Налогообложение в чехии: кто и за что должен платить DPFO / Бизнес / Иммиграция / 420on.cz Пражский городской портал

Налогообложение в чехии: кто и за что должен платить DPFO / Бизнес / Иммиграция / 420on.cz Пражский городской портал

Содержание

Ставки основных налогов в Чехии 2021

https://balans.cz/images/articles/calc_tax.jpg

В Чехии налоги делятся на две основные категории:


  • Прямые налоги (ru.wikipedia.org), которые плательщик платит из собственных средств. Примером может служить налог на дарение или подоходный налог.
  • Косвенные налоги (ru.wikipedia.org)устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу и оплачиваются кассовым посредником. Пример этих налогов — НДС или акциз, который оплачивается, например, супермаркетом, в котором Вы покупаете товары.

Прямые налоги

Прямые налоги включают:

Налог на доход (на прибыль) для юридических лиц, государственных организаций, общественных объединений или фондов (паевых, трастовых и т. д.) — 19%. Юридическое лицо должно зарегистрироваться к данному виду налога в налоговой инспекции Чехии согласно юридического адреса. Декларацию по налогу на доход юридическое лицо обязано подать в течение 3-х месяцев после окончания налогового периода (до 31 марта следующего года).

Ставка на доход физических лиц (подоходный налог) — 15%. Подоходным налогом облагается доход физических лиц, которые имеют постоянное место жительства в Чешской Республике или пребывают в стране не менее 183 дней в календарном году. Налогообложению подлежат доходы от трудоустройства, бизнеса, аренды, основных средств и других доходов, которые описаны в разделе 10 Закона о налогах.

Налог на заработную плату.

При использовании наемной рабочей силы предприятию необходимо платить страховые, социальные сборы и подоходный налог, которые удерживаются из заработной платы работника, а также отчисления из фонда заработной платы за счет работодателя. Суммарный расход на налоги и сборы по заработной плате (работник + работодатель) выглядит следующим образом:

  • Минимальная заработная плата в Чешской Республике на 2021 год — 15200 крон
  • 13,5% — медицинское страхование;
  • 32% — социальный и пенсионный фонды;
  • 15% — подоходный налог.
  • Итого минимально 60.5%.

Калькулятор для рассчета налогов с заработной платы 2021 – https://balans.cz/calczp.html

Налог на недвижимое имущество (до 2014 года — налог на недвижимость) платит каждый владелец земли или зданий. Помимо владельцев налог также платят владельцы пашни, хмеля, виноградников, садов, фруктовых садов, участков под застройку, лесных хозяйств и прудов с интенсивным рыбоводством. Налог на недвижимое имущество платится один раз в год — до 31 мая за текущий год. Сумма налога определяется квадратными метрами недвижимости, а затем ставками и коэффициентами, установленными государством для отдельных видов недвижимости. Например, налог на квартиру в Праге 1 площадью 80 м2 составит примерно 1000 крон в год, семейный дом 250 м2 с участком 15 соток, находящийся в 10 км от Праги облагается ежегодным налогом в размере 3000 крон.

Дорожный налог распространяется на автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в Чешской Республике, и используемые в коммерческих целях. Исключением являются автомобили на природном газе, электромобили, пожарные машины, военные автомобили или автомобили категории L (у которых менее четырех колес). Размер налога зависит от типа автомобиля.

Ставка налога зависит: для легковых автомобилей от объема двигателя, для грузовых автомобилей — от полной массы транспортного средства и количества осей. Минимальный налог для легковых автомобилей (с объемом двигателя до 800 cm3) 1200 Kč, максимальный (с объемом двигателя свыше 3000 cm3) 4200 Kč. Обычно сумма налога разбивается на 4 части и платится авансовыми платежами 4 раза в год.

Косвенные налоги

Косвенные налоги включают:

  • НДС — базовая ставка 21%, первая сниженная ставка – 15%, вторая сниженная ставка — 10%,
  • акцизный сбор,
  • экологический налог.

Примечание: налоги, выделенные жирным шрифтом, называются выборочными. Это означает, что они относятся только к некоторым видам товаров.

Налог на добавленную стоимость (НДС в Чехии, или на чешском — DPH) — это общий налог, который платит конечный потребитель при покупке всех товаров и услуг, подпадающих под этот налог. Для расчета ставки налога важно место приобретения — при определенных условиях НДС может применяется к товарам, приобретенным в другом государстве-члене ЕС (подробности в разделах 1 и 2 закона о НДС). Плательщиком становится юридическое лицо или предприниматель с юридическим адресом в Чешской Республике, чей оборот за предыдущие двенадцать календарных месяцев превысил 1 миллион чешских крон.

Ставки налога на добавленную стоимость НДС в Чехии
  • 21% — базовая ставка,
  • 15% — продажа продуктов питания, услуги по предоставлению проживания, кейтеринг, подача напитков, услуги фитнес-центра и тренажерных залов
  • 10% — уход за детьми, стариками, больными и инвалидами, услуги общественного питания, уборка в домах, ремонт обуви, кожгалантереи, одежды, ремонт велосипедов, парикмахерские и косметические услуги, прокат и продажа печатных, электронных и аудиокниг.

Примечание: на практике это означает, что обязанность регистрации плательщиком НДС может возникнуть и после месяца работы, если оборот в этом периоде превысит один миллион крон.

Акцизный налог (регулируется законом č. 353/2003 Sb. Zákon o spotřebních daních.) регулирует цены рынка товаров наносящих вред здоровью. Сюда включены следующие категории:

  • минеральное топливо (бензин, дизельное топливо),
  • табак и табачные изделия,
  • алкоголь,
  • пиво
  • вино.

Целью экологических налогов является снижение спроса на продукты и товары, негативно влияющие на окружающую среду. Экологический налог обычно применяется к:

  • твердое топливо,
  • электричество,
  • натуральный газ,
  • другим видам топлива,
  • при первой регистрации легковых и других четырехколесных автомобилей.

На практике это означает, что компании платят налог за загрязнение воздуха, использование грунтовых вод, утилизацию отходов и автомобилей после аварий или отслуживших свой срок, добычу полезных ископаемых.

Vladislav Dajbov ing.

Принципы налогообложения в Чехии, информация по типу налогов в Чехии.

Налоговое резидентство

Юридическое лицо является налоговым резидентом Чехии, если оно зарегистрировано в Чехии и если управление и контроль над его деятельностью осуществляется из Чехии. Местожительство директоров не имеет влияния на налоговое резидентство компании.

Тем не менее, в настоящий момент на практике налоговые органы  всегда выдают справку  о налоговом резидентстве и  получение  такого свидетельства не вызывает затруднений.

Налог на прибыль

Юридические лица, зарегистрированные в Чехии обязаны платить налог на прибыль, полученную от источников как на территории Чешской республики, так и за границей.  Ставка налога на прибыль составляет 19% . Предусмотрена также пониженная ставка в размере 5%, применимая к доходам пенсионных и инвестиционных фондов. Филиалы облагаются по той же ставке что и компании.

Дивиденды, уплачиваемые дочерней компанией материнской, не облагаются налогом при условии соблюдения Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях, а также, если есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

К примеру, Чехия и Швейцария, Исландия, Норвегия в дополнение к СОИДН подписали протокол, согласно которому предусмотрены случаи освобождения от налога на дивиденды.

Дивиденды не облагаются налогом при условии выполнения одного из критериев:

  • компания владеет долей в размере не менее 10% от капитала распределяющей дивиденды компании на протяжении не менее года;
  • дивиденды выплачиваются национальным банкам обеих стран или пенсионным фондам.

В иных случаях дивиденды облагаются налогом по ставке 15%.

Проценты и роялти подлежат освобождению от налога на основании Директивы ЕС о процентах и роялти. Если положения Директивы в конкретном случае не применяются, а также при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения, или соглашения ЕС со Швейцарией, Норвегией, Исландией, то ставка налога у источника  при выплате нерезидентам составляет 15%.

НДС

Базовая ставка НДС  равна 21% и применяется в большинстве случаев.

Пониженная ставка в 15% применяется к определенным товарам (например, продукты питания) и услугам (к примеру, авиаперевозка).

Вторая пониженная ставка в 10% может быть применена к определенной группе товаров (лекарственные препараты, детское питание, книги и .т.п).

Экспорт товаров из Чехии не облагается НДС в случае, если:

  • Покупатель товаров зарегистрирован в другой стране ЕС и имеет VAT-номер
  • Товары были действительно экспортированы из Чехии в другую страну ЕС
  • Товары поставляются за пределы ЕС

С 2015 года компания,  зарегистрированная  по НДС обязана подавать отчет до  25 числа каждого месяца в налоговый орган Чехии. Отчет может  содержать любую информацию, которую налоговый орган сочтет нужной для эффективного администрирования.

Налог на прирост капитала

Доход от продажи активов обычно включается в налогооблагаемый доход и облагается по стандартной ставке налога на прибыль. Прирост капитала от продажи ценных бумаг и долевого участия в компаниях, резидентных в ЕС, освобождаются от налогообложения, если удовлетворены условия для освобождения  дивидендов согласно Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях.

То есть при условии  если компания владеет долей в размере не менее 10% от капитала распределяющей дивиденды компании на протяжении не менее года непрерывно.

В другом случае прирост капитала освобождается от налогообложения если  он возникает  от продажи дочерней компании, которая является: налоговым резидентом в стране,  не являющейся членом ЕС и заключившей с Чехией СОИДН, удовлетворяет условиям  для освобождения дивидендов  согласно Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях, и облагается в своей стране налогом, схожим с чешским налогом на прибыль не менее 12%.

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование является одним из инструментов налогового планирования и предусматривает реализацию товаров и оказание услуг между взаимозависимыми лицами по ценам, отличным от рыночных.

Регулирование трансфертного ценообразования в Чехии основывается на рекомендациях ОЭСР по трансфертному ценообразованию, в частности, на правиле «вытянутой руки». Правило «вытянутой руки» заключается в полномочиях налоговых органов пересматривать трансфертные цены и взимать такую сумму налога, которая подлежала бы уплате, если бы цена сделки не была искусственно занижена или завышена в целях уменьшения общего налогового бремени.

Пересмотр цены возможен на основании взаимозависимости сторон сделки и .т.п.

Регистрация фирмы в Чехии | Brama Group – BramaGroup

Учитывая новое законодательство о трансфертном ценообразовании и полному контролю сделок с нерезидентами из низко-налоговых юрисдикций (где налог на прибыль на 5 пунктов меньше по сравнению с Украиной) – регистрация компании в Чехии будет хорошим решением.

По сравнению с такими известными и авторитетными государствами, как Австрия, Швеция, Нидерланды, Чешская республика может похвалиться более низкими и привлекательными ценами на услуги по регистрации компании.

Сроки регистрации компании в Чехии

В наличии есть готовые компании в Чехии. Клиенту нет необходимости посещать Чехию для переоформления. Для этого нужны лишь паспорт клиента и справка о несудимости по месту жительства клиента.

Существует возможность изменения названия компании, в том случае, если это имя не занято какой либо другой компанией, зарегистрированной в Государственном Реестре (названия можно проверить тут www.justice.cz).

