Основные затраты это затраты: Прямые и косвенные затраты — что это такое и какие бывают

Основные затраты это затраты: Прямые и косвенные затраты — что это такое и какие бывают

Прямые и косвенные затраты в бухгалтерском и налоговом учете — Контур.Бухгалтерия

Разделение прямых и косвенных затрат проводится для расчета налоговой базы и формирования себестоимости. Такое деление важно для бухучета и налогового учета. В организациях различных отраслей расходы одного вида могут классифицироваться по-разному. Чтобы корректно распределять затраты, нужно дать им верное определение.

Прямые затраты

Прямые затраты формируют себестоимость только одного вида продукции. В учетной политике вы должны самостоятельно определять затраты, относимые к прямым. 

Примеры прямых затрат:

• материально-производственные запасы, комплектующие и полуфабрикаты;
• зарплата работников основного производства и социальные выплаты;
• амортизация оборудования основного производства.

Перечень прямых затрат представлен в ст. 318 НК РФ, он открытый и может включать другие расходы по вашему усмотрению. Однако перед тем как включить затраты в список прямых, обратите внимание: они должны быть непосредственно связаны с производством и реализацией товаров, работ и услуг.

Для торговых организаций есть отдельный список прямых расходов, который строго регламентирован и не подлежит изменениям. К ним относятся стоимость приобретенных товаров и затраты на транспортировку. 

Косвенные затраты

Косвенные затраты формируют себестоимость нескольких видов продукции одновременно. Нет возможности прямо установить, на какую продукцию их относить. Эти расходы обеспечивают производственные процессы и работу организации в целом. Примеры косвенных затрат:

• коммунальные платежи;
• заработная плата вспомогательного персонала, административных работников и управленцев;
• амортизация вспомогательного оборудования;
• маркетинговые акции для рекламы компании. 

В Налоговом кодексе говорится, что все затраты, которые вы не отнесли к прямым в учетной политике, классифицируются как косвенные. К косвенным расходам не стоит относить внереализационные, так как они не имеют прямой связи с производством и реализацией товаров, работ и услуг. Распределяйте косвенные затраты пропорционально на все виды продукции. Для распределения выберите базу. Базой могут быть переменные затраты, например, зарплата или стоимость материалов. 

Постоянные и переменные затраты 

Среди всех затрат на предприятии выделяются постоянные и переменные. Постоянные затраты не связаны с объемом выпускаемой продукции и при его увеличении или уменьшении остаются неизменными. Переменные, напротив, напрямую зависят от производственных объемов и пропорционально увеличиваются. Эти понятия являются условными.

Комбинации разных типов затрат

Классификация затрат основана на разных критериях, поэтому возможны их комбинации. Существуют переменные и постоянные прямые и косвенные затраты.

Прямые затраты тесно связаны с производством, поэтому их большая часть относится к переменным. Но есть исключения: например, зарплата супервайзера, контролирующего процесс производства продукции определенного вида. Его зарплата не зависит от производственных объемов, что говорит о постоянном характере затрат, а отношение к конкретному виду продукции делает их прямыми.

На постоянные и переменные разделяют и косвенные затраты. К постоянным можно отнести аренду офиса, а к переменным расходы на инструменты, вспомогательные материалы и пр.

---

Прямые и косвенные затраты в бухгалтерском учете

Из всех затрат на изготовление продукции складывается ее себестоимость. На счете 20 сосредоточены почти все расходы производственного характера, которые можно отнести к прямым. Счет основного производства по дебету корреспондирует со счетами 02, 10, 23, 25, 26, 60, 69, 70 по кредиту. Чтобы определить себестоимость изделия определенного вида, к счету 20 открывайте аналитические счета  по отдельным видам изделий и затрат. Это упростит процедуру формирования себестоимости по видам.

Косвенные затраты содержатся на счетах 25 и 26. Для составления проводок по кредиту применяются те же корреспонденции, что и для прямых затрат. Не забывайте, что относить косвенные расходы напрямую на себестоимость одного изделия нельзя. Выберите обоснованную базу распределения и отметьте свой выбор в учетной политике.

Прямые и косвенные расходы в налоговом учете

В налоговом учете расходы тоже разделяют на прямые и косвенные, но с другими целями. Задача бухучета — формирование себестоимости единицы продукции, а для налогового учета важно, в какой момент затраты относятся на стоимость продукции. Размер налоговой базы будет изменяться в зависимости от величины прямых и косвенных расходов.

Прямые расходы относятся на текущий налоговый период только после того, как продукция, на стоимость которой они отнесены, была реализована.

Косвенные расходы никак не связаны с реализацией, они  уменьшают налоговую базу в том же отчетном периоде, в котором возникают.

Если в вашей организации объем косвенных расходов превышает прямые, то затраты будут учитываться раньше, и размер налогооблагаемой прибыли снизится. Нужно внимательно следить за обоснованием ваших решений по отнесению расходов к косвенным. Если занижать величину прямых расходов или неверно их учитывать, налоговые органы могут посчитать это нарушением и привлечь к ответственности.

Порядок списания расходов

Независимо от того когда поступит оплата за продукцию, прямые расходы нужно списывать в том периоде, в котором продукция была реализована. Даже если оплата поступит в следующем отчетном периоде. Не стоит списывать расходы на готовую продукцию на складах, НЗП, и отгруженные товары.

Прямые расходы можно единовременно списать только организациям, оказывающим услуги. Они могут относить весь объем прямых затрат на отчетный период. Для организаций, занимающихся выполнением работ, это правило не действует, так как при выполнении работ результат представлен в материальной форме.

Косвенные расходы в налоговом учете не подлежат распределению. Они списываются единовременно, в том же налоговом периоде, в котором были произведены. Размер налогооблагаемой прибыли при этом снижается.

Для сближения бухучета и налогового учета постарайтесь уравновесить размер производственной себестоимости с прямыми расходами в налоговом учете.

Использование облачного сервиса Контур.Бухгалтерия поможет вам верно разделить расходы на прямые и косвенные, а также своевременно и в полном размере их отразить. В течение 14 дней вы можете бесплатно вести учет и составлять отчетность в Контур.Бухгалтерии.

Затраты компании — глоссарий КСК ГРУПП

Затраты представляют собой издержки компании за определенный период времени.

Классификация затрат подразделяет исходя из их экономической роли, способа включения в себестоимость продукции и на основании проведения управленческого учета.

Основные виды затрат

Согласно своей экономической роли для компании затраты подразделяются на основные и накладные.

Первые связаны с производством продукции или оказанием услуг. Сюда следует отнести заработную, плату, сырье, амортизация оборудования и т.д.
Накладные затраты ответственны за налоги, подбор кадров, ремонт и обслуживание средств производства и т.д.

По способу включения в себестоимость товара, производимой продукции или оказываемых услуг различают прямые и косвенные затраты.
То есть, прямые затраты — это стоимость материалов, необходимых для производства товара, оплата наемного персонала и т.д. Однако, если предприятие выпускает только один вид товара, то косвенные затраты на его производство здесь отсутствуют.
Косвенные же затраты не относятся к конкретной производимой продукции, то есть очень сложно различить, на что именно денежные средства были израсходованы. Это также и оплата наемного труда внештатных сотрудников по договору подряда, оплата отпусков и сверхурочных, непредвиденные расходы и т.д. Для такого рода затрат предусмотрены отдельные счета. К косвенным также относятся те затраты, которые нелогично или нецелесообразно отнести к прямым.

Исходя из данной классификации, прямые затраты являются основными, а накладные — косвенными.

С точки зрения управленческого учета предусмотрены затраты на продукт (они же производственные, заложенные исключительно в себестоимость продукции) и затраты периода (относящиеся к периодическим расходам).

К производственным относятся прямые затраты на материалы и общее производство, на оплату труда постоянных сотрудников и т.д. Общепроизводственные расходы включают вспомогательные материалы и комплектующие, а также косвенные расходы на оплату труда (зарплата вспомогательных рабочих и ремонтников, доплата за сверхурочные, оплата отпускных и т.д.
Периодические расходы компании — это общие, административные и коммерческие затраты. Расходы периода не зависят от объема производства, они связаны с продажами и поставкой продукции, административными расходами компании и т.д.

Возврат к списку

Природа затрат. Прямые и косвенные затраты.

Считая, что справедливая цена — это цена разумная, можно ли определить зависимость между затратами и ценами? Для того чтобы надолго оставаться в бизнесе, поставщик должен покрывать все свои затраты, включая накладные расходы, и получать прибыль. Если затраты не покрываются прибылью, в конце концов поставщик будет выжат из бизнеса. Этот процесс сокращает число источников поставок, доступных покупателю, и может привести к нехватке предложения, более высоким ценам, более низкому качеству обслуживания и продукции.

Однако что следует включать в понятие «затраты»? Порой под этим понимаются только затраты на труд основных рабочих и на материалы. В период затруднений бизнеса продавец может быть действительно готов продать продукцию с учетом только этих видов затрат, так как в противном случае он вообще не сумеет реализовать свою продукцию. При другом толковании под затратами могут понимать прямые затраты на оплату труда плюс затраты на материалы, плюс начисленные на продукт накладные расходы. Если затраты на конкретное изделие включают накладные расходы, последние начисляются по фактической ставке (при условии, что она может быть определена) или по какой-то средней. Средняя ставка может существенно отличаться от фактической.

Опытные бизнесмены понимают, что определение затрат на производство конкретного изделия или услуги — это процесс неточный. В производственных отраслях существует две базовые категории затрат: прямые и косвенные.

Прямые затраты (direct costs) обычно определяются как те расходы, которые можно точно отнести на анализируемую единицу продукции, например затраты на основные материалы (на 5 кг стали) или на труд основных рабочих, скажем, на 30 минут работы человека на станке или на сборочной линии. Однако если учесть применяемые бухгалтерские приемы, фактическая цена конкретного материала может не соответствовать расходам, которые включаются при определении затрат на основные материалы. Поскольку уплачиваемая за материал цена в течение времени может колебаться, существует обычная практика использования нормативных издержек или нормативной стоимости. Некоторые компании в качестве нормативной стоимости материала выбирают последнюю цену этого материала, по которой они платили накануне очередного финансового периода. Другие компании для установления нормативной стоимости применяют среднюю цену материала за определенный период.

Косвенные затраты (indirect costs) — это расходы на деятельность производственного предприятия или процесса, которые в обычных условиях нельзя непосредственно соотнести с конкретной выпущенной продукцией. В частности, к косвенным затратам можно отнести арендную плату, налоги на собственность, амортизацию оборудования, расходы, связанные с общим управлением предприятием, обработкой данных, тепло- и электроэнергией. Косвенные затраты часто также называют накладными расходами (overhead). По своей природе они могут быть постоянными или переменными.

Классификация затрат на переменные, полупеременные или постоянные составляющие — обычная бухгалтерская практика, которая необходима для анализа зависимостей между ценой и затратами. Многие прямые затраты относят к переменным (variable costs), так как они изменяются прямо и пропорционально числу произведенных единиц продукции. Скажем, продукт, для выпуска которого необходимо 5 кг стали, на производство 10 ед. потребует 50 кг.

Полупеременные затраты (условно-переменные) (semivariable costs) могут варьироваться при изменении числа выпущенных единиц; по своей природе они частично переменные, а частично постоянные. Например, если предприятие работает при загрузке 90% своей мощности, ему потребуется больше тепла, света и энергии, чем при загрузке 50%, однако разница в этих случаях не имеет прямо пропорциональной зависимости от числа выпускаемых единиц продукции. Могут быть некоторые затраты (постоянные), в частности на тепло, электроэнергию, даже если на какой-то период производство полностью остановится.

Постоянные затраты (fixed costs)остаются неизменными независимо от числа выпущенных единиц продукции. Например, налоги на недвижимость остаются теми же самыми в течение определенного периода времени, независимо от того, была выпущена 1 ед. или 100 тыс. ед. Для вычисления постоянных затрат могут применяться несколько бухгалтерских методов. Полное начисление постоянных расходов зависит от степени точности прогнозов производства и использованных процентных значений. Очевидно, при выходе на полную производственную мощность доля постоянных затрат снижается.

Накладные расходы предприятия часто определяются на основе некоторой процентной доли прямых затрат на оплату труда (или труда основных работников), потому что исторически расходы на труд были самыми большими в общей структуре затрат. Доля расходов на продажу продукции и административно-управленческие виды деятельности на основе заданного процента общих производственных издержек. В приведенном ниже примере показана типичная структура затрат на продукт, тыс. долл. 

Основные материалы	5500
+ затраты на оплату труда	2000
+ общезаводские накладные расходы *	2500
= производственные затраты	10000
+ административно-управленческие и реализационные затраты	1500
= общие затраты	11500
+ прибыль	920
= цена продажи	12420

 

* Общезаводские накладные расходы состоят из всех косвенных (как постоянных, так и переменных) общезаводских затрат.

После этого на основе средней стоимости сырья за период времени, прямых затрат на оплату труда и планируемого объема продукции за период, в течение которого можно распределить накладные расходы, можно определить затраты на единицу продукции.

Если такое определение затрат приемлемо, возникает логический вопрос: чьих затрат? Некоторые производители работают более эффективно, чем другие. Но обычно все они продают некую единицу продукции примерно по одной и той же цене. Должна ли эта цена быть достаточно высокой, чтобы покрывать затраты лишь самых эффективных поставщиков или всех остальных? Более того, затраты не обязательно определяют рыночную цену. Когда продавец настаивает, что цена должна устанавливаться с учетом всех его затрат, такая позиция на самом деле не слишком обоснована. При окончательном анализе выясняется, что продукты стоят столько, сколько рынок готов за них заплатить.

Ни один продавец не имеет права изначально устанавливать цену, которая обеспечивает ему прибыль только потому, что он — поставщик и берет на себя риск. Если бы ситуация была такой каждое предприятие автоматически могло бы получать прибыль, независимо от расходов, качества продукции и услуг. Если продавец не может предложить на рынке товары, которые там необходимы и востребованы, или не может предложить их достаточно эффективно, он не имеет права устанавливать даже ту цену, которая хотя бы покрывает его затраты.

 

Источники:

Управление закупками и поставками/М.Линдерс, Ф.Джонсон, А.Флинн, Г.Фирон – М.,2013

Читать также по теме: Как разработать стратегию снабжения, Выбор и оценка поставщика

Основные затраты — Answr

Расходы, связанные с производственной деятельностью предприятия, стоимость ресурсов, используемых при создании товаров и услуг.

Основные издержки отражаются в отчете о финансовых результатах (форме 2 финансовой отчетности) как себестоимость продаж.

Основные затраты — прямые расходы, поскольку они относятся к себестоимости товаров и услуг. Их размер может изменяться пропорционально объему производства: растет с его расширением и снижается по мере сокращения.

Расчет основных затрат

В зависимости от состава затрат различают два вида себестоимости продукции:

• предельная себестоимость — сумма прямых материальных затрат, на единицу продукции. На основе калькуляции стоимости товара или услуги устанавливается их продажная цена. Общая предельная себестоимость рассчитывается путем умножения прямых расходов на количество продукции;
• полная себестоимость — общая стоимость производства продукта с учетом коммерческих затрат.

Предельная себестоимость смартфона включает прямые материальные затраты и расходы на сборку: стоимость запчастей (процессора, материнской платы, батареи, чипа памяти, камеры и пр. ) и оплату труда по сборке этих деталей. Полная себестоимость аппарата вычисляется добавлением дополнительных расходов, включая разработку, создание программного обеспечения, упаковку, хранение, доставку, рекламу.

Элементы основных расходов

• покупка сырья, материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов;
• закупка товаров для реализации;
• комиссии по продажам;
• плата за электроэнергию для освещения цехов и работы станков;
• плата за топливо, используемое для запуска установок и оборудования;
• заработная плата производственного персонала с начислениями;
• амортизация основных производственных средств;
• перевозка груза.

Актив может отражаться в учете как основные или накладные расходы. Топливо для транспортной компании — основные затраты, поскольку его стоимость изменяется в зависимости от количества рейсов и продолжительности поездок. Топливо, используемое для управленческих целей, относится к административным расходам.

Влияние на прибыль

На предприятиях с высокой долей основных затрат точка безубыточности и маржинальная прибыль находится на более низком уровне, чем в компаниях с высокими накладными издержками. Часть переменных расходов в финансовой структуре организации изменяется в зависимости от отрасли промышленности, поэтому сравнения необходимо проводить среди компаний, работающих в одной сфере.

Доход от реализации продукции (выручка) за вычетом себестоимости продаж представляет собой валовую прибыль. Если прямые издержки равны выручке, достигается точка безубыточности. Компании увеличивают прибыль за счет сокращения основных расходов, поскольку косвенные издержки (аренда, коммунальные услуги) оплачиваются независимо от эффективности производства.

Учет прямых затрат на производство

Роли учета расходов в повседневной деятельности предприятия должно быть уделено большое внимание. Ведь именно затраты формируют итоговый финансовый результат. Анализ самой же структуры расходов, в том числе и учет прямых затрат на производство, позволяет определить себестоимость производимого товара, оценить обоснованность затрат.

Виды расходов

Бухгалтерский учет имеющихся расходов дает представление о себестоимости выпускаемой продукции (выполненных работ). При этом во внимание берутся все затраты, которые возникают в процессе как производства, так и реализации. Организациям в этом случае необходимо руководствоваться ПБУ 10/99 «Расходы организации», нормы которого учитывают в качестве затрат следующие:

• материальные расходы;
• оплата труда, перечисление взносов на соцнужды;
• амортизация;
• иные расходы.

Перечень затрат может быть установлен организациями самостоятельно, основным критерием здесь выступают особенности работ, хозяйственной деятельности.

Большинство расходов составляет себестоимость продукции. По характеру возникновения различают прямые и косвенные затраты на производство. Основное их отличие заключается в следующем: прямые принимают непосредственное участие при изготовлении товара, оказании услуг, в то время как косвенные затраты носят более общий характер.

Что включают в себя прямые и косвенные затраты на производство

Существенную долю себестоимости изделий формируют, как правило, прямые затраты. К ним принято относить расходы, которые напрямую используются при производстве продукции. Это приобретение сырья, заработная плата персонала, производящего товар, используемые материалы.

Прочие же расходы обеспечивают непрерывную работу предприятия в целом. Зачастую их невозможно отнести прямо на создание определенной группы продукции. Здесь можно выделить такие статьи расходов, как содержание и ремонт оборудования, электроэнергию.

Косвенные затраты могут не иметь непосредственного отношения к процессу производства, но их наличие необходимо для нужд предприятия. Пример таких расходов ― заработная плата управленческого персонала, арендные платежи, расходы по лицензированию и прочие.

Подобные виды расходов делятся на общехозяйственные и общепроизводственные. Организация самостоятельно распределяет их по выпускаемым видам продукции.

Бухгалтерский учет прямых затрат на производство

В бухгалтерском учете информация о производственных затратах формируется на 20-х счетах. 20 счет «Основное производство» включает сведения о прямых и косвенных затратах, расходах вспомогательных производств, потерь от брака. Прямые расходы со счетов затрат списываются в дебет 20 счета на примере следующих проводок:

• ДТ 20 ― КТ 10 ― учтено сырье при производстве продукции;
• ДТ 20 ― КТ 70 ― начислена заработная плата сотрудникам, изготавливающим изделия.

На дебет 20 счета могут быть списаны и косвенные расходы вспомогательных производств, а также общехозяйственные:

• ДТ 20 ―КТ 26 ― учтены ранее произведенные материальные расходы при определении себестоимости продукции;
• ДТ 20 ― КТ 23 ― отпуск продукции для нужд основного производства.

Прямые затраты на производство непосредственно принимают участие в создании товара, в то время как прочие расходы могут быть задействованы в том числе и в иных процессах, например, при выполнении работ для других субъектов:

• ДТ 90 ―  КТ 23 ― оказание услуг сторонним организациям.

По кредиту 20 счета отражается итоговая себестоимость выпускаемой продукции. Списывается в дебет счетов 40, 43, 90 и прочие.

Аналитика 20 счета отражает итоговые суммы прямых и косвенных расходов по каждому виду изделий (работ). Полная величина себестоимости ― это совокупность прямых расходов, имеющих непосредственное отношение к производству, и прочих затрат.         

Что такое затраты в бухучёте?

Цель любого предприятия – это получение прибыли. Но для того, чтобы заработать деньги, необходимо понести определенные затраты.

Совокупность средств, потраченных компанией на изготовление и реализацию продукции, находит отражение в бухгалтерском учете. При составлении отчетности и калькуляции себестоимости бухгалтеры группируют все затраты по элементам, что позволяет в дальнейшем планировать деятельность предприятия и составлять прогнозы относительно его развития.

Что такое затраты?
Что такое затраты простыми словами?
Что относится к затратам?
Что такое прямые и косвенные затраты?
Чем затраты отличаются от расходов?

Что такое затраты?

Затратами в бухучете называют объем ресурсов, который используется в деятельности организации в течение определенного промежутка времени.

Существует три основных характеристики, на основании которых можно составить понимание затрат.

Во-первых, они характеризуются денежной оценкой ресурсов, которая обеспечивает принципы измерения этих самых ресурсов.

Во-вторых, затраты определяются целевой установкой, то есть имеют прямую связь с изготовлением или реализацией товаров.

В-третьих, они рассчитываются за конкретный временной промежуток, иными словами, при подсчете их относят к определенной продукции, изготовленной в установленный период времени.

Что такое затраты простыми словами?

Если говорить простым языком, то затраты – это средства, которые предприятие расходует на покупку сырья, выплату заработной платы, амортизацию основных средств и другие нужды для изготовления определенной партии товара.

Чтобы понять, какие именно затраты оказали влияние на формирование себестоимости, и принять соответствующие меры по их снижению, используется бухгалтерский учет по статьям.

Таким образом, ведение бухгалтерской деятельности позволяет увидеть более подробные показатели и произвести калькуляцию себестоимости.

Что относится к затратам?

В зависимости от экономической роли в деятельности предприятия затраты разделяют на основные и накладные. Основные включают в себя прямые расходы компании на производство продукции, то есть те средства, которые она потратила на закупку материалов, оплату труда, перевозку продукции в точки реализации.

Прямо или непосредственно они входят в себестоимость. Накладные затраты подразумевают расходы, которые напрямую не связаны с изготовлением продукции. В частности, к ним относят средства, необходимые для продвижения товаров, например на рекламную кампанию.

Что такое прямые и косвенные затраты?

Прямые и косвенные затраты различаются по способу их внесения в себестоимость. Прямые можно непосредственно отнести на объект калькуляции, основываясь на начальной документации (наряде, накладной).

Как правило, они связаны с изготовлением и продажей товаров и включают зарплату, расходы на материалы, оплату электроэнергии или водоснабжения. В бухучете подобные затраты вносят в счет 20 «Основное производство».

К косвенным затратам относят средства, которые нельзя напрямую отнести на объект калькуляции. Они подлежат учету на счетах 25 и 26, а после распределения включаются в себестоимость посредством счета 20.

За экономическую основу распределения косвенных затрат принимаются некоторые разновидности прямых затрат, к примеру зарплата основных работников, занятых на производстве, либо размер выручки, полученной от реализации данной партии товаров.

Чем затраты отличаются от расходов?

Расходами предприятия называют стоимость ресурсов, которые были полностью истрачены на изготовление товаров в течение конкретного временного промежутка. Когда затраты не вовлекаются в процесс производства и не списываются (либо списываются не полностью), они могут преобразовываться в запасы сырья, готовых товаров, материалов и т. д., то есть затраты обладают запасоемкостью и относятся к активам компании.

В отличие от них, расходы такого свойства не имеют. Они не могут относиться к запасам и активам предприятия, а в случае их невовлечения в производство отражаются в отчетах об убытках и прибылях. Иногда расходы и затраты могут совпадать, хотя, по сути, затраты – это более объемное и емкое понятие, нежели расходы.

Нормативные затраты на закупки. Методологическая поддержка ФГО

На основании положений статьи 19 Федерального закона от 05.04.2013 № 44 ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Правительством Российской Федерации приняты постановление Правительства Российской Федерации от 13. 10.2014 № 1047 «Об общих требованиях к определению нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами и муниципальных органов» и постановление Правительства Российской Федерации от 20.10.2014 № 1084 «О порядке определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, в том числе подведомственных им казенных учреждений».

В соответствии с пунктом 2 постановления Правительства Российской Федерации от 20.10.2014 № 1084 «О порядке определения нормативных затрат на обеспечение функций федеральных государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, в том числе подведомственных им казенных учреждений» федеральным государственным органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации утвердить до 31 декабря 2014 г. нормативные затраты на обеспечение функций указанных органов и подведомственных им казенных учреждений (далее — нормативные затраты).

Нормативные затраты применяются при формировании планов закупок и обосновании бюджетных ассигнований при формировании проекта федерального бюджета.

Задать вопрос

Данный раздел не предназначен для направления электронных обращений граждан, представителей организаций и предпринимателей в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

Условия рассмотрения вопросов.

Не рассматриваются вопросы от ФГО:

• без указания фамилии, имени, отчества, должности, адреса электронной почты и контактного телефона представителя ФГО;
• содержащие нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
• содержащие рекламные материалы.

В случае согласия с установленным порядком нажмите «Задать вопрос» для продолжения работы.

Затраты | Inc.com

Затраты — это необходимые расходы, которые должны быть произведены для ведения бизнеса. Каждый фактор производства имеет связанную стоимость. Стоимость рабочей силы, например, используемой при производстве товаров и услуг, измеряется с точки зрения заработной платы и льгот. Стоимость основных средств, используемых в производстве, измеряется с учетом амортизации. Стоимость капитала, используемого для приобретения основных средств, измеряется как процентные расходы, связанные с привлечением капитала.

Компании кровно заинтересованы в измерении своих затрат. Многие виды затрат наблюдаемы и легко поддаются количественной оценке. В таких случаях существует прямая зависимость между затратами на вводимые ресурсы и количеством выпускаемой продукции. Другие виды затрат должны быть оценены или распределены. Таким образом, взаимосвязь между затратами на вводимые ресурсы и единицы выпуска не может быть непосредственно наблюдаемой или измеряемой. Например, при предоставлении профессиональных услуг качество продукции обычно более важно, чем количество, и ее нельзя просто измерить с точки зрения количества пролеченных пациентов или обученных студентов. В таких случаях, когда качественные факторы играют важную роль в измерении выпуска, нет прямой зависимости между понесенными затратами и достигнутыми результатами.

РАЗЛИЧНЫЕ СПОСОБЫ КАТЕГОРИЗАЦИИ ЗАТРАТ

Затраты могут иметь разные отношения к выпуску. Затраты также используются в различных бизнес-приложениях, таких как финансовый учет, учет затрат, бюджетирование, планирование капитальных вложений и оценка. Следовательно, существуют разные способы категоризации затрат в соответствии с их отношением к выпуску, а также в соответствии с контекстом, в котором они используются.После этого краткого описания различных типов затрат приведены некоторые примеры того, как затраты используются в различных бизнес-приложениях.

Постоянные и переменные затраты

Два основных типа затрат, которые несут предприятия, — фиксированные и переменные. Постоянные затраты не зависят от объема производства, в то время как переменные затраты меняются. Постоянные затраты иногда называют накладными расходами. Они возникают независимо от того, производит ли компания 100 или 1000 виджетов. При составлении бюджета постоянные расходы могут включать в себя аренду, амортизацию и заработную плату руководителей.Накладные расходы на производство могут включать такие статьи, как налоги на имущество и страхование. Эти постоянные затраты остаются неизменными, несмотря на изменения выпуска.

Переменные затраты, с другой стороны, колеблются прямо пропорционально изменениям выпуска. На производственном предприятии затраты на рабочую силу и материалы обычно являются переменными затратами, которые увеличиваются по мере увеличения объема производства. Для производства большего объема продукции требуется больше труда и материалов, поэтому стоимость рабочей силы и материалов изменяется прямо пропорционально объему выпуска.

Для многих компаний в сфере услуг традиционное разделение затрат на постоянные и переменные не работает. Обычно переменные затраты определяются в первую очередь как «труд и материалы». Однако в сфере услуг рабочая сила обычно получает зарплату по контракту или в соответствии с управленческой политикой и, таким образом, не зависит от производства. Следовательно, для этих компаний это фиксированные, а не переменные затраты. Не существует жесткого и твердого правила о том, какая категория (постоянная или переменная) подходит для конкретных затрат.Стоимость офисной бумаги в одной компании, например, может быть накладной или фиксированной, поскольку бумага используется в административных офисах для административных задач. Для другой компании та же самая офисная бумага может быть переменной стоимостью, потому что бизнес производит печать как услугу для других предприятий, таких как, например, Kinkos. Каждый бизнес должен определить на основе своего собственного использования, являются ли расходы постоянными или переменными для бизнеса.

Помимо переменных и постоянных затрат, некоторые затраты считаются смешанными.То есть они содержат элементы постоянных и переменных затрат. В некоторых случаях затраты на надзор и осмотр считаются смешанными.

Прямые и косвенные затраты

Прямые затраты аналогичны переменным затратам. Их можно напрямую отнести к производству продукции. Система оценки запасов, называемая прямой калькуляцией, также известна как калькуляция переменных затрат. Согласно этой системе учета только те затраты, которые напрямую зависят от объема производства, относятся на продукцию по мере ее производства.Стоимость запасов — это сумма прямых материальных, прямых затрат на оплату труда и всех переменных производственных затрат.

Косвенные затраты, с другой стороны, аналогичны постоянным затратам. Они не имеют прямого отношения к объему выпуска. Косвенные затраты на производственном предприятии могут включать заработную плату руководителей, косвенную рабочую силу, использованные заводские принадлежности, налоги, коммунальные услуги, амортизацию здания и оборудования, аренду предприятия, расходы на инструменты и расходы на патенты. Эти косвенные затраты иногда называют производственными накладными расходами.

В системе бухгалтерского учета, известной как полная калькуляция или абсорбционная калькуляция, все косвенные затраты в составе производственных накладных расходов, а также прямые затраты включаются в определение стоимости запасов. Они считаются частью стоимости выпускаемой продукции.

Затраты на продукт и периодические затраты

Концепции затрат на продукт и периодов аналогичны прямым и косвенным затратам. Затраты на продукцию — это затраты, которые система бухгалтерского учета фирмы напрямую связывает с выпуском и которые используются для оценки запасов.Затраты периода относятся на расходы текущего периода. При прямых затратах периодические затраты не рассматриваются как затраты на производимую продукцию, поэтому они не связаны с оценкой запасов.

Однако, если фирма использует полную систему учета затрат, то все производственные затраты, включая фиксированные накладные расходы на производство и переменные затраты, становятся затратами на продукцию. Они считаются частью стоимости производства и списываются на складские запасы.

Прочие виды затрат

Это основные виды затрат, которые используются в различных системах бухгалтерского учета.

Контролируемые и неконтролируемые затраты —

При составлении бюджета полезно определять контролируемые и неконтролируемые затраты. Это просто означает, что менеджеры, несущие бюджетную ответственность, не должны нести ответственность за расходы, которые они не могут контролировать.

Наличные и невозвратные затраты —

Финансовые менеджеры часто используют концепции наличных и невозвратных затрат при оценке финансовых достоинств конкретных предложений. Наличные расходы — это те, которые требуют использования текущих ресурсов, обычно наличных денег.Невыполненные затраты уже понесены. Например, оценивая необходимость увеличения производства, финансовые менеджеры могут принимать во внимание невозвратные затраты, связанные с инструментами и оборудованием, а также наличные расходы, связанные с добавлением дополнительных материалов и рабочей силы.

Дополнительные и альтернативные затраты —

При финансовом планировании используются концепции дополнительных и альтернативных затрат. Дополнительные затраты связаны с переключением с одного уровня деятельности или образа действий на другой.Дополнительные затраты представляют собой разницу между двумя альтернативами. Альтернативные издержки представляют собой жертвы, которые приносятся, когда средства производства используются для одной задачи, а не для другой, или когда капитал используется для одних инвестиций, а не для других. Ничто не может быть произведено или инвестировано без дополнительных издержек. Принимая одно инвестиционное или производственное решение с использованием ограниченных ресурсов, человек неизбежно лишается возможности использовать эти ресурсы для другой цели. Следовательно, альтернативные издержки обычно не учитываются при принятии инвестиционных и производственных решений, связанных с распределением ресурсов.

Вмененные затраты —

Специалисты по финансовому планированию также могут использовать вмененные затраты. Это затраты, которые фактически не понесены, но связаны с внутренними транзакциями. Когда незавершенное производство передается из одного отдела в другой внутри организации, может потребоваться метод трансфертного ценообразования по бюджетным причинам. Хотя фактическая покупка или продажа товаров и материалов не происходит, получающий отдел может быть обвинен в вмененных затратах за выполненные работы.Когда компания арендует здание, которое она могла бы сдать в аренду внешней стороне, арендная плата может считаться вмененной стоимостью.

БИЗНЕС-ПРИЛОЖЕНИЯ ИСПОЛЬЗУЮТ РАЗЛИЧНЫЕ ВИДЫ ЗАТРАТ

Затраты как бизнес-концепция полезны для измерения производительности и определения прибыльности. Ниже приводится краткое обсуждение некоторых бизнес-приложений, в которых стоимость играет важную роль.

Финансовый учет

Одна из основных целей финансового учета — определение периодической прибыли предприятия.В производственных компаниях основным компонентом отчета о прибылях и убытках является стоимость проданных товаров (COGS). Себестоимость запасов — это та часть стоимости запасов, которая может считаться расходом того периода, когда товары были проданы. Он отображается как расход в периодическом отчете о прибылях и убытках фирмы. Себестоимость рассчитывается как начальные запасы плюс чистые закупки минус конечные запасы.

Амортизация — это еще одна стоимость, которая становится периодическим расходом в отчете о прибылях и убытках. Каждый актив изначально оценивается по его стоимости.Бухгалтеры относят стоимость актива к расходам на амортизацию в течение срока полезного использования актива. Такой подход распределения затрат пытается сопоставить затраты с выручкой и является более надежным, чем попытки периодически определять справедливую рыночную стоимость актива.

В финансовом учете затраты представляют собой активы, а не расходы. Затраты становятся расходами только тогда, когда они относятся на текущий доход. Затраты могут быть распределены как расходы по сравнению с доходом с течением времени, как в случае амортизации, или они могут быть отнесены к расходам при возникновении доходов, как в случае COGS.

Учет затрат

Учет затрат, также известный как управленческий учет, предоставляет соответствующую информацию о затратах для систем бюджетирования и принятия управленческих решений. Используя принципы общего бухгалтерского учета, ведется учет затрат и определяются затраты, связанные с различными функциями бизнеса. Эти данные используются руководством для улучшения операций и повышения их эффективности, экономичности и прибыльности.

Для регистрации стоимости произведенной продукции можно использовать две основные системы.Они известны как калькуляция работ и калькуляция процесса. Система затрат на работу или система затрат на заказы на выполнение работ собирает затраты для каждой физически идентифицируемой работы или партии работ, когда они перемещаются по производственному объекту, и игнорирует отчетный период, в котором работа была сделана. С другой стороны, в системе производственных затрат затраты собираются для всех продуктов, над которыми работали в течение определенного отчетного периода. Затем определяются удельные затраты путем деления общих затрат на количество единиц, над которыми работали в течение периода.Системы затрат на процессы наиболее подходят для непрерывных операций, когда производятся одинаковые продукты или когда несколько отделов сотрудничают и участвуют в одной или нескольких операциях. С другой стороны, калькуляция затрат на работу используется, когда рабочая сила является основным элементом затрат, когда производятся диверсифицированные линии или непохожие продукты, или когда продукты производятся в соответствии со спецификациями клиентов.

Когда затраты легко проследить и измерить, обычно разрабатываются стандарты затрат. Также известные как инженерные стандарты, они разрабатываются для каждого физического входа на каждом этапе производственного процесса.На этом этапе можно определить инженерные затраты на единицу продукции. За счет документирования переменных затрат и справедливого распределения фиксированных затрат между различными отделами система учета затрат может обеспечить руководство подотчетностью и контролем затрат, которые необходимы для улучшения операций.

Системы бюджетирования

Системы бюджетирования основаны на точных системах учета затрат. Используя данные о затратах, собранные системой учета затрат предприятия, можно разработать бюджеты для каждого отдела на разных уровнях выпуска.Различные подразделения в рамках бизнеса могут быть назначены центрами затрат, центрами прибыли или отделами. Затем бюджеты используются в качестве инструмента управления, среди прочего, для измерения производительности. Эффективность измеряется степенью отклонения фактических показателей от заложенных в бюджет сумм.

При использовании бюджетов в качестве меры эффективности важно различать контролируемые и неконтролируемые затраты. Менеджеров не следует привлекать к ответственности за расходы, которые они не могут контролировать. В краткосрочной перспективе постоянные затраты редко можно контролировать.Следовательно, типичный бюджетный отчет покажет выручку от продаж в виде прогноза и переменные затраты, связанные с этим уровнем производства. Разница между выручкой от продаж и переменными затратами — это маржа вклада. Затем фиксированные затраты вычитаются из маржи взносов, чтобы получить показатель операционного дохода. Затем менеджеры и отделы оцениваются на основе затрат и тех элементов производства, которые они должны контролировать.

Стоимость капитала

Составление бюджета капиталовложений и другие бизнес-решения, такие как решения о покупке и аренде, возврат облигаций и политика оборотного капитала, требуют оценки стоимости капитала компании.Решения по капитальному бюджету вращаются вокруг принятия решения о том, покупать ли тот или иной основной актив. Такие решения основаны на анализе затрат и выгод, оценке чистой приведенной стоимости будущих доходов, которые могут быть получены от конкретного капитального актива. Важным фактором при принятии таких решений является стоимость капитала компании.

Стоимость капитала — это процентная ставка, которую компания будет платить за привлеченные средства. Каждый компонент капитала — заемный, собственный капитал и нераспределенная прибыль — имеет свою стоимость.У каждого типа долга или собственного капитала также своя стоимость. Хотя конкретная покупка или проект могут финансироваться только одним видом капитала, компании, вероятно, будут использовать средневзвешенную стоимость капитала при принятии финансовых решений. Такая практика учитывает тот факт, что компания является постоянным предприятием, которому необходимо будет привлекать капитал по разным ставкам в будущем, а также по текущим ставкам.

Другие приложения

Затраты иногда используются при оценке активов, которые покупаются или продаются.Покупатели и продавцы могут согласиться с тем, что стоимость актива может быть определена путем оценки затрат, связанных со строительством или созданием актива, который мог бы выполнять аналогичные функции и обеспечивать те же выгоды, что и существующий актив. Использование затратного подхода для оценки актива контрастирует с доходным подходом, который пытается определить приведенную стоимость доходов, которые, как ожидается, принесет актив.

Наконец, затраты используются при принятии ценовых решений. Производственные фирмы называют соотношение цен и затрат своей наценкой, которая представляет собой разницу между продажной ценой и прямой стоимостью продаваемых товаров.Для розничных и оптовых продавцов валовая прибыль — это разница между их стоимостью по счету и продажной ценой. Хотя затраты составляют основу для принятия решения о ценообразовании, они являются лишь отправной точкой, поскольку рыночные условия и другие факторы обычно определяют наиболее прибыльную цену.

БИБЛИОГРАФИЯ

Альбрехт, В. Стив и Джеймс Д. Стайс, Эрл Кей Стайс, Монте Суэйн. Финансовый учет . Томсон Юго-Западный, 2004.

Купер, Робин и Регина Шлэгмалдер.«Введение в управление затратами в масштабе предприятия». Управленческий учет . Август 1998г.

Хорнгрен, Чарльз Т., Джордж Фостер и Шрикант М. Датар. Учет затрат: управленческий акцент . Прентис Холл, 1999.

Киммел, Пол и Лесли Крен. «Назначение затрат по двойной ставке для оценки производительности». Журнал CPA . Июль 2002 г.

Пески, Джек. Бухгалтерский учет для бизнеса, что означают цифры и как ими пользоваться . Arena Books, Inc., 2003.

Затраты и расходы: определения и примеры

1. Руководство по карьере
2. Развитие карьеры
3. Затраты и расходы: определения и примеры

Редакционная группа Indeed

22 февраля 2021 г.

Многие люди используют термины «затраты» и «расходы» как взаимозаменяемые , но важно при ведении бизнеса или ведении бухгалтерского учета организации уметь различать эти два понятия. Узнав разницу, вы обеспечите правильное управление финансами компании.В этой статье мы проводим различие между затратами и расходами, а также их значениями и приложениями в бизнесе.

Сколько стоит?

Стоимость — это сумма, уплаченная за приобретение актива. Обычно это одноразовый платеж за покупку основных средств или актива, приобретенного для долгосрочного использования, который быстро не конвертируется в денежные средства, такие как земля, здания и оборудование.

Стоимость может также относиться к предоплаченным расходам, таким как предоплаченная страховка. Например, страховой счет компании при подаче заявления в течение шести месяцев остается расходом до тех пор, пока он не будет израсходован или не истечет срок его действия.Если страховой полис оплачивается ежемесячно, ежемесячная ставка считается расходом, а предоплаченная страховка, рассматриваемая как актив, будет продолжать соответственно уменьшаться на ежемесячную уплачиваемую ставку.

Типы затрат

Существует два основных типа затрат, называемых «постоянными» и «переменными». Фиксированная стоимость не меняется в краткосрочной перспективе, даже если в рамках бизнеса происходят изменения. Вместо этого это часто связано с фиксированным периодом времени, например с арендой или заработной платой сотрудников.Постоянные затраты вычитаются из ежемесячного валового дохода компании для получения ежемесячной чистой прибыли или дохода. Таким образом, высокий уровень фиксированных затрат требует более высокого уровня доходов, чтобы избежать коммерческих потерь в конце года.

Постоянные затраты

Некоторые примеры постоянных затрат включают:

• Определенные нематериальные активы (например, патенты)

• Материальные активы (например, оборудование, транспортные средства)

• Страхование

• Фиксированные процентные ставки, включенные в договоры займа

• Арендная плата

• Заработная плата или фиксированные суммы компенсации, выплачиваемые сотрудникам

• Коммунальные услуги (т.е. электричество, телефоны)

Переменные затраты

Переменные затраты — это затраты, которые меняются в зависимости от изменений в бизнесе. Поскольку эти затраты зависят от колебаний деловой активности, в краткосрочной перспективе они гораздо менее заметны. Предприятия часто начинают с более фиксированных затрат, чем переменных затрат. Предсказуемость, связанная с такой настройкой, также может помочь гарантировать или повысить прибыльность бизнеса на раннем этапе, привязав фиксированный целевой доход к чистой прибыли. Однако в долгосрочной перспективе большинство затрат неизбежно станут переменными, а не фиксированными.

Примеры переменных затрат:

• Материалы

• Сдельная оплата труда

• Комиссионные

Что такое расходы?

Хотя затраты обычно являются единовременными платежами, расходы лучше всего описать как сумму, регулярно выплачиваемую для текущих бизнес-операций. Эти платежи важны для способности компании приносить прибыль. Расходы напрямую влияют на коэффициенты рентабельности или величину, на которую выручка или прибыль превышают затраты и расходы, связанные с ведением бизнеса.Таким образом, расходы помогают определять и оценивать общие результаты деятельности компании.

Однако эти выплаты не приносят долгосрочной выгоды для бизнеса. Другими словами, расходы постоянно «расходуются» или истекают.

Виды расходов

В зависимости от типа и размера бизнеса расходов может быть много или мало. Таким образом, расходы зависят от многих факторов, связанных с бизнес-операциями, так же как бизнес-операции зависят от расходов.

Общие расходы

Общие расходы могут включать:

• Себестоимость товаров, проданных для обычных деловых операций

• Заработная плата, комиссионные, прочие трудозатраты (т.е. поштучные договоры)

• Ремонт и техническое обслуживание

• Аренда

• Коммунальные услуги (например, отопление, кондиционер, освещение, вода, телефон)

• Страховые ставки

• Выплачиваемые проценты

• Банковские сборы / комиссии

• от продаж

  внеоборотных активов

Расходы можно разделить на две отдельные категории, называемые «операционными» и «внереализационными» расходами.Хотя все расходы оплачиваются в счет деятельности бизнеса.

Операционные расходы

Операционные расходы могут включать:

• Себестоимость проданных товаров

• Маркетинг, реклама, продвижение по службе

• Заработная плата, оклады, вознаграждения работникам

• Страхование

• Амортизация активов

В составе операционных расходов могут быть расходы, связанные с оплатой труда, административным управлением и эксплуатацией офиса, а также продажами и маркетингом. Примеры каждого из них приведены ниже:

• Компенсация: заработная плата, другие компенсации, налог на заработную плату, комиссии (также могут быть включены в стоимость проданных товаров), льготы, пенсионный план

• Администрация офиса: Бухгалтерские расходы, амортизация основных средств, расходы на страхование, судебные издержки, канцелярские товары, налоги на имущество, аренда, ремонт и техническое обслуживание, коммунальные услуги

• Продажи и маркетинг: реклама, прямая почтовая рассылка, развлечения и питание, торговые материалы (т.е. брошюры), путешествия

Подробнее: Что такое операционные расходы? (С примерами)

Внеоперационные расходы

Внеоперационные расходы могут включать:

• Выплачиваемые проценты

• Налоги

• Расходы на обесценение или резкое уменьшение возмещаемой стоимости основных средств

Издержки и расходы в бухгалтерском учете

Для целей бухгалтерского учета затраты отражаются на балансе. Накопленная амортизация вычитается из первоначальной стоимости каждого актива, что дает «балансовую стоимость» актива. Общая стоимость или базовая стоимость актива может включать цену покупки, доставку, установку и обучение, связанные с приобретением и использованием актива. Затем подсчитывается сумма всех бизнес-активов и включается в баланс.

Для предприятий, которые продают товары, стоимость проданных товаров, включая затраты на производство, отгрузку и хранение товаров, также будет подсчитана на конец года.Расходы, наоборот, отражаются в отчете о прибылях и убытках, который отражает чистую прибыль или прибыль / выручку компании. Расходы вычитаются из верхней части ежемесячного валового дохода, тем самым уменьшая общий доход бизнеса.

Иногда затраты могут стать расходами, фактически перемещаясь из баланса компании в отчет о прибылях и убытках. Это происходит, когда стоимость покупки актива для бизнес-операций превращается в расходы на ведение бизнеса.

Связано: что такое учет затрат?

Издержки и расходы для налоговых целей

Затраты не влияют напрямую на налоги. Но стоимость актива можно использовать при определении амортизационных расходов на конец года, тем самым уменьшая прибыль для целей налогообложения. Если компания ожидает, что актив будет использоваться более 12 месяцев или после отчетной даты баланса на конец года, она должна распределить стоимость или амортизировать актив на будущие финансовые периоды.

Амортизация — это неденежный расход. Это стоимость актива, распределенная в течение его предполагаемого «срока службы» или периода времени, в течение которого он, как ожидается, будет использоваться для бизнеса.Этот метод учета не влияет на способ приобретения актива, его текущее физическое состояние или фактический срок службы.

Расходы, тем не менее, имеют прямое влияние на счет налога на прибыль предприятия. Расходы, используемые для поддержания работы компании и получения прибыли, вычитаются из налоговой декларации предприятия. На практике это означает, что трата денег часто помогает сэкономить деньги на налогах.

Некоторые способы оснастить свой бизнес и снизить налоговую задолженность за счет вычета расходов включают:

• Накопление запасов и канцелярских товаров

• Страхование предоплаты или арендная плата, а также профессиональные подписки

• Установить -планируйте план 401K для сотрудников

• Списание безнадежных долгов и поврежденного или устаревшего оборудования и инвентаря

• Предоставьте сотрудникам бонусы на конец года

• Воспользуйтесь бонусом на амортизацию

• Купите энергоэффективные автомобили и имущество

• Затраты времени надлежащим образом с учетом годовой коммерческой прибыли и налоговых ставок

Всегда лучше поговорить с квалифицированным налоговым консультантом, чтобы максимизировать квалифицированные бизнес-вычеты.

Подробнее: Как отчитываться о бизнес-расходах

Затраты и затраты

Есть несколько простых сравнений между затратами и расходами, чтобы помочь различить их. Основные отличия показаны ниже:

Значение

• Стоимость: покупка актива или инвестиции, благоприятствующей бизнес-операциям

• Расходы: регулярные текущие платежи, необходимые для ведения бизнеса

Финансовый отчет

• Стоимость: Отражены в балансе

• Расходы: отражены в отчете о прибылях и убытках

Цель

• Стоимость: бизнес-актив

• Расходы: необходимы для получения дохода от бизнеса

Влияние на прибыльность

• Затраты: косвенное влияние на прибыльность бизнеса

• Расходы: прямое влияние на прибыльность бизнеса

Коэффициент текущей ликвидности

• Затраты: затраты, понесенные в отношении оборотных активов, влияют на коэффициент текущей ликвидности компании или ликвидность бизнеса (формула: (оборотные активы) / (текущие обязательства) активов))

• Расходы: не влияют на коэффициент текущей ликвидности компании

Структура капитала

• Стоимость: затраты, понесенные в отношении внеоборотных активов, влияют на структуру капитала компании или на то, как бизнес финансирует свои активы через комбинация долевых, долговых или гибридных ценных бумаг

• Расходы: не влияют на структуру капитала компании

Пример

• Стоимость: основные средства, предоплаченные расходы, запасы и т. д.

• Расходы: амортизация, проценты, сырье и т. Д.

Определение операционных расходов — Энциклопедия малого бизнеса предпринимателя

Определение: Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы, понесенные предприятием

Хотя разные предприятия имеют разные затраты, связанные с с ними основные операционные расходы большинства предприятий включают:

Аренда. По многим договорам аренды от вас ожидается предоставить арендную плату за первый месяц плюс залог. Многие арендаторы также требуют арендную плату за последний месяц.

Телефон, коммунальные услуги.

Оборудование. Стоимость оборудования варьируется от одного предприятия к другