическим лицам.
Услуги транспортных перевозок при условии ограничения единиц техники в количестве 20 штук.
Иные виды, выбрать которые разрешено региональными законами.

Предприниматель на вмененке имеет возможность применять несколько видов вмененной деятельности, при использовании которых необходимо платить налог по каждому типу работ или услуг. В декларации разные виды доходности потребуется рассчитать отдельно. По каждому виду необходимо встать на учет и пройти регистрацию как плательщика ЕНВД.

Налоговые льготы режима

Предприниматель при ведении системы получает освобождение от налогообложения:

НДФЛ, уплачиваемого при реализации общеустановленного режима. За лицом сохраняется обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с вознаграждений работников.
Налога, уплачиваемого на имущество, используемого в получении дохода. Если имущество относится к объектам недвижимости, в отношении которых установлен порядок обложения, налог уплачивается. Здания должны иметь установленную кадастровую стоимость и указаны в реестре облагаемых объектов.
НДС, начисленного потребителям товаров, работ, услуг. Исключение составляет налог, уплаченный при ввозе на территорию страны.

Льгота не применяется в отношении обязательств, которые ИП платит как физическое лицо – транспортного и налога на землю. Не освобождаются предприниматели от уплаты начислений на вознаграждение работников. В обязательном порядке ИП должен платить отчисления на собственное пенсионное и медицинское страхование.

Налогообложение при ЕНВД

Величина налога и состав разрешенных типов деятельности отличаются в каждом отдельном регионе.

ИП должен платить единый налог, сумма которого зависит от параметров:

Базовой доходности, установленной отдельно для каждого вида деятельности.
Физического показателя, величина которого определяет кратность вмененного дохода.
Корректирующих коэффициентов К1 и К2, одинаковых для разных форм деятельности.
Сумм, снижающих величину начисленного налога.

Отчетность представляется ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода (квартала). Отчетность подается со дня регистрации вмененщика. Уплата производится не позднее 25 числа месяца. Если даты приходятся на нерабочие дни, срок переносится на следующую рабочую дату.

Внимание! Срок подачи декларации позволяет ИП рассчитать уплаченные в фонды взносы и снизить налог на размер платежей.

Резервы для снижения налога

Законодательство предоставляет возможность снизить единый налог на отчисления в фонды:

При наличии работников – на суммы, начисленные с вознаграждения и уплаченные в фонды. Предельная сумма снижения имеет ограничение в размере 50% обязательства.
При отсутствии у ИП работников – на взносы, уплаченные в ПФР на собственное страхование. Величина обязательства по ЕНВД снижается на всю сумму отчислений.

Для снижения налога необходимо планировать платежи в фонды. Для равномерного уменьшения сумм в каждом квартале отчисления в фонды платят ежеквартальными частями. Предельный срок для платежа предпринимателя на собственное страхование наступает 31 декабря. Оптимальным вариантом служит разбивка платежей на квартальные взносы.

Внимание! Снизить обязательства можно только на суммы, уплаченные в конкретном налоговом периоде (квартале).

Возможность совмещения режимов

Одним из преимуществ ЕНВД служит возможность совмещения режима с другими формами. Что такое совмещение и насколько выгодно организовать учет?

Объединение позволяет:

Правильно использовать резервы ИП для оптимизации налогообложения.
Отсутствие необходимости в регистрации при потребности ведения форм деятельности, попадающей под разные режимы обложения дохода.
Упрощенно перейти на общий или упрощенный режим при отказе применения ЕНВД.

Для прекращения использования учета в налоговую инспекцию необходимо подать уведомление. На процедуру снятия с регистрации плательщика ЕНВД налоговым органам предоставлено 5 дней. Рассчитать окончательный налог необходимо пропорционально дням квартала. Определить, какие суммы необходимо уплатить, можно в ИФНС.

Утрата права на использование режима

Если ИП превысил допустимые нормы численности работников, теряется право на ЕНВД, что влечет автоматический переход на общий режим или УСН, если система принята ранее.