Налогообложение в Чешской республике

Чешская республика является членом Европейского Союза с 2004 года и подпадает под юрисдикцию Директивы ЕС «О материнских и дочерних компаниях», подоходный налог не взымается на доход с дивидендов или прироста капитала от компаний, аффилированных чешской материнской компанией в ЕС, при условии, что доля ее собственности превышает 10%.

Подоходный налог — 15 %

Корпоративный подоходный налог — 19%

НДС — 21%

Преимущества налоговой системы Чехии:
  1. Исключение двойного налогообложения на основе договоров с более чем 80 странами, включая большинство юрисдикций Центральной и Восточной Европы.
  2. Несложное получение сертификата налогового резидента.
  3. Полностью применимы Директивы ЕС «О материнских и дочерних предприятиях», «О процентах и роялти».
  4. Возможность освобождения от налогового бремени на доходы с дивидендов и прироста капитала от дочерних компаний, базирующихся в юрисдикциях не входящих в ЕС.

С января 2014 года в корпоративном законодательстве Чешской республики произошли кардинальные изменения:

  • чешские компании могут иметь корпоративных директоров (коллективных руководителей, в т.ч. юридических лиц)
  • была снижена сумма минимального размера долевого уставного капитала для обществ с ограниченной ответственностью с 8 000 евро до символической суммы в 1 чешскую крону
  • правила трансфертного ценообразования будет полностью упразднено для ООО и значительно упрощено для акционерных обществ.

Налоговое планирование в Чехии

Поскольку налог на прибыль в Чехии достаточно велик, компания может быть сформирована по одной из ниже указанных схем по оптимизации и уменьшению налога на прибыль, где компания выступает как:

  • генеральный поставщик товаров (приобретая товары у иностранных поставщиков и перепродавая их конечному покупателю, в то время как товар отправляется непосредственно от продавца в конечный пункт назначения. Всю документацию можно заменить единым паспортом сделки)
  • агент по продажам (оптимизация налогооблагаемой базы в Чешской республике через агентское соглашение с принципалом из страны с благоприятным налоговым режимом)
  • посредник по реализации платежей между продавцом и конечным покупателем (отсутствие договора купли-продажи, покупка и продажа товаров осуществляется напрямую, но платежи за товар продавцу проходят через чешский банковский счет компании).

Бизнес, фирма за рубежом в Чехии, Праге Налогообложение Оптимизация расходов НДС

У Вас уже есть действующая фирма в Чехии или вы только собираетесь заняться бизнесом за рубежом, и Чехия для Вас — оптимальный вариант? В обоих случаях Вам понадобится квалифицированная помощь в вопросах налогообложения.

Чехия – правовое государство, в котором налоговое законодательство полностью строится по принципу фискальной политики, т.е. вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе. Основной инструмент фискальной политики – доходы и расходы. А если говорить совсем просто – налоги.

Со вступлением Чехии в Европейский Союз страна постепенно приводит свою налоговую систему в соответствие с общеевропейской. На сегодняшний день уже произошли многие изменения по интеграции налоговой системы страны в общеевропейскую:

• постепенное снижение налога на прибыль юридических лиц до 19% в 2010 году
• возможность списания убытков за предыдущие годы и тем самым возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли в течение последующих 5 лет
• основная скидка с налога для каждого налогоплательщика  равна  24 840 крон в год и многое другое…

Каждое изменение непосредственно затрагивает иностранцев, проживающих в Чехии на основании участия в юридическом лице, предпринимательской деятельности или рабочего контракта. Один из основных налогов – подоходный налог. Подоходный налог с физических лиц взимается с учетом следующих доходов:

• доходы по наемному труду и должностному содержанию
• доход от предпринимательской или другой независимой доходной деятельности
• доходы от капитала
• доходы от аренды недвижимости и остальные доходы
• Подоходный налог с физических лиц имеет в 2010 г. линейную ставку 15 %.

Подоходный налог с юридических лиц взимается с доходов, поступающих как из источников на территории Чехии, так и из источников за границей. Ставка налогов с доходов юридических лиц в 2010 году составляет 19%.

Налог на добавленную стоимость (НДС по-русски, DPH по-чешски) – ключевой налог в системе налогообложения Чехии. Налог на добавленную стоимость был введен в Чешской республике с 1 января 1993 года. Налогообложению подлежат как физические, так и юридические лица. НДС рассчитывается по основному и пониженному тарифу, в зависимости от видов деятельности фирмы. Основной тариф в 2010 году равен 20%, пониженный тариф – 10%. Существуют списки, в которых указаны товары и услуги, к которым применяется пониженный тариф. Например, энергия, некоторые виды продуктов питания, минеральные масла, некоторые услуги. Закон одновременно содержит перечень видов товаров и услуг, к которым НДС не применяется (почтовые услуги, медицинское обслуживание, перевод и сдача в аренду земли и др. ).

При наличии зарегистрированного на фирме автотранспорта выплачивается ежегодный дорожный налог. Сумма выплаты зависит от вида автотранспорта и объема двигателя – от 1200 крон до 4200 крон.

Не будучи профессионалом, знать все о налоговой системе и действии налогов невозможно. Налоговое законодательство в Чехии меняется очень быстро. А от того, как правильно Вы планируете налоговые выплаты и насколько полно составляете отчеты, зависит во многом не только спокойная работа Вашей фирмы, но и будущая прибыль. Как и в любом деле, вопросы налогообложения должны решаться профессионально. В компании Europa Сapital Вы можете получить консультации по налогообложению у налогового советника, который является действительным членом Палаты налоговых советников.

Собираясь начать свой бизнес в Чехии, Праге, Карловых Варах, Вы сможете заранее узнать, какая организационно-правовая форма наиболее подойдет именно для Вашего бизнеса, чтобы налоги и риски были минимальны, какие налоги платятся при той или иной операции, когда подается декларация налогов и под. Консультации по этим и другим вопросам помогут Вам избежать ошибок в налоговом учете и сделают Ваш бизнес более эффективным.

Для уже действующих фирм в Чехии наши специалисты проведут полный анализ их предпринимательской деятельности, помогут выявить недочеты в работе фирмы и предложат пути их устранения, сделают оценку проведенных сделок, определят риски по налогам и проконсультируют, как избежать этих рисков.

Итак, консультации по налогообложению помогут Вам оптимизировать расходы на налоги, избежать двойного налогообложения, наладить систему потока финансов и решить другие интересующие Вас вопросы.

Налогообложение предпринимательской деятельности в Чехии в нашей статье

 


1. Основные положения

Основными налогами, применяемыми для компаний в Чехии, являются корпоративный подоходный налог, налог у источника выплаты доходов, налог на добавленную стоимость (НДС), взносы в фонд социального страхования, дорожный налог и налог на недвижимость. Отдельного налога на прибыль филиала, налога на сверхприбыль или альтернативного минимального налога нет.

В Чехии действуют правила трансфертного ценообразования и тонкой капитализации, а также обширная сеть налоговых соглашений, направленных на устранение двойного налогообложения.

Чехия внедрила директивы ЕС №2011/96/EU “О головных и дочерних компаниях” (Council Directive 2011/96/EU of 30 November 2011 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States), №2003/49/EC “О налогообложении при выплате процентов и роялти” (Council Directive 2003/49/EC of 3 June 2003 on a common system of taxation applicable to interest and royalty payments made between associated companies of different Member States), а также директивы №2009/133/EC “О слиянии и реорганизации” (Council Directive 2009/133/EC of 19 October 2009 on the common system of taxation applicable to mergers, divisions, partial divisions, transfers of assets and exchanges of shares concerning companies of different Member States and to the transfer of the registered office of an SE or SCE between Member States) и директиву №2014/107/EU “О взаимной помощи в отношении обязательного обмена информацией” (Council Directive 2014/107/EU of 9 December 2014 amending Directive 2011/16/EU as regards mandatory automatic exchange of information in the field of taxation) посредством некоторой перестановки существующих положений в чешском налоговом законодательстве.

Ответственность за принятие законов в Чехии несет парламент, но для его вступления в силу закон должен быть заверен президентом, после чего он публикуется в официальном журнале.

Основные моменты по налогообложению для компаний в Чешской Республике:

Ставка корпоративного подоходного налога в Чехии

19% (5% для некоторых типов фондов и проч.)

Ставка налога на прибыль представительства

19%

Ставка налога на прирост капитала

0%/19%

Налоговая база

Общемировая база

Перенов убытков на будущие периоды: прямой перенос

5 лет

Перенов убытков на будущие периоды: обратный перенос

Нет

Освобождение от двойного налогообложения

Да

Налоговая консолидация

Нет

Принципы определения цены для целей налогообложения

Да

Правила тонкой капитализации

Да

Правила в отношении контролируемых иностранных компаний

Нет

Налоговый период

Календарный год

Авансовая система уплаты налогов

Да

Срок уплаты налогов

Первый день четвертого / седьмого месяца после окончания налогового года

Налог у источника при выплате дивидендов нерезидентам

15%/35%

Налог у источника при выплате процентов нерезидентам

15%/35%

Налог у источника при выплате роялти нерезидентам

15%/35%

Налог у источника при оплате услуг технического обслуживания нерезидентам

15%/35%

Налог на средства, которые филиал перечисляет в адрес головной компании

Нет

Налог на капитал

Нет

Взносы в фонд социального страхования и страхование жизни и здоровья (работодатель)

34%

Налог на недвижимость

Вариативен

Налог на сделки с недвижимостью (transfer tax)

4% (передача недвижимости)

НДС (стандартная ставка)

21% (стандартная ставка)/15%, 10%, 0% (льготная ставка)

2.

Налоговое резидентство в Чехии

Юридическое лицо признается резидентом, если она зарегистрирована или управляется и контролируется в Чехии.

3. Налогооблагаемые доходы и ставки налогов в Чехии

Резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру; нерезиденты облагаются налогом только по доходам из источников в Чехии. Доход от иностранных источников, полученный резидентами, облагается подоходным налогом с организаций таким же образом, как и доход от источников в Чехии. Филиалы облагаются налогом так же, как и дочерние компании.

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога составляет 19%, а льготная ставка в размере 5% применяется к доходам от инвестиционных фондов (средства, перечисленные на регулируемом фондовом рынке в ЕС) и льготный ставка в размере 0% применяется для пенсионных фондов. Инвестиционные доходы, полученные чешскими компаниями из-за границы, составляют отдельную налоговую базу, облагаемую налогом в 15%. Ставка налога на прибыль одинакова для иностранных и национальных инвесторов. Филиалы облагаются налогом по той же ставке, что и местные компании.

Определение налогооблагаемого дохода

Корпоративный подоходный налог взимается с доходов по всему миру и с доходов от прироста капитала и оценивается на основе годовой чистой прибыли компании без учета вычитаемых расходов. Компании, не являющиеся резидентами, облагаются налогом только на доходы от источников в Чехии.

Выплаты дивидендов между чешскими компаниями освобождаются от налога у источника, если материнская компания владеет не менее чем 10% в дочерней компании непрерывно на протяжении не менее 12 месяцев.

Дивиденды от иностранных источников, полученные чешской компанией-резидентом, как правило, составляют отдельную налоговую базу с учетом налога в размере 15%. Однако если применяется директива ЕС по PSD, дивиденды за рубежом, выплаченные дочерней компанией ЕС (или ЕЭЗ) ее чешской материнской компании, освобождаются от налога в Чешской Республике при соблюдении следующих требований:

  • Как дочерняя компания, так и материнская компания имеют одну из организационно-правовых форм, перечисленных в директиве, и подпадают под корпоративный подоходный налог, указанный в директиве, без возможности выбора нулевого налогообложения или освобождения; а также
  • Чешская материнская компания владеет не менее 10% капитала дочернего предприятия в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.

Освобождение распространяется также на дивиденды, полученные от дочерних компаний-резидентов, не являющихся членами ЕС/ЕЭЗ, при условии соблюдения материнской компанией вышеуказанных требований по директиве PSD, а дочерняя компания имеет юридическую форму, сопоставимую с чешской акционерной компанией, обществом с ограниченной ответственностью или кооперативом; находится в стране, заключившей с Чешской Республикой налоговое соглашение; и облагается корпоративным подоходным налогом не менее 12%.

Налоговые вычеты в Чехии

Вычеты разрешены для операционных расходов, включая платежи за передачу ноу-хау, убытки и большинство налоговых платежей, кроме самого корпоративного налога. Фирмы обычно могут вычитать до 10% от налоговой базы при определенных условиях в силу благотворительных пожертвований, превышающих 2 000 чешских крон.

Расходы на основные средства с низкой стоимостью, а также транспортные расходы до установленных законом лимитов и лизинговых платежей, как правило, вычитаются. Безнадежные долги вычитаются, когда судебное разбирательство завершается, а должник переходит в стадию банкротства, или когда банкротство отклоняется из-за отсутствия активов.

Специальные (дополнительные) вычеты доступны для некоторых расходов на НИОКР. Чтобы потребовать специальный налоговый вычет, налогоплательщик должен учитывать расходы отдельно от основных операций компании.

Амортизация в Чехии

Активы на сумму более 40 000 чешских крон могут быть амортизированы для целей налогообложения по линейному методу, ускоренному методу или внеочередному методу амортизации. Ускоренный метод основан на формуле, использующей коэффициенты разделения, которые различаются в зависимости от категории актива. Как только выбран метод, он применяется в течение срока действия актива.

Материальные основные средства имеют шесть категорий, с соответствующими амортизационными периодами три, пять, десять, двадцать, тридцать и пятьдесят лет. Эти категории в основном отражают регулярный ожидаемый срок службы актива. Например, первая категория (три года) относится к оборудованию, такому как инструменты и компьютеры. Автомобили, микроавтобусы, самолеты, тракторы, грузовики и мебель амортизируются в течение пяти лет. Тяжелые машины амортизируются более 10 лет. Деревянные здания, трубопроводы, здания для производства энергии, здания и помещения, построенные вблизи шахт, амортизируются в течение 20 лет. Здания (за исключением амортизируемых на 20 и 50 лет), автомагистрали, тоннели и мосты амортизируются в течение 30 лет. Гостиницы и подобные здания, административные здания, здания универмага, здания для социальных и культурных целей, музеи и библиотеки могут амортизироваться более 50 лет. Активы, которые не могут быть классифицированы ни в одной из этих категорий, обычно включаются во вторую категорию с графиком амортизации в пять лет.

Нематериальные активы обычно амортизируются линейным методом в течение периода использования, согласованного в соответствующем лицензионном контракте. Однако, если такой контракт не был заключен на определенный период, амортизация составляет три года для программного обеспечения, пять лет — за регистрационные расходы и шесть лет для всех других нематериальных активов.

Определенные активы, используемые для генерирования солнечной энергии и связанные с ними поправки в условиях финансовой аренды, должны амортизироваться ежемесячно без перерыва, до 100% от начальной цены за период в 240 месяцев. Налогоплательщик должен начать амортизацию в течение месяца, следующего за месяцем, в котором выполнены условия амортизации. Техническое улучшение увеличивает начальную стоимость этих активов; налогоплательщик применяет амортизацию к увеличенной начальной цене в течение как минимум 120 месяцев.

Резервные отчисления

Создание резервов обычно не подлежит налогообложению. Однако в тех случаях, когда удовлетворяются определенные условия, предусмотренные Законом о налоговых резервах (Act on Tax Reserves), создание резервов для дебиторской задолженности третьих (невзаимозависимых) лиц, может облагаться налогом, включая резервы до:

  • 100% для дебиторской задолженности должника, который находится в производстве по делу о несостоятельности, если подана заявка на удовлетворение требований;
  • 100% для дебиторской задолженности до 30 000 чешских крон, если срок просрочки более 12 месяцев; а также
  • 50% балансовой стоимости дебиторской задолженности, которая просрочена более чем на 18 месяцев, и 100% балансовой стоимости дебиторской задолженности, срок просрочки которой превышает 30 месяцев. Это правило применяется к положениям о дебиторской задолженности, возникшим после 31 декабря 2014 года. Для создания резервов в отношении дебиторской задолженности, возникших до 1 января 2015 года, применяются различные правила.

К резервам, созданным банками и страховыми компаниями, применяются другие правила.

Убытки

Убытки могут переноситься на пять лет, но они не могут быть перенесены на предшествующие периоды. Вычет убытков ограничен, если произошло существенное изменение (более 25%) в структуре лиц или организаций, непосредственно участвующих в уставном капитале, который контролирует убыточную компанию, или если было осуществлено слияние, за исключением случаев, когда 80% дохода в период, в котором используется убыток, происходит от тех же видов деятельности, что и в тот период, когда был объявлен убыток.

4. Налогообложение прироста капитала

Для налоговых резидентов доходы от продажи активов обычно включаются в общие доходы и облагаются налогом по обычной ставке налога на прибыль. Прибыль от продажи акций и участия в компаниях, зарегистрированных в ЕС/ЕЭЗ, освобождается от налогов, если удовлетворяются условия, аналогичные требованиям, предъявляемым PSD к освобождению дивидендов от налогообложения.

Другие доходы освобождаются от налога на прирост капитала, если они получены от продажи дочерней компании, которая: является налоговым резидентом в стране, не входящей в ЕС, с которой Чешская Республика заключила налоговый договор; имеет определенную юридическую форму; удовлетворяет условиям, аналогично предъявляемым PSD к освобождению дивидендов от налогообложения; и облагается налогом в своей родной стране, аналогичным чешскому корпоративному подоходному налогу, в размере не менее 12%.

Если иностранный владелец акции компании, расположенной в Чешской Республике, любая прибыль будет облагаться налогом как часть совокупной налоговой базы независимо от того, где покупатель является резидентом, если иное не предусмотрено действующим налоговым договором. Освобождение применяется, когда продавец является резидентной компанией ЕС/ЕЭЗ, имеющей юридическую правовую форму и имеющую не менее 10% компании в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.

Освобождение от двойного налогообложения

Одностороннее освобождение

Освобождение от уплаченного иностранного налога предоставляется только по налоговым соглашениям. Если налоговое соглашение неприменимо, налог на прибыль, уплаченный за границей, может быть вычтен в качестве расхода в следующем году при условии, что он будет вычтен из дохода, включенного в налогооблагаемый доход в Чехии.

Соглашения об избежании двойного налогообложения Чехии (налоговые соглашения)

В Чехии существует широкая сеть соглашений об устранении двойного налогообложения. Соглашения обычно предусматривают освобождение от двойного налогообложения по всем видам доходов, ограничивают налогообложение одной страной для компаний-резидентов другой страны, и защищают компании-резидентов в одной стране, от дискриминационного налогообложения в другой. Чешские договоры обычно содержат положения в отношении обмена информацией, согласованные с ОЭСР.

Для получения льгот в соответствии с применимым налоговым договором должна быть доступна декларация о бенефициарном владении и свидетельство о налоговом резидентстве для получателя дохода.

Чешская Республика была одной из 68 стран, подписавших многосторонний документ ОЭСР 7 июня 2017 года.

Бизнес и трудоустройство

Тенденции в экономике


В экономике Чехии наблюдается устойчивый постоянный рост. Понимая экономические выгоды, которые возникнут у Чехии после открытия границ в объединенную Европу, правительство либерализировало многие сферы экономики, включая финансовую политику.

Льготные условия капиталовложений привлекают иностранный капитал со всего мира. Ежегодно в экономику страны инвестируются миллиарды евро, без учета инвестиций в виде оборудования, технологий, транспортных средств, сырья и материалов, а также интеллектуальной собственности.

 

Трудоустройство


Растет количество новых рабочих мест на предприятиях, создаваемых корпорациями Германии, Франции, Нидерландов, Великобритании, США, Японии и других развитых стран. Наиболее крупные инвестиции поступают в промышленность.

Прагу заполняют новые офисные здания, спрос на которые постоянно растет. Многие западные корпорации переводят свои центральные отделения в Чехию, с тем чтобы можно было более эффективно руководить продвижением своих товаров в страны восточной Европы.

 

Малый бизнес


Вслед за ростом производства промышленной продукции движется и малый бизнес. Чехия наводнена небольшими фирмами и частными предпринимателями, среди которых немало иностранных. Нельзя сказать, что чешские законы предоставляют своим предпринимателям очень низкие налоговые ставки. Но существует масса других достоинств, являющихся для предпринимателей весьма привлекательными.

Около 120 тысяч чешских фирм являются убыточными. И дело не в том, что они работают неэффективно, а в том, что, приобретая на фирму недвижимость, автомобили или оборудование, предприниматели по чешским законам имеют право относить их в графу «на развитие бизнеса» и показывать в налоговой отчетности как затраты. То же самое происходит, если машина или оборудование покупаются в лизинг. При этом затраты по лизингу ложатся на фирму предпринимателя, а страховку выплачивает продавец до тех пор пока предприниматель не выкупит машины в собственность.

Не менее привлекательна и другая сторона подобных операций. Источником затрат являются личные средства предпринимателей, а не чистая прибыль или уставной капитал. При этом никто никогда не спрашивает предпринимателя, где он взял деньги на покупку. Это дает возможность чешским предпринимателям не бояться вкладывать личные или заемные денежные средства в свой бизнес, не прибегая при этом ни к каким хитрым приемам и уловкам. Кстати, это привлекает и иностранных инвесторов.

Именно по этому пути идут те, кто решил перебраться в Чехию из других стран, развить там свой бизнес или просто купить пока еще дешевую недвижимость. Приобретая дома, квартиры, машины на фирму они на многие годы вперед освобождают себя от обязанностей перечислять что-либо в бюджет. У них есть достаточно времени чтобы увеличить потерянные при покупки недвижимости или машины оборотные средства, а накопив их вновь купить что-нибудь дорогое, не платя налогов. Предприниматели работают, зарабатывают и расходуют полученное на благо своих фирм и самих себя, не нарушая при этом никаких законов.

И это только одна из малых преимуществ ведения бизнеса в Чехии… Хотите узнать больше, обращайтесь к специалистам нашей фирмы.

 

Лицензирование


Для легального ведения деятельности чешская компания должна иметь лицензии на каждый вид деятельности. Исключением является только сдача в аренду недвижимости, принадлежащей фирме, которая не требует получения лицензии.

Лицензии бывают нескольких видов:

  • концессионные (требующие специального разрешения от соответствующего ведомства),
  • профессиональные (требующие предоставления диплома о профессиональной квалификации),
  • специальные (требующие предоставления квалификационного удостоверения о специализации),
  • свободные (не требующие предоставления каких-либо доказательств о профессиональной или специальной квалификации).

Для получения концессионной, профессиональной или специальной лицензии потребуется подтверждение определенного квалификационного минимума, подтвержденного свидетельством об окончании обучения, профессиональных курсов или профессиональной школы, дипломом об окончании ВУЗа или свидетельством о прохождении практики по данной профессии.

 

Система налогообложения


Налог с дохода юридического лица в Чехии составляет 19%, поэтому Чехия считается одной из стран Евросоюза с низким налогом. Налогом облагаются все доходы юридического лица независимо от того на какой территории они были получены.

Налог на добавленную стоимость (НДС, VAT) — это внутренний налог. Ставка НДС составляет 21% на большинство услуг и товаров в Чехии. Есть также сниженная ставка в размере 15%. НДС облагается реализация товаров и услуг на территории Чешской республики, а также их импорт с последующей реализацией. НДС не распространяется на международные операции, что позволяет использовать Чешскую республику в схемах международного налогового планирования. Регистрироваться к НДС обязательна при обороте выше 1 мил. крон (~ 40 000 евро) за 12 календарных месяцев.

Подоходный налог для физических лиц составляет 15%. Налогом облагаются доходы:

  • доходы по должностному содержанию и наёмному труду;
  • доходы от независимой доходной и предпринимательской деятельности;
  • доходы от сдачи в аренду и остальные доходы.

Кроме подоходного налога оплачиваются отчисления в социальный фонд и фонд медицинского страхования:

Наёмный работник:

  • Социальный фонд — 6,5%
  • Фонд медицинского страхования — 4,5%

Работодатель:

  • Социальный фонд — 25%
  • Фонд медицинского страхования — 9%

Налогом на недвижимость облагаются здания, строения и земельные участки на территории Чешской республики. Платильщиком налога является владелец недвижимости, а налог оплачивается один раз в год. Ввиду сложной схемы расчета, мы не приводим конкретный процент, но его ставка очень низкая.

Будьте в курсе событий!

Вы можете подписаться на рассылку самых интересных и выгодных предложений от компании GARTAL, чтобы быть в курсе главных событий рынка недвижимости Чехии.

Уже 1616 человек подписалось на наши новости!

Налоги в Чехии 2021 — Бухгалтерские услуги в Чехии Бухгалтер в Праге

Налоги в Чехии 2021

Предпринимателю открывшему свой бизнес в Чешской Республике будет полезна информация о налоговом законодательстве этой страны. Налоги Чехии.

Налог на прибыль в Чехии. Предметом налога являются доходы от всех видов деятельности фирмы.  Ставка налогов с доходов юридических лиц (фирм) в 2021 году составляет 19%. C 2011 года годовой баланс фирма обязана сдать до 1 апреля года, следующего за отчетным. Баланс может быть сдан до 30 июня при условии, что его готовит и сдает налоговый специалист, имеющий лицензию, но об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию до 31 марта.

Подоходный налог с физических лиц — 15% в Чехии. Скидка по налогу, так называемая — «sleva na poplatníka» для каждого налогоплательщика в 2021 году в Чешской Республике  равна 27 840 крон в год. Предприятие производит удержание налогов с заработной платы работника, налоги в процентном соотношении составляют:

6,5% социальное страхование
4,5% медицинское страхование
Компания также обязана перечислить налоги с фонда оплаты в размере:
24,8% социальное страхование
9%   медицинское страхование
Налоги, это  затраты предприятия и они уменьшают налогооблагаемую прибыль. C 1 января 2021 изменилась сумма минимальной оплаты труда, теперь она составляет 15200,0 крон/месяц. Сумма минимальных отчислений на медицинское страхование увеличена и составляет 2052,0 кроны в месяц.

Налог на добавленную стоимость (DPH) в Чехии, является основным компонентом налоговой системы. Обязанность регистрации в налоговом органе  установлена при обороте 1 миллион крон за 12 идущих по себе месяцев. Налог платится один раз в квартал при обороте 1 000 000 крон и  ежемесячно при годовом обороте более 10 000 000 крон.  С 2013 года в связи с изменением в законодательстве, компании зарегестрированные к DPH с 01.01.2013 становятся месячными плательщиками налога. Нововведение — с 1 января 2016 года для плательщиков НДС правительство Чехии ввело новую обязанность — они обязаны ежемесячно подавать дополнительный отчет — контрольное извещение (kontrolní hlášení) – отчет, в котором предприниматель обязан указать информацию обо всей деятельности фирмы за месяц. Подается отчет в электронном виде, до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Ставка налога в 2021 году равна 21%, сниженный тариф – 10% и 15%( к обложению по сниженной ставке относится — энергия, некоторые виды продуктов питания, минеральные масла, медикаменты, а так же некоторые виды услуг).  В законе содержится  перечень статей (видов товаров и услуг), к которым налог на добавленную стоимость не применяется (почтовые услуги. медицинское обслуживание, перевод и сдача в аренду земли, расходы за аренду и др).

Транспортный налог в Чехии. При наличии зарегистрированного на фирме автотранспорта и постановке фирмы на учет в налоговую инспекцию по этому налогу,  фирма платит ежегодный дорожный налог в зависимости от вида транспорта и объема двигателя. У легковых автомобилей в зависимости от объема двигателя  размер налога составляет в год  от 1200 до 4200 крон (800-3000 куб. см.).

Налог на недвижимость в Чехии. Налогоплательщиком являются владельцы участков земли, зданий и сооружений. Налог на недвижимость в Чехии рассчитывается и оплачивается один раз в год. В зависимости от места нахождения недвижимости применяются коэффициенты для исчисления налога. Сумма налога относительно низка. К примеру —  налог на офис в центральном районе Праги площадью 60 м2 — 1250 крон, а налог на трехкомнатную квартиру в спальном районе в год составляет 950 крон.

 Налог с продажи недвижимости в Чехии с декабря 2019 года отменен. Налоговая ставка (налог с продажи) до 12/2019 составляла 4% от налогооблагаемой суммы (от цены продаваемой недвижимости) ставка налога на недвижимость в Чехии была изменена с 3% на 4% в 2013 году.

C 1 ноября 2009 года на основании закона č. 300/2008 Sb., o elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů все официальные документы органов государственной власти передаются в электронном виде. Поэтому у каждого, кто зарегистрировал свой бизнес в Чехии, появилась обязанность в активации информационного электронного ящика — Datové schránky (Datova schranka) и это должен сделать каждый еднатель s.r.o. без исключения для получения официальных документов от государственных учреждений (налоговой инспекции, предпринимательского ведомства, торгового реестра и т.д.).

Чехия — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Чешские налоговые резиденты обычно облагаются чешским подоходным налогом со своего дохода по всему миру. Налоговые нерезиденты обычно облагаются налогом только с доходов, считающихся доходом из чешских источников.

Ставки НДФЛ

На 2020 год ставка НДФЛ составляла 15%, рассчитываемая из так называемого «сверхвалового дохода».

С 2021 года Чешская Республика возвращается к прогрессивному налогообложению с введением предельной ставки 23%, а именно:

  • Валовой доход до предела выплаты социального обеспечения (порог на 2021 год: 1 701 168 чешских крон и на 2022 год: 1 867 728 чешских крон) будет облагаться ставкой 15%.
  • Валовой доход, превышающий этот порог, будет облагаться ставкой 23%.

Поскольку прогрессивная ставка налога будет применяться ко всем типам доходов, некоторые пассивные доходы, такие как прирост капитала или доход от аренды (в сочетании с доходом от занятости), могут повлечь за собой более высокое налоговое бремя. Однако для большинства лиц, имеющих только доход от работы, это изменение приведет к эффективному снижению налогообложения при найме на работу.

Надбавка за солидарность в размере 7% для лиц с высоким доходом была отменена с 2021 года.Ранее, по состоянию на 2013 год, действовал «взнос солидарности» в размере 7% от валового дохода от занятости и дохода от самозанятости за вычетом расходов, вычитаемых из налогооблагаемой базы, которые превышали предел выплат по социальному обеспечению. Этот дополнительный «взнос солидарности» применяется только к доходам от занятости и предпринимательской деятельности.

Отдельная налоговая база

Специальная налоговая база со ставкой 15% вводится для отдельных видов нечешских инвестиционных доходов (например, дивиденды и проценты из-за границы) с 2021 года.

Физические лица смогут включать доход от капитала из-за границы в эту отдельную налоговую базу; и они будут облагаться налогом по ставке 15%. Однако налоговые льготы или статьи, вычитаемые из налогооблагаемой базы, не будут применяться для уменьшения этой налоговой базы.

Поскольку прогрессивные предельные ставки в размере 23% применяются ко всем видам доходов, включение отдельных доходов от иностранного капитала в отдельную налоговую базу может гарантировать, что они останутся облагаться только ставкой налога в размере 15%.

Местные подоходные налоги

В Чешской Республике нет местных налогов на прибыль.

Простой налоговый справочник для американцев в Чешской Республике

Налоги на иностранцев в США — Чешская Республика

В Taxes for Expats мы готовим налоговые декларации США для граждан США и держателей грин-карт, работающих в Чешской Республике более 5 лет. Мы были проверены Государственным департаментом и внесены в список утвержденных налоговых органов Консульства США в Праге . Наши клиенты в основном приезжают из Праги, но у нас также есть несколько клиентов из Брно, Пльзеня и Остравы.

Как гражданин США или держатель грин-карты вы по закону обязаны подавать налоговую декларацию в США каждый год независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания.

Предлагаем профессиональные налоговые услуги. Это означает, что мы найдем лучший и самый оптимальный способ подачи налоговой декларации в США и воспользуемся всеми возможными исключениями и вычетами. Но не менее важно — избегайте ошибок, которые позволят IRS запретить ваш возврат и наложить штрафы и пени.Вы также можете сделать их самостоятельно — не то чтобы мы это рекомендовали. Для получения дополнительной информации см. IRS.

Исключение иностранного трудового дохода иностранного гражданина можно запросить только в том случае, если вы своевременно подадите налоговую декларацию. Это не происходит автоматически, если вы не заполните файл и даже можете потеряться.


У нас много клиентов, живущих в Чешской Республике, и мы знаем, как интегрировать ваши налоги в США в местные налоги на прибыль, которые вы платите. Любой чешский подоходный налог, который вы уже платите, может быть востребован в счет налоговых обязательств на вашем U.С. вернуть тот же доход.

Как эмигрант, проживающий за границей, вы получаете автоматическое продление до 15 июня после окончания календарного года. (Вы не можете подавать с использованием календарного года, который является стандартным в Чешской Республике для налоговых целей США). Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут быть уплачены до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени. Вы можете получить расширение файла (по запросу) до 15 октября.

Существуют и другие формы, которые необходимо заполнить, если у вас есть иностранный банковский или финансовый счет; компания с иностранными инвестициями; или владеют 10% или более в иностранной корпорации или иностранном партнерстве.Если вы не подадите эту форму или не подадите ее с опозданием, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов США или более за форму. Эти штрафы подлежат оплате независимо от того, должны вы подоходный налог или нет.

Мы помогли сотням эмигрантов по всему миру уплатить свои прошлые налоги в США, потому что они не подавали налоговые декларации в США в течение многих лет. Фактически, это наша специальность, и мы предлагаем 10% скидку клиентам, желающим подать несколько налоговых деклараций одновременно и полностью соответствовать требованиям IRS.

Поработайте с признанным экспертом, чтобы помочь вам подготовить американскую налоговую декларацию. Мы также можем предоставить налоговое планирование и консультации по другим налогам на экспатриантов; С нетерпением ждем сотрудничества с вами.

Ниже мы приводим информацию о чешской налоговой системе для американских экспатриантов.

Ставка подоходного налога с физических лиц в Чешской Республике фиксированная 15% .

Чешская республика подоходный налог уплачивается резидентами Чешской Республики с доходов, полученных из мировых источников.Физические лица-нерезиденты обязаны платить налог только с доходов, полученных из чешских источников. Место жительства определяется ссылкой на место жительства или если человек провел в Чешской Республике не менее 183 дней соответствующего календарного года.

Чешская Республика подоходный налог уплачивается с налогооблагаемого дохода за вычетом расходов и допустимых вычетов. Оцениваемый доход включает доход от бизнеса; трудовые доходы; прочий прирост капитала; дивиденды; аренда; процентный доход; аннуитетные и прочие доходы. Расходы не могут быть востребованы в отношении дохода от работы или прироста капитала (большинство из которых облагаются налогом у источника).Доход от занятости не может быть уменьшен за счет потери каких-либо других категорий доходов.

Основа — Резиденты облагаются налогом со своего мирового дохода; нерезиденты облагаются налогом только с доходов из чешских источников.

Место жительства — Физическое лицо является резидентом, если у него / нее есть домашний адрес в Чешской Республике или он находится в Чешской Республике в течение 183 дней или более в течение 12-месячного периода.

Статус подачи — Совместная оценка супружеских пар была отменена с 2008 года.

Налогооблагаемый доход — Существует 5 основных источников дохода: занятость, предпринимательская деятельность, капитал, сданное в аренду имущество и «прочее».

Общий налогооблагаемый доход определяется как разница между фактическим валовым доходом и допустимыми расходами, понесенными при его получении. Дивиденды из внутренних источников и процентный доход облагаются налогом отдельно в соответствии с системой единовременного удержания.

Прирост капитала — Прирост капитала обычно облагается налогом по ставке 15%; однако прибыль не облагается налогом при соблюдении определенных условий.

Вычеты и пособия — Вычеты предоставляются по ипотечным процентам, страхованию жизни и дополнительному пенсионному страхованию, а также подаркам.

Личные пособия выплачиваются налогоплательщику, его супруге и детям.

Ставка налога — 15%

Прочие налоги с физических лиц:


Капитальный сбор — №

Госпошлина — №

Налог на приобретение капитала — №

Налог на недвижимость — Налог на недвижимость взимается с владения недвижимым имуществом или земельными участками.Ставка зависит в первую очередь от размера земельного участка.

Налог на передачу права собственности — Единственный налог на передачу собственности — это налог на передачу недвижимости, взимаемый по ставке 3%.

Налог на наследство / дарение — Прогрессивные ставки от 7% до 40%. Определенные лица (как правило, родственники) освобождены от уплаты налога.

Налог на чистое имущество / чистую стоимость активов — No

Взносы на социальное страхование — Наемные работники вносят 11% валового дохода (4,5% для медицинского страхования и 6.5% на пенсию по старости). Самостоятельно занятые лица уплачивают обязательный взнос в размере 42,7% (13,5% по медицинскому страхованию, 28% пенсия по старости и 1,2% по безработице). Максимальная база налогообложения на 2009 год составляет 1 707 048 чешских крон.

Подача и оплата — Налог с дохода от трудовой деятельности удерживается работодателем и перечисляется в налоговые органы. Индивидуальные предприниматели (индивидуальные предприниматели) должны подавать налоговую декларацию. Налоговые декларации должны быть поданы до 31 марта следующего года, но крайний срок может быть продлен, если налоговая декларация подготовлена ​​и представлена ​​зарегистрированным налоговым консультантом по доверенности (см. Раздел «Корпоративное налогообложение»).По заявлению налогоплательщика по усмотрению налоговых органов может быть предоставлено трехмесячное продление для подачи налоговой декларации.

Штрафы — Штрафы и пени применяются за недекларированный доход, несвоевременную уплату налога, непредставление или несвоевременное заполнение.

Чешская Республика Корпоративный подоходный налог

Чешская Республика ставка корпоративного подоходного налога составляет 19% в 2019 .

Корпоративный налог уплачивается компаниями-резидентами Чехии с доходов, полученных из мировых источников.Компании-нерезиденты обязаны платить налог на прибыль, полученную в Чешской Республике.

Компании-резиденты — это компании, зарегистрированные в Чешской Республике.

Ставка корпоративного подоходного налога на 2019 год составляет 19%. Ставка налога 5% применяется к инвестиционным фондам, пенсионным фондам и паевым фондам. Финансовым годом считается календарный год или экономический (деловой) год по согласованию с налоговым органом. Налог подлежит уплате единовременным платежом, если налоговое обязательство в предыдущем году было менее 30 000 чешских крон; шестимесячным авансовым платежом, если предыдущее налоговое обязательство составляло от 30 000 до 150 000 чешских крон; или в виде ежеквартальных авансовых платежей, если предыдущее налоговое обязательство превышало 150 000 чешских крон.

Налоговые декларации компаний, для которых аудиторская выписка по счетам не требуется по закону, должны быть поданы до 31 марта следующего года. Для компании, срок действия которой истекает 31 марта, налоговая декларация может быть подана не позднее 30 июня, если компания уполномочит налогового консультанта подготовить свою налоговую декларацию. Во всех остальных случаях налогоплательщик имеет право попросить налоговую администрацию отложить срок платежа на срок до трех месяцев.

Место жительства — Корпорация является резидентом, если она учреждена или управляется и контролируется в Чешской Республике.

Основа — Резиденты облагаются налогом на мировой доход; нерезиденты облагаются налогом на доход из чешских источников. Доходы из иностранных источников, полученные резидентами, облагаются корпоративным подоходным налогом так же, как и доходы из чешских источников. Филиалы облагаются налогом так же, как и дочерние компании.

Налогооблагаемый доход — Налогооблагаемый доход рассчитывается в соответствии с чешскими правилами бухгалтерского учета с поправками для целей налогообложения. Как правило, все расходы, понесенные для получения, обеспечения и поддержания налогооблагаемого дохода, подлежат вычету в соответствии с ограничениями, указанными в законе о корпоративном подоходном налоге и в специальном законодательстве, если они задокументированы налогоплательщиком.

Налогообложение дивидендов — Распределение дивидендов между чешскими компаниями освобождается от налога, если материнская компания владеет холдингом не менее 10 компаний-распределителей в течение непрерывного периода продолжительностью не менее 12 месяцев.

Начиная с 2008 года, входящие дивиденды на уровне чешской материнской компании освобождаются от налога, если: (1) выплачиваются дочерней компанией в государстве-члене ЕС, и материнская компания владеет не менее 10% распределительной компании в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев; или (2) выплачивается дочерней компанией, которая: является налоговым резидентом страны за пределами ЕС, заключившей налоговое соглашение с Чешской Республикой; имеет определенную организационно-правовую форму; удовлетворяет условиям освобождения от выплаты дивидендов в соответствии с директивой ЕС о родительских дочерних компаниях; и облагается налогом в стране происхождения, аналогичным чешскому подоходному налогу, по ставке не менее 12.

Убытки — Убытки могут быть перенесены на 5 лет. Перенос убытков не допускается. Несколько положений о борьбе со злоупотреблениями регулируют использование налоговых убытков, т. Е. Налоговые убытки не могут быть вычтены, когда произошло существенное изменение в составе лиц, участвующих в капитале или контроле компании, за исключением случаев, когда 80 доходов генерируются те же виды деятельности, по которым были понесены убытки.

Налоговая ставка — Ставка корпоративного подоходного налога составляет 19%, при этом к пенсионным фондам применяется ставка 5%.

Подоходный налог — №

Альтернативный минимальный налог — №

Зачет иностранных налогов — Льготы по иностранным налогам доступны только в соответствии с налоговыми соглашениями. Если льгота не предусмотрена договором, подоходный налог, уплаченный за границей, может быть вычтен как расход в следующем году, при условии, что он взимается с дохода, включенного в чешский налогооблагаемый доход.

Прирост капитала — Доход от продажи активов обычно включается в прочий налогооблагаемый доход и облагается налогом по обычной ставке корпоративного подоходного налога.Начиная с 1 января 2009 года, если иностранный владелец продает инвестицию в компанию, базирующуюся в Чешской Республике, прибыль будет облагаться налогом как часть совокупной налоговой базы, независимо от места жительства покупателя, если иное не предусмотрено применимым законодательством. договор о налогообложении. Освобождение применяется, когда продавцом является компания, которая является налоговым резидентом ЕС (включая Чешскую Республику), которая владеет не менее 10% долей в проданной компании в течение 1-летнего периода. Кроме того, освобождение от участия в приросте капитала применяется в соответствии с теми же требованиями, что и освобождение от участия для дивидендов.

Режим холдинговой компании — Нет

Налоговые льготы — Инвестиционные льготы доступны при определенных обстоятельствах и включают 5-летние налоговые льготы, гранты на создание рабочих мест, гранты на переподготовку сотрудников и стимулы, связанные с имуществом. Также могут применяться дополнительные вычеты из затрат на НИОКР.

Подоходный налог:

Дивиденды — Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, облагаются 15% удерживаемым налогом, если ставка не снижена в соответствии с налоговым соглашением.Согласно директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях, дивиденды, выплачиваемые чешскими компаниями материнским компаниям, расположенным в других странах-членах ЕС, освобождаются от удерживаемого налога, если материнская компания сохраняет долю участия не менее 10% в распределительной компании в течение непрерывного периода не менее 12 месяцев.

Исключение также распространяется на дивиденды, выплачиваемые материнским компаниям в Исландии, Норвегии и Швейцарии.

Проценты — Проценты, выплачиваемые нерезидентам, облагаются 15% удерживаемым налогом, за исключением случаев, когда ставка снижена в соответствии с налоговым соглашением или освобождена в соответствии с директивой ЕС о процентах и ​​роялти.

Налогоплательщикам из стран-членов ЕС / ЕЭЗ разрешается подавать налоговую декларацию в конце года, где можно будет вычесть расходы, связанные с выплатой процентов.

Роялти — Роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются 15% удерживаемым налогом. Директива ЕС по процентам и роялти будет применяться с 1 января 2011 года. С 1 января 2009 года налогоплательщики из стран-членов ЕС / ЕЭЗ могут подавать налоговую декларацию в конце года, где можно будет вычесть расходы, связанные с выплатой роялти. .

Налог на переводы филиала — №

Прочие налоги на корпорации:

Пошлина на капитал —

Налог на заработную плату — №

Налог на недвижимость — Налог на недвижимость взимается с владения недвижимым имуществом или земельными участками. Ставка зависит в первую очередь от размера земельного участка.

Социальное обеспечение — Работодатели вносят 34% валовой заработной платы работника в государственные фонды здравоохранения и социального обеспечения.Имеется ограничение на премию.

Госпошлина — №

Налог на передачу права собственности — Единственный налог на передачу собственности — это налог на передачу недвижимости, взимаемый по ставке 3%.

Прочее — Дорожный налог взимается с юридических лиц, использующих транспортные средства. Налогом на дарение облагается безвозмездное приобретение имущества.

Правила предотвращения уклонения:

Трансфертное ценообразование — Если цены в сделке с участием связанных сторон отличаются от текущих рыночных цен и разница не может быть обоснована, рыночные цены используются для целей налогообложения.Предварительные соглашения о ценообразовании можно получить в налоговых органах.

Тонкая капитализация — Правила тонкой капитализации применяются к связанным лицам, а также к займам и кредитам от других, чем связанные стороны, если связанные стороны обязаны предоставить напрямую связанный ссуду или заимствование другой стороне, кроме связанной (т. -бэк «финансирование»). Соотношение кредитов и займов к собственному капиталу не должно превышать 4: 1 (6: 1, если должником является банк или страховая компания).

Финансовые расходы, связанные с ссудами и займами, по которым проценты или срок погашения определяются из прибыли должника, остаются полностью невычитаемыми.

С 1 января 2010 года невычитаемые проценты не будут переквалифицироваться в дивиденды.

Контролируемые иностранные компании — №

Требования к раскрытию информации — №

Администрирование и соответствие:

Налоговый год — Календарный или финансовый год

Консолидированные отчеты — Консолидированные отчеты не допускаются; каждая компания должна подать отдельную декларацию.

Требования к подаче налоговой декларации — Срок подачи налоговой декларации — конец третьего месяца после окончания налогового периода.Этот срок может быть продлен до конца шестого месяца, если налоговая декларация подготовлена ​​и подана зарегистрированным налоговым консультантом по доверенности. Доверенность должна быть подана в финансовый офис до конца третьего месяца после окончания налогового периода. По заявлению компании, на усмотрение налоговых органов может быть предоставлено 3-месячное продление для подачи декларации. Срок для компаний, подлежащих обязательному аудиту, автоматически продлевается до конца шестого месяца.Требуются два или четыре авансовых платежа, в зависимости от налоговых обязательств предыдущего года.

Штрафы — Штрафы и пени применяются за недекларированный доход, несвоевременную уплату налога, непредставление или несвоевременное заполнение.

Постановления — Предварительные постановления могут быть получены, в частности, для соглашений об авансовом ценообразовании, использования убытков, когда произошли значительные изменения в структуре акционеров и проектах НИОКР.

ИЗМЕНЕНИЕ

Налоговое законодательство предписывает шесть групп материальных активов для целей налоговой амортизации с использованием периодов амортизации от трех до 50 лет.Доступны как прямолинейные, так и ускоренные методы. Выбор метода осуществляется налогоплательщиком, и после его выбора его нельзя изменить в течение оставшегося срока службы актива. При определенных условиях в случае финансовой аренды доступна специальная ускоренная амортизация. Амортизация нематериальных основных средств допускается, если стоимость приобретения превышает 60 000 чешских крон.

ЗАПАС / ИНВЕНТАРЬ

Все торговые запасы оцениваются по закупочной цене, включая понесенные дополнительные расходы.Запасы, произведенные на собственном предприятии, оцениваются по внутренним затратам. Если временное уменьшение стоимости акций не подлежит налогообложению, применяются корректирующие положения.

Принятые методы оценки включают (FIFO), средние затраты на закупку или предварительно определенные (плановые) цены, но не LIFO. Затраты могут отражать ликвидацию неиспользуемых запасов для налоговых целей.

СТИМУЛЫ

С 1 мая 2000 года льготы для инвесторов, включая налоговые льготы, регулируются Законом о стимулировании инвестиций.Для новых инвестиций предусмотрены налоговые льготы сроком на пять лет (со 2 июля 2007 г.). Минимальный лимит инвестиций составляет 100 млн. Чешских крон, при этом 60% или более вложено в оборудование. Эти ограничения снижаются для регионов с более высоким уровнем безработицы. Помимо инвестиционных льгот, налогоплательщик может вычесть из налоговой базы 100% расходов (затрат), понесенных при реализации проектов НИОКР. Налоговые льготы также предоставляются в зависимости от количества людей с ограниченными возможностями, нанятых компанией.

Чешская Республика Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставки — Стандартная ставка НДС в Чешской Республике составляет 20%, а сниженная ставка — 10%.

Налогооблагаемые операции — НДС взимается с продажи товаров и оказания услуг.

НДС взимается с импортных товаров по тем же ставкам, что и для отечественных товаров. Товары, экспортируемые в страны, не входящие в ЕС, не облагаются налогом.

Регистрация — Компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика НДС, если ее налогооблагаемые поставки превышают 1 миллион чешских крон в течение 12 месяцев подряд или если закупки товаров из других стран ЕС превышают 326 000 чешских крон за календарный год.Компания может зарегистрироваться добровольно, даже если ее оборот не достигает порогового значения, если она предоставляет налогооблагаемые поставки в Чешской Республике. Это общие правила, применимые к юридическим лицам, зарегистрированным в Чешской Республике. К нечешским предприятиям применяются другие правила.

Подача и оплата — Декларация по НДС должна быть подана, а налог уплачен в течение 25 дней после окончания налогового периода. Налоговым периодом является календарный месяц или календарный квартал в зависимости от оборота налогоплательщика.

Чехия — Подоходный налог

Какие категории облагаются подоходным налогом в общих ситуациях?

Как правило, можно констатировать, что все виды вознаграждения и льгот, полученных работником за оказанные услуги, составляют налогооблагаемый доход независимо от того, где они были выплачены.Типичные элементы компенсационного пакета для экспатриантов, которые будут считаться облагаемыми налогом, следующие:

  • Базовый оклад
  • Возмещение стоимости обучения в школе (денежное вознаграждение)
  • Надбавки за пребывание за границей
  • жилищное пособие (денежное вознаграждение)
  • Жилье, предоставленное работодателем (договор аренды заключается между работодателем и арендодателем; работодатель платит арендную плату непосредственно арендодателю): полностью облагается налогом в случае чешского налогового резидента; для чешских нерезидентов жилье, предоставленное работодателем, не облагается налогом до 3500 чешских крон в месяц
  • Возмещение иностранных налогов и / или налогов страны проживания / юрисдикции
  • отпуск на родину
  • служебный автомобиль, предоставленный работодателем для деловых и личных целей, 1 процент от стоимости приобретения автомобиля (включая НДС) за каждый месяц использования считается налогооблагаемой льготой сотрудника
  • денежные пособия любого вида
  • Расходы во время командировок возмещаются работодателем (возмещение командировочных расходов) сверх пределов, установленных Трудовым кодексом Чехии.

Внутригрупповые статутные директора


Будет ли нерезидент Чешской Республики, который в рамках своей работы в компании группы, также назначен статутным директором (то есть членом Совета директоров в компании группы, расположенной в Чешской Республике), инициирует личные налоговые обязательства в Чешской Республике, даже если за их обязанности в качестве члена правления не выплачивается отдельное вознаграждение / вознаграждение директора?

Если вознаграждение за деятельность директора не согласовано, у директора не должно быть никаких личных налоговых обязательств в Чешской Республике при условии, что не будет перераспределения / перераспределения части его заработной платы чешской компании.

Если такое пополнение / распределение будет осуществлено, весьма вероятно, что он будет реклассифицирован в гонорар директора, который будет облагаться налогом в Чешской Республике, независимо от того, осуществляется ли физическая деятельность в Чешской Республике или нет.

a) Будет ли начато налогообложение независимо от того, присутствует ли член совета директоров физически на заседаниях совета директоров в Чешской Республике?

Налогообложение начисляется независимо от того, находится ли член правления физически в Чешской Республике.

b) Будет ли ответ отличаться, если затраты прямо или косвенно начисляются / распределяются между компанией, расположенной в Чешской Республике (т.е. в качестве общего вознаграждения за управление, в которое включены обязанности члена совета директоров)?

Да, см. Подпункт а) выше.

c) В случае возникновения налогового обязательства, как будет определяться налогооблагаемый доход?

Весьма вероятно, что вся пополненная сумма, включая любые льготы, предоставляемые на местном уровне, будет считаться гонораром директора и будет подлежать индивидуальному налогообложению в Чешской Республике.Как правило, вознаграждение должно распределяться в зависимости от времени, затраченного на выполнение функций члена совета директоров, к общему рабочему времени сотрудника.

Чехия — KPMG Global

Граждане Европейского Союза (ЕС)

граждан ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии, а также члены их семей из ЕС не обязаны получать одновременно разрешение на работу и визу / вид на жительство для работы в Чешской Республике, независимо от того, работают ли они в местной или иностранной компании.Граждане ЕС могут временно находиться в Чешской Республике без разрешения на основании действующего проездного документа. Согласно Закону о проживании иностранных граждан в Чешской Республике, если их предполагаемое пребывание превышает 30 дней, они должны зарегистрироваться в соответствующем Управлении иностранной полиции в течение 30 дней с момента прибытия. Если они намерены оставаться в Чешской Республике более 3 месяцев, они могут подать заявление на получение свидетельства о разрешении на временное проживание или разрешение на постоянное проживание, если они проживали в Чешской Республике в течение 5 лет (или как минимум 2 года, если они являются членами семьи. члены гражданина Чехии, имеющего адрес постоянного проживания в Чешской Республике, или члена семьи другого гражданина ЕС, имеющего разрешение на постоянное проживание в Чешской Республике).Члены семей граждан ЕС, которые являются гражданами третьих стран / территорий, обязаны подать заявление о разрешении на временное проживание в течение 90 дней с момента прибытия в Чешскую Республику. После подачи заявки предоставляется бесплатный доступ на чешский рынок труда.

Граждане стран, не входящих в ЕС

Граждане третьих стран / территорий подпадают под более сложную политику в отношении виз / проживания / работы.

Краткосрочное пребывание в Чехии (не более 90 дней)

Для краткосрочного пребывания в Чешской Республике большинству из них требуется виза, в то время как граждане некоторых третьих стран / территорий освобождаются от визового требования (т.е. ограничено только для туризма / деловых встреч).

Безвизовые страны: https://www. mzv.cz/jnp/cz/informace_pro_cizince/kratkodobe_vizum/seznam_statu_jejichz_obcane_nepodlehaji/index.html

Долгосрочное пребывание в Чехии (более 90 дней)

Для пребывания в Чешской Республике более 90 дней гражданам третьих стран / территорий требуется долгосрочная виза или разрешение на долгосрочное или постоянное проживание. Тип визы / разрешения зависит от предполагаемой продолжительности и цели пребывания. .

Гражданин третьей страны / территории может быть принят на работу и трудоустроен при условии, что он / она:

  • имеет Карту сотрудника (разрешение на долгосрочное проживание с целью трудоустройства в Чешской Республике), или
  • имеет синюю карту (разрешение на долгосрочное проживание с целью трудоустройства для иностранцев с должным образом завершенным университетским / высшим профессиональным образованием для выполнения высококвалифицированных должностей в Чешской Республике).

Зеленая карта была заменена на карту сотрудника в 2014 году в результате выполнения Директивы 2011/98 / EU. Карту сотрудника можно получить как двойную (вид на жительство + разрешение на работу), так и недвойственную (вид на жительство). Кроме того, назначенные лица могут в некоторых случаях быть держателями карты ICT (внутрикорпоративный перевод), выданной властями Чехии или другой страной ЕС.

Изменения в связи с Brexit

С 1 января 2021 года права и преимущества, предоставленные законодательством Европейского Союза и гарантированные Соглашением о выходе, больше не распространяются на Великобританию.граждане и члены их семей, если только их пребывание в Чешской Республике не началось до 2021 года. Граждане Великобритании и члены их семей, въезжающие в Чешскую Республику после переходного периода и не имевшие предыдущего пребывания в стране, считаются гражданами третьих стран / территорий.

граждан Великобритании, назначенных для работы в Чешской Республике даже до этой даты, также затронуты, поскольку на них не распространяется Соглашение о выходе. Вновь они должны иметь действующее разрешение на работу для выполнения трудовой деятельности в Чешской Республике с января 2021 года.

Система налогообложения — CzechInvest

Налоговая система

Действующая налоговая система в Чешской Республике была создана в 1993 году. Налоги делятся на 3 основные группы — прямые налоги, косвенные налоги и другие налоги. С момента вступления в ЕС 1 мая 2004 года система постоянно согласовывалась с европейским законодательством. Чешская Республика также имеет широкую сеть договоров об избежании двойного налогообложения как со странами ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС. Эти договоры об избежании двойного налогообложения основаны в основном на Типовой налоговой конвенции ОЭСР.

Прямые налоги состоят из:
  • Личный подоходный налог и налог на прибыль предприятий, регулируемый Законом Чешской Республики о подоходном налоге
  • Налоги на недвижимость регулируются Чешским Законом о налоге на недвижимость и Законом о дорожном налоге
  • Налоги на передачу права собственности, регулируемые Чешским Законом о налоге на приобретение недвижимости.
Косвенные налоги включают:
  • Налог на добавленную стоимость в соответствии с Законом Чехии о НДС
  • Акцизный налог в соответствии с Законом Чехии об акцизных налогах
  • Таможенные пошлины регулируются Законом Чешской таможенной пошлины
  • Экологические налоги, регулируемые специальным Законом о налогах на источники энергии.

Прочие налоги состоят из обязательных взносов в чешскую систему социального обеспечения и государственного медицинского страхования, регулируемых различными чешскими законами, и муниципальных сборов, обычно регулируемых местными подзаконными актами.
Источник: Руководство инвестора, Ассоциация иностранных инвестиций, 2019

Налогоплательщики в Чешской Республике в 2019 году облагаются следующими налогами:
Налог Ставка налога
Корпоративный подоходный налог С 1 января 2010 года стандартная ставка корпоративного налога составляет 19%.
Специальная ставка налога в размере 5% применяется к некоторым фондам коллективных инвестиций, к пенсионным фондам C.
Налог у источника выплаты с доходов нерезидентов 35/15/0%, в зависимости от вида. Ставки подоходного налога могут быть уменьшены в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Подоходный налог с населения Личный доход облагается фиксированной ставкой налога в размере 15%.
Налоговая база для сотрудников рассчитывается как сумма заработной платы брутто, увеличенная за счет отчислений работодателя на медицинское страхование и социальное страхование.
Занятость и / или доход от бизнеса, превышающий 48-кратную среднюю заработную плату, облагаются 7-процентным налогом солидарности.
Налог на добавленную стоимость (НДС) Стандартная ставка НДС 21 процент — большинство товаров и услуг.
Сниженная ставка НДС 15 процентов — основные продукты питания, некоторые фармацевтические продукты, газеты, определенное медицинское оборудование,
отопление, социальное жилье.
Сниженная ставка НДС 10 процентов — необходимое детское питание, некоторые фармацевтические препараты, книги, продукты животноводства и другие продукты
для безглютеновой диеты.
Налог на недвижимость Налог на постройки зависит от занимаемой площади земли. Ставки варьируются от 2 до 10 крон за строения. Применяются повышенные ставки
при определенных обстоятельствах. Налог на недвижимость сельскохозяйственных земель составляет 0,75 процента от предполагаемой стоимости. Для лесов действуют специальные ставки,
озера и пруды. Для других типов земель налог зависит от площади; ставка 2 кроны за квадратный метр земли под застройку,
5 крон за квадратный метр за улучшенную поверхность земли, используемой для бизнеса, и 0 крон.20 за квадратный метр в остальных случаях.
Налог на недвижимость вычитается из налогооблагаемой базы для целей корпоративного подоходного налога.
Налоги на энергию Налоги на энергию применяются к природному газу и другим газам, электричеству и твердому топливу.
Только поставки этих продуктов, поставляемые в пределах Чешской Республики, облагаются налогом на энергию.
Существует множество исключений (например, для энергии, используемой в металлургических или минералогических процессах). Чтобы потребовать освобождения от уплаты налогов,
необходимо получить разрешение таможенного органа.
Акцизный налог Акцизным налогом облагаются предприятия, производящие или импортирующие определенные товары, включая углеводородное топливо и смазочные материалы, алкоголь и спиртные напитки,
пиво, вино и табачные изделия.
Налог основан на количестве товаров, выраженном в конкретных единицах, и налог может взиматься только один раз с определенных товаров.
Дорожный налог Дорожный налог, как правило, уплачивает оператор транспортного средства, зарегистрированного в Чешской Республике.
Ставка налога варьируется от 1200 до 4200 чешских крон для легковых автомобилей и от 1800 до 50 400 чешских крон для других транспортных средств.
Налог на наследство и дарение С 1 января 2014 года налоги на дарение и наследство не взимаются. Подарки облагаются подоходным налогом, за исключением подарков между близкими родственниками.

Источник: CzechInvest, 2021

Социальное страхование
  • Государственная система социального обеспечения включает медицинское обслуживание, пенсии, страхование занятости и пособие по болезни, а также пособия на детей и другие социальные услуги.
  • Как работодатели, так и работники вносят свой вклад в систему социального обеспечения.
  • Работодатели обязаны выплачивать заработную плату работникам за первые 14 дней болезни. Установленное законом пособие по болезни выплачивается с 15-го дня
Вид страхования Работодатель% Сотрудник%
Медицинское страхование 9,0 4,5
Фонд пенсионного страхования 21. 5 6.5
Касса страхования занятости 1,2 0
Больничная касса 2,1 0
ИТОГО 33,8 11,0

Источник: Закон о труде, 2019 г.

Твитнуть

% PDF-1.3 % 61 0 объект > эндобдж xref 61 75 0000000016 00000 н. 0000002121 00000 п. 0000002184 00000 п. 0000002361 00000 п. 0000002610 00000 н. 0000002720 00000 н. 0000002829 00000 н. 0000002940 00000 н. 0000003051 00000 н. 0000003162 00000 п. 0000003273 00000 н. 0000003383 00000 н. 0000003494 00000 н. 0000003605 00000 н. 0000003716 00000 н. 0000003827 00000 н. 0000003938 00000 н. 0000004049 00000 н. 0000004159 00000 п. 0000004270 00000 н. 0000004381 ​​00000 п. 0000004492 00000 н. 0000004603 00000 п. 0000004714 00000 н. 0000004824 00000 н. 0000004933 00000 н. 0000005044 00000 н. 0000005155 00000 н. 0000005266 00000 н. 0000005377 00000 н. 0000005488 00000 н. 0000005598 00000 п. 0000005709 00000 п. 0000005819 00000 н. 0000005930 00000 н. 0000006041 00000 н. 0000006152 00000 н. 0000006262 00000 н. 0000007321 00000 н. 0000007561 00000 п. 0000008779 00000 н. 0000008808 00000 н. 0000008855 00000 н. 0000008902 00000 н. 0000008949 00000 н. 0000008996 00000 н. 0000009044 00000 н. 0000009092 00000 н. 0000009140 00000 н. 0000009188 00000 п. 0000009236 00000 п. 0000009284 00000 п. 0000009332 00000 п. 0000009380 00000 п. 0000009428 00000 н. 0000009476 00000 н. 0000009524 00000 н. 0000009572 00000 н. 0000009620 00000 н. 0000009668 00000 н. 0000009716 00000 н. 0000009764 00000 н. 0000009812 00000 н. 0000009860 00000 п. 0000009908 00000 н. 0000009956 00000 н. 0000010004 00000 п. 0000010052 00000 п. 0000010100 00000 п. 0000010148 00000 п. 0000010196 00000 п. 0000010244 00000 п. 0000010291 00000 п. 0000010338 00000 п. 0000001796 00000 н. трейлер ] >> startxref 0 %% EOF 135 0 объект > поток xb«b«wf`g«ˀ

Налог на экспатриантов в Чешской Республике

Налог на экспатов в Чешской Республике — эмигранты, проживающие в Чешской Республике

Как одна из наиболее развитых и промышленно развитых стран в Центральной Европе, за исключением pats, переезжающие в Чешскую Республику, обнаруживают, что страна пользуется популярностью среди туристов и эмигрантов. Прочтите, чтобы получить важные советы по налогу на иностранцев в Чешской Республике.

Бурная история Чешской Республики, особенно переход от коммунистического государства к либеральной демократии во второй половине 20-го века, сформировали нацию и оставили свой след в стране, сделав ее культурно увлекательным местом. В Чешской Республике, где население становится все более мультикультурным, в настоящее время проживает около полумиллиона иностранцев.

10 лучших городов Чешской Республики для экспатов: (в произвольном порядке):

  • Ржичаны
  • Прага
  • Черношице
  • Тршебонь
  • Трхове-Свины
  • Бероун
  • Брандис-над-Лабем
  • Болеслав
  • České Budějovice
  • Hustopeče
  • Turnov

О Чехии

Чешская Республика — современная страна с высоким уровнем жизни.У них обширное социальное обеспечение, доступная система здравоохранения и отличные возможности для получения образования. Большинство населения — чехи; другие этнические группы включают словаков, украинцев, немцев, вьетнамцев и поляков. Прага, столица страны, исторически играла доминирующую роль. Брно — главный промышленный и культурный город Моравии. Среди других крупных городов — Острава, ведущий центр добычи угля и стали, и Пльзень со старыми, устоявшимися машиностроительными и пивоваренными предприятиями.

Континентальные влияния вызывают большие колебания температуры и осадков, в то время как умеренные океанические влияния ослабевают с запада на восток. Чехи составляют примерно две трети населения. Моравцы считают себя отдельной группой в этом большинстве. Небольшое словацкое меньшинство осталось от чехословацкого федерального периода. Еще меньшее польское население существует в северо-восточной Моравии, а некоторые немцы все еще живут в северо-западной Чехии. Рома (цыгане) составляют еще меньшее, но отчетливое меньшинство, по большей части сопротивляющееся ассимиляции.Официальным языком является чешский, но также говорят на немецком и английском языках. Валюта — чешская крона (CZK), известная как чешская крона.

Справочник по налогу на экспатриантов США в Чешской Республике

Справочник налогового самаритянина по налогу на иностранцев США в Чешской Республике предназначен для предоставления общего обзора налога на экспатов в Чешской Республике и того, как это повлияет на вашего иностранца из США налоговая декларация в качестве эмигранта из США в Чехию.

Как налогоплательщик США, весь доход по всему миру подлежит налогообложению и отчетности.Для большинства экспатриантов вы должны ежегодно подавать налоговую декларацию в США, которую необходимо сдавать 15 апреля каждого года. 15 июня, если вы проживаете за границей до 15 апреля.

Налоговый режим для разных классов доходов может сильно отличаться от Чешской Республики и США. Например, некоторые льготы могут не облагаться налогом или исключаться из налогооблагаемого дохода в Чешской Республике. Тем не менее, в США эти льготы, скорее всего, будут неквалифицированными льготами, которые подлежат включению в качестве налогооблагаемого дохода в США. S. Таким образом, существует несколько соображений, связанных с налогом на экспатов из США в Чешской Республике, и в этой краткой статье будут рассмотрены некоторые из этих соображений.

Чешская Республика Налог на прибыль экспатов

Кто несет ответственность за уплату подоходного налога в Чешской Республике

Статус налогового резидента определяет ответственность лица по уплате подоходного налога в Чехии. Для целей чешского налогообложения лицо может быть резидентом, нерезидентом или частным резидентом в течение части года. Общее правило заключается в том, что лицо, являющееся налоговым резидентом Чешской Республики, обязано декларировать и уплачивать налог в Чешской Республике на мировой доход физического лица, который включает доход от занятости, доход от самозанятости, доход от аренды, доход от инвестиций, а также прирост капитала и другой налогооблагаемый доход из любого источника.Путешественники, совершающие длительные командировки, скорее всего, будут облагаться налогом с дохода от работы, связанного с их чешским рабочим днем. Нерезиденты обязаны платить налог с доходов, полученных из источников в Чешской Республике.

Налоговый год в Чешской Республике и правила подачи и уплаты налогов

С физических лиц, считающихся налоговыми резидентами Чешской Республики, взимается фиксированная ставка подоходного налога с физических лиц в размере 15% от сверхбрутто-дохода. Сверх-валовой доход рассчитывается как совокупный доход плюс отчисления работодателя на социальное страхование (33.8%). Для лиц с годовым доходом, превышающим в 48 раз среднемесячную заработную плату в течение календарного года, существует надбавка солидарности в размере 7%. Подоходный налог в Чешской Республике уплачивается с налогооблагаемого дохода за вычетом расходов и допустимых вычетов. Оцениваемый доход включает доход от бизнеса, доход от занятости; прочий прирост капитала; дивиденды, аренда; процентный доход; аннуитеты и другие доходы.

Чешская Республика ставка корпоративного подоходного налога составляет 19% в 2020 году. Определение места жительства осуществляется на основании места жительства или если физическое лицо провело в Чешской Республике не менее 183 дней соответствующего календарного года.Резиденты подлежат налогообложению со своего дохода по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом только на доход из чешских источников.

Налог на недвижимость уплачивается ежегодно, обычно взимается с собственника, а в особых случаях с арендатора. Налог на постройки зависит от площади занимаемой земли. Самостоятельно занятые лица уплачивают обязательный взнос в размере 42,7% (13,5% по медицинскому страхованию, 28% пенсия по старости и 1,2% по безработице).

Льготы по иностранному налогу доступны только в соответствии с налоговыми соглашениями.Если льгота не предусмотрена договором, выплаты по подоходному налогу за границей могут иметь вычет в качестве расходов в следующем году, при условии, что они относятся к доходу, включенному в чешский налогооблагаемый доход.

Удержание налога с иностранных граждан в Чешской Республике

Как иностранный эмигрант, проживающий за границей, вы получаете автоматическое продление до 15 июня следующего календарного года. Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут быть уплачены до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени. Вы можете получить расширение к файлу до 15 октября -го года, если это будет сделано надлежащим образом.

Налогоплательщик должен подавать годовую налоговую декларацию за все годы проживания. Налогоплательщик также должен подать годовую налоговую декларацию за год, когда правопреемник выезжает из Чешской Республики. В рассматриваемом году налогоплательщик осуществлял деятельность в Чешской Республике и не защищен соглашением об избежании двойного налогообложения. Налоговая декларация должна быть подана в установленные законом сроки подачи. В годы, следующие за годом экспатриации, правопреемник обычно не имеет требований к подаче документов.Это при условии, что правопреемник является налоговым нерезидентом и не имеет дохода из чешских источников. Как гражданин США или владелец грин-карты, вы должны ежегодно подавать налоговую декларацию в США, независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания.

Любой чешский подоходный налог, который вы уже платите с дохода из иностранного источника, может быть зачетом налоговых обязательств по вашей декларации в США.

Что нужно знать о подоходном налоге в США

Некоторые из этих льготных налоговых режимов или льгот по налогу на экспатов из США в Чешской Республике включают:

  • Если вы являетесь гражданином США.Гражданин S. или владелец грин-карты США, и вы проживаете в Чешской Республике, ваш налог на вывоз американских граждан в Чешской Республике основан на вашем общемировом доходе. Таким образом, вы должны подать в США декларацию за все годы проживания в Чешской Республике. Однако, как эмигрант из США, вы можете иметь право на снижение налогооблагаемого дохода в США до суммы вашего зарубежного дохода, которая ежегодно корректируется с учетом инфляции (107 600 долларов США на 2020 год). Вы также можете исключить или вычесть определенные суммы иностранного жилья в зависимости от других факторов, если вы превысите первоначальное исключение. Это известно как исключение из заработанного иностранного дохода и исключение иностранного жилья.
  • Что касается налога на экспатов из США в Чешской Республике, большинство американских экспатриантов беспокоятся о «двойном налогообложении». (т. е. — уплата налогов в две разные страны — США и Чехию). Налогоплательщик США, работающий за границей в Чешской Республике, может уменьшить налогооблагаемый доход США и «двойное налогообложение», потребовав иностранный налоговый зачет по форме 1116. Если какой-либо иностранный доход не полностью компенсируется исключением иностранного заработанного дохода, исключением жилья или вычетом жилья , иностранный налоговый кредит может быть использован в качестве вычета или кредита на U.С. налоговая декларация. Налогоплательщики могут либо вычесть налоги в виде детализированного вычета в Приложении А, либо потребовать кредит в счет налога. В большинстве случаев вам выгодно использовать иностранный подоходный налог в качестве налогового кредита.

Избегайте распространенной опасной ошибки

Распространенной, но опасной ошибкой является предположение о том, что при наличии нулевых налогов с этими налоговыми льготами. Кроме того, в США нет требований к подаче налоговой декларации. Это неправда. Если вы работаете за границей, вполне вероятно, что вы соответствуете требованиям к подаче документов и должны это сделать.Важно отметить, что льготные налоговые режимы, такие как исключение иностранного заработанного дохода и иностранный налоговый кредит, не предоставляются автоматически и должны быть заявлены в правильно поданной налоговой декларации США.

Столкнувшись с налогом на эмигрантов из США в Чешской Республике, необходимо учитывать множество налоговых статей, но перечисленные выше являются наиболее распространенными преимуществами, которыми могут воспользоваться люди. Если вы можете претендовать на обе эти льготы (исключение иностранного заработанного дохода и иностранный налоговый кредит), необходимо провести анализ, чтобы определить стратегию, позволяющую максимально оптимизировать результат возврата.Например, те, у кого есть маленькие дети, могут захотеть отказаться от исключения заработанного иностранного дохода и использовать иностранный налоговый кредит.

Обладая первоклассным опытом и знаниями о налоговой подготовке экспатов от Tax Samaritan, вы можете быть уверены, что все эти соответствующие льготы будут иметь наилучший результат. Решение об использовании исключения заработанного иностранного дохода или иностранного налогового кредита может быть сложным и зависеть от различных факторов, поэтому, как правило, лучше всего обсудить с налоговым специалистом, если вы не уверены, какой вариант лучше всего или на что вы можете претендовать.

Чешская Республика Отчетность по счетам в иностранном банке — FBAR (FinCen Form 114)

Другой важный крайний срок налогообложения, который часто применяется к налогу на экспатов из США в Чешской Республике, касается раскрытия информации об иностранных активах в FBAR (Отчет о счете в иностранном банке — Форма 114 — ранее известная как TD F 90-22.1)

Крайний срок подачи заявок в FBAR — 15 апреля. Или предыдущий рабочий день, если 15 апреля выпадает на праздничный или выходной день следующего года. К сожалению, запрос на продление вашего индивидуального возврата не продлевает срок оплаты FBAR.Однако в прошлые годы Министерство финансов автоматически продлевало срок до 15 октября на шесть месяцев для тех, кто пропустил срок платежа 15 апреля. Любые сообщения после этой даты являются просроченными FBAR. Кроме того, FBAR отличается от многих других налоговых форм тем, что они должны быть получены до установленного срока.

Куда подавать FBAR

FBAR должен быть подан в Министерство финансов (он не подается вместе с вашей федеральной налоговой декларацией) всякий раз, когда вы выполняете требования к подаче FBAR, что вкратце относится к случаям, когда U.S. person имеет финансовый интерес или право подписи на иностранном финансовом счете, включая банковский счет, брокерский счет, паевой инвестиционный фонд, траст или другие типы иностранных финансовых счетов (включая страховой полис с денежной стоимостью, такой как все полис страхования жизни), хранящийся в финансовом учреждении, на общую сумму более 10 000 долларов США в любое время в течение календарного года, исходя из максимальной стоимости каждого иностранного счета в течение налогового года.

Если у вас есть банковские счета в Ceskoslovenska Obchodni Banka, Ceska Sporitelna, Universal bank Komercni Banka (KB), UniCredit Bank Чешская Республика и Словакия, Raiffeisenbank CZ или в другом банке в Чешской Республике или любой другой зарубежной стране, вы можете встретиться требование к регистрации для раскрытия ваших зарубежных счетов в FBAR.Не стесняйтесь обращаться в Tax Samaritan, чтобы узнать больше о ваших требованиях к подаче документов.

Пожалуйста, свяжитесь с Tax Samaritan, чтобы узнать больше о ваших требованиях к подаче документов.

Соглашение о суммировании социального обеспечения между США и Чешской Республикой

Соглашение между Соединенными Штатами и Чешской Республикой, вступившее в силу 1 января 2009 г., улучшает защиту социального обеспечения для людей, которые работают или работали в обеих странах. Это помогает многим людям, которые без согласия не имели бы права на ежемесячное пенсионное пособие, пособие по инвалидности или пособие по случаю потери кормильца в рамках системы социального обеспечения одной или обеих стран. Это также помогает людям, которым в противном случае пришлось бы платить налоги на социальное обеспечение в обе страны с одинакового заработка.

Соглашение покрывает налоги на социальное обеспечение (включая часть Medicare в США) и пенсионные выплаты, выплаты по инвалидности и пособия по случаю потери кормильца. Он диктует, в какую систему работник должен вносить платежи и получать распределения, когда имеет на это право. Система Чешской Республики охватывает самозанятых лиц, проживающих и работающих в Чешской Республике. Они должны получить сертификат о покрытии, чтобы претендовать на преимущества соглашения о суммировании.Приложите ксерокопию этого сертификата к своей индивидуальной налоговой декларации в США, чтобы должным образом освободить себя от налога на самозанятость в США. Tax Samaritan может помочь вам в этом процессе, если вы не знаете, как поступить.

Налоговое соглашение между США и Чешской Республикой и налоговые льготы для налога на иностранцев из США в Чешской Республике

Соединенные Штаты и Чешская Республика имеют действующее соглашение о подоходном налоге.

Комментариев нет

Добавить комментарий