Ндс в бельгии: Бельгия | Налоговые системы зарубежных стран | Международное налогообложение

Ндс в бельгии: Бельгия | Налоговые системы зарубежных стран | Международное налогообложение

Налоги на прибыль и доход в Бельгии

Несмотря на то что большинство европейских стран пришли к единому безвизовому режиму, созданному для упрощённого передвижения внутри союза, система налогообложения индивидуальна в каждом отдельно взятом государстве. Налоги в Бельгии мало чем отличаются от налогов других государств. Но одновременно с этим здесь имеются определённые льготы для работы офисов международных компаний. Для этого нужно более подробно разобраться в налогообложении этого небольшого европейского государства.

Система налогообложения Бельгии

Любой законный источник заработка, полученный на территории Бельгии, облагается определённым налогом. Для граждан других государств, работающих и проживающих в стране, предусмотрены определённые льготы в налогообложении. Исходя из этого ежегодно лица, трудоустроенные в королевстве, обязаны уплачивать определённую сумму в пользу государства. За фактический расчётный период с 1 января по 31 декабря.

Система налогообложения является основным источником государственного бюджета и рассчитывается в трёх категориях:

• Федеральном , составляющем 49 % государственного дохода;
• муниципальном – 43 %;
• местном – 8 %.

Основные налоги королевства

Граждане и все другие субъекты государства в апреле получают декларацию на уплату налогов за прошлый год. Среди многочисленных категорий налогообложения можно выделить несколько основных:

• Подоходный налог, зависящий от заработной платы гражданина Бельгии, уплачивается предпринимателем. Максимально возможный процент ставки по этому виду составляет 55% (высчитывается при доходе более 2 440 000 франков за один год). На самом деле ставка ещё больше за счёт дополнительного «кризисного» налога.
• Налог при регистрации транспортного средства, который уплачивается при постановке ТС на учёт. Сумма может варьироваться от 5 до 100 евро, в зависимости от объёма двигателя и количества лошадиных сил. Подержанный автомобиль рассчитывается исходя из возраста, уровня выброса углекислого газа и мощности двигателя, процентные ставки в этом случае другие.
• Городской (коммунальный) налог уплачивается одновременно с подоходным.
• Налог на недвижимость уплачивается собственником.
• Транспортный налог рассчитывается в зависимости от мощности автомобиля и его величины.
• НДС составляет 21%. Исключению подлежат товары первой необходимости: продукты питания, медикаменты и общественный транспорт. Перечисленные товары облагаются 6%-ой ставкой.

Налогообложение для физических лиц

Все граждане Бельгии, равно как и нерезиденты королевства, проживающие здесь более 183 дней за 1 год, обязаны ежегодно оплачивать налог за отчётный период. Несоблюдение этого повлечёт большие штрафные санкции и увеличенное обложение по «предполагаемому» налоговым органом доходу.

Подача деклараций

Совершеннолетние граждане обязаны подавать заполненную декларацию о доходах. Супруги или партнёры, заключившие партнёрский договор, предоставляют документ за 1 год до заключения брака. Сумма рассчитывается индивидуально для каждого. Если один из них не трудоустроен и не имеет никакого заработка, второму полагается налоговый вычет, достигающий 30 % от полученной прибыли.

По состоянию на 2018 год категория льготы ограничивается суммой 10 165 евро.

Доходы несовершеннолетних предоставляются в декларации их родителей (опекунов) до тех пор, пока они проживают вместе с ними. Прибыль, полученная от предпринимательства, и алименты рассчитываются по другим критериям.

Недвижимое имущество

Граждане страны облагаются налогом на недвижимость, расположенную на территории королевства и за его пределами. Исключением являются объекты, находящиеся в переделах стран, заключивших договор освобождения от двойного налогообложения.

В случае сдачи недвижимости в аренду, сумма устанавливается равная полученной прибыли за отчётный год. Если объект используется для личных нужд, расчёт производится из суммы возможной прибыли в случае сдачи его в аренду.

Сделка по покупке любого объекта недвижимости в Бельгии облагается налоговой ставкой в отношении покупателя размером от 8 до 18 %, зависящем от месторасположения последнего.

Дарение и вступление в наследство

Получение наследства может сопровождаться огромными налоговыми суммами. Бельгией предусматривается налог, в зависимости от месторасположения округа в котором осуществляется сделка. В некоторых из них он достигает 95 % (Фландрия).

Процесс дарения движимого имущества (денежные средства, ювелирные изделия, акции) в пользу близких родственников (дети, внуки, родители) можно оформить в присутствии нотариуса. Обойдётся это всего в 3 % от объявленной стоимости объекта дарения. Дарение в пользу третьих лиц (сестра, друг, племянница) обойдётся в 7 %.

При оформлении сделок, связанных с дарением или унаследованием объектов недвижимости, получателю придётся заплатить налог на общих условиях.

Уникальные условия для ведения бизнеса

Ведение бизнеса на территории королевства, можно назвать достаточно выгодным предприятием (по отношению уплаты налогов).  Систему можно назвать либеральной и привлекательной, направленной на привлечение иностранных капиталов в виде инвестиций.

Несмотря на большие процентные ставки (налог на прибыль составляет почти 34 %), на самом деле здесь следующие такие виды уплат:

• налог на собственность;
• налог на увеличение капитала;
• налог на увеличение суммарного капитала.

Налоговая льгота в виде УПС

Кроме вышеперечисленного, с 2006 года, система предполагает вычет условной процентной ставки (УПС). Действует она следующим образом: любой предприниматель или холдинг может высчитывать из налогооблагаемой суммы число, пропорциональное акционерному капиталу. Получается, вкладчик компенсирует себе выплату за все риски, которым подвергается его бизнес. Это и называется УПС.

На 2018 год условная процентная ставка бельгийской системы налогообложения составляет 4,282% акционерного капитала.

Налог на прибыль

Данная категория налога подлежит уплате для коммерческих организаций, расположенных на территории Бельгии. Это относится только к тем, чьи головные офисы или постоянные представительства находятся внутри страны. Компании – нерезиденты уплачивают налог на прибыль по другой, сниженной ставке.

Налоговые взаимоотношения с Гонконгом

Королевство Бельгия заключило соглашение об избежании двойного налогообложения с Гонконгом. Это послужило причиной притока азиатских инвестиций для страны. Дело в том, что в этом случае местное налогообложение существенно занижено, а на территории Гонконга прибыль с компаний в некоторых случаях не взимается вовсе.

В азиатском государстве отсутствует налогообложение дивидендов для нерезидентов страны. Поэтому иностранные компании используют данный холдинг для снижения потерь во время получения выгоды из Европы. Налоговые выплаты составят сравнительно небольшие коэффициенты:

• дивиденды – 0 %;
• роялти – 4 -5 %;
• проценты – 10 %.

Льготы согласно договору двойного налогообложения действуют в обоих направлениях. Все дивиденды, которые выплачиваются на территории азиатского города – государства, имеют такие же налоговые льготы. Таким образом две страны стали идеальными площадками для коммерческих взаимоотношений.

Налоги на выигрыш в лотерею в Бельгии

Согласно бельгийскому законодательству, прибыль, полученная путём выигрыша в лотереях, азартных играх не подлежит налогообложению. Но руководство страны задумывается над тем, чтобы начать взимать определённую сумму (пока не уточняется) с прибыли, полученной выигрышем в покер. Таким образом, налог на выигрыш в Бельгии может появиться в ближайшее время.

Мотивируется это следующим: профессиональные карточные игроки посвящают игре большое количество времени, что можно назвать основным занятием и источником дохода. При расчёте суммы будут вычитаться транспортные расходы, сумма потраченная на проживание и предварительный проигрыш.

Возврат налога (Tax free) в Бельгии. Пошаговая инструкция

Отправляетесь в Бельгию? Планируете устроить шоппинг? Тогда эта статья для вас. В ней я подробно расскажу о том, как вернуть НДС в Бельгии по программе Tax Free. Или другими словами, вы узнаете, как сэкономить на покупках до 19%.

Что такое Tax Free в Бельгии?

Если говорить простым языком, то Tax Free — это система покупок без налога на добавленную стоимость (НДС).

Благодаря этой системе туристы могут частично вернуть НДС, который в Бельгии составляет 21%. Обратите внимание, что речь идёт о частичном возврате, а не о полном. Посчитать сколько вы сэкономите можно благодаря калькулятору Global Blue.

Что нужно знать про возврат налога в Бельгии?

• Чтобы совершать покупки в Европе по системе Tax Free, покупатель должен постоянно проживать за пределами зоны ЕС.
• Минимальная сумма чека должна быть от 50 евро. К примеру, в одном магазине вы купили ботинки за 100 евро, а в другом — пижаму за 30 евро. Так вот, за пижаму вам ничего не вернут, так как сумма чека ниже минимального лимита.
• Возврат налога распространяется на те товары, которые турист вывозит из страны (одежда, обувь, техника и т.д.). Кстати, инспектор может попросить их предъявить.
• Также, везде пишут, что вещь не должна использоваться до возврата НДС. Но мы никогда не придерживались этого правила и вопросов со стороны таможенного контроля не было. Возможно, нам просто повезло, кто знает?! Как мне показалось, главное, чтобы вещь за которую вы хотите получить деньги, была при вас.

Пошаговая инструкция

• Спросите продавца в интересующем вас магазине, работают ли они по системе Tax Free. Если да, то во время оплаты попросите кассира заполнить бланк на возврат НДС. Помните, что покупка должна быть от 50 евро, да?
• Скорее всего, в бланке останется свободное поле, которое нужно заполнить самостоятельно. Необходимо вписать свои данные.

• Деньги сможете получить в аэропорту в день отъезда. Для этого вам понадобятся: заполненный бланк из магазина, чек и ваш загранпаспорт.

Обратите внимание!!! Если вы путешествуете по территории ЕС, поставить печать и вернуть налог с покупок в Бельгии, можно в конечном пункте отправления из ЕС.

В Бельгии, получить возврат НДС можно в:

1. Аэропорту Завентем:

• Холл отправления, в направлении терминала A.
• В Терминале B (после досмотра). Возле гейтов B06-Bo8.

В холле отправления вам необходимо поставить штамп таможни. Купленные вещи должны быть при вас. Их могут попросить показать. После того, как поставили штамп, деньги можно получить в терминале B возле гейтов B06-Bo8 или, если спешите, по приезду домой.

В некоторых городах Украины и России есть офисы компании Global Blue. Бланки со штампом можно завести к ним или отправить почтой. Без штампа таможни деньги не вернут, его обязательно нужно поставить в аэропорту.

Режим работы: 06:00 — 21:00.

____________________________________________________

2. Аэропорту Шарлеруа: после досмотра, возле магазина Sky Shops. И штамп, и возврат средств осуществляются в одном месте.

Режим работы: 06:00 — 22:00.

Надеюсь, у меня получилось объяснить, как вернуть НДС в Бельгии максимально доходчиво. Если остались вопросы, пожалуйста, спрашивайте!

Налоговые вычеты и скидки, предусмотренные налоговым законодательством Бельгии

К. Демейер,

адвокат, NautaDutilh, г. Брюссель (Бельгия)

Целью настоящей статьи является краткий обзор налоговых вычетов и снижений, предусмотренных законодательством Бельгии для физических и юридических лиц. При этом приводятся только существенные характеристики положений законодательства, чтобы российские читатели имели возможность сравнить их с соответствующими нормами российского налогового законодательства

Налог на доходы физических лиц 

По общему правилу налогооблагаемый доход физического лица – нерезидента облагается в Бельгии налогом по ставке от 25 до 50% (при доходе свыше 32 860 евро [ сноска 1 ] ) а также местным налогом (по ставке около 6%). За исключением налоговых вычетов, предоставляемых в индивидуальном порядке (личных вычетов), общие вычеты производятся из суммы максимально возможного дохода лиц определенной категории, то есть налоговая льгота рассчитывается с использованием самой высокой маргинальной ставки, применяемой к доходам налогоплательщика. При исчислении налога учитываются расходы налогоплательщика. 

В бельгийском законодательстве налоговые вычеты можно подразделить на следующие виды. 

 

Личные вычеты. По законодательству Бельгии каждый налогоплательщик имеет право на не облагаемую налогом сумму 6 150 евро, увеличиваемую на 1 310, 3 370 или 7 540 евро в зависимости от того, один, два, или три ребенка находятся на иждивении у налогоплательщика. Указанное распространяется и на нетрудоспособных лиц.

Вычету в целях налогообложения подлежат 80% сумм, уплаченных в пользу лиц, о которых должен заботиться налогоплательщик в соответствии с обязательствами, предусмотренными Гражданским или Судебным кодексами Бельгии.

Но эта же сумма (80%) облагается налогом у их получателя.

Суммы, уплаченные налогоплательщиком соответствующим центрам по уходу за ребенком (не выше 11,20 евро в день), также уменьшают налогооблагаемую базу.  

 

Покупка и продажа недвижимости. Расходы на приобретение собственного жилья (возврат капитала, выплаты процентов, взносы по страхованию жизни) учитываются в целях налогообложения при условии, что приобретенное жилье является единственной недвижимостью налогоплательщика и что банк-кредитор держит закладную на указанное имущество. Вычет ограничивается суммой 1 990 евро в течение всего срока кредитования с увеличением на 660 евро в первые десять лет. 

Сумма, вырученная от продажи объектов недвижимости, не облагается налогом при условии обладания ими более пяти лет после его создания (постройки) и восьми лет после их приобретения. Доходы, полученные от продажи собственного жилья, налогом не облагаются независимо от времени нахождения в собственности.  

 

Расходы, связанные с хозяйственной деятельностью налогоплательщика. Расходы, которые налогоплательщик несет в связи с приобретением или сохранением налогооблагаемого дохода (например, расходы на рестораны и персональный транспорт), учитываются при налогообложении при условии соблюдения установленных нормативных ограничений. Стоит заметить, что если налоговый орган признал профессиональный характер расходов, он уже не вправе выносить решение относительно их необходимости. 

 

Прирост капитала от продажи акций и акционерные опционы. Доходы от продажи акций не облагаются налогом за исключением случаев, когда прирост капитала возник в результате спекуляции или профессиональной деятельности налогоплательщика. 

Обязательство по уплате налога возникает в том случае, если резидент Бельгии, владеющий (или владевший в течение предыдущих пяти лет) единолично или совместно с другими лицами (их перечень предусмотрен законодательством – это супруги, дети) более 25% доли компании, продает принадлежащие ему акции зарубежной («небельгийской») компании.

В соответствии с судебной практикой Суда ЕС «небельгийской» считается компания, образованная за пределами Европейского Союза. 

Кроме того, прирост капитала облагается налогом в руках первичного продавца, если покупатель впоследствии продаст приобретенные акции «небельгийской» компании в течение двенадцати месяцев с момента совершения первой сделки. 

Акционерные опционы в основном облагаются налогом в части гранта на паушальную сумму. Прирост капитала, образованный в результате реализации таких опционов, налогом не облагается.

Среди прочих вычетов можно назвать проценты по сберегательным счетам, которые не облагаются налогом в сумме, не превышающей 1 660 евро в год, а также суммы пожертвований, при условии, что они выплачиваются в пользу прямо установленных монархом получателей и в определенном размере (от 30 до 331 200 евро и не превышающие 10% налогооблагаемого дохода).  

 

Иные случаи снижения налога. Обязательные пенсионные взносы включены в состав взносов на социальное обеспечение («пенсионные выплаты первого уровня»).

В основном работодатели уплачивают пенсионные взносы на вспомогательные пенсионные планы («пенсионные выплаты второго уровня»). Такие выплаты у работников налогом не облагаются. Кроме того, работники имеют право на снижение налога (от 30 до 40%) в части взносов по «планам пенсионного обеспечения третьего уровня», но в размере, не превышающем 830 евро в год.

Взносы на индивидуальное страхование жизни также уменьшают налогооблагаемую базу на сумму, равную 30–40% взноса. Максимально возможный размер зафиксирован на уровне 1 990 евро в год.

Работодатель вправе возмещать работникам расходы на общественный транспорт, используемый для поездок на работу. При этом выплаты в размере 0,15 евро за километр не облагаются налогом, если работник пользуется для проезда до места работы велосипедом. Снижение налога на 3 или даже 15% от цены покупки автомобиля предоставляется в том случае, если выбросы углекислого газа от использования этого автомобиля составляют от 105 до 115 г/км или менее 105 г соответственно (800 евро или 4 270 евро максимум).

Правительство установило и так называемые «зеленые» инвестиции – налоговые вычеты в сумме инвестиций в жилой сектор. Речь идет о суммах, потраченных налогоплательщиками на приобретение новых экологичных оконных рам и стекол, изоляции, панелей с фотоэлементами, бойлеров и т. д. Снижение налога в таком случае составляет 40% от израсходованной суммы, но она не должна превышать 6 525 евро в год.

Кроме того, в последние годы на налоговое законодательство Бельгии существенно повлияла судебная практика Суда ЕС, который обязывал предоставлять налоговые вычеты и разного рода уменьшения сумм налога гражданам других государств – членов ЕС. Часть такой судебной практики уже вошла в бельгийское законодательство, но в ближайшем будущем можно ожидать внесения некоторых поправок.

Налог на прибыль организаций 

По общему правилу налогооблагаемый доход компании резидента или нерезидента облагается налогом на прибыль по ставке 33,99%. Пониженная налоговая ставка (начиная от 24,25%) применяется в отношении малых и средних компаний (МСП), то есть предприятий, чей налогооблагаемый доход не превышает 322 500 евро.

Специальная налоговая ставка 309% применяется в отношении всех выплат, произведенных в пользу неразглашенных получателей (так называемый «налог на откат»). 

Величина налогового обязательства рассчитывается исходя из размера прибыли, указанной в бухгалтерских книгах и финансовой отчетности компании. Размер прибыли корректируется в соответствии с налоговым законодательством. При этом величина налогового обязательства определяется на уровне компании – бельгийское законодательство не допускает консолидации суммы налога компаний, входящих в одну группу.  

 

Материнские компании – резиденты пользуются льготой. Она предусматривает 95-процентный вычет по дивидендам, полученным от дочерних компаний в Бельгии или за рубежом. Но есть определенные условия для получения льготы: на момент выплаты или объявления о выплате дивидендов не меньше 10% акций дочерней компании должно находиться в руках материнской компании. При этом стоимость акций должна быть выше 1 200 000 евро. Если стоимость акций будет меньше, то владение ими должно быть непрерывным в течение одного года. Еще одно условие – по бельгийским нормам бухгалтерского учета акции должны признаваться основными финансовыми средствами. 

Специальные правила установлены в отношении финансовых компаний, банков и аналогичных организаций. 

Прирост капитала в результате продажи акций дочерней компании налогом не облагается.

 

В целях стимулирования акционерного финансирования бельгийские компании имеют право на специальный вычет (после отмены в 2006 г. налога на взнос капитала). Этот вычет рассчитывается путем применения десятилетней процентной ставки по государственным облигациям (4,307%) к скорректированному капиталу таких компаний. Применение данного вычета предоставляет широкий диапазон возможностей для налогового планирования и поэтому широко используется компаниями. Вместе с тем налоговые органы уже опубликовали соответствующий комментарий (от 3 апреля 2008 г.

), который содержит правила, направленные на предотвращение возможных злоупотреблений. 

 

Бельгийский закон допускает особый режим налогообложения международных компаний со штаб-квартирой в Бельгии («координационные центры»). Координационный центр осуществляет вспомогательную или подготовительную (в основном финансовую) деятельность группы в пользу других членов группы. Налогооблагаемый доход такого центра исчисляется на основании фактически произведенных расходов и операционных затрат. 

Однако утвержденные в 2003 г. Комиссией Европейского Союза правила в отношении координационных центров в 2006 г. были пересмотрены Судом ЕС, и к 2010 г. вышеуказанный режим перестанет применяться. В связи с этим Бельгия приняла новые меры: установлены вычеты условных процентов, а также благоприятные условия в отношении налога, удерживаемого у источника дохода. Такие льготы применяются не только в отношении координационных центров, но и в отношении всех компаний. 

 

Помимо рассмотренных, бельгийское налоговое законодательство предусматривает также следующие отдельные вычеты. С 2008 налогового года бельгийские компании-резиденты и постоянные бельгийские представительства компаний-нерезидентов имеют право на налоговый вычет в размере 80% патентного дохода. В дополнение к этому вычету фактическая налоговая ставка, применяемая в отношении таких доходов, составляет 6,8% (то есть 20% oт общей ставки 33,99%).

Бельгийские компании могут либо самостоятельно выпускать патентованную продукцию, либо предоставлять соответствующую лицензию третьей стороне.  Бельгийские компании-резиденты и постоянные бельгийские представительства компаний-нерезидентов могут инвестировать в аудиовизуальную продукцию в сумме, не превышающей 500 000 евро. Такие инвестиции могут осуществляться в форме вложений в акционерный капитал или в виде кредита (максимум 40%). Общая сумма инвестиций подлежит вычету из налогооблагаемой базы с применением ставки в размере 150%. В результате максимальная налоговая льгота может составить 750 000 евро в год.

При определенных условиях организации, эксплуатирующие (владеющие или отправляющие в чартерные рейсы) морские суда под бельгийским флагом или флагом другого государства – члена ЕС, могут облагать налогом доход, полученной от этой деятельности, в процентном соотношении от перевозимого груза (тонны в день). Однако перевозка пассажиров или грузов должна осуществляться международными морскими путями либо к объектам, связанным с разведкой или эксплуатацией природных ресурсов. 

 

[ сноска 1 ] Указанные суммы здесь и далее применяются в отношении доходов, полученных с 1 января 2008 г.

 

---

Ключевые слова: Бельгия, налоговый вычет, налоговая льгота, налог на прибыль, доход

Налоги в Бельгии

На первый взгляд создается впечатление, что Бельгия – страна огромного количества драконовских налогов. Однако это впечатление обманчиво: на самом деле это страна налогового рая.

Налоги и сборы

На первый взгляд создается впечатление, что Бельгия – страна огромного количества драконовских налогов. В целом работающий бельгиец или иностранец уплачивает в государственную казну около 57,3 процентов сборов со своего дохода (в среднем по Европе этот показатель равен 44,5%). Из них порядка 8 процентов составляют различные региональные и муниципальные сборы, такие, как налог на очистку воды и вывоз мусора. Но стоит только приглядеться, и окажется, что на самом деле это страна не только шоколадно-вафельного, но и налогового рая, и вот почему.

Подоходный налог здесь один из самых высоких в Европе: он взимается по прогрессивной ставке от 25 процентов за доход менее 8590 евро, до 53,5 процентов за доход свыше 37 330 евро. «В среднем это 35–40 процентов, – поясняет Татьяна. – Однако, если производится какая-то дополнительная выплата, ее обкладывают ставкой в 60 процентов, и поскольку полный размер выплаты за месяц увеличивается, то увеличивается процентная ставка налога на всю заработную плату. А это уже ощутимо бьет по карману, правда, здесь существуют некоторые уловки. Например, в трудовом договоре можно прописать, что в случае выполнения плана сотруднику выплачивается такая-то премия в соответствии с коэффициентом, присвоенным сотруднику в зависимости от занимаемой им должности. Такая премия налогом не облагается».

С 2007 года здесь была введена уникальная система условного понижения процентных платежей на акционерный капитал (Notional Interest Deduction или Deduction for Risk Capital). Система предоставляет компаниям право вычета из налогооблагаемого дохода определенную сумму, пропорциональную акционерному капиталу, – т.н. условная процентная ставка, которая в 2013 году составила 3 процента для крупных компаний и 3,5 процента – для СМП. Вычет условной процентной ставки компенсирует компаниям риск, которому подвергается их акционерный капитал, что стимулирует их к его постоянному увеличению. С 2014 года, правда, ставки изменятся: они составят 2,7 процента (3,2% – для СМП), а в 2015 году – 2,6 процента (3,1%).

Осознавая важность своего стратегического положения и международного политического центра, Бельгия сделала все возможное и для увеличения своей привлекательности для иностранных компаний.

НДС в Бельгии средний по Европе – 21 процент. Но для некоторых товаров и услуг применяются льготные тарифы, например, 12 процентов для ресторанного обслуживания и 6 процентов на большинство продуктов питания, воду и медикаменты.

Осознавая важность своего стратегического положения и международного политического центра (в Брюсселе находится штаб-квартира ЕС, офис НАТО и секретариат стран Бенилюкса), Бельгия сделала все возможное и для увеличения своей привлекательности для иностранных компаний и с экономической точки зрения, что должно способствовать росту благосостояния страны и снижению государственного долга.

Бизнес в Бельгии

«Открыть бизнес иностранцу в Бельгии гораздо легче в том случае, если он уже живет тут на законных основаниях, – рассказывает бухгалтер Ольга Храпаченко из Антверпена, приехавшая в страну 13 лет назад. – Если же человек хочет открыть свое дело в Бельгии, проживая еще у себя на родине, то здесь возникают дополнительные вопросы, в частности, о том, насколько этот бизнес будет рентабельным и не закроется ли он через 2–3 года, что правительству, естественно, не выгодно. Объем необходимых бумажек и различных бюрократических моментов будет значительно больше. Но каких бы размеров порой не достигала бельгийская бюрократия, понятие взятки здесь отсутствует.

Поначалу в Бельгии мне пришлось трудновато, – продолжает Ольга. – Без знания языка и не имея диплома, заверенного бельгийским министерством, сложно найти работу, даже самую элементарную. Чтобы поддержать мужа финансово, я пошла на курсы нидерландского языка и через полгода устроилась на работу, но не по специальности. Я закончила Кировоградский национальный технический университет с дипломом инженера. Однако для его легализации в Бельгии министерство потребовало перевести технические чертежи моей дипломной работы, что сделать не так-то просто. Не получилось у меня легализовать и мой диплом бухгалтера, также полученный на Украине до переезда в Бельгию. Здесь совершенно другое законодательство, иные нормы и правила. И даже имеющийся опыт работы бухгалтером в различных учреждениях не помог. Легче было заново пойти учиться, что я и сделала, и через три года получила бельгийский диплом о высшем образовании по специальности бухгалтер-финансист. С ним устроиться на хорошую работу стало легче. Но мне захотелось большего, захотелось работать на себя, стать предпринимателем. Я сдала государственные экзамены в Бельгийский институт бухгалтеров и фискалов и около 4 лет назад открыла свою бухгалтерскую контору. Сейчас среди моих клиентов – как бельгийцы, так и русскоязычные граждане.

Сдача государственных экзаменов в профессиональный институт – это важный и самый главный этап открытия собственного дела в Бельгии не только для бухгалтеров, но и, например, для адвокатов, юристов.

Сдача государственных экзаменов в профессиональный институт – это важный и самый главный этап открытия собственного дела в Бельгии не только для бухгалтеров, но и, например, для адвокатов, юристов. Для каждой профессии такого рода в стране существует свой профессиональный институт. Экзамены очень сложные, и конкурс всегда большой. Скажем, из 100 человек, сдающих изначальный письменный экзамен, до устного допускается только 50, из которых затем отсеивается еще половина. Все это делается для того, чтобы избежать малейшей фальши и непрофессионализма. Институт не только принимает государственные экзамены, но и определяет четкие и строгие нормы и правила, следовать которым беспрекословно должен любой приобщившийся к тому или иному профессиональному сообществу человек. В том числе, институт обязывает к регулярному посещению семинаров, посвященных обсуждению последних обновлений в законодательстве, что в Бельгии в последнее время происходит очень часто. Ты должен быть в курсе всех последних нововведений и поправок, знать все от А до Я. За этим институт следит очень строго. От этого никуда не денешься. Это не просто, зато уже никакая налоговая проверка тебе не страшна. Потому что чиновники налоговой службы – госслужащие, и не подчиняются профессиональному институту (речь идет именно о налоговиках, т.к. ревизоры в Бельгии – это представители отдельной профессии, схожей с нотариусами, и у них тоже есть свой профессиональный институт). В результате получается, что мы, работающие на себя бухгалтеры, юристы и т. д., гораздо лучше информированы обо всех последних изменениях в законах, нежели проверяющие нас службы. На самом деле, если им удается найти хоть что-нибудь, к чему можно придраться, для них это почти что праздник. В большинстве же случаев разъясняем им мы, а не они нам.

Что касается непосредственно бухгалтерского учета, то сейчас здесь особых сложностей нет, так как все осуществляется в электронном виде и в строгом соответствии с установленными нормами и правилами. Весь документооборот компьютеризирован с использованием электронной подписи.

С приходом весны в Бельгии просыпается не только природа, но и фискальные службы, рассылающие всем проживающим в стране налоговую декларацию, которая должна быть заполнена и возвращена до 30 июня, нерезидентами – до 2 октября. С этим в Бельгии очень строго, ибо любой доход должен облагаться налогом. Исключение делают только для работающих студентов: получаемые ими дотации на обучение, равно как и финансовая помощь семьи, освобождаются от налога. С 2015 года подача декларации в электронном виде будет обязательной для всех. Заполняют документ бельгийцы самостоятельно или при помощи консультантов, если есть деньги, или тех же налоговиков – если денег нет.

Дата публикации: 28 Марта 2014, 13:20

НДС в Европе

17.06.2015  

Мы часто сталкиваемся с вопросами про ставки НДС в странах Европе и по их применению, поэтому мы свели всю информацию в общую таблицу. При этом следует различать НДС в странах, входящих в ЕС, и НДС в остальных европейских странах.

Разница заключается в том, что законодательство по НДС в странах Евросоюза должен быть гармонизирован с Директивой ЕС по НДС 2006/112/EC От 28.11.2006. Данная директива строится на следующих принципах:

• налогом на добавленную стоимость облагаются операции с участием плательщика НДС на территории страны члена ЕС, а также импорт товаров на территорию ЕС. Импорт товаров из страны-члена ЕС в другую страну-член ЕС облагается НДС в стране, где этот товар будет использован;
• местом поставки товара при продажах внутри ЕС признается страна, где находится покупатель товара. При поставке из стран, не входящих в ЕС, НДС по импорту взимается в стране, где произошла таможенная очистка и выпуск товара в свободное обращение;
• момент возникновения обязанности по начислению НДС — момент, когда покупатель фактически получил товар или услуги. Момент выпуска коммерческого инвойса от поставщика не считается таким моментом;
• ставка НДС в странах Евросоюза должна быть не менее 15% и не имеет ограничения по максимуму. В настоящий момент минимальная ставка НДС в Евросоюзе — в Люксембурге (17%), а максимальная — в Венгрии (27%). При этом страны могут иметь 2 специальные пониженные ставки VAT для ограниченного перечня товаров и услуг, перечисленных в Директиве, и минимальная из них должна быть не менее 5%, исключения по этому пункту действуют только для Испании, Италии и Люксембурга;
• Директива предусматривает случаи, при которых определенные типы товаров и услуг полностью освобождаются от НДС. По умолчанию любой экспорт из страны ЕС независимо от места назначения подлежит возврату ранее уплаченного НДС в связи с производством товаров, отправленных на экспорт;
• возмещение НДС в ЕС — наиболее объемный пункт Директивы, который предусматривает возможность возместить в стране регистрации НДС, который был оплачен в другой стране-члене ЕС;
• дистанционная продажа из ЕС через интернет или каталог облагается НДС в стране, откуда отправляется товар. При этом если такие продажи в определенную страну достигают установленного этой страной лимита, то возникает необходимость зарегистрироваться плательщиком VAT в этой стране. Например, в Бельгии такой лимит — 35,000 евро. Если объем дистанционный продаж в Бельгию превышает этот лимит, то компания-отправитель должна получить бельгийский номер VAT.

ЕС позволяет проверить номер VAT европейской компании. Это можно сделать через специальный сервис на официальном сайте ЕС, указан страну получения номера VAT и сам номер VAT.

VAT number — что это?

Value Added Tax Number — уникальный номер, который присваивается юридическому лицу при регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. В странах ЕС начинается с двух букв-кода страны, остальные символы — цифры, причем в разных странах может быть разное количество цифр.

Возврат НДС в Европе

Зачесть или вернуть НДС в денежном виде могут не только юридические или физические лица, являющиеся резидентами стран ЕС, но и резиденты других стран. Например, если юридическое лицо-резидент России проводило тренинг для своих сотрудников в Италии, то из общей оплаченной суммы поставщику услуг можно вернуть 22% (НДС в Италии). Это не является сложной процедурой, и наша компания может помочь вам в возмещении уплаченного НДС.

Актуальные ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы (обновлено по состоянию на 01.05.2018, регулярно обновляется)

Флаг	Страна	Членство в ЕС	Основная ставка НДС	Пониженная ставка НДС	Минимальный порог для регистрации в качестве плательщика НДС
	Австрия	Да	20%	13%, 10%, 0%	Годовой оборот от 30 000 EUR
	Аландские острова	Нет	0%	Нет	Нет
	Албания	Нет	20%	0%	Годовой оборот от 5 000 000 леков (40 000 EUR)
	Андорра	Нет	4,5%	9,5%, 1%, 0%	Обязательная регистрация
	Белоруссия	Нет	20%	10%, 0%	Добровольная регистрация
	Бельгия	Да	21%	12%, 6%, 0%	Обязательная регистрация, но при дистанционных продажах порог в 35 000 EUR
	Болгария	Да	20%	9%, 0%	Годовой оборот от 50 000 болгарских лев (25 500 EUR), но для некоторых видов деятельности другие пороговые значения
	Босния и Герцеговина	Нет	17%	0%	Годовой оборот от 50 000 конвертируемых марок (27 000 EUR)
	Великобритания	Да	20%	5%, 0%	Годовой оборот от 83 000 фунтов стерлингов (95 000 EUR)
	Венгрия	Да	27%	18%, 5%, 0%	Обязательная регистрация кроме дистанционных продаж
	Германия	Да	19%	7%, 0%	Оборот за предыдущий год — от 17 500 EUR и ожидаемый оборот за текущий год — от 50 000 EUR
	Гернси	Нет	0%	Нет	Нет
	Гибралтар	Нет	0%	Нет	Нет
	Греция	Да	24%	13%, 6%, 0%	Годовой оборот от 10 000 EUR
	Дания	Да	25%	0%	Годовой оборот от 50 000 датских крон (6 700 EUR)
	Джерси	Нет	5%	0%	Годовой оборот от 300 000 фунтов стерлингов (343 000 EUR)
	Ирландия	Да	23%	13,5%, 9%, 4,8%, 0%	Годовой оборот от 75 000 EUR, из которых 90% — оборот от торговой деятельности; в остальных случаях порог для регистрации — 37 500 EUR
	Исландия	Нет	24%	11%, 0%	Обязательная регистрация
	Испания	Да	21%	10%, 4%, 0%	Обязательная регистрация
	Италия	Да	22%	10%, 5%, 4%, 0%	Обязательная регистрация
	Кипр	Да	19%	9%, 5%, 0%	Годовой оборот от 15 600 EUR
	Латвия	Да	21%	12%, 5%, 0%	Годовой оборот от 50 000 EUR
	Литва	Да	21%	9%, 5%, 0%	Годовой оборот от 45 000 EUR
	Лихтенштейн	Нет	8%	3,8%, 2,5%, 0%	Годовой оборот от 100 000 франков (86 700 EUR)
	Люксембург	Да	17%	14%, 8%, 3%, 0%	Обязательная регистрация
	Македония	Нет	18%	Нет	Годовой оборот от 1 000 000 денари (16 600 EUR)
	Мальта	Да	18%	7%, 5%, 0%	Обязательная регистрация
	Молдавия	Нет	20%	8%, 0%	Годовой оборот от 600 000 лей (30 300 EUR)
	Монако	Нет	20%	10%, 5,5%, 2,1%, 0%	Обязательная регистрация
	Нидерланды	Да	21%	6%, 0%	Обязательная регистрация
	Норвегия	Нет	25%	15%, 12%, 0%	Годовой оборот от 50 000 норвежских крон (5 300 EUR)
	Остров Мэн	Нет	20%	5%, 0%	Годовой оборот от 82,000 фунтов стерлингов (94 000 EUR)
	Польша	Да	23%	8%, 5%, 0%	Годовой оборот от 200 000 злотых (46 700 EUR)
	Португалия	Да	23%	13%, 6%, 0%	Обязательная регистрация
	Россия	Нет	18%	10%, 0%	Добровольная регистрация
	Румыния	Да	19%	9%, 5%, 0%	Годовой оборот от 65 000 EUR
	Сан-Марино	Нет	0%	Нет	Нет
	Сербия	Нет	20%	10%, 0%	Годовой оборот от 8,000,000 динаров (67 800 EUR)
	Словакия	Да	20%	10%, 0%	Годовой оборот от 49 790 EUR
	Словения	Да	22%	9,5%, 0%	Годовой оборот от 50 000 EUR
	Украина	Нет	20%	7%, 0%	Годовой оборот от 1 000 000 гривен (32 200 EUR)
	Фарерские острова	Нет	25%	0%	Годовой оборот от 30 000 датских крон (4 000 EUR)
	Финляндия	Да	24%	14%, 10%, 0%	Годовой оборот от 10 000 EUR
	Франция	Да	20%	10%, 5,5%, 2,1%, 0%	Обязательная регистрация
	Хорватия	Да	25%	13%, 5%, 0%	Годовой оборот от 230 000 кун (31 200 EUR)
	Черногория	Нет	19%	7%, 0%	Годовой оборот от 18 000 EUR
	Чехия	Да	21%	15%, 10%, 0%	Годовой оборот от 1 000 000 чешских крон (39 000 EUR)
	Швейцария	Нет	7,7%	3,7%, 2,5%, 0%	Годовой оборот от 100 000 франков (86 700 EUR)
	Швеция	Да	25%	12%, 6%, 0%	Обязательная регистрация
	Эстония	Да	20%	9%, 0%	Годовой оборот от 16 000 EUR

Чтобы получить консультацию по возмещению НДС в Европе, регистрации и получению номера VAT в ЕС, обратитесь в компанию «Нимандс» по телефону +7 495 960 9672, напишите нам на электронную почту orders@niemands. ru или заполните онлайн-форму.

Бельгия

Регистрация компании в Бельгии в форме S.P.R.L. (Société de personnes à responsabilité limitée)

• Проверка и резерв названия компании в местной торговой палате
• Подготовка учредительных документов
• Регистрация компании в местном регистрирующем органе
• Оплата обязательных регистрационных пошлин
• Подготовка и подписание нотариального акта 
• Назначение директоров компании и проведения первого собрания директоров с ведением Протокола Собрания / Minutes of the Meeting of Directors
• Свидетельство о регистрации / Certificate of Incorporation
• Учредительный договор и Устав компании / Memorandum and Articles of Association
• Сертификат акций / Share Certificate 
• Предоставление юридического адреса на 1 год
• Сшивка и заверение полного комплекта учредительных и регистрационных документов, апостиль — по запросу
• Печать компании — по запросу
• Корпоративное обслуживание компании
• Пересылка документов в Москву

Номинальный директор в Бельгии

Номинальный директор / Nominee Director 

• Решение о выпуске Доверенности / Resolution effecting the issuing the Power of Attorney
• Апостилированная Доверенность / Apostilled Power of Attorney
• Отказное недатированное письмо от Номинального Директора / Director Resignation Letter
• Соглашение с номинальным директором / Agreement between the Nominee Directors and the Beneficial Owner
• Письмо – согласие Номинального Директора о вступлении в должность / Consent Letter
• Декларация Номинального Директора о номинальных услугах / Nominee Director’s Declaration

Бухгалтерское обслуживание

Стоимость бухгалтерского обслуживания зависит от нескольких параметров: количество входящих и исходящих инвойсов, обороты по банковской выписке, наличие номера VAT, количество сотрудников и другие. Чтобы оценить объем работ, нам необходимо получить от клиента описание его деятельности по указанным параметрам.

Получение VAT-номера в Бельгии

В последнее время в ЕС правила и требования к компании при получении VAT-номера стали сложнее, особенно, если компанией владеют или управляют нерезиденты. В связи с этим процесс получения VAT-номера может занять несколько недель и потребовать регулярное общение с местной налоговой инспекцией

Ежегодное обслуживание

Оплата ежегодных правительственных сборов, продление юридического адреса, почтового обслуживания и секретарского сервиса

 

Апостиль

Мы можем заверить апостилем комплект учредительных документов или выписку из торгового реестра на бельгийскую компанию. Это может понадобиться для открытия счета в другой стране, для подтверждения статуса резидента для вашего контрагента или для иных юридических формальностей.

Открытие банковского счета в Бельгии

Первоклассный бельгийский банк с высоким рейтингом, Интернет-банкинг, выпуск дебетовых и кредитных карт к основному счету, конфиденциальность обслуживания. 

Необходим личный визит директора и управляющего счетов в Бельгию.

Открытие счета может занять от 2 до 4 недель.

Корпоративная информация

Корпоративная информация

Организационно-правовая форма

S.P.R.L. (Société de personnes à responsabilité limitée)

Система права в стране

Гражданское право

Конфиденциальность реестра

Нет

Раскрытие данных о бенефициаре

Нет

Требования к акционерам

Требования к акционерам

Минимальное количество акционеров

1

Требования к резидентности акционеров

Нет

Допускаются акционеры-юридические лица

Да

Требования к директорам

Требования к директорам

Минимальное количество директоров

3 — если учредитель 1, и 2 — если учредитель — не единственный

Требования к резидентности директоров

Нет

Допускается ли директор-юридическое лицо

Да

Требования к секретарю

Требования к секретарю

Требование по наличию секретаря

Нет

Требования к резидентности секретаря

Нет

Допускается ли секретарь-юридическое лицо

Нет

Уставный капитал и акции

Уставный капитал и акции

Минимальный размер объявленного капитала

18 600 EUR

Минимальный размер оплаченного капитала

6 200 EUR

Срок оплаты объявленного капитала

Минимальный размер оплаченного капитала должен быть внесен до регистрации в полном объеме

Выпуск акций на предъявителя

Нет

Налогообложение

Налогообложение

Налог на прибыль

29,58%

НДС

21%

Налог у источника (дивиденды, проценты)

0%/15%/30%

Налог на прирост капитала

Включается в налог на прибыль

Дополнительные обязательные местные налоги

Нет

Валютный контроль

Нет

Требования по отчетности

Требования по отчетности

Требования по сдаче отчетности

Да

Требование по подаче Annual Return

Нет

Открытый доступ к отчетности

Нет

Аудит

Нет

Дополнительная информация

Дополнительная информация

Членство в ОЭСР (OECD)

Да

Количество подписанных Соглашений об избежании двойного налогообложения

102

Наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией

Да

Группа риска: ЦБ РФ N 1317-У

Нет

Группа риска: Минфин РФ Приказ N 108н

Нет

Срок регистрации новой компании

3-4 недели

Llei 20/2007, del 18 d’octubre, de societats anònф7 mai 1999 — Code des sociétés (mise à jour le 7 mai 2012) — на французском языке(Тип файла: PDF, Размер: 862 КБ)imes i de responsabilitat limitada — на каталонском языке(Тип файла: PDF, Размер: 122 КБ)

Ставки НДС в ЕС, форматы номеров НДС и пороговые значения

Австрия AT	20% (Стандарт.) 10/13% (Уменьшено)	ATU12345678	€ 35 000	750,000 € (прибытие) € 750,000 (отправка)
Бельгия BE	21% (стандарт.) 6/12% (снижение)	BE1234567890	€ 35 000	€ 1,500,000 (прибытие) € 1,000,000 (отправка)
Болгария BG	20% (Станд.) 9% (уменьшено)	BG123456789	70 000 левов	460 000 лв. (Прибытие) 9 0005 лв. 280 000 лв. (Отправка)
Кипр CY	19% (стандарт.) 5/9% (уменьшенный)	CY12345678X	€ 35 000	€ 160,000 (прибытие) € 55,000 (отправка)
Чешская Республика CZ	21% (Станд.) 10/15% (уменьшено)	CZ12345678	1 140 000 чешских крон	12000000 CZK (прибытие) 12000000 CZK (отправка)
Германия DE	19% (стандарт.) 7% (снижение)	DE123456789	100 000 евро	€ 800,000 (прибытие) € 500,000 (отправка)
Дания DK	25% (Станд.) N / A (уменьшенный)	DK12345678	280 000 датских крон	6,700,000 датских крон (прибытие) 5,000,000 датских крон (отправка)
Эстония EE	20% (стандарт.) 9% (снижение)	EE123456789	€ 35 000	€ 200,000 (прибытие) € 130,000 (отправка)
Греция EL	24% (Станд.) 6/13% (уменьшение)	EL123456789	€ 35 000	150,000 € (прибытие) € 90,000 (отправка)
Испания ES	21% (Стандарт) 4/10% (Уменьшено)	ESX12345678	€ 35 000	€ 400,000 (прибытие) € 400,000 (отправка)
Финляндия FI	24% (Станд.) 10/14% (уменьшено)	FI12345678	€ 35 000	€ 600,000 (прибытие) € 600,000 (отправка)
Франция FR	20% (стандарт.) 5/10% (уменьшенный)	FR12345678901	€ 35 000	460,000 € (прибытие) € 460,000 (отправка)
Хорватия HR	25% (Станд.) 5/13% (уменьшено)	HR12345678901	€ 35 000	2,2 миллиона кун (прибытие) 1,2 миллиона кун (отправка)
Венгрия HU	27% (стандарт.) 5/18% (снижение)	HU12345678	8 800 000 форинтов	170 000 000 HUF (прибытие) 100 000 000 HUF (отправка)
Ирландия IE	23% (Станд.) 4,8 / 9 / 13,5% (уменьшение)	IE1234567WA	€ 35 000	€ 500,000 (прибытие) € 635,000 (отправка)
Италия IT	22% (Стандарт.) 4/5/10% (Уменьшено)	IT12345678901	€ 35 000	N / A (Прибытие) N / A (Отправка)
Литва LT	21% (Станд.) 5/9% (уменьшено)	LT123456789	€ 35 000	€ 280,000 (прибытие) € 200,000 (отправка)
Люксембург LU	17% (стандарт.) 3/8/14% (уменьшенный)	LU12345678	100 000 евро	€ 200,000 (прибытие) € 150,000 (отправка)
Латвия LV	21% (Станд.) 12% (уменьшено)	LV12345678901	€ 35 000	€ 180,000 (прибытие) € 100,000 (отправка)
Мальта MT	18% (стандарт.) 5/7% (уменьшенный)	MT12345678	€ 35 000	€ 700 (прибытие) € 700 (отправка)
Нидерланды NL	21% (Станд.) 9% (снижение)	NL123456789B01	100 000 евро	€ 800,000 (прибытие) € 1,000,000 (отправка)
Польша PL	23% (стандарт.) 5/8% (уменьшенный)	PL1234567890	160 000 злотых	4 000 000 злотых (прибытие) 2 000 000 злотых (отправка)
Португалия PT	23% (Станд.) 6/13% (уменьшено)	PT123456789	€ 35 000	€ 350,000 (прибытие) € 250,000 (отправка)
Румыния RO	19% (стандарт.) 5/9% (уменьшенный)	RO1234567890	118 000 леев	900 000 RON (прибытие) 900 000 RON (Отправка)
Швеция SE	25% (Станд.) 6/12% (уменьшено)	SE123456789012	320 000 шведских крон	00 шведских крон (прибытие) 4500000 шведских крон (отправка) Словения SI 22% (Стандарт) 9,50% (Уменьшено) SI12345678 € 35 000 € 120,000 (прибытие) € 200,000 (отправка) Словакия / Словацкая Республика SK 20% (Станд.) 10% (уменьшено) SK1234567890 € 35 000 € 200,000 (прибытие) € 400,000 (отправка) Великобритания Великобритания 20% (Стандарт.) 0/5% (Уменьшено) UK123456789 70 000 фунтов стерлингов 1500000 фунтов стерлингов (прибытие) 250000 фунтов стерлингов (отправка) Бельгийский НДС — Business Central 01.10.2020 2 минуты на чтение В этой статье Business Central включает бельгийские усовершенствования функции отчетности по НДС, которая позволяет распечатывать сведения о транзакциях по НДС.Вы должны отправить следующие отчеты в налоговые органы Бельгии: Ежемесячная / ежеквартальная декларация — этот отчет используется для создания ежемесячных или ежеквартальных деклараций по НДС, в зависимости от доходов вашей компании. Годовой список НДС (на бумаге / диске) — Этот отчет используется для ежегодного предоставления всех сумм, выставленных в счетах за товары и услуги, всем бельгийским компаниям с зарегистрированным номером плательщика НДС. Список НДС-VIES (на бумаге / диске) — Этот отчет используется для отчета о продажах товаров в другие страны. Вы также должны предоставить налоговым органам Бельгии распечатанную ведомость с подробным описанием операций по НДС. Для получения дополнительной информации см. Отчет по НДС. НДС, не подлежащий вычету В Бельгии НДС может полностью или частично вычитаться. Такие расходы, как представительские расходы или покупка автомобилей, подлежат вычету только частично, и в сделке необходимо указать, какая часть НДС не подлежит вычету. Например, вы создаете счет главной книги для основных средств, таких как автомобили, и другой счет для представительских расходов.Для каждой учетной записи вы указываете, какая часть зарегистрированного НДС не подлежит вычету, установив поле Процентный невычитаемый НДС . Затем, когда вы проводите транзакцию, вычитаемый НДС будет разнесен на соответствующий счет НДС, а невычитаемый НДС будет добавлен к базовой сумме и разнесен на тот же счет, что и материальный или нематериальный актив. Для основных средств невычитаемый НДС обесценивается так же, как и базовая стоимость приобретения основных средств. Вы должны настроить отдельные группы разноски основных средств для каждого процента невычитаемого НДС.Это необходимо сделать, потому что каждая группа разноски основных средств разносит на счет главной книги, где в поле Процентный невычитаемый НДС указывается, сколько НДС должно проводиться на тот же счет, что и основное средство. Если вы выберете Incl. Не вычитаемый НДС Поле в строке отчета по НДС, невычитаемый НДС включен в сумму НДС. Модель Calc. а в отчете после расчета по НДС добавляется невычитаемая часть этой суммы к сумме Non Ded. Сумма НДС и Без учета НДС.Источник Curr. Сумма НДС. полей в результирующих записях НДС. См. Также Бельгия Местное отделение Распечатайте периодические отчеты по НДС Настройка НДС, не подлежащего вычету Покупки, не облагаемые налогом, НДС, возврат налогов Бельгия Для более быстрого отслеживания возврата средств за покупки в Tax Free введите данные формы Tax Free ниже. Не используйте пробелы и дефисы — только цифры и буквы. Если у вас есть вопрос о ходе возврата налогов, нажмите здесь. Для покупок в режиме Tax Free в Объединенных Арабских Эмиратах посетите специальный веб-сайт ОАЭ, нажав здесь. Введите номер штрих-кода вашей формы Tax Free: Требуется reCAPTCHA. Отследить мой возврат Каждая из наших форм Tax Free имеет уникальный номер — обычно вы можете найти его вверху формы. Если вам нужна дополнительная помощь, воспользуйтесь ссылками ниже: Мы не получили соответствующую форму Tax Free для вашего возмещения НДС, и в результате мы списываем / списываем средства с вашего счета в соответствии с Условиями, которые вы подписали при получении возмещения наличными. Для получения дополнительной информации посетите эту страницу. Если у вас есть другие вопросы, свяжитесь с нашей службой поддержки клиентов, указав детали из формы (форм) Tax Free на этой странице запроса Tax Free. Ваша форма Tax Free была успешно получена, и мы обрабатываем ваш возврат. Если вы выбрали один из следующих способов возврата, пожалуйста, подождите 30 дней, чтобы получить возврат: Кредитная карта Alipay Чек Банковский перевод Пропуск Ctrip Если вы не получили сумму в течение 30 дней или у вас возникнут другие вопросы, свяжитесь с нашей службой поддержки клиентов, указав данные из формы (форм) Tax Free на этой странице запроса Tax Free. Ставки НДС в Европе | Налог на добавленную стоимость Более 140 стран мира, включая все европейские страны, взимают налог на добавленную стоимость (НДС) с покупок для потребления. Как показывает сегодняшняя налоговая карта, европейские ставки НДС, хотя и согласованы в определенной степени в Европейском союзе (ЕС), в разных странах умеренно различаются. НДС — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг. Окончательный НДС, взимаемый с товара или услуги, представляет собой сумму НДС, уплачиваемую на каждом этапе производства.Хотя компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущих этапах производства, конечный потребитель не получает кредит на уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Возможность легкого администрирования, значительных налоговых поступлений и небольшого количества экономических искажений делает НДС одной из наиболее эффективных форм налогообложения. Напротив, некоторые другие формы налогообложения, такие как подоходный и корпоративный налоги, препятствуют экономической деятельности и могут искажать решения между потреблением и инвестициями. Согласно законодательству ЕС, государства-члены ЕС обязаны взимать стандартную ставку НДС не менее 15 процентов и пониженную ставку не менее 5 процентов. Швейцария, как страна, не входящая в ЕС, взимает самую низкую ставку НДС, составляющую всего 7,7 процента, за ней следуют Люксембург (17 процентов), Турция (18 процентов) и Германия (19 процентов). Страны с самыми высокими ставками НДС — Венгрия (27 процентов), Швеция, Норвегия и Дания (все по 25 процентов). Средняя ставка НДС в охватываемых европейских странах — 21.3 процента. Большинство европейских стран устанавливают пороговые значения для своих НДС. Это означает, что выручка компании от налогооблагаемых товаров и услуг должна быть выше определенной стоимости, прежде чем она должна будет зарегистрироваться и уплатить НДС на свои продукты. Этот порог регистрации позволяет малым предприятиям экономить время и расходы при соблюдении требований. Однако он также дискриминирует более крупные предприятия, создавая экономические перекосы. Источник: ОЭСР (http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm # VATTables) Пороговые значения регистрации, указанные в этой таблице, являются общими уступками, освобождающими отечественных поставщиков от требования регистрироваться и / или взимать НДС до тех пор, пока они не превысят пороговое значение дохода. Освобождение от сбора и / или регистрации может быть доступно для определенных отраслей или типов торговцев (например, поставщиков-нерезидентов) в соответствии с более подробными правилами, или конкретная отрасль или тип торговцев могут подлежать более строгим требованиям регистрации и сбора.Пороговые значения для стран, не входящих в евро, были конвертированы в евро для сопоставимости с использованием обменных курсов Европейского центрального банка (ЕЦБ) за 2018 год. Страна Стандартная ставка НДС Порог регистрации (a) Австрия 20,0% 30 000 € Бельгия 21,0% 25 000 € Чешская Республика 21.0% 38 991 € Дания 25,0% 6 709 € Эстония 20,0% 40 000 евро Финляндия 24,0% 10 000 € Франция 20,0% 82 200 € Германия 19,0% 17 500 € Греция 24,0% 10 000 € Венгрия 27.0% 25 087 € Исландия 24,0% 7 819 € Ирландия 23,0% 75 000 € Италия 22,0% 30 000 € Латвия 21,0% 40 000 евро Люксембург 17,0% 30 000 € Нидерланды 21,0% 1345 € Норвегия 25.0% 5210 € Польша 23,0% 46932 € Португалия 23,0% 10 000 € Словацкая Республика 20,0% € 49 790 Словения 22,0% € 50 000 Испания 21,0% € 0 Швеция 25,0% 2 924 € Швейцария 7.7% 86 580 € Турция 18,0% € 0 Соединенное Королевство 20,0% € 96 077 В Испании и Турции все предприятия, независимо от их доходов, должны зарегистрироваться и уплатить НДС. С другой стороны, французские и швейцарские предприятия освобождаются от регистрации НДС только в том случае, если их доходы остаются ниже довольно высоких пороговых значений в 82 200 евро и 86 580 евро соответственно. Помимо ставок и пороговых значений НДС, база НДС также существенно влияет на эффективность и действенность НДС. На будущей карте будет показано, как европейские страны занимают место по своей базе НДС. Международный индекс налоговой конкурентоспособности Была ли эта страница полезной для вас? Спасибо! Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы.Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу? Пожертвовать в налоговый фонд Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас! Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. 0 09.06.2021 Разное Комментариев нет Добавить комментарий Добавить комментарий Отменить ответ Комментарий Ваше имя Ваш e-mail Ваш сайт Найти: Рубрики Бизнес Гостиничный Отел Разное Рентабельность Ресторан Советы Туристический Экскурси 2019 © Все права защищены.