Потребуется произвести действия:

Представить отчетность по общей или упрощенной системе с обложением дохода.
Внести необходимые налоги. Платить допускается с учетом платежей единого налога при условии совпадения бюджетов. В ином случае переплаченные суммы нужно вернуть на счет.
Рассчитать и платить положенные пени.

Внимание! Для предотвращения превышения лимита численности работников необходим ежемесячный расчет.

Что такое вмененный доход? Значение условно исчисленного дохода

Вмененный доход — это стоимость неденежной компенсации, предоставленной работникам в виде дополнительных льгот.

Этот доход добавляется к валовой заработной плате наемного работника, поэтому можно удерживать налоги с зарплаты. Вмененный доход не включается в чистую оплату труда работника, поскольку вознаграждение уже было выплачено в неденежной форме.

Влюбитесь в современный расчет заработной платы

Но поскольку стоимость услуги или льготы была предоставлена работодателем работникам, вмененный доход должен рассматриваться как доход и, следовательно, отражаться в отчетности и облагаться налогом, если специально не освобожден от налога.

В этом посте вы узнаете, что такое вмененный доход, а также ваши обязательства как работодателя.

Какие примеры вмененного дохода?

Некоторые примеры включают:

Не вычитаемое возмещение расходов на переезд
Членство в спортзале и поощрения за фитнес
Использование служебного автомобиля в личных целях
Помощь в обучении и снижение платы за обучение
Скидки для сотрудников
Использование автомобиля работодателя в личных целях
Помощь в усыновлении сверх налога -бесплатная сумма
Групповое страхование жизни на сумму более 50 000 долларов
Помощь по уходу за иждивенцами сверх необлагаемой налогом суммы

Вмененный доход также может быть более продвинутым, включая помощь по уходу за иждивенцами, превышающая необлагаемую налогом сумму , или помощь в усыновлении, превышающая исключенную сумму.

Расчет заработной платы и льгот с Gusto

Как мне сообщить об этом своим сотрудникам?

Вмененный доход облагается налогом на трудоустройство, поэтому вы должны указать его в форме W-2 каждого сотрудника.

Связанные

Q: Какая информация мне нужна о квитанциях о заработной плате моих сотрудников?

Финансы и налоги

По этой причине вы должны отслеживать вмененный доход каждого сотрудника в течение года так же, как вы это делаете с обычной заработной платой. Обычно нет необходимости удерживать федеральные налоги из вмененных доходов, но в некоторых случаях они не освобождаются от федеральных удержаний.Сотрудники могут выбрать удержание федерального подоходного налога из вмененной заработной платы или оплатить причитающуюся сумму при подаче налоговой декларации.

Сообщите вашим сотрудникам, что могут применяться штрафные санкции, если их удержания недостаточны. Если вы не уверены или у вас есть вопросы, всегда полезно обратиться в IRS.

Совет для профессионалов: Убедитесь, что ваш поставщик услуг CPA или платежной ведомости может точно обрабатывать и рассчитывать дополнительные льготы вместе с вмененной оплатой.

Вмененный доход и дополнительные льготы, что нужно знать

Вы водите служебный автомобиль? Получили ли вы от работодателя подарочную карту за отличную работу? Угадайте, что — вы должны платить налоги на стоимость этих предметов.Дополнительные льготы часто игнорируются как налогооблагаемый доход, и большинство сотрудников никогда не слышали термин «вмененный доход», но IRS не ищет оправданий. Вот что вам нужно знать об обоих.

Что такое вмененный доход?

Когда работник получает неденежную компенсацию, которая считается налогооблагаемой, стоимость этой компенсации становится вмененным доходом для работника. Если специально не освобождено от налога, вмененный доход добавляется к валовому (налогооблагаемому) доходу работника. Он не включается в чистую заработную плату, поскольку работник уже получил вознаграждение в какой-либо другой форме.Но это считается доходом, поэтому работодатели должны включать его в форму W-2 работника для целей налогообложения. Вмененный доход облагается налогом на социальное обеспечение и медицинскую помощь, но обычно не облагается федеральным подоходным налогом. Сотрудник может выбрать удержание федерального подоходного налога из вмененной заработной платы или просто уплатить причитающуюся сумму при подаче декларации. Некоторые примеры вмененного дохода включают:

Добавление домашнего партнера или независимого лица в ваш полис медицинского страхования
Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
Учебная помощь сверх необлагаемой налогом суммы
Групповое срочное страхование жизни на сумму свыше 50 000 долларов

Вмененный доход также может использоваться для определения суммы алиментов на ребенка.В зависимости от штата расчет вмененного дохода должен дать судье более точное представление об общем доходе родителя, не являющегося опекуном, и помочь определить более точную сумму алиментов.

Что такое дополнительное пособие?

Дополнительное пособие — это услуги, товары или опыт, предоставляемые сотрудникам в дополнение к их обычной заработной плате, и они облагаются налогом. Например, сотрудник, выигравший подарочную карту на 100 долларов за выполнение задания по фитнесу на работе, должен указать это как доход.

Некоторые примеры дополнительных льгот включают:

Использование служебного автомобиля для личных целей
Поощрение программы оздоровления, включая членские взносы в загородный клуб или тренажерный зал
Подарочные карты, независимо от суммы в долларах
Призы и награды (Вы выиграли iPad?)

Что такое необлагаемые дополнительные льготы?

Работодатели могут воспользоваться некоторыми дополнительными льготами, которые не поднимут никаких тревожных сигналов перед IRS.Называемые «минимальными (минимальными) преимуществами», эти преимущества имеют настолько незначительную ценность, что IRS считает административно непрактичным регистрировать или вести учетную запись.

Хотя не существует официальной суммы в долларах, определяющей, что составляет минимальную выгоду, лучше всего оставить ее менее 75 долларов, поскольку IRS утверждает, что все 100 долларов и более не считаются минимальной льготой.

Некоторые минимальные преимущества включают:

Фирменные пикники
Цветы или фрукты для особого случая
Подарки к празднику или на день рождения по низкой рыночной стоимости
Футболки и безделушки с логотипом (мячи для стресса, бутылки с водой, брелки и т. Д.))
Билеты в театр или на спортивные мероприятия
Время от времени личное использование копировального аппарата компании

Отслеживание того, какой доход облагается налогом, а какой нет, может сбивать с толку. Вы всегда можете просмотреть Руководство IRS по дополнительным льготам для получения последней информации о вмененном доходе. И помните, Paycor здесь, чтобы помочь вашей организации с любыми потребностями в обработке платежных ведомостей.

Как рассчитать вмененный налог | Малый бизнес

Дэвид Видмарк Обновлено 12 декабря 2019 г.

Регулярная зарплата — не единственная причина, по которой сотрудники приходят на работу каждый день.Дополнительные преимущества, такие как наличие отличного начальника и групповая страховка, также ценны для сотрудников. Некоторые из них почти так же ценны, как наличные, особенно когда речь идет о IRS.

Вмененный доход применяет денежную стоимость к другим видам компенсации — дополнительным пособиям — которые выходят за рамки еженедельной оплаты. Большинство форм компенсации имеют налогооблагаемую стоимость, хотя быть хорошим начальником все равно не облагается налогом.

Вменено против. Льготы, освобожденные от уплаты налога

Когда дополнительные льготы квалифицируются как вмененный доход, работодатель должен добавить этот дополнительный доход к валовой заработной плате работника для целей налогообложения.Если IRS не исключает дополнительных льгот, они должны быть включены в валовой доход. Некоторые исключения включают:

Помощь в обучении сотрудников до 5 250 долларов в 2019 году;
Награды за достижения в размере до 1600 долларов США для квалифицированных наград и 400 долларов США для неквалифицированных наград;
Групповое срочное страхование жизни до 50 000 долларов США;
Помощь по уходу на иждивении до суммы, не облагаемой налогом;
Мобильные телефоны, предоставляемые сотрудниками, используемые в основном для работы;
Помощь в усыновлении до необлагаемой налогом суммы;
Парковка стоит до 265 долларов;
Услуги пенсионного обеспечения; и
Скидки для сотрудников до суммы, не облагаемой налогом.

Дополнительные льготы, которые не исключаются, включают акции, личное использование транспортных средств работодателя, членство в тренажерном зале и возмещение расходов на переезд, не подлежащих вычету.

Правила IRS для скидок для сотрудников

Скидки для сотрудников на товары, которые продает ваша компания, обычно не включаются в доход, при условии, что скидки не слишком велики. Если вы даете сотруднику то, что не продаете покупателям, например акции, автомобили или другое имущество, это должно быть включено в доход.

Скидки для сотрудников обычно могут быть исключены из заработной платы сотрудника для:

Услуги : 20% от цены, взимаемой с клиентов; и
Товары или другое имущество : ваш процент валовой прибыли, умноженный на цену, которую вы взимаете с клиентов.

Чтобы рассчитать, можно ли исключить скидку на товары для сотрудников, IRS рекомендует использовать маржу валовой прибыли, полученную вами по всему имуществу, предлагаемому клиентам, включая сотрудников, на основе предыдущего налогового года.

Калькулятор вмененного дохода для скидок сотрудников

Предположим, вы дали сотруднику товар за 40 долларов в своем магазине, который вы обычно продаете покупателям за 100 долларов. Чтобы определить, следует ли это включать или исключать как доход, вам необходимо знать процент вашей валовой прибыли.

Чтобы рассчитать валовую прибыль, вычтите общую стоимость товара из общей продажной цены и разделите это число на общую продажную цену. Если это ваш первый год в бизнесе, вы можете оценить свою валовую прибыль на основе ее наценки или с помощью средней по отрасли маржи.

Например, если ваша валовая прибыль составляет 40% и вы обычно взимаете 100 долларов за элемент, сумма исключения составляет 40 долларов, поэтому вам не нужно рассматривать этот элемент как доход. Однако, если вы продали его сотруднику всего за 30 долларов, вам придется добавить разницу в 10 долларов к валовому доходу сотрудника для целей налогообложения.

Отчетность о вмененном доходе для целей налогообложения

Обязанностью работодателя является указывать вмененный доход в форме W-2 сотрудника .Для каждого типа льгот требуется определенный код в графе 12.

Прежде чем решить, следует ли включать льготу, обратитесь к Руководству IRS работодателя по дополнительным льготам за текущий налоговый год, поговорите со своим бухгалтером или, если необходимо, обратитесь в IRS.

В большинстве случаев вам необходимо удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Однако обычно вы не обязаны удерживать подоходный налог. Несмотря на это, вы можете удерживать подоходный налог по своему усмотрению. В некоторых случаях сотрудник может предпочесть, чтобы вы удерживали его, чтобы ей не пришлось платить дополнительный налог при подаче налоговой декларации.

вмененный доход — это … Что такое вмененный доход?

Вмененный доход — это богатство, созданное или приобретенное внутри компании или из неденежных источников. Примером вмененного дохода является фермер, который строит стол вместо того, чтобы покупать его. Рыночная стоимость стола за вычетом любых затрат на древесину и гвозди — это вмененный доход фермера … Wikipedia

вмененный доход — n: доход, рассчитанный на основе предполагаемой стоимости нематериальных или неденежных источников, юридический словарь Merriam Webster.Мерриам Вебстер. 1996… Юридический словарь

вмененный доход — доход, равный деньгам… Современный английский словарь

доход — доход: прибыль или периодическая выгода обычно. измеряется в деньгах, полученных из капитала или труда; также: сумма такой прибыли, полученной за период времени, доход в размере 20 000 долларов в год, юридический словарь Мерриам Вебстер. Мерриам Вебстер. 1996… Юридический словарь

доход — Денежный доход от своего бизнеса, труда или вложенного капитала; прибыль, прибыль, оклад, заработная плата и т. д.Прибыль, полученная от капитала, труда или усилий или того и другого вместе, включая прибыль или прибыль от продажи или преобразования капитала. Доход… Словарь права Блэка

доход — Денежный доход от своего бизнеса, труда или вложенного капитала; прибыль, прибыль, оклад, заработная плата и т. д. Прибыль, полученная от капитала, труда или усилий, или того и другого вместе, включая прибыль или прибыль от продажи или конверсии капитала. Доход… Словарь права Блэка

вмененный — прилагательное: это стоимость в денежном выражении или гипотетический доход, полученный от чего-то, что у человека есть или которым владеет, что могло бы принести реальный доход, если бы кто-то пожелал (как дом, которым вы владеете и пользуетесь, но может арендовать) вмененную ренту, вмененный доход … Полезный английский словарь

налог на прибыль — налог, взимаемый с доходов, в т.ч.ежегодный государственный налог на доходы физических лиц. [1790 1800] * * * Налог, взимаемый государственной властью с доходов лиц или корпораций в пределах его юрисдикции. В странах с развитой системой частных…… Universalium

Вмененные затраты — Расходы, не понесенные напрямую, но фактически понесенные. Например, лицо, владеющее домом без долга, имеет вмененные расходы на аренду, равные сумме процентов, которые можно было бы заработать на выручке от продажи дома, если бы дом был…… Wikipedia

Распределение доходов — Есть два типа функциональных и размерных.Функциональное распределение национального дохода показывает, как общая сумма складывается из дохода от земли, труда и капитала или вклада каждого фактора производства в национальный доход. В этом…… социологическом словаре

Вмененная рента — это экономическая теория вменения, применяемая к недвижимости. В случае владения собственником отношения арендодателя и арендатора замыкаются. Рассмотрим двух человек, A и B, каждый из которых владеет собственностью. Если A живет в собственности B s, а B живет в A s, два…… Wikipedia

Вмененный процент по ссудам ниже рыночной

2020-01-09 Правила вмененного процента были разработаны, чтобы не допустить, чтобы налогоплательщики с высоким уровнем дохода перекладывали доход родственникам с более низким уровнем дохода.До 1984 года доход можно было распределять между налогоплательщиками с помощью беспроцентных ссуд. Например, мать вложила 100 000 долларов в облигацию. Она хочет сохранить залог, но позволить своему сыну получать проценты, поэтому она передает залог своему сыну в обмен на беспроцентную вексель, подлежащую выплате матери по требованию. Мать сохраняет за собой право на получение 100 000 долларов, в то время как сын получает доход от облигаций. Значительная экономия налогов достигается, если сын относится к более низкой налоговой категории, чем его мать.

Чтобы предотвратить подобный сценарий, Конгресс ввел новые налоговые правила, которые признают вмененных процентов в качестве дохода.Налоговое законодательство рассматривает вмененные проценты как подарок, заработанный матерью и переданный сыну. Хотя мать также может облагаться налогом на дарение, мать должна признавать проценты как доход, в то время как сын считается получившим подарок, за который он не платит налоги. Вмененные проценты признаются доходом, когда процентные ставки ниже рыночных взимаются либо по ссудам (IRC §7872), либо по продаже собственности, финансируемой продавцом (IRC §1274, §483).

Ставка вмененного процента, которая должна составлять раз в полгода по любым применимым кредитам , рассчитывается с использованием 3 применимых федеральных ставок ( AFR ), ежемесячно публикуемых IRS:

краткосрочных кредитов , где срок кредита ≤ 3 года , включая кредиты до востребования
среднесрочные кредиты , где 3 года <срок кредита ≤ 9 лет
долгосрочные кредиты , где кредит срок> 9 лет

Если начисленная процентная ставка меньше AFR, тогда вмененный процент равен разнице.Правила вмененного процента применяются к:

подарочным кредитам;
ссуды, связанные с компенсациями, например ссуды работодателя работникам;
ссуды акционеров корпорации, когда корпорация ссужает деньги своим акционерам;
ссуды для избежания уплаты налогов, которые значительно уменьшают налоговые обязательства любой из сторон.

Ссуды, связанные с компенсациями, считаются расходами на компенсацию работодателю и компенсационными доходами работника. Ссуды, предоставленные корпорацией своим акционерам, считаются процентным доходом корпорации, а заемщики получают дивидендный доход.Чтобы IRS рассматривал ссуду как добросовестную ссуду, ссуда должна иметь следующие характеристики:

на основе письменного документа с графиком погашения или векселя, подлежащего оплате по требованию
с намерением погасить ссуду, что подтверждается кредитный договор
сумма кредита должна быть разумной с учетом заработной платы или компенсации работника.

Если кредит предоставлен акционеру-сотруднику, то он может быть истолкован как дивиденд. В некоторых случаях корпорация действует как агент, занимая деньги у стороны 3 ^-го, а затем ссужая деньги акционерам или сотрудникам.В этих случаях IRS будет интерпретировать операцию как дивиденд, выплачиваемый заемщикам, которые затем уплачивали проценты по ссуде.

Каким образом облагаются налогом ссуды ниже рыночной, зависит от их типа:

подарочные ссуды и несрочные ссуды до востребования или
несрочные ссуды

Ссуды до востребования — это ссуды, которые подлежат оплате по требованию; срочных кредитов имеют оговоренный срок. Несрочные ссуды рассматриваются как дисконт при первоначальном выпуске ( OID ), где кредитор должен ежегодно сообщать о процентных ставках по OID.Подарочные ссуды и ссуды до востребования облагаются налогом для кредитора в размере разницы между применимым AFR и фактической ставкой.

Смешанная годовая ставка , публикуемая IRS каждый июль, может использоваться для ссуды до востребования с неизменной основной суммой, которая оставалась непогашенной в течение всего календарного года. Если остаток по кредиту изменился или он не был погашен в течение всего календарного года, то применяются обычные правила начисления процентов.

Ссуды для уклонения от уплаты налогов — это неспецифический тип ссуд для покрытия схем уклонения от уплаты налогов, которые часто выдумывают юристы и бухгалтеры, например следующие.Налогоплательщик записывается в оздоровительный клуб с членскими взносами в размере 400 долларов в год. Налогоплательщик может договориться о внесении в клуб здоровья депозита в размере 5000 долларов, по которому он может заработать 8% процентов, что равняется членскому взносу в 400 долларов. Такой порядок позволяет налогоплательщику получать выгоду от процентов без уплаты с них каких-либо налогов.

Существует особый тип коммерческого кредита, который не подпадает под действие правил вменения процентов — предоплата. Если предприятие получает предоплат , которые включаются в доход предприятия в соответствии с его методом учета, то на эти предоплаты не распространяются правила вменения процентов.

Правила вмененного процента также не применяются к:

подарочным кредитам на сумму 10 000 долларов или меньше (также известному как de minimis ссуд ), если только они не используются для покупки приносящей доход собственности; в этом случае применяется следующее правило в размере 100 000 долларов.
ссуд на сумму 100 000 долларов США или меньше. Если ссуда используется для покупки инвестиционной собственности, правила вменения процентов не применяются, если чистый инвестиционный доход от недвижимости не превышает 1000 долларов.

Если чистый инвестиционный доход превышает 1000 долларов, то валовой инвестиционный доход является меньшим из вмененных процентов, рассчитанных с использованием AFR, или фактического валового дохода, полученного, поскольку цель правил вмененных процентов заключалась в предотвращении смещения дохода. .Чистый инвестиционный доход — это валовой доход от всех инвестиций за вычетом соответствующих расходов.

Чистый инвестиционный доход = Валовой инвестиционный доход — инвестиционные расходы

Если чистый инвестиционный доход ≤ 1000 долларов, тогда вмененный процент = 0

Иное: Чистый инвестиционный доход = Меньшее из (Расчет условно начисленных процентов или фактический валовой инвестиционный доход) — инвестиционные расходы

Однако, если основной целью ссуды в размере 100000 долларов США было избежание налогов , тогда проценты вменяются и не ограничиваются чистым инвестиционным доходом заемщика, поскольку цель правил вмененных процентов заключалась в том, чтобы не дать налогоплательщикам с высокими налоговыми ставками перераспределить доход. к родственникам нижнего кронштейна.

Пример: Исключение в размере 100 000 долларов из правил вмененного процента

Вы предоставляете своей дочери беспроцентную ссуду на сумму 100 000 долларов США, подлежащую выплате по требованию. Валовой доход вашей дочери от инвестиций за год составляет 5000 долларов, а ее инвестиционные расходы составляют 300 долларов. Если предположить, что AFR по краткосрочной ссуде составляет 4%, тогда для 1 ^-го налогового года (помните, что налоговое законодательство предусматривает, что вмененные проценты начисляются раз в полгода):

Чистый инвестиционный доход = 5000 — 300 долларов = 4700 долларов
За 1 ^-й Полугодие: Вмененный процент = 100 000 долларов США ×.04 × 0,5 = 2000 долларов
Для 2 ^{-го полугодия}: Вмененный процент = 102000 долларов × 0,04 × 0,5 = 2040 долларов
Вмененные проценты за весь год = 2000 долларов + 2040 долларов = 4040 долларов
Следовательно, чистый инвестиционный доход = Меньшее из (4040 долларов или 5000 долларов) — 300 долларов = 4 040 долларов — 300 долларов = 3 740 долларов

Вы должны указать 3740 долларов чистого инвестиционного дохода за год в своей налоговой декларации. Ваша дочь не обязана сообщать о доходах, поскольку налоговое законодательство считает чистый доход от инвестиций подарком.Если ваш подарок был уплачен за годовое исключение налога на дарение, то вам также необходимо будет указать стоимость подарка за вычетом исключения в форме 709, налоговой декларации Соединенных Штатов на дарение (и перевод в другое поколение).

Ссуды родственникам по-прежнему могут быть выгодными, даже если применяются правила вмененного процента, поскольку AFR обычно намного ниже процентных ставок, которые большинство кредиторов взимают с потребителей, тем более что целевая процентная ставка, установленная ФРС, настолько низка.

Требуемый минимальный процент по продажам, финансируемым продавцом

Поскольку федеральное правительство считает AFR самой низкой требуемой минимальной процентной ставкой, IRS будет вменять установленный процент по любым ставкам ниже указанного.Если договор купли-продажи не предусматривает достаточных процентов, тогда вмененный процент потребует от покупателя и продавца рассматривать часть цены контракта как процент. Таким образом, если инвестиционная недвижимость продается в рассрочку за 100000 долларов, но проценты не взимаются, тогда, если вмененный процент по сделке составляет 4000 долларов, то IRS требует, чтобы продавец сообщил цену контракта в 96000 долларов плюс 4000 долларов процентов, что будет также служат в качестве основы для покупателя, и проценты в размере 4000 долларов могут быть вычтены, если это сделка, по которой покупателю разрешено удерживать проценты.

IRC §483 применяется к контрактам, по которым все платежи подлежат оплате не менее чем через 6 месяцев после даты продажи, а некоторые или все платежи подлежат оплате более чем через 1 год после продажи, если цена продажи не превышает 3000 долларов США. Это правило применяется к:

продажам или обмену основных резиденций
любой собственности, общая сумма выплат, включая проценты или другое вознаграждение, полученное продавцом, не может превышать 250 000 долларов США
ферм, общая стоимость которой не превышает 1 миллион долларов США
продажи земли между членами семьи, если совокупная продажная цена всех продаж между одними и теми же сторонами в одном году не превышает 500 000 долларов.

Если цена продажи превышает вышеупомянутые пределы, то IRC §1274 регулирует, если некоторые или все платежи должны быть произведены более чем через 6 месяцев после даты продажи, но также может применяться к долговым инструментам или собственности, не являющейся публичной, если некоторые платежи отсрочены более чем на 6 месяцев.

Когда указывается процентная ставка, зависит от применимого налогового раздела: согласно §483 используется обычный метод отчетности для вмененных процентов; в соответствии с §1274 применяются правила начисления OID, даже если налогоплательщик использует кассовый метод.Однако стороны могут выбрать кассовый метод и избежать правил начисления OID, чтобы сообщать о процентах, если продавец использует долговые инструменты кассового метода с заявленным принципом менее $ 4 246 200 (2019), и если:

продавец не является дилером проданной собственности и использует кассовый метод
и покупатель, и продавец выбирают использование кассового метода, который будет связывать любого правопреемника, но если кредитор передает свои проценты налогоплательщику по методу начисления, тогда проценты облагаются налогом в соответствии с правила метода начисления в дальнейшем.

Однако правила вмененного процента не применяются к покупке дома для личного пользования, поэтому покупатель не может вычитать вмененный процент, а только проценты, предусмотренные договором, для правил по жилищному ипотечному кредитованию.

Правила вменения процентов также не применяются к долгу, принятому в рамках продажи или обмена, или к собственности, являющейся предметом долга, если условия долгового инструмента или характер операций не изменяются.

Правила вмененного процента не применяются, если AFR не ниже самого низкого AFR за 3-месячный период, заканчивающийся в месяц заключения договора купли-продажи или заканчивающийся в месяц продажи.Можно использовать более низкую процентную ставку, если можно показать, что заемщик мог получить ссуду на тех же условиях в рамках коммерческой сделки.

Если при финансировании продавца используется долговой инструмент, отвечающий требованиям §1274A (B) с указанным принципом, не превышающим 5 944 600 долларов США (2019 г.), то минимально необходимая процентная ставка будет наименьшей из применимых AFR или 9%, начисленных за полгода; для финансирования продавца, превышающего эту сумму, минимальной процентной ставкой является AFR. Безопасная гавань лимита финансирования продавца индексируется ежегодно с учетом инфляции.Для сделок продажи с обратной арендой, финансируемых продавцом, процентная ставка должна составлять не менее 110% от AFR.

Для продажи земли между членами семьи, и если совокупный общий объем продаж одним и тем же членам семьи не превысил 500 000 долларов США в течение календарного года, то должна взиматься сумма в размере 6%, начисляемая раз в полгода, или применимый федеральный AFR; для продажных цен, превышающих 500 000 долларов, применяется меньшее из 9% или правило AFR.

Trickle-Up Economics описывает лучшую налоговую политику для любой экономики, основанную на 3 простых экономических принципах, понятных каждому.Мы почти ежедневно читаем, что богатые становятся богаче, а неравенство постоянно увеличивается. Хотя этому есть несколько причин, основным фактором является несправедливая налоговая система, которая возлагает большую часть налогового бремени на работу. В этой книге предлагается гораздо лучшая налоговая политика как для экономики, так и для населения, основанная только на простых экономических принципах, которая максимизирует благосостояние общества, распределяя это богатство более справедливо, не возлагая чрезмерное бремя на богатых. Эта новая налоговая политика будет способствовать трудоустройству, сокращению правительственных подачек и позволит всем жить более счастливо.Я также предлагаю лучший способ голосования, чтобы политики лучше служили людям и могли уменьшить влияние денег на политику.

Ссылки по теме

Ссылки

Расчет условно исчисленной арендной стоимости: эти факторы принимаются во внимание

Навигация

Клавиша доступа к навигации

Перейти к главной навигации
Начальная страница
перейти к содержанию
Страница контактов
Перейти к поиску

Основная навигация

Credit Suisse Home

Вход для клиентов

Налог на вмененный доход: Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия