Налоги для иностранцев в чехии: Page Not Found 404 | Deloitte

Налоги для иностранцев в чехии: Page Not Found 404 | Deloitte

Подоходный налог и сборы на недвижимость в Чехии в 2021 году

Любой человек, имеющий возможность и желание постоянно проживать на территории Чехии, не может не интересоваться налоговым законодательством этой страны. Предприниматель, знающий, что представляют собой налоги в Чехии, сможет корректно построить планирование и, разумеется, бух.учет.
Это необходимо для того, чтобы сопутствовать снижению налоговых платежей и правильно использовать предоставляемые государством льготы.

Старая архитектура и транспорт в Праге

Содержание материала

Общая информация

После того как Чешская Республика стала членом Европейского Союза, ее налоговая система претерпела серьезные изменения в сторону унификации. В 2021 году имеют место следующие изменения:

1. Понижение налога на прибыль (актуально для юридических лиц).
2. Снижение прибыли, подлежащей налогообложению.
3. Повышение необлагаемого минимума на несовершеннолетних лиц.

Подробная карта административного деления Чехии

Чехия представляет собой молодое европейское государство с достаточно сильной рыночной экономикой. Все основные принципы строго соблюдаются налоговой системой.

Предпринимателям на заметку

Каждый предприниматель, обязующийся выплачивать налог на прибыль, должен помнить о том, что годовой баланс организации должен быть полностью готов к концу текущего месяца. В случае опоздания с налогоплательщика удерживается штраф в размере 0,05 процента за день просрочки.

Сегодня ставка налога на прибыль составляет 15 процентов. Декларация подается любым физическим лицом, годовая прибыль которого превышает 15 тысяч чешских крон.

Также это актуально для тех, кто не имеет годового дохода в размере 15 тысяч крон, но страдает от налоговых убытков. Юридические лица обязуются платить подоходный налог с прибыли, имеющейся в результате работы на территории Чешской Республики.

Документ о регистрации фирмы в Чешской республике

Также под налогообложение попадают предприятия, находящиеся за границей.

Главный элемент

Ключевым элементом налоговой системы Чехии является налог на НДС. Его ставка может быть изменена в зависимости от того, какой именно деятельностью занимается человек – предоставлением тех или иных услуг, или же торговлей.

Основной тариф равняется 21 проценту. Пониженная ставка равна 15 процентам. Пятнадцати процентный тариф актуален тогда, когда НДС начисляется на прибыль от торговли медикаментами и продуктами. Это же касается доходов, полученных налогоплательщиком в результате оказания услуг.

Медстраховка и пенсионные отчисления

Официально трудоустроенный человек обязуется отдавать часть заработной платы на соцстраховку (6,5 процента) и медстраховку (4,5 процента). Это же касается предприятий. Социальное страхование в этом случае сегодня равняется 25, а медицинское страхование – 9 процентам.

Налогообложение недвижимости

Относительно государств-членов ЕС, налог на недвижимость в Чехии достаточно демократичен. Некоторое время назад его даже планировали отменить, но 5 лет назад ситуация в корне изменилась. Этот вид налога был увеличен практически на 100 процентов. Это коснулось как застроенных участков земли, так и тех участков, которые только предназначаются для возведения зданий.

Увеличилась ставка и в отношении предназначающихся для проживания домов и квартир. В 2015 году человек, собственностью которого является двух или трехкомнатная квартира, в год выплачивал от 1,2 до 1,3 тысячи чешских крон.

Продажа квартиры или дома

Делать соответствующие отчисления в государственный бюджет обязан каждый человек, продающий квартиру или дом. Ставка в этом случае составляет 4 процента от суммы, облагаемой налогом.

График размеров различных чешских налогов

Актуальная сумма определяется исходя из цены, которая была указана в договоре, заключенном между продавцом и покупателем. Все сведения должны быть представлены в соответствующий орган до тридцати дней после того, как сделка была зарегистрирована. Отчисления могут быть сделаны налогоплательщиком до тридцати дней после получения соответствующего извещения.

Налог на прибыль в случае продажи актуального объекта может не оплачиваться в том случае, если:

• продавец владеет объектом более пяти лет;
• продавец может подтвердить факт двухлетней регистрации по данному адресу;
• продавец, имеющий документы, подтверждающие двухлетнюю регистрацию по актуальному адресу, приобрел еще одну квартиру, в которой также прописался.

Приобретение интересующего объекта

Когда человек приобретает квартиру или дом, он обязуется сделать необходимые отчисления в размере 3 процентов.
Эти отчисления определяются как налог с продажи. Оплачивается этот налог владельцем недвижимости. Расчет может быть основан на оценочной стоимости актуального объекта. В обязанности покупателя входит получение выписки, подтверждающей уплату налога, которая была сделана вторым участником сделки.

Все данные должны быть поданы после регистрации соответствующего договора, на протяжении тридцати календарных дней. Если человек приобретает новое жилье, то он обязуется сделать отчисления по НДС в размере 10 процентов. Вторичное жилье налогом не облагается.

К дополнительным расходам, оплачиваемым человеком, который приобретает недвижимость, следует отнести:

• взнос при регистрации объекта;
• нотариальные услуги;
• услуги оценщика жилплощади.

Оплатить расходы можно только банковским переводом.

Личный кабинет счета одного из чешских банков

Аренда и дарение актуального объекта

Многие физические лица имеют возможность сдать свое жилье в аренду, ежегодная прибыль от которой превышает 15,0 чешских крон. В этом случае доход должен быть задекларирован для уплаты налога. Его объем для физических лиц составляет 15 процентов, а для юридических – 19 процентов.

Объем налога на дарение актуального объекта варьируется от 7 до 40 процентов. Если недвижимость наследует близкий родственник владельца, то налог не взимается. К близким родственникам можно отнести детей владельца, его родителей и супругов.

Информация для иностранцев

Не так давно парламент Чешской республики принял проект новой налоговой реформы, согласно которому иностранные лица, прибывшие из стран «третьего мира» лишаются льгот. В 2016 году для иностранцев, проживающих в Чехии, наступили непростые налоговые времена.

Образец заполнения чешской налоговой декларации

Согласно новым изменениям в законодательстве, они лишаются таких льгот, как:

1. Скидка на супругу-иждивенца.
2. Скидка на несовершеннолетнего члена семьи.
3. Ипотечные вычеты.
4. Пенсионные накопления.

Эти, не очень приятные изменения, актуальны для тех иностранных лиц, которые в 2021 году прибыли из государств, не являющихся членами Европейского Союза. Как правило, иностранцы находятся на территории Чехии в качестве частных предпринимателей или наемных работников.

Власти Республики выплачивают гражданам, в том числе и иностранцам, «отрицательный налог» на доход. Размер суммы, которая, предположительно, будет сэкономлена благодаря столь суровым мерам, по некоторым данным достигает несколько десятков миллионов чешских крон.

Сравнение зарплат в Чехии по различным специальностям

Важно понимать

Иностранные граждане являются налоговыми резидентами Чехии. Согласно существующему законодательству, иностранцы имеют равные с гражданами Республики права. По этой причине в налоговых правилах-2021 нет никаких исключений.

Лица, не являющиеся резидентами, также обязуются подать декларацию. При этом указывать доходы, которые были получены за пределами Чехии, необязательно.

Примечательно, что лица, не являющиеся резидентами, могут работать на территории Чешской Республики, на основе договора. При этом работодатель предоставляет скидку на налогоплательщика. Если за весь актуальный период иностранное лицо имело только один источник прибыли, то от подачи собственной налоговой декларации оно освобождается.

Подводные камни

К сожалению, у каждого человека есть риск наткнуться на острые подводные камни. Так, некоторые сложности могут возникнуть тогда, когда лицо, не являющееся резидентом, помимо предназначающейся ему скидки имеет желание получить еще кое-какие льготы. Это может коснуться несовершеннолетних членов семьи или же ипотечных отчислений.

Сравнение размера НДС в Чехии с другими европейскими странами

При этом важно подтвердить, что 90 процентов прибыли налогоплательщика происходят именно с территории Чехии. При выполнении этого условия лицо, не являющееся резидентом, имеет право на подачу налоговой декларации. Только в этом случае налогоплательщик может рассчитывать на полагающиеся ему по закону льготы.

Поделиться записью:

Автор:

Журналист, редактор, благодаря которому на сайт выкладывается наибольшая часть материалов. Окончил ММУ (Московский Международный Университет) по специальности журналистика в 2009 году.

Загрузка…

Налогообложение иностранцев в Чехии

Иностранцы, проживающие постоянно в Чехии, обязаны платить налоги так же, как и граждане Чехии. Под постоянным проживанием подразумевается нахождение на территории страны более, чем 183 дня в году, либо наличие постоянного адреса на территории Чехии.
Обратите внимание, что иностранец, являющийся налоговым резидентом в Чехии, также обязан декларировать свои доходы и в других государствах. В таком случае налоги платятся на основании международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Данные соглашения регламентируют принцип обложения налогом — у источника получения дохода, либо в стране постоянного пребывания.
Иностранцы имеют право на получения различных налоговых бонусов, действующих в Чехии, однако, лишь в случаях, если не менее 90% доходов получается на территории ЧР.
В повседневной жизни: если Вы резидент Чехии, то никаких затруднений расчет и уплата налогов обычно не вызывает — требования те же, что и к большинству местных жителей, любой бухгалтер может помочь. Сложнее, если Вы, проживая в Чешской Республике, получаете доход и в другом государстве. Например, в случае сдачи недвижимости в аренду в другой стране Вам также необходимо декларировать этот доход и в Чехии.
Нерезиденты, доходы которых подлежат налогообложению в Чехии — это, как правило, инвесторы в недвижимость. Бытует мнение, что в таком случае в Чехии налоги платить не нужно, поскольку владелец недвижимости может вообще ни разу в жизни не посетить Чешскую Республику. Однако, это не так. Налоги, связанные с недвижимостью, уплачиваются у источника получения. Более того, налогоплательщик обязан в установленные сроки зарегистрироваться в соответствующем налоговом органе.
Санкции за налоговые нарушения не выглядят такими же строгими, как, например, в России, однако существует тенденция на их ужесточения (например, обязательный штраф за несвоевременно поданную налоговую декларацию, ограничение суммы наличных сделок и т. д.).
И еще, так называемая «оптимизация налогов» не всегда оправдана для иностранца в Чехии: для получения вида на жительство или разрешения на ПМЖ необходимо доказать наличие достаточных доходов. Для получения дешевого ипотечного кредита также часто приходится «вспомнить» о всех источниках прибыли и уплатить значительные по размеру платежи.

Читайте также на эту тему:

Налог на доходы физических лиц в 2019 году

Home Новости Налог на доходы физических лиц в 2019 году

Текст: Петр Зика

Хотя подача налоговой декларации будет актуальна лишь в начале следующего года, будет полезным начать готовиться заранее и познакомиться с нововведениями. Это касается не только физических лиц, занимающихся предпринимательством, но и трудоустроенных работников, т.е., выражаясь языком закона, выполняющих зависимый (наемный) труд. Помимо предпринимателей и работников такая деятельность касается всех, кто занимается независимой доходной деятельностью (напр. художников). Такие лица считаются самозанятыми физическими лицами (чеш. OSVČ – osoba samostatně výdělečně činná). В большинстве случаев встает вопрос, какую налоговую декларацию должны подавать работники. И зачем?

Ответ следующий: каждый работник может самостоятельно подать налоговую декларацию. Работодатель рассчитает годовую заработную плату каждому работнику, который находится у него в одних или нескольких трудовых отношениях в течение целого года и не имеет других подлежащих налогообложению доходов, или с которым начнутся трудовые отношения в течение данного года и работник предоставит от предыдущего работодателя справку с предыдущего места работы. Такая справка называется «Справка о доходах, подлежащих налогообложению, от зависимой доходной деятельности, удержанных налоговых авансах с этих доходов и налоговых льготах в соответствии с законом № 586/1992 СЗ о налогах на доходы в действующей редакции (далее по тексту – «закон») за 2019 год» (чеш. POTVRZENÍ o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň z těchto příjmů a daňovém zvýhodnění podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů za období 2019). Этот важный бланк, доступный на сайте, предназначен для всех налогоплательщиков, которые в течение части или всего года занимались какой-либо зависимой деятельностью.

В каких случаях работодатель не может рассчитать работнику налог и работник должен подать налоговую декларацию самостоятельно? В тех случаях, когда работник находится в нескольких трудовых отношениях у нескольких работодателей или если у работника помимо доходов от наемного труда имеются другие доходы, подлежащие налогообложению. Для наглядности разберем несколько примеров.

1. Работник находится в одних или нескольких трудовых отношениях у одного работодателя.

В данном случае все вопросы решает работодатель. Однако работник может потребовать вышеупомянутую справку (или справки, в зависимости от количества трудовых отношений) и подать налоговую декларацию самостоятельно.

2. Работник находится в нескольких трудовых отношениях у нескольких работодателей.

Тогда работник потребует вышеупомянутую справку у каждого работодателя и подаст налоговую декларацию самостоятельно.

В обоих случаях вы можете заполнить налоговую декларацию, затем ее распечатать или отправить в электронном виде на сайте Министерства финансов ЧР.

Это простая форма налоговой декларации под названием «Декларация по налогу на доходы физических лиц для налогоплательщиков, имеющих доходы только от зависимого труда из источников, находящихся на территории Чешской Республики (включая налоговых нерезидентов Чешской Республики)» (чеш. PŘIZNÁNÍ k dani z příjmů fyzických osob pro poplatníky mající pouze příjmy ze závislé činnosti ze zdrojů na území České republiky (včetně daňových nerezidentů České republiky).

Если у работника имеется какой-либо дополнительный доход, например, от сдачи недвижимости в наем/аренду, индивидуального предпринимательства, с доли в уставном капитале общества и т. д., то налоговую декларацию он должен подать самостоятельно. Она имеет более сложную форму, но сайт Министерства финансов содержит всю необходимую информацию и рекомендации по ее заполнению. Бланк находится на том же сайте и называется «Декларация по налогу на доходы физических лиц на основании закона № 586/1992 СЗ о налогах на доходы в действующей редакции» (далее по тексту – «закон») за налоговый период (календарный год) или его часть (чеш. PŘIZNÁNÍ k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“) za zdaňovací období (kalendářní rok) nebo jeho část).

Самозанятое физическое лицо (чеш. OSVČ) подает налоговую декларацию, указанную в предыдущем абзаце, в которой необходимо, во избежание всевозможного рода неточностей и ошибок, указывать основные, достоверные и однозначно действующие данные.

В 2019 году изменилась сумма фиксированного вычета расходов, а именно удвоилась по отношению к 2018 году. О чем идет речь? Фиксированный вычет расходов содержится в п. 7 ст. 7 закона о налогах на доходы. Фиксированные расходы означают вычет определенного процента расходов из доходов. Имеется в виду сумма легальных фиктивных расходов, которые физическое лицо (предприниматель) может использовать вместо реальных расходов и таким образом снизить свои доходы (налоговую базу) на 30–80 %, даже если у него не было расходов, и с этих 30–80 % ему не нужно будет платить налог. Таким образом, налог на доходы платится с оставшейся суммы.

Очень рекомендуется использование этого фиксированного вычета. Следующие данные действуют в 2019 году.

• 80 % (до 1 600 000 CZK/год) – на доходы от сельскохозяйственного производства, лесного и водного хозяйства, доходы от ремесленной деятельности,
• 60 % (до 1 200 000 CZK/год) – на доходы от предприниметельской деятельности,
• 40 % (до 800 000 CZK/год) – на другие доходы от независимой доходной деятельности,
• 30 % (до 600 000 CZK/год) – доходы от наема/аренды.

На практике это выглядит следующим образом: каменщик, занимающийся предпринимательской деятельностью, от 1 миллиона крон, которые он заработал в 2019 году, вычтет 800 000 крон фиктивных расходов, его налоговая база составит лишь 200 000 крон. Важно отнести вид своей деятельности в правильную категорию. Например, продавец мобильных тарифов, чьи расходы ограничиваются лишь мобильным телефоном и автомобилем, может использовать фиксированный вычет 60 %, а врач или адвокат только 40 %. В данном случае необходимо строго руководствоваться содержанием закона, а не логикой.

Приведенная информация действительно способствует развитию малого бизнеса в нашей стране. В завершение необходимо упомянуть о двух моментах, которые очень часто становятся предметом споров.
Важно помнить, что в случае, когда в течение последних 12 месяцев заработок превысил 1 миллион крон, необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС (чеш. DPH – daň z přidané hodnoty). Т.е. не за последний календарный год, а, например, с июня 2018 до мая 2019 года. После регистрации на НДС нет необходимости вести двойную или простую бухгалтерию, достаточно уже привычного налогового учета, или налогового учета прихода и расхода денежных средств для расчета НДС. Если превысить (уже в качестве налогоплательщика НДС) сумму 2 000 000 крон, можно конечно же использовать фиксированный вычет для конкретного вида деятельности. При доходах 3 500 000 крон тоже можно использовать фиксированный вычет, но только до максимальной суммы, указанной в каждой категории. Вернемся к нашему каменщику, который использует 80% фиксированный вычет. Из указанного дохода он может вычесть 1 600 000 крон. Т.е. сумма 2 000 000 крон определяет лишь максимальную границу суммы фиксированного вычета, а не суммы дохода, при котором этот фиксированный вычет можно использовать. Сумма дохода не ограничена.

Налогообложение в Чехии

Налоговая система Чешской Республики во многом схожа с налоговыми системами других европейских стран. Традиционно налоги в Чехии делятся на прямые и косвенные.

К прямым налогам относятся: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль юридических лиц, дорожный налог, налог, связанный с приобретением и продажей недвижимого имущества, налог на недвижимость и др. Косвенные налоги – это НДС, акцизы, налог на природный газ, топливный налог, налог на электричество и др.

НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.

Налогообложению подлежат как физические, так и юридические лица. Как и в большинстве стран с высокоразвитой экономикой, в чешской налоговой системе центр тяжести налогового инкассо смещается в область косвенных налогов (НДС, налога на товары широкого потребления, таможенной пошлины), причем вследствие интеграции, роль пошлины в рамках косвенных налогов уменьшается.

Для каждого предпринимателя, открывшего свой бизнес в Чешской Республике, оформившего вид на жительство в этом государстве, интересной и полезной будет информация о налоговом законодательстве Чехии. Это позволит правильно построить бухгалтерский учет и налоговое планирование.

Налоговое планирование поможет использовать законные методы снижения налоговых платежей, применить на практике предоставляемые законодательством страны налоговые льготы, умело использовать территориальные различия в налогообложении.

Наши специалисты осуществляют комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности компании и предлагают наиболее оптимальные варианты налоговой минимизации.

В рамках налогового планирования мы оказываем следующие виды услуг:

• разработка долгосрочного и текущего налогового планирования;
• использование налоговых льгот по основным налогам с учетом изменения налогового законодательства;
• использование оптимальных форм договоров;
• разработка учетной политики для целей оптимизации налогообложения;
• составление налогового календаря;
• контроль дебиторской задолженности;
• применение офшоров;
• применение законодательства во избежание двойного налогообложения;
• иные услуги в рамках налогового планирования, исходя из задач и особенностей финансово-хозяйственной деятельности компании.

Грамотное применение положений действующего законодательства позволяет снизить риски при  налоговом планировании до минимального уровня. Обратитесь в нашу компанию и запишитесь на консультацию по вопросам налогообложения физических и юридических лиц в Чехии.

Мы предлагаем Вашему вниманию информацию по основным чешским законам, знание которых необходимо иностранному предпринимателю.

Налогообложение физических лиц

Плательщиками подоходного налога являются физические лица, граждане Чехии и граждане других государств, проживающие на территории Чешской республики постоянно (то есть не менее 183 дней в календарном году). Иностранцы, находящиеся на территории Чешской Республики только с целью учебы или лечения, а также иностранные специалисты, работающие в Чехии, обязаны вносить подоходный налог только с доходов, полученных от чешских источников.

Объектом налогообложения являются:

• доходы от заработной платы;
• доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные доходы;
• доходы от облигаций, ценных бумаг и другого капитала;
• доходы от работы по найму;
• остальные доходы.

Налогоплательщики, которые не имеют постоянного места жительства на территории Чешской республики, платят налоги только от доходов, получаемых из чешских источников. Налог рассчитывается и оплачивается по итогам года к 31 марта последующего года.

Налогообложение юридических лиц в Чешской Республике

Чешские предприятия-резиденты выплачивают налог на свои доходы, полученные по всему миру. Чешские предприятия — это организации, зарегистрированные в Чешской Республике. Иностранные предприятия (нерезиденты) выплачивают налоги только на доходы, полученные из чешских источников. Предметом налогообложения являются доходы от всех видов деятельности и распоряжения имуществом.

Годовой баланс фирмы должен быть сдан до 31 марта следующего за отчетным года. При задержке до 30 апреля, штраф составляет от 5000 крон и выше. Баланс может быть сдан до 31 июня при условии, что его готовит и сдает налоговый специалист, имеющий лицензию, но об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию до 31 марта.

Налоги с физических лиц. Как рассчитать свои налоги в Чехии.

• Главная >>
• Блог >>
• Налоги с физических лиц. Как рассчитать свои налоги в Чехии.

2017-06-08 16:09:12

Каждый иностранец, постоянно проживающий в Чехии, относится к одной из следующий категорий занятости: частный предприниматель, учредитель или директор собственной фирмы либо же трудоустроенный работник. Безусловно, целый ряд европейских резидентов относится и к другим группам, но сегодня речь пойдет о самых популярных и часто встречающихся из них.

Каждая из вышеперечисленных категорий позволяет иностранному резиденту, проживающему в Чехии, претендовать на Вид на жительство в данной стране. С получением данного разрешения, на резидента накладывается ряд обязанностей, часть из которых составляет уплата налогов. Налоги разнятся в зависимости от типа занятости и наличия у иностранца статуса Постоянного места жительства.

Залоги

Основные ежемесячные налоги в Чехии основаны на принципе залоговых платежей. Любой работающий человек, проживающий в Чехии, обязан вносить залоги за месяц до того, как получает право пользоваться социальными гарантиями. Право на отчисление денег в конкретные фонды зависит от категории занятости и типа разрешения на пребывание в Чехии, а их сумма определена законом.

Любой работник по найму обязан платить залоговые платежи в Социальный и Медицинский фонды Чешской Республики.

Социальный фонд в их случае представляет собой отчисления денег на три социальные государственные программы: декретную, пенсионную и на случай долгой болезни или инвалидности. Это значит, что лицо, отчисляющее залоговые платежи в данный фонд, получает право на получение декретных и пенсионных пособий, а также материальной поддержки в случае длительной болезни.

Медицинский фонд касается лишь медицинских расходов: обращений к врачу, лекарств, вызова Скорой помощи и лечения любой сложности.

Иностранным частным предпринимателям дано право отчислять залоговые платежи лишь в Пенсионный фонд Чешской республики, что впоследствии им гарантируют получение пенсии. Все остальные социальные пособия они могут получать лишь в случае дополнительных необязательных отчислений, основанных на доброй воле. Они также пользуются лишь коммерческой медицинской страховкой, чье действие сильно ограничено и не всегда комфортно, потому как они лишены доступа к Общественному медицинскому фонду Чехии.

Трудоустроенный работник

Работник по найму, подписавший временный контракт либо трудовой договор на неопределенный срок, оплачивает лишь меньшую часть полагающихся налогов, потому как основная часть ложится на ответственность его работодателя.

Трудоустроенный иностранный работник в Чехии оплачивает все налоги каждый месяц. Его работодатель освобождается от отчислений залоговых платежей в Социальный фонд в случае длительной болезни сотрудника. В этой ситуации работник начинает получать финансовую поддержку из Социального фонда. Сумма данной помощи высчитывается из расчета трех последних заработных плат. Подробнее ниже.

Директор фирмы

Иностранный учредитель фирмы (общества с ограниченной ответственностью) имеет право трудоустраиваться в собственной фирме на позицию директора и получать гонорар директора. В этот момент он становится обычным работником по найму, с той лишь разницей, что налоги за него будет оплачивать его же фирма.

По сути, учредитель может трудоустроить себя в собственную фирму на любую рабочую позицию.

Частный предприниматель

Частный предприниматель в Чехии трудится на основании лицензии индивидуального предпринимателя. О типах лицензий здесь.

Данная лицензия накладывает на предпринимателя обязанность ежемесячно отчислять платежи в Социальный фонд Чешской Республики. Иностранные граждане с лицензий ЧП лишены права платить отчисления в Фонд общественного медицинского страхования, но наделяются данной привелегией по получению статуса Постоянного резидента Чехии и Европейского союза.

Частный предприниматель может в любой момент приостановить или закрыть свою лицензию. Однако у иностранцев без ПМЖ это ведет к немедленному аннулированию Вида на жительство. Нужно учитывать, что постоянные резиденты и граждане Чехии могут воспользоваться данным правом: в случае затишья в бизнесе они имеют право временно приостановить лицензию, что позволит им прекратить платить залоговые налоговые платежи.

Цифры

Все расчеты произведены исходя из текущего законодательства (2017 год). Давайте рассмотрим разные типы занятости с точки зрения заработка в размере 10 000 крон в месяц.

Частный предприниматель.

Выставляет каждый месяц счет-фактуры на 10.000 крон за свои услуги
Расчет за год: 10.000 * 12 = 120.000 крон
Прибыль : 120.000-60% = 48.000 крон (если согласно Закону подпадает под категорию 60% паушального платежа)
Налог : 48.000*15% = 7.200 крон
Скидка по налогу: 24.840,- крон
Налог к оплате = 0,-
Социальный фонд : 48.000/2 = 24.000 крон *29,2% = 7.008,- крон (минимальный размер оплаты социалки = 2.061*12= 24.732,- крон)
Страховка здоровья (иностранцы без ПМЖ не имеют на нее право): 48.000/2 = 24.000 крон *13,5% = 3.240,- крон ( минимальный размер оплаты = 1.906*12= 22.872,- крон)

Частичная занятость (дополнительная работа).

Если одно место работы и работник подписал особое провозглашение для работников частичной занятости (только у одного работодателя), то можно работать не больше 300 часов в год у одного работодателя.
Расчет за месяц:
Зарплата: 10.000/месяц
Налог 10.000*15%=1500 крон
Налоговая скидка за месяц на плательщика: 24.840/12=2070 крон
Налог к оплате: 1500-2070=0 крон
Социальные и медицинские отчисления работодатель не платит, если з/п до 10.000 крон в месяц

Трудоустроенный работник.

Одно место работы, при условии, что подписал особое провозглашение (одно место работы)
Зарплата с налогами — 11.524 крон
Чистая зарплата — 10.000 крон
Соц.фонд: 750 крон (платит сотрудник) + 2881 крон (платит работодатель)
Медицинская страховка: 519 крон (платит сотрудник) + 1037 крон (платит работодатель)
Подоходный налог: 255 крон

Трудоустроенный работник с подработкой.

При условии, что не подписал особое провозглашение (несколько мест работы)
Зарплата с налогами — 14.524 крон
Чистая зарплата — 10.000 крон
Соц.фонд: 945 крон (платит сотрудник) + 3631 крон (платит работодатель)
Медицинская страховка: 654 крон (платит сотрудник) + 1307 крон (платит работодатель)
Подоходный налог: 2925 крон

Больничный

Частные предприниматели не платят отчисления в больничный сектор Социального фонда, из-за чего в последствии лишены права получать социальную поддержку от Чехии в случае болезни. Но если они добровольно присоединятся к данному фонду, тогда у них возникает это право.
Директора фирм и другие работники (любые трудоустроенные работники) в плане оплаты больничного перед законом равны, потому как они платят обязательные залоговые отчисления в Больничный фонд Чехии.
Подробности
Первые 3 дня болезни трудоустроенным работникам не оплачивается больничный, с 3-ого по 14-ый рабочие дни им оплачивает больничный работодатель. С 15 дня и до бесконечности им выплачивается больничное социальное пособие государством (больничные в Чехии могут достигать лет, если речь идет о восстановлении после серьезной болезни).
На время болезни директора фирм и остальные работники освобождены от отчисления в Медицинский и Социальный фонды Чехии. Это происходит только на основании официального больничного листа.

Теперь вы четко представляете, каковы реальные ежемесячные расходы иностранных работников в Чехии. Они ничем не отличаются от граждан страны, кроме частных предпринимателей. По всем вопросам обращайтесь к нам! Мы с радостью ваc проконсультируем.

Задай вопрос в чате :

Налоги в Чехии в 2021 году: когда и как платить?

Министерство финансов Чехии перенесло крайний срок подачи деклараций по налогу на недвижимость и дорожному налогу. А как насчет других налоговых обязательств в этом году?

Представляем вам сводку наиболее важных данных и информации, связанных с налогами в 2021 году. Полный список всех налоговых обязательств, включая дни, в которые они должны быть выполнены, доступен на веб-сайте финансового управления.

Февраль

В начале февраля предприниматели должны были подавать декларации по дорожному налогу и налогу на недвижимость. Однако Минфин решил отложить обе эти декларации на 2 месяца.

Дата 15 февраля важна для сотрудников. К этому дню они должны подписать заявление с работодателем о ежегодном урегулировании налоговых авансов и налоговых льгот за налоговый период 2020 г. К этому же дню также необходимо предоставить все материалы для примененных налоговых льгот и льгот.

Предприниматели, которые подписались на новый фиксированный налог, должны уплатить взносы за январь и февраль не позднее 22-го февраля. В последующие месяцы налог оплачивается регулярно не позднее 22-го числа месяца.

Важные даты в феврале

 15 февраля

• Подоходный налог.
• Сделать декларацию налогоплательщика НДФЛ от зависимой деятельности за налоговый период 2021 г. и подать заявление на ежегодное урегулирование налоговых авансов и налоговых льгот за налоговый период 2020 г.
• Подача заявления на годовой расчет налоговому администратору

22 февраля

• Налог на прибыль
• Срок погашения фиксированного аванса за январь и февраль 2021 г.

Март

В третьем месяце года большинство предпринимателей должны приступить к заполнению налоговых деклараций, которые могут быть поданы до 1 апреля.

Налогоплательщики, уплатившие подоходный налог на сумму более 150 000 чешских крон в 2020 году, должны внести первый из четырех авансовых платежей в размере 25 процентов от последнего подоходного налога, уплаченного в середине марта.

Предприниматели в режиме фиксированного налога впервые платят отдельную ежемесячную сумму, в последующие месяцы они делают то же самое.

Важные даты в марте

1 марта

• Налог на прибыль
• Подача декларации о доходах от зависимой деятельности за налоговый период 2020

15 марта

• Подоходный налог.
• Ежеквартальный налоговый аванс

22 марта

• Подоходный налог.
• Электронная подача отчета о прибылях и убытках от зависимой деятельности за налоговый период 2020 года
• Срок погашения фиксированного аванса на март 2021 г.

Апрель

Первый день апреля важен для подачи нескольких налоговых деклараций. Налог на недвижимость и дорожный налог можно подавать не позднее этой даты.

Предприниматели также должны подать налоговую декларацию в тот же день, если они заполняют ее без налогового консультанта. Если вы воспользуетесь помощью консультанта, вы должны сообщить об этом в налоговую инспекцию в тот же день. После этого срок подачи заявок будет перенесен на 3 месяца.

К 8 апреля самозанятые лица (OSVČ), которые не обязаны подавать налоговую декларацию, должны представить обзор доходов и расходов. Если налоговая декларация обрабатывается налоговым консультантом, самозанятый должен доказать этот факт медицинской страховой компании до 30 апреля 2021 года. При этом подача отчета самозанятого будет отложена до 2 августа.

Важные даты в апреле

1 апреля

• Подоходный налог
• Подача справки о взимании налога за вычетом по специальной налоговой ставке за налоговый период 2020 года
• Подача налоговой декларации и уплата налога за 2020 год, если у налогоплательщика нет обязательной проверки и декларация обрабатывается и подается самим

15 апреля

• Дорожный налог
• Налоговый аванс за 1 квартал 2021 года

Май

К 3 мая самозанятые лица (OSVČ), которые подают налоговые декларации без налогового консультанта, должны предоставить справку для страховой компании. Этот же день также считается стандартным крайним сроком для подачи отчета в управление социального обеспечения.

Также первый рабочий день мая — крайний срок для тех, кто подает налоговую декларацию в электронном виде.

Платить налог на недвижимость необходимо до 31 мая, если его сумма не превышает 5 тысяч крон. В таком случае вы заплатите только за первую половину и вторую половину осенью.

Важные даты в мае

3 мая, понедельник

• Подоходный налог
• Подача налоговой декларации и уплата налога за 2020 год, если налоговая декларация не была подана в течение базового периода в соответствии с разделом 136 (1) Налогового кодекса, и подача налоговой декларации будет производиться в электронном виде.

31 мая

• Налог на недвижимость
• Срок уплаты всего налога (налогоплательщики с суммой налога до 5000 чешских крон включительно)
• Срок уплаты первого налогового платежа (налогоплательщики с налогом выше 5000 чешских крон, за исключением налогоплательщиков, занимающихся сельскохозяйственным производством и рыбоводством)

Июнь

Если самозанятый (OSVČ) подает налоговую декларацию в электронном виде после 1 апреля, крайний срок подачи отчета в OSSZ переносится на 1 июня 2021 года.

В середине июня необходимо оплатить полугодовой или второй квартальный аванс по подоходному налогу.

Важная дата в июне

15 июня

• Налог на прибыль
• Ежеквартальный или полугодовой аванс по налогу

Июль и август

Если вы выбрали услуги налогового консультанта для заполнения налоговой декларации, вы должны предоставить отчёт не позднее 1 июля.

Если вы это сделаете, необходимо подать отчеты в медицинскую страховую компанию и управление социального обеспечения не позднее 2 августа.

Важные даты в июле и августе

1 июля

• Подоходный налог
• Подача налоговой декларации и уплата налога за 2020 год, если налогоплательщик проходит обязательную проверку или декларация обрабатывается и подается ему налоговым консультантом.

15 июля

• Дорожный налог
• Налоговый аванс за 2 квартал 2021 года

С сентября по декабрь

В целом, во второй половине года налогоплательщиков ждет меньше налоговых обязательств. Это было иначе, например, в прошлом году, когда Минфин несколько раз переносил крайний срок подачи налоговых деклараций из-за ситуации с коронавирусом.

Осенью требуется дополнительный квартальный аванс по налогу на прибыль или дорожному налогу. В декабре наступает очередь аванса по налогу на прибыль за последний квартал или за второе полугодие.

Важные даты на остальное время года

15 сентября

• Подоходный налог.
• Ежеквартальный налоговый аванс

15 октября

• Дорожный налог
• Налоговый аванс за 3 квартал 2021 года

15 декабря

• Налог на прибыль
• Ежеквартальный или полугодовой аванс по налогу

В течение года, конечно, необходимо (для предпринимателей, у которых есть такая обязанность) регулярно платить акциз и налог на добавленную стоимость. Как упоминалось в начале статьи, полный список налоговых обязательств доступен на сайте Финансовой администрации.

В Чехии снижаются налоги на зарплату

Президент республики не согласен.

Что случилось? Чешский парламент утвердил предложенный правительством налоговый пакет, который предусматривает отмену «супергрязной» зарплаты. Благодаря этому заработная плата большинства работников с января 2021 года будет облагаться налогом по ставке 15% вместо нынешних 20,1%, сообщает 420on.cz. Для работников, месячный доход которых выше 140 тысяч крон (€5320), ставка налога составит 23%.

Как считают? В Чехии долгие годы в качестве базы налогообложения использовалась «супергрязная» («супербрутто») зарплата. Она включала в себя не только вознаграждение работнику до выплаты налогов, но и те отчисления, которые работодатель выплачивает за работника. Теперь от этого понятия уходят, что приведёт к снижению налоговой ставки.

Бонус. Одновременно с 1 января 2021 года базовая налоговая скидка для налогоплательщика увеличится с нынешних 24 840 крон (€950) в год до 27 840 крон (€1050) в следующем году и до 30 840 крон (€1170) — в 2022 году.

Калькулятор. «Каждый может рассчитать, насколько увеличится зарплата после налоговых изменений, на сайте Министерства финансов», — сказала министр финансов Алена Шиллерова.

Трудное решение. За указанные изменения проголосовали 70 из 104 депутатов чешского парламента. Ранее налоговый пакет был в целом одобрен Сенатом Чехии, однако потребовалось внести несколько поправок. Президент Чехии Милош Земан отказался подписать его, так как закон увеличит и без того рекордный дефицит государственного бюджета, но и не наложил вето. Это позволяет изменениям вступить в силу с 1 января 2021 года.

Также с нового года в стране вырастет минимальная зарплата и связанная с ней гарантированная заработная плата.

Читайте также: Работа в Чехии: как найти, кем устроиться и сколько можно заработать?

Условия цитирования материалов Prian.ru

Налог на экспатриантов в Чехии

Налог на экспатов в Чешской Республике — эмигранты, проживающие в Чешской Республике

Эмигранты, переезжающие в Чешскую Республику, являются одной из наиболее развитых и промышленно развитых стран Центральной Европы. туристы и эмигранты. Прочтите, чтобы получить важные советы по налогу на иностранцев в Чешской Республике.

Бурная история Чешской Республики, особенно переход от коммунистического государства к либеральной демократии во второй половине 20 века, сформировали нацию и оставили свой след в стране, сделав ее культурно увлекательным местом.В Чешской Республике, где население становится все более мультикультурным, в настоящее время проживает около полумиллиона иностранцев.

10 лучших городов Чешской Республики для экспатов: (в произвольном порядке):

• Ржичаны
• Прага
• Черношице
• Тршебонь
• Трхове-Свины
• Бероун
• Брандис-над-Лабем-Стара 11 Болеслав
České Budějovice
• Hustopeče
• Turnov

О Чехии

Чешская Республика — современная страна с высоким уровнем жизни. У них обширное социальное обеспечение, доступная система здравоохранения и отличные возможности для получения образования. Большинство населения — чехи; другие этнические группы включают словаков, украинцев, немцев, вьетнамцев и поляков. Прага, столица страны, исторически играла доминирующую роль. Брно — главный промышленный и культурный город Моравии. Среди других крупных городов — Острава, ведущий центр добычи угля и стали, и Пльзень со старыми, развитыми машиностроительными и пивоваренными предприятиями.

Континентальные влияния вызывают большие колебания температуры и осадков, в то время как умеренные океанические влияния ослабевают с запада на восток. Чехи составляют примерно две трети населения. Моравцы считают себя отдельной группой в этом большинстве. Небольшое словацкое меньшинство осталось от чехословацкого федерального периода. Еще меньшее польское население существует в северо-восточной Моравии, а некоторые немцы все еще живут в северо-западной Чехии. Рома (цыгане) составляют еще меньшее, но отчетливое меньшинство, по большей части сопротивляющееся ассимиляции. Официальным языком является чешский, но также говорят на немецком и английском языках. Валюта — чешская крона (CZK), известная как чешская крона.

Справочник по налогу на экспатриантов США в Чешской Республике

Справочник по налоговому самаритянину по налогу на иностранцев США в Чешской Республике предназначен для предоставления общего обзора налога на экспатов в Чешской Республике и того, как это повлияет на вашего иностранца из США. налоговая декларация в качестве эмигранта из США в Чехию.

Как налогоплательщик США, весь доход по всему миру подлежит налогообложению и отчетности.Для большинства экспатриантов вы должны ежегодно подавать налоговую декларацию в США, которую необходимо сдавать 15 апреля каждого года. 15 июня, если вы проживаете за границей до 15 апреля.

Налоговый режим для разных классов дохода может сильно отличаться от Чешской Республики и США. Например, некоторые льготы могут не облагаться налогом или исключаться из налогооблагаемого дохода в Чешской Республике. Тем не менее, в США эти льготы, скорее всего, будут неквалифицированными льготами, которые подлежат включению в качестве налогооблагаемого дохода в США.S. Таким образом, существует несколько соображений, связанных с налогом на экспатов США в Чешской Республике, и в этой краткой статье будут рассмотрены некоторые из этих соображений.

Чешская Республика Налог на прибыль экспатов

Кто несет ответственность за уплату подоходного налога в Чешской Республике

Статус налогового резидента определяет ответственность лица по уплате чешского подоходного налога. Для целей чешского налогообложения лицо может быть резидентом, нерезидентом или частным резидентом в течение части года. Общее правило заключается в том, что лицо, являющееся налоговым резидентом Чешской Республики, обязано декларировать и уплачивать налог в Чешской Республике на мировой доход физического лица, который включает доход от занятости, доход от самозанятости, доход от аренды, доход от инвестиций, а также прирост капитала и другой налогооблагаемый доход из любого источника. Путешественники, совершающие длительные командировки, скорее всего, будут облагаться налогом с дохода от работы, связанного с их чешским рабочим днем. Нерезиденты обязаны платить налог с доходов, полученных из источников в Чешской Республике.

Налоговый год в Чешской Республике, правила подачи и уплаты налогов

С физических лиц, считающихся налоговыми резидентами Чешской Республики, взимается фиксированная ставка подоходного налога в размере 15% от сверхбрутто-дохода. Сверхбалтовый доход рассчитывается как валовой доход плюс отчисления работодателя на социальное страхование (33.8%). Для лиц с годовым доходом, превышающим в 48 раз среднемесячную заработную плату в течение календарного года, существует надбавка солидарности в размере 7%. Подоходный налог в Чешской Республике уплачивается с налогооблагаемого дохода за вычетом расходов и допустимых вычетов. Оцениваемый доход включает доход от бизнеса, доход от занятости; прочий прирост капитала; дивиденды, аренда; процентный доход; аннуитеты и другие доходы.

Чешская Республика ставка корпоративного подоходного налога составляет 19% в 2020 году. Определение места жительства осуществляется на основании места жительства или если физическое лицо провело в Чешской Республике не менее 183 дней соответствующего календарного года.Резиденты облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом только на доход из чешских источников.

Налог на недвижимость уплачивается ежегодно, обычно взимается с собственника, а в особых случаях с арендатора. Налог на постройки зависит от занимаемой площади земли. Самостоятельно занятые лица уплачивают обязательный взнос в размере 42,7% (13,5% по медицинскому страхованию, 28% пенсия по старости и 1,2% по безработице).

Льготы по иностранному налогу доступны только в соответствии с налоговыми соглашениями.Если льгота не предусмотрена договором, выплаты по подоходному налогу за границей могут иметь вычет в качестве расходов в следующем году при условии, что они относятся к доходу, включенному в чешский налогооблагаемый доход.

Удержание налога с иностранцев в Чешской Республике

Как иностранный эмигрант, вы получаете автоматическое продление до 15 июня следующего календарного года. Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут быть уплачены до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени. Вы можете получить расширение к файлу до 15 октября ^-го года, если это необходимо надлежащим образом.

Налогоплательщик должен подавать годовую налоговую декларацию за все годы проживания. Налогоплательщик также должен подать годовую налоговую декларацию за год, когда правопреемник выезжает из Чешской Республики. В рассматриваемом году налогоплательщик осуществлял деятельность в Чешской Республике и не защищен соглашением об избежании двойного налогообложения. Налоговая декларация должна быть подана в установленные законом сроки подачи. В годы, следующие за годом экспатриации, правопреемник обычно не имеет никаких требований к подаче документов.Это при условии, что правопреемник является налоговым нерезидентом и не имеет дохода из чешских источников. Как гражданин США или владелец грин-карты, вы должны ежегодно подавать налоговую декларацию в США, независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания.

Любой чешский подоходный налог, который вы уже платите с дохода из иностранного источника, может быть зачетом налоговых обязательств по вашей декларации в США.

Что вам нужно знать о подоходном налоге в США

Некоторые из этих льготных налоговых режимов или льгот по налогу на экспатов из США в Чешской Республике включают:

• Если вы являетесь гражданином США.Гражданин S. или владелец грин-карты Соединенных Штатов, и вы живете в Чешской Республике, ваш налог на вывоз американских граждан в Чешской Республике основан на вашем общемировом доходе. Таким образом, вы должны подать в США декларацию за все годы проживания в Чешской Республике. Однако, как эмигрант из США, вы можете иметь право уменьшить свой налогооблагаемый доход в США до суммы вашего зарубежного дохода, которая ежегодно корректируется с учетом инфляции (107 600 долларов США на 2020 год). Вы также можете исключить или вычесть определенные суммы иностранного жилья в зависимости от других факторов, если вы превысите первоначальное исключение.Это известно как запрет на получение иностранного дохода и исключение иностранного жилья.
• Что касается налога на экспатов из США в Чешской Республике, большинство американских экспатриантов беспокоятся о «двойном налогообложении». (т. е. — уплата налогов в две разные страны — США и Чехию). Налогоплательщик США, работающий за границей в Чешской Республике, может уменьшить налогооблагаемый доход США и «двойное налогообложение», потребовав иностранный налоговый кредит по форме 1116. Если какой-либо иностранный доход не полностью компенсируется исключением иностранного заработанного дохода, исключением жилья или вычетом жилья , иностранный налоговый кредит может быть использован в качестве вычета или кредита на U.С. налоговая декларация. Налогоплательщики могут либо вычесть налоги в виде детализированного вычета в Приложении A, либо потребовать кредит в счет налога. В большинстве случаев вам выгодно использовать иностранный подоходный налог в качестве налогового кредита.

Избегайте распространенной опасной ошибки

Распространенной, но опасной ошибкой является предположение о том, что при наличии нулевых налогов с этими налоговыми льготами. Кроме того, в США нет требований к подаче налоговой декларации. Это неправда. Если вы работаете за границей, вполне вероятно, что вы соответствуете требованиям к подаче документов и должны это сделать.Важно отметить, что льготные налоговые режимы, такие как исключение иностранного заработанного дохода и иностранный налоговый кредит, не предоставляются автоматически и должны быть заявлены в правильно поданной налоговой декларации США.

Столкнувшись с налогом на эмигрантов из США в Чешской Республике, необходимо учитывать множество налоговых статей, но перечисленные выше являются наиболее распространенными преимуществами, которыми могут воспользоваться люди. Если вы можете претендовать на обе эти льготы (исключение иностранного заработанного дохода и иностранный налоговый кредит), необходимо провести анализ, чтобы определить стратегию, позволяющую максимально оптимизировать результат возврата. Например, те, у кого есть маленькие дети, могут захотеть отказаться от исключения заработанного иностранного дохода и использовать иностранный налоговый кредит.

Обладая первоклассным опытом и знаниями в области налоговой подготовки экспатов от Tax Samaritan, вы можете быть уверены, что все эти соответствующие льготы будут иметь наилучший результат. Решение об использовании исключения заработанного иностранного дохода или иностранного налогового кредита может быть сложным и зависеть от различных факторов, поэтому, как правило, лучше всего обсудить с налоговым специалистом, если не уверены, какой вариант лучше всего или на что вы можете претендовать.

Отчетность по счетам в иностранном банке Чешской Республики — FBAR (FinCen Form 114)

Другой важный крайний срок налогообложения, который часто применяется к налогу на экспатов из США в Чешской Республике, касается раскрытия информации об иностранных активах в FBAR (Отчет о счете в иностранном банке — Форма 114 — ранее известная как TD F 90-22. 1)

Крайний срок подачи заявок в FBAR — 15 апреля. Или предыдущий рабочий день, если 15 апреля выпадает на праздничный или выходной день следующего года. К сожалению, запрос на продление вашего индивидуального возврата не продлевает срок оплаты FBAR.Однако в прошлые годы министерство финансов автоматически продлевало срок до 15 октября на шесть месяцев для тех, кто пропустил срок платежа 15 апреля. Любые сообщения после этой даты являются просроченными FBAR. Кроме того, FBAR отличается от многих других налоговых форм тем, что они должны быть получены до установленного срока.

Куда подавать FBAR

FBAR должен быть подан в Министерство финансов (он не подается с вашей федеральной налоговой декларацией) всякий раз, когда вы выполняете требования к подаче FBAR, что вкратце относится к случаям, когда U.S. person имеет финансовый интерес или право подписи на иностранном финансовом счете, включая банковский счет, брокерский счет, паевой инвестиционный фонд, траст или другие типы иностранных финансовых счетов (включая страховой полис с денежной стоимостью, такой как все полис страхования жизни), хранящийся в финансовом учреждении, на общую сумму более 10 000 долларов США в любое время в течение календарного года, исходя из максимальной стоимости каждого иностранного счета в течение налогового года.

Если у вас есть банковские счета в Ceskoslovenska Obchodni Banka, Ceska Sporitelna, Universal bank Komercni Banka (KB), UniCredit Bank Чехия и Словакия, Raiffeisenbank CZ или в другом банке в Чешской Республике или любой другой зарубежной стране, вы можете встретиться требование к регистрации для раскрытия ваших зарубежных счетов в FBAR.Не стесняйтесь обращаться в Tax Samaritan, чтобы узнать больше о ваших требованиях к подаче документов.

Пожалуйста, свяжитесь с Tax Samaritan, чтобы узнать больше о ваших требованиях к подаче документов.

Соглашение о суммировании социального обеспечения между США и Чешской Республикой

Соглашение, вступившее в силу 1 января 2009 года между США и Чешской Республикой, улучшает защиту социального обеспечения для людей, которые работают или работали в обеих странах. Это помогает многим людям, которые без согласия не имели бы права на ежемесячное пенсионное пособие, пособие по инвалидности или пособие по случаю потери кормильца в рамках системы социального обеспечения одной или обеих стран. Это также помогает людям, которым в противном случае пришлось бы платить налоги на социальное обеспечение в обе страны с одинакового заработка.

Соглашение покрывает налоги на социальное обеспечение (включая часть Medicare в США) и пенсионные пособия, выплаты по инвалидности и пособия по случаю потери кормильца. Он диктует, в какую систему работник должен платить и получать распределения, когда он соответствует требованиям. Система Чешской Республики охватывает самозанятых лиц, проживающих и работающих в Чешской Республике. Они должны получить сертификат о покрытии, чтобы претендовать на преимущества соглашения о суммировании.Приложите ксерокопию этого сертификата к своей индивидуальной налоговой декларации в США, чтобы должным образом освободить себя от налога на самозанятость в США. Tax Samaritan может помочь вам в этом процессе, если вы не знаете, что делать дальше.

Налоговое соглашение между США и Чешской Республикой и налоговые льготы для налога на иностранцев из США в Чешской Республике

Соединенные Штаты и Чешская Республика имеют действующее соглашение о подоходном налоге. Многие из статей применяются к иностранцам-нерезидентам для целей налогообложения США. Тем не менее, они также могут предоставить U.S. граждане, резиденты и держатели грин-карт (ограниченные «положениями о сбережениях»), поэтому важно понимать, имеете ли вы право на эти льготы.

Налоги на вынос для экспатов из США в Чешской Республике

Пожалуйста, нажмите на гиперссылки ниже, чтобы получить дополнительные сведения о налоге на экспатов в Чешской Республике:

Документы налогового соглашения Чешской Республики

Соглашение между США и Чехией

Ведущие банки в Чехии

Как подавать чешский подоходный налог: полное руководство для иностранцев

Все, кто живет и работает в Чешской Республике, чешский или иностранный, обязаны платить подоходный налог.Налоговые декларации ( daňové přiznání ) должны подавать лица с действующей торговой лицензией (самозанятые), работники с другим доходом в сумме более 6000 чешских крон и безработные с приростом капитала, арендной платой или другим доходом в сумме, превышающей чешские кроны. 15000 в год.

В связи с COVID, Brexit и новым чешским законодательством, введенным в 2020 году, есть некоторые важные изменения, которые следует учитывать при подаче налоговой декларации в этом году. Для получения дополнительной информации о том, как, когда и где подавать налоговую декларацию в Чешской Республике, а также важной терминологии, связанной с этим процессом, следуйте нашему пошаговому руководству ниже:

Соберите эти важные документы

Необходимые документы Порядок подачи налогов зависит от того, работаете ли вы, есть ли у вас торговая лицензия или и то, и другое.Если человек работает, ему понадобится справка о налогооблагаемом доходе от работодателя.

Владельцы торговых лицензий должны составить свои счета, оплаченные за данный календарный год. Могут применяться фиксированные расходы или реальные расходы, связанные с их бизнесом. Если используются фиксированные расходы, заявители не обязаны хранить какие-либо квитанции или счета-фактуры.

Если выгоднее использовать реальные затраты, то лицо, подающее заявление, должно составить список затрат, оплаченных за весь год; квитанции следует хранить еще три года.Среди этих реальных затрат есть все, что связано с ведением бизнеса. Исключение составляют расходы на питание, прохладительные напитки, рестораны. Расходы на транспортное средство могут быть вычтены при соблюдении определенных условий.

Владельцы торговых лицензий должны определить все авансы, которые они выплачивали за пенсионное страхование (ČSSZ или PSSZ в Праге) и государственное медицинское страхование (VZP или поставщик, у которого вы зарегистрированы). Налогоплательщики должны автоматически получать эту информацию по истечении года (если у вас есть электронный счет в этих учреждениях, информация доступна в Интернете).Эти цифры понадобятся для составления отчета о доходах для самозанятых лиц.

Фактор этих общих вычетов

Налоговые декларанты также должны получить подтверждение своих вычетов. Самый используемый и известный вычет — это проценты по ипотеке; для того, чтобы требовать это, те, кто подает налоговую декларацию, должны подтвердить, сколько процентов они заплатили в предыдущем году, путем подтверждения из банка.

Если у налогоплательщика есть дети-иждивенцы, один из родителей может потребовать вычет за них.Другой родитель должен подписать заявление о том, что он не будет требовать вычета за детей.

Аналогичным образом, если налогоплательщик желает потребовать вычет для неработающего супруга, то этот супруг должен подписать декларацию о том, что его или ее доход не превышает определенного предела в этом году. В настоящее время этот лимит составляет 68 000 чешских крон на весь год. Вы также можете вычесть оплату за детский сад ровно столько, сколько стоит школа (для государственных школ примерно 1000 чешских крон в месяц), хотя общая сумма ограничена, и вы не можете вычесть полную стоимость, например, частного детского сада.

Определите, следует ли вам регистрироваться в качестве плательщика НДС

Для налога на добавленную стоимость (НДС) или, как это называется в Чешской Республике daň z přidané hodnoty (DPH), люди должны контролировать свой оборот каждые 12 месяцев, и если он превышает 1 миллион крон они обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Лицо, выставляющее счет клиенту, зарегистрированному в качестве плательщика НДС в другом государстве ЕС, также должно зарегистрироваться для получения НДС ( identifikovaná osoba ) в местной налоговой инспекции ( finanční úřad ).

Налогоплательщики также должны зарегистрироваться для получения льгот по НДС, если они получают бизнес-услуги от компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС в другом государстве-члене Европейского Союза.

Обратите внимание на освобождение от COVID для пенсионного и медицинского страхования

С марта по август 2020 года из-за COVID Чешская администрация социального обеспечения (ČSSZ) и медицинские страховые компании отказались от минимальных авансов для всех самозанятых лиц, которые сделали бизнес в эти месяцы. Однако после конца года эти лица должны предоставить отчет о доходах и расходах ( přehled ) и рассчитать свою страховку.Затем в отчете рассчитывается общая сумма за год. В случае переплаты страховая компания выплачивает вам средства или вы можете использовать эти средства в качестве депозита для текущих платежей.

Минимальная сумма аванса на 2021 год составляет 2 588 чешских крон на социальное страхование и 2393 чешских кроны на медицинское страхование.

COVID также вызвал некоторые особые соображения. Что касается налогов на 2020 год, самозанятые лица не обязаны декларировать специальные выплаты, полученные в виде компенсационных бонусов, таких как kompenzační бонус, pětadvacítka, или пособие по уходу ( ošetřovné ), которое многие люди получили за время пребывания. дом с детьми из-за закрытия школ в 2020 году.

Понять чешский налоговый домициль

Чешская налоговая служба предполагает, что у вас есть налоговый домициль в Чешской Республике, если у вас есть постоянное место жительства в Чешской Республике, то есть вы временно не проживаете в отеле, а в В то же время вы находитесь в Чехии более полугода.

В этом случае Чешская Республика считает вас чешским налоговым резидентом, и вы обязаны указывать свой мировой доход в своей чешской налоговой декларации. Если этот доход облагался налогом в другом месте мира, то Чешская Республика на основании договора об избежании двойного налогообложения позволяет уменьшить чешский налог на налог, уплачиваемый за границей.

Если вы являетесь налоговым резидентом Чехии, у вас также есть возможность требовать различных вычетов в своей налоговой декларации, таких как вычеты для неработающего супруга, вычеты на детей, ипотечные кредиты и т. Д. страны не имеют этого права. И если вы являетесь налоговым нерезидентом Чешской Республики, но вы также являетесь налоговым резидентом другого государства-члена Европейского Союза, вы можете требовать эти вычеты только в том случае, если чешский доход составляет не менее 90 процентов вашего мирового дохода. доход.

Граждане третьих стран за пределами Европейского Союза не могут требовать никаких вычетов, если они не являются налоговыми резидентами Чехии. Британцы, проживающие в Чешской Республике, больше не считаются резидентами ЕС и должны соблюдать чешские правила налогообложения для лиц из стран, не входящих в ЕС. Раньше британские граждане могли воспользоваться упомянутыми выше базовыми вычетами налогоплательщиков, однако после Брексита они считались гражданами третьих стран, то есть, если бы они не были налоговыми резидентами Чехии, они не могли требовать вычетов на детей в чешской налоговой декларации неработающий партнер.

Рассмотрим преимущества и недостатки нового фиксированного налога

Фиксированный налог ( paušální daň ) был введен правительством Чехии. в 2021 году. Налогоплательщики, которые подают заявку только на фиксированный налог, должны платить в налоговую инспекцию в общей сложности около 65 000 чешских крон в год. Эта сумма будет немного меняться каждый год. В 2021 году это будет 5 469 крон в месяц. Эта сумма включает оплату пенсионного страхования, медицинского страхования и аванс в размере 100 чешских крон по подоходному налогу. Людям, использующим этот план, не нужно подавать налоговые декларации после конца года, что является большим преимуществом. Вы не можете зарегистрироваться для получения фиксированного налога, если вы плательщик НДС, если вы работаете или если у вас есть какой-либо другой вид дохода помимо самозанятости.

Однако подача заявки на фиксированный налог также может иметь некоторые недостатки, особенно для иностранцев. Невозможно будет подать заявку, например, на налоговую оценку или копию любой поданной налоговой декларации, потому что декларация не будет подана, поэтому будет очень сложно доказать иностранным финансовым органам, что вы платили налог в Чехии. Республика.

Подавайте налоговые декларации в электронном виде, по почте или лично

Лицам, подающим чешские налоговые декларации, больше не нужно делать это лично. Министерство финансов недавно запустило свою налоговую онлайн-платформу Mojedane21.cz. Хотя портал доступен только на чешском языке, были внесены улучшения, чтобы сделать его более удобным для пользователя. Еще одним преимуществом отказа от подачи налоговых деклараций через традиционные бумажные формы является продленный срок (см. Ниже).

Помимо подоходного налога с населения, портал также может обрабатывать дорожный налог, корпоративный подоходный налог, НДС и налог на недвижимость.

В начале этого года была введена новая функция электронного удостоверения личности, которая означает, что можно войти в онлайн-налоговую инспекцию, используя данные для входа в интернет-банкинг, для тех, кто осуществляет банковские операции в Česká spořitelna, Komerční Banka или ČSOB.

Другой вариант — распечатать заполненные налоговые формы и отправить их по почте. Их следует отправить в налоговую инспекцию округа, в котором вы проживаете. Для Праги это означает конкретный район города. Список адресов можно найти в Интернете. Бланки можно найти на сайте налоговой инспекции.

Формы также можно сдать в налоговой инспекции, но, учитывая текущую ситуацию, важно заранее уточнить часы работы, которые могут измениться из-за пандемии, а также соблюдать правила гигиены.

Обратите внимание на крайние сроки

Традиционный крайний срок подачи налогов — 31 марта. Однако в этом году из-за действующей блокировки Covid правительство Чехии продлило крайний срок до 3 мая 2021 года (бумажные формы) и 1 июня. , 2021 г. (электронная заявка).Как и в предыдущие годы, подача налоговой декларации через сертифицированного налогового консультанта дает вам три дополнительных месяца после конца марта с крайним сроком 1 июля 2021 года.

Помощь по подаче налоговой декларации доступна в Интернете. CzechTaxesOnline.cz направляет людей через формы в формате вопросов и ответов на английском языке, а затем позволяет пользователям распечатать заполненные формы или отправить их от своего имени. На дочернем сайте ExpatTaxes.cz есть актуальная информация о налоговом законодательстве.

Чешская Республика — KPMG Global

Граждане Европейского Союза (ЕС)

граждан ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии, а также члены их семей из ЕС не обязаны получать одновременно разрешение на работу и визу / вид на жительство для работы в Чешской Республике, независимо от того, работают ли они в местной или иностранной компании. Граждане ЕС могут временно находиться в Чешской Республике без разрешения на основании действующего проездного документа.Согласно Закону о проживании иностранных граждан в Чешской Республике, если их предполагаемое пребывание превышает 30 дней, они должны зарегистрироваться в соответствующем Управлении иностранной полиции в течение 30 дней с момента прибытия. Если они намерены оставаться в Чешской Республике более 3 месяцев, они могут подать заявление на получение свидетельства о разрешении на временное проживание или разрешение на постоянное проживание, если они проживали в Чешской Республике в течение 5 лет (или как минимум 2 года, если они являются членами семьи. члены гражданина Чехии, имеющего постоянный адрес проживания в Чешской Республике, или члена семьи другого гражданина ЕС, имеющего разрешение на постоянное проживание в Чешской Республике).Члены семей граждан ЕС, которые являются гражданами третьих стран / территорий, обязаны подать заявление о разрешении на временное проживание в течение 90 дней с момента прибытия в Чешскую Республику. После подачи заявки предоставляется бесплатный доступ на чешский рынок труда.

Граждане стран, не входящих в ЕС

Граждане третьих стран / территорий подпадают под более сложную политику в отношении виз / проживания / работы.

Краткосрочное пребывание в Чехии (не более 90 дней)

Для краткосрочного пребывания в Чешской Республике большинству из них требуется виза, в то время как граждане некоторых третьих стран / территорий освобождаются от визового требования (т.е. ограничено только для туризма / деловых встреч).

Безвизовые страны: https://www.mzv.cz/jnp/cz/informace_pro_cizince/kratkodobe_vizum/seznam_statu_jejichz_obcane_nepodlehaji/index.html

Долгосрочное пребывание в Чехии (более 90 дней)

Для пребывания в Чешской Республике более 90 дней гражданам третьих стран / территорий требуется долгосрочная виза или разрешение на долгосрочное или постоянное проживание. Тип визы / разрешения зависит от предполагаемой продолжительности и цели пребывания. .

Гражданин третьей страны / территории может быть принят на работу и трудоустроен при условии, что он / она:

• имеет Карту сотрудника (разрешение на долгосрочное проживание с целью трудоустройства в Чешской Республике), или
• имеет Голубую карту (разрешение на долгосрочное проживание с целью трудоустройства для иностранцев с должным образом завершенным университетским / высшим профессиональным образованием для выполнения высококвалифицированных должностей в Чешской Республике).

Зеленая карта была заменена на карту сотрудника в 2014 году в результате выполнения Директивы 2011/98 / EU.Карту сотрудника можно получить как двойную (вид на жительство + разрешение на работу), так и недвойственную (вид на жительство). Кроме того, назначенные лица могут в некоторых случаях быть держателями карты ICT (внутрикорпоративный перевод), выпущенной властями Чехии или другой страны ЕС.

Изменения в связи с Brexit

С 1 января 2021 года права и преимущества, предоставленные законодательством Европейского Союза и гарантированные Соглашением о выходе, больше не распространяются на Великобританию. граждане и члены их семей, если только их пребывание в Чешской Республике не началось до 2021 года. Граждане Великобритании и члены их семей, въезжающие в Чешскую Республику после переходного периода и не имевшие предыдущего пребывания в стране, считаются гражданами третьих стран / территорий.

гражданина Великобритании, назначенных для работы в Чешской Республике даже до этой даты, также затронуты, поскольку на них не распространяется Соглашение о выходе. Вновь они должны иметь действующее разрешение на работу для выполнения трудовой деятельности в Чешской Республике с января 2021 года.

Чехия — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Чешские налоговые резиденты обычно облагаются чешским подоходным налогом со своего дохода по всему миру. Налоговые нерезиденты обычно облагаются налогом только с доходов, считающихся доходом из чешских источников.

Ставки НДФЛ

На 2020 год ставка НДФЛ составляла 15%, рассчитываемая из так называемого «сверхвалового дохода».

С 2021 года Чешская Республика возвращается к прогрессивному налогообложению с введением предельной ставки 23%, а именно:

• Валовой доход до предела выплаты социального обеспечения (порог на 2021 год составляет 1 701 168 чешских крон) будет облагаться ставкой 15%.
• К валовому доходу, превышающему 1 701 168 чешских крон, применяется ставка 23%.

Поскольку прогрессивная ставка налога будет применяться ко всем типам доходов, некоторые пассивные доходы, такие как прирост капитала или доход от аренды (в сочетании с доходом от занятости), могут повлечь за собой более высокое налоговое бремя. Однако для большинства лиц, имеющих доход только от работы, это изменение приведет к эффективному снижению налогообложения при найме на работу.

Надбавка за солидарность в размере 7% для лиц с высоким доходом была отменена с 2021 года.Ранее, по состоянию на 2013 год, действовал «взнос солидарности» в размере 7% от валового дохода от занятости и дохода от самозанятости за вычетом расходов, вычитаемых из налогооблагаемой базы, которые превышали предел выплат по социальному обеспечению. Этот дополнительный «взнос солидарности» применяется только к доходам от занятости и предпринимательской деятельности.

Отдельная налоговая база

Специальная налоговая база со ставкой 15% вводится для отдельных видов нечешских инвестиционных доходов (например, дивиденды и проценты из-за рубежа) с 2021 года.

Физические лица смогут включать доход от капитала из-за границы в эту отдельную налоговую базу; и они будут облагаться налогом по ставке 15%. Однако налоговые льготы или статьи, вычитаемые из налогооблагаемой базы, не будут применяться для уменьшения этой налоговой базы.

Поскольку прогрессивные предельные ставки в размере 23% применяются ко всем видам доходов, включение отдельных доходов от иностранного капитала в отдельную налоговую базу может гарантировать, что они будут по-прежнему облагаться налогом по ставке 15%.

Местные подоходные налоги

В Чешской Республике нет местных налогов на прибыль.

Объяснение чешских налогов для иностранцев (не только для чайников)

Как насчет того, чтобы пролить свет на чешские налоги для иностранцев? Подача документов о подоходном налоге в Чешской Республике не должна быть утомительным занятием. Это не просто то, что все ответственные взрослые делают каждый год. Это также отличная возможность заставить правительство вернуть вам деньги из уже уплаченных вами налогов. Многие иностранцы разочарованы тем фактом, что они не могут оформить документы о подоходном налоге в Чехии на английском языке.Они не понимают чешский налоговый кодекс и боятся сделать что-то не так. Что ж, не бойтесь больше! В этой статье я расскажу вам об основных положениях чешского налогового законодательства. Все простым и понятным языком: чешские налоги для чайников, так сказать. 🙂 Итак, давайте разберемся с этим!

Обратите внимание, у меня нет профессиональной квалификации, чтобы давать юридические или налоговые консультации. Информация, собранная в этой статье, просто отражает мой собственный опыт и исследования по этой теме. Используйте его только как общее руководство.

Требуется ли подача чешских налоговых документов от иностранцев?

Простой ответ заключается в том, что если у вас есть несколько потоков налогооблагаемого дохода в течение одного финансового года, вам нужно подать налоговую декларацию самостоятельно или нанять профессионала. В противном случае, например, если вы просто сотрудник чешской компании, позвольте бухгалтеру вашего работодателя заниматься вашими налогами от вашего имени. Эта общая рекомендация применима к большинству иностранцев в Чешской Республике. Но даже в этом случае очень полезно знать, какие налоговые вычеты вы можете применить при работе в Чехии.Или иногда вы зарабатываете деньги, но в конечном итоге они освобождаются от подоходного налога, поэтому вам вообще не нужно платить подоходный налог с этих доходов. Но кто это знает ?! Незнание этой темы просто означает, что вы потеряете деньги.

Когда речь идет о чешских налогах для иностранцев, существует множество нюансов, и некоторые из них могут быть актуальны для вас. Например, ваш статус налогового резидента в Чешской Республике является одним из ключевых факторов, определяющих, следует ли вам подавать налоговую декларацию или нет.Чтобы узнать больше об этом, ознакомьтесь с другой моей статьей о различиях между чешскими налоговыми резидентами и нерезидентами, а также о том, кто должен подавать налоговую декларацию здесь. Для других давайте продолжим рассмотрение того, что такое чешская налоговая декларация, когда речь идет об иностранцах, проживающих в Чехии.

О каком налоге идет чешская налоговая декларация?

Каждый, кто платит налоги в Чешской Республике, должен иметь здесь три основных вида налогов:

• Подоходный налог (или Daň z příjmů в Чехии)
• Взносы на социальное обеспечение (так называемые Sociální pojištění или «социальное страхование»)
• Взносы на обязательное медицинское страхование (так называемое Zdravotní pojištění или «медицинское страхование»)

Конечно, список не является исчерпывающим, поскольку люди платят множество других налогов. — НДС, налог на имущество и др.Однако для целей вашей чешской налоговой декларации вам нужно подумать только о трех вышеупомянутых налогах.

Когда вы подаете налоговую декларацию как иностранец, вы имеете дело с подоходным налогом. Он рассчитывается как 15% от вашего дохода после всех вычетов и «скидок». Существует также дополнительный налог солидарности в размере 7% для действительно высокооплачиваемых лиц, о котором некоторые из вас, возможно, захотят прочитать. Обратите внимание: хотя 2020 год будет последним финансовым годом, к которому применимы эти 7%.

Что считается налогооблагаемым доходом в Чехии для иностранца?

Хотя бывают случаи, когда вы зарабатываете деньги, и вам вообще не нужно платить подоходный налог, большая часть дохода фактически облагается налогом в Чешской Республике. Согласно § 3 чешского закона о подоходном налоге (586/1992) для человека (а не компании) следующие виды доходов считаются облагаемыми налогом и, следовательно, должны быть включены в ваши документы чешской налоговой декларации:

• источник дохода от занятости
• источники дохода от предпринимательства (e.грамм. ваша типичная работа фрилансера или živnost )
• доход от капитала (инвестиции, акции и т. д.)
• доход от аренды (когда вы сдаете в аренду свою недвижимость или другие активы, например, ваш автомобиль)
• другие источники дохода (например, вы продаете свой бизнес или выигрываете в лотерею, подробности см. в § 10 того же закона)

Существуют ли какие-либо вычеты, которые вы должны подать до налогообложения своего дохода?

Прежде чем применять в расчетах налог в размере 15%, обратите внимание, что для каждого типа дохода существует свое правило в отношении того, какую сумму вы можете требовать в качестве расходов.Это актуально, потому что налог применяется не к вашему общему доходу в каждой категории, а только к налоговой базе. Например, если у вас есть торговая лицензия ( živnost ), вы можете просто вычесть 60% из источников дохода от такого предпринимательства. Только после этого вы рассчитываете налог в размере 15% от оставшейся суммы (налоговой базы). И вам не нужно доказывать, что вы действительно потратили 60% своего дохода, чтобы получить его в первую очередь (например, на рекламу). Если вы хотите узнать больше о том, как оптимизировать налоги в Чехии и сэкономить на удержаниях, ознакомьтесь с другой статьей, которую я написал.

Не забудьте справки о доходах для социального и медицинского страхования

После того, как вы подадите чешскую налоговую декларацию, вам также нужно будет подать две отдельные справки о доходах. Один направляется в Управление социального обеспечения, а другой — к вашему поставщику обязательного медицинского страхования (обычно VZP, OZP или VoZP, но может быть и другим — в зависимости от того, в каком вы хотите зарегистрироваться).

Первый поступает в соответствующий офис социального обеспечения в зависимости от того, где вы живете или где зарегистрирована ваша компания.Вот список офисов CSSZ в Праге для вашего удобства. Если вы живете, в частности, в Праге, вы можете обратиться в любой из офисов, расположенных в столице. Вам нужно будет пойти туда физически, если вы не справитесь с этим онлайн с помощью мужского ящика данных. Второе заявление будет направлено в ближайший офис вашего поставщика (обязательного) медицинского страхования.

Цель этих отчетов — оценить, выплатили ли вы уже свою справедливую долю взносов. Здесь вы в основном сравниваете сумму всех авансовых платежей, которые вы сделали в течение года, с общей суммой, которую вы должны были заплатить, исходя из вашего фактического дохода.Если числа окажутся разными, вам нужно будет пополнить свой счет в каждом из этих двух офисов.

Крайний срок подоходного налога в Чехии:

Подача налоговой декларации в Чехии…	Крайний срок
… сами	31 марта
…	через аудитора или налогового консультанта 1 июля (но читайте ниже)

Официальный срок подачи налоговой декларации в Чешской Республике — 31 марта года, следующего за финансовым годом.Если 31 марта — выходной день, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. Обычно также предоставляется 4-дневный льготный период. Если вы подадите налоговую декларацию в течение этих четырех дней, вам вряд ли грозит штраф. Но после этого может быть применен штраф.

Если вы нанимаете сертифицированного налогового консультанта (или аудитора), который будет подавать чешскую налоговую декларацию от вашего имени, то крайний срок — , 1 июля . Однако обратите внимание, что в этом случае вам нужно написать доверенность на их имя и убедиться, что они доставят ее в налоговую инспекцию до 31 марта.

Подача чешской налоговой декларации: где и как?

Есть три основных способа, которыми иностранцы могут платить чешские налоги и подавать документы. И каждый из этих способов потребует определенного уровня знания чешского языка. Да, к сожалению, чешская налоговая служба не очень дружелюбна по-английски. Но, честно говоря, всякий раз, когда мне доводилось иметь дело с ними, они были очень дружелюбны и понимали. Но я говорю по-чешски, поэтому не уверен, что у вас будет то же самое, если вы обратитесь к ним на английском.Итак, вот основные способы подачи чешских налогов для иностранца:

Подайте документы о подоходном налоге онлайн

Существует два способа подачи налоговой декларации в Чехию онлайн, даже если физически вы не находитесь в Чешской Республике. :

• Через налоговый портал Чешской налоговой службы. В этом случае вы будете заполнять их онлайн-форму, которая поможет вам шаг за шагом пройти весь процесс (хотя и на чешском языке). В качестве альтернативы вы можете загрузить свою налоговую декларацию в виде внешнего файла XML, например, если вы использовали стороннее программное обеспечение для ее подготовки.Как вы можете видеть в моем списке чешских налоговых консультантов, говорящих по-английски, некоторые из них предлагают эту услугу.
• Использование почтового ящика данных. В этом случае очень важно убедиться, что XML-файл, который вы собираетесь отправить, имеет правильный формат. Для этого лучше всего использовать тот же налоговый портал, что и выше, пройдя все этапы, а затем просто загрузив форму в формате XML и отправив ее в налоговую инспекцию через почтовый ящик данных.

Офлайн-вариант также доступен для технических манекенов.

Другой способ подать чешскую налоговую декларацию — это физически обратиться в местную налоговую инспекцию в зависимости от вашего города (или района, если вы живете в Праге).Вы можете найти его, поиграв с этим раскрывающимся списком на их веб-сайте. Вам нужно будет загрузить здесь самую последнюю чешскую налоговую декларацию, распечатать и заполнить ее, а затем принести с собой. Налоговая служба предоставляет версию этой чешской налоговой декларации на английском языке, но только для справки — не заполняйте ее, они ее не примут. Чешская налоговая система удобна для иностранцев, но не слишком дружелюбна (как все здесь).

Придя в местную налоговую инспекцию, найдите своего налогового инспектора.Они присваиваются вам по первой букве вашей фамилии в чешском алфавите. Как только вы найдете своего сборщика налогов, улыбнитесь и спросите его, говорят ли они по-английски, или возьмите с собой друга, говорящего по-чешски. 🙂

Итак, должны ли иностранцы платить чешские налоги самостоятельно?

В течение многих лет, будучи сотрудником чешской компании, я имел только один источник дохода — мою зарплату. Итак, до определенного момента я понятия не имел, как обращаться с документами о чешском подоходном налоге. Идея сделать это казалась удручающей.Но в конце концов я стал диверсифицировать свои источники дохода. Например, я начал периодически сдавать комнату в своей квартире на AirBnB. Это поставило меня в положение, когда мой работодатель больше не мог подавать мою налоговую декларацию от моего имени. Итак, в результате я подаю собственную налоговую декларацию последние пару лет, и это нормально! Да, я говорю по-чешски, и мне удалось справиться с этим без налогового консультанта. Но суть в том, что это выполнимо! Для иностранцев, для чайников, для людей, которые никогда этим не занимались — для всех.

К тому же у меня, честно говоря, был только положительный опыт общения с налоговыми органами Чехии. Мой сборщик налогов всегда был готов терпеливо ответить на мои вопросы. Он даже помог мне заполнить форму налоговой декларации, когда я боролся с ней! Итак, я хочу сказать вам: страх — ваш враг. Подача налоговой декларации в Чехию как иностранцу не так уж и страшна. Надеюсь, эта статья вам поможет!

Понравилась эта поломка? Вы хотите, чтобы я продолжал писать такие вещи? Тогда, пожалуйста, поддержите меня, купив здесь кофе.Вы также можете присоединиться к моей группе профессионалов в Праге, пообщаться и помочь мне распространить информацию об этом веб-сайте. 😉 Спасибо!

Узнайте больше о чешских налогах на английском языке

Налоговые правила для Чешской Республики на 2021 год | Accace

Корпоративный подоходный налог (КПН) — ставки

Корпоративный подоходный налог взимается по общей ставке 19%.

К основным инвестиционным фондам применяется ставка корпоративного подоходного налога в размере 5%. Пенсионные фонды облагаются налогом по ставке 0%.

Корпоративный подоходный налог — общая информация

Жилой дом

Компания считается резидентом, если ее юридический адрес или место эффективного управления находится в Чешской Республике.

Налогооблагаемый доход

Компании-резиденты облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Налогооблагаемый доход рассчитывается на основе бухгалтерской прибыли в соответствии с чешскими правилами бухгалтерского учета и корректируется для целей налогообложения. Компании-нерезиденты облагаются налогом только из чешских источников дохода.

Налоговый период

Календарный год или финансовый год.

Налоговые декларации и начисления

Налогоплательщик обязан рассчитать подлежащий уплате налог в декларации по корпоративному подоходному налогу (самооценка). Срок подачи налоговой декларации обычно составляет три месяца. Если декларация по КПН подается налоговым консультантом или налогоплательщик подлежит обязательной проверке, срок подачи декларации по КПН составляет шесть месяцев.

Налоговые авансы

Авансовые платежи должны выплачиваться раз в полгода, если последнее известное налоговое обязательство составляет от 30 000 до 150 000 чешских крон (прибл.1135 — 5670 евро). Тогда аванс составляет 40% от налогового обязательства. Если последнее известное налоговое обязательство превышает 150 000 чешских крон (около 5 670 евро), авансовый платеж составляет ¼ от предыдущего налогового обязательства и выплачивается ежеквартально.

Вычеты

Как правило, расходы, понесенные при получении, обеспечении и поддержании налогооблагаемого дохода, полностью вычитаются из налогооблагаемой базы, если только они не указаны в качестве невычитаемых статей или статей, которые подлежат вычету только в пределах, установленных законом.

Отчисления на НИОКР

Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы могут вычитаться из налоговой базы до 100%, соотв. 110% расхода. Фактически затраты на исследования и разработки заявляются дважды, поскольку стоимость проекта исследований и разработок остается в исчислении налоговой базы. Удержание может производиться на срок до 3 лет.

Налоговый вычет на образование

Компании могут получить налоговые вычеты в двух формах.Вычет по активам, приобретенным для профессионального образования, может производиться дважды: сначала за счет амортизации актива, которая уменьшает налоговую базу, во-вторых, за счет вычета до 110% стоимости актива в год приобретения. Компании, предоставляющие профессиональное образование, могут вычесть 200 чешских крон (около 8 евро) за час учебной деятельности, что является второй формой удержания.

Налоговые убытки

Налоговые убытки, полученные после 1993 года, могут быть перенесены на 5 налоговых лет.

Начиная с июля 2020 года, налоговые убытки могут быть перенесены на 2 налоговых года. Максимальная сумма, которая может быть востребована, составляет 30 миллионов чешских крон (примерно 1 134 500 евро).

Освобождение от налогообложения

• Не облагаются налогом следующие виды доходов:
• Дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией (CZ или резидентом другого государства-члена ЕС) своей материнской компании (CZ или резидент другой страны-члена ЕС).
• Доход от продажи участия в дочерней компании (Чехия или резидент другого государства-члена ЕС).
• Дивиденды и доход от продажи участия в дочерней компании, если дочерняя компания не является резидентом ЕС из страны с «соглашением об избежании двойного налогообложения» и облагается корпоративным подоходным налогом не ниже 12%.

Есть несколько условий, которые должны быть выполнены, чтобы иметь возможность претендовать на освобождение в соответствии с пунктами 1-3 выше. Ключевым условием является то, что материнская компания владеет не менее 10% долей в дочерней компании не менее 12 месяцев подряд. Доход по пункту 1 не облагается налогом, если он также выплачивается резиденту Швейцарии, Норвегии, Исландии и Лихтенштейна.

Поощрения

Инвестиционные льготы доступны как для чешских, так и для иностранных инвесторов в следующих поддерживаемых областях:

• Обрабатывающая промышленность
• Технологические центры
• Центры услуг поддержки бизнеса — центры коллективного обслуживания, центры разработки программного обеспечения и центры ремонта высоких технологий, центры обработки вызовов и центры обработки данных

При соблюдении условий инвестиционные стимулы могут быть предоставлены в следующих формах:

• Льгота по налогу на прибыль до 10 лет
• Финансовая поддержка создания новых рабочих мест
• Финансовая поддержка обучения и переподготовки новых сотрудников
• Финансовая поддержка при стратегических инвестициях в производство или технологические центры
• Передача государственной земли по выгодной цене
• Освобождение от налога на недвижимость на срок до 5 лет

Подоходный налог

Дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые резидентам и нерезидентам, облагаются налогом у источника в размере 15%.

Однако, согласно директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях, дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией материнской компании, освобождаются от налогообложения при следующих условиях. Дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией (Чехия, ЕС) ее материнской компании (Чехия, ЕС), освобождаются от налогообложения, если материнская компания владеет как минимум 10% долей в дочерней компании в течение как минимум 12 непрерывных месяцев. Аналогичный режим применяется также к дивидендам, выплачиваемым дочерней компанией в Чешской Республике материнской компании с местонахождением в Норвегии, Исландии, Швейцарии и Лихтенштейне.

Удерживаемый налог в размере 35% применяется, когда дивиденды выплачиваются в юрисдикцию, отличную от государств ЕС / ЕЭЗ или государств, с которыми Чешская Республика не заключила соглашение об избежании двойного налогообложения.

Проценты

Проценты, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом у источника в размере 15%. Освобождение может применяться, когда чешский резидент выплачивает проценты компании с постоянным местом жительства в ЕС, Швейцарии, Норвегии, Исландии или Лихтенштейне. Налогоплательщикам из ЕС / ЕЭЗ разрешается подавать налоговую декларацию для вычета расходов, связанных с выплатой процентов.

Ставка 35% применяется, когда проценты выплачиваются в юрисдикцию, отличную от государств ЕС / ЕЭЗ или государств, с которыми Чешская Республика не заключила соглашение об избежании двойного налогообложения.

Роялти

Роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом у источника в размере 15%. Роялти могут быть освобождены от налогообложения при выплате чешским налоговым резидентом компании из страны-члена ЕС, Швейцарии, Норвегии, Исландии или Лихтенштейна. Налогоплательщикам из ЕС / ЕЭЗ разрешается подавать налоговую декларацию для вычета расходов, связанных с роялти.

Ставка 35% применяется, когда роялти выплачиваются в юрисдикцию, отличную от государств ЕС / ЕЭЗ или государства, с которым Чешская Республика не заключила соглашение об избежании двойного налогообложения.

Правила предотвращения уклонения

Тонкая капитализация

Запрещается вычитать процентные расходы из кредитов, предоставленных связанными сторонами, если сумма кредитов в течение налогового периода превышает в шесть раз собственный капитал, если получателем кредита является банк или страховая компания, или превышает в четыре раза размер капитала других получателей кредита. кредиты.

Чрезмерные затраты по займам

Чрезмерные затраты по займам подлежат налогообложению только в пределах заранее определенного лимита. Лимит установлен в размере 30% от налоговой прибыли до вычета налогов, процентов и амортизации, соответственно 80 миллионов чешских крон.

В то же время Закон о подоходном налоге позволяет уменьшить налоговую базу или разницу между доходами и расходами в следующие налоговые периоды на суммы, которые в соответствии с предлагаемым правилом увеличили налоговую базу или разницу между доходами и расходами в предыдущие налоговые периоды. периоды.Указанное уменьшение налоговой базы или разница между доходами и расходами допускается в том налоговом периоде, в котором налогоплательщик не достигает предела сверхнормативных затрат по займам.

Контролируемая иностранная компания

При определении своей налоговой базы контролирующая компания учитывает так называемые включенные доходы, полученные контролируемой иностранной компанией. Включенная выручка покрывает, например, лицензионные сборы, доход от дивидендов, доход от продажи доли собственности, доход от продажи товаров и предоставления услуг от / до аффилированных лиц без добавленной стоимости / с небольшой добавленной стоимостью, страхование, банковские и другие финансовые услуги и т. д.

Так называемые включенные доходы составляют часть налоговой базы контролирующей компании пропорционально уставному капиталу контролируемой иностранной компании. Корректировка налоговой базы контролирующей компании на включенную выручку не производится при условии, что такая корректировка приведет к уменьшению налоговой базы контролирующей компании.

DAC6

Чешская Республика внедрила директиву ЕС DAC VI, согласно которой трансграничные договоренности, реализация которых может привести к налоговым преимуществам, должны сообщаться налоговым органам.Первый срок отчетности был установлен 31 января 2021 года.

Трансфертное ценообразование

Правила трансфертного ценообразования применяются между связанными сторонами (как резидентами, так и иностранцами). Стороны являются связанными, если одна из них имеет прямое или косвенное участие в капитале или праве голоса другой стороны в размере 25%. Стороны также могут быть связаны, когда одно и то же лицо участвует в управлении или контроле обеих сторон.

Если цены сделки между связанными сторонами отличаются от рыночных цен и разница не обоснована, налоговая база корректируется на разницу.

Международные аспекты

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Устранение двойного налогообложения (зачет или освобождение) возможно в соответствии с соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения. Неиспользованная часть иностранного налога может быть вычтена как расход по налогу в следующем периоде.

Чешская Республика Налоговое законодательство Налоговая система

Последнее частичное обновление, июль 2018 г.

Налоговые ставки в Чешской Республике 2018.

Чешская ставка подоходного налога с доходов физических лиц в 2018 году является фиксированной и составляет 15%.
Ставка налога в размере 22% применяется к доходам, превышающим 48-кратную среднюю заработную плату.
Корпоративный налог в 2018 году составляет 19%. Инвестиционные фонды платят 5% корпоративного налога. Ставка корпоративного налога постоянно снижается для поощрения экономической активности, так, например, ставка корпоративного налога в 1992 году составляла 45% по сравнению с нынешней ставкой в ​​19%.

Чешская Республика Налогообложение физических лиц
Физическое лицо платит налог со своего дохода в качестве наемного работника или самозанятого лица. Налог для физического лица, отвечающего критериям «постоянного жителя» Чешской Республики, рассчитывается с его дохода, полученного внутри республики и за рубежом. Иностранный резидент, работающий в Чешской Республике, платит налог только с доходов, полученных в республике.
Работодатель обязан немедленно ежемесячно удерживать необходимый налог из заработной платы сотрудников. Самостоятельно занятый человек должен предварительно уплатить налоги, которые будут вычтены при подаче годовой налоговой декларации. Авансы определяются на основании налоговой декларации за предыдущий год. В случае нового бизнеса предоплата рассчитывается на основе оценок, сделанных владельцем бизнеса.
Некоторые выплаты вычитаются из налогооблагаемого дохода, как будет указано позже.

Чешская Республика Отчетные даты
Налоговым годом в Чешской Республике считается календарный год, заканчивающийся 31 декабря.
Если ваш доход основан исключительно на заработной плате, вы не обязаны подавать годовой отчет. Во всех остальных случаях годовой отчет необходимо подавать до 31 марта (3 месяца после окончания налогового года).

Если вас представляет уполномоченный чешский налоговый консультант, вы можете подать заявление о подаче налоговой декларации до 30 июня.
Задержка с подачей годовой декларации влечет за собой штраф, в большинстве случаев, в размере 10% от суммы налога. Штрафы налагаются даже после предоплаты налога.

Корпоративный налог в Чешской Республике

Чешская Республика Корпоративный налог в 2018 году составляет 19%.

Налог в размере 15% / 35% взимается с дивидендов, выплачиваемых чешскими корпорациями.

Дивиденды, выплачиваемые между 2 чешскими компаниями, не облагаются налогом на определенных условиях.

Доход от процентов считается обычным доходом и, как таковой, облагается налогом по ставке 19%.

Чешская Республика Прирост капитала

Как правило, прирост капитала в Чешской Республике облагается налогом как доход компаний.Физические лица обычно платят 15% от прироста капитала.

Прирост капитала от продажи акций компанией, владеющей 10% или более, имеет право на освобождение от участия при определенных условиях.

Для физического лица прибыль от продажи основного частного жилья, удерживаемого не менее 2 лет, не облагается налогом. Или, когда он не используется в качестве основного места жительства, если он удерживается более 5 лет.

Чешская Республика Амортизация основных средств

В 1999 г. в правила амортизации были внесены поправки, позволяющие компании амортизировать актив в течение более короткого периода, чем в прошлом.
По общему правилу классы основных средств делятся на 6 групп (категорий).

Количество лет амортизации	Класс основных средств	Категория
3	Автомобили и автобусы Компьютеры Оргтехника и машины	1
5	Машины и оборудование Грузовики и тракторы Нематериальные права	2
10	Двигатели и металлоконструкции Промышленные и сельскохозяйственные машины и оборудование Корабли Лифты	3
20	Газо- и нефтепроводы Водораспределительные системы	4
30	Здания Мосты Дороги и каналы	5
50	Офисные здания, Гостиницы	6

Компания может выбрать прямой или ускоренный метод начисления амортизации.Однако в период амортизации компания не может изменять метод начисления амортизации. Точно так же, если право собственности на актив изменится в течение периода амортизации, новый покупатель не может изменить метод амортизации, который был выбран первоначальным владельцем.

Чехия Убытки
В Чехии убытки переносятся на 5 лет.
Нет возврата убытков.

Чешская Республика Консолидированный счет
Консолидированные налоговые декларации не принимаются в Чешской Республике.

Чешская Республика Тонкая капитализация
Финансовые расходы, связанные с займами от связанных сторон, не подлежат налогообложению, если соотношение займов к собственному капиталу превышает 4: 1 (6: 1 для банков и страховых компаний).

Чешская Республика Удержание налога у источника

Чешская Республика Социальное обеспечение:
Обязательные выплаты по социальному и медицинскому страхованию составляют:
Работодатель — 34%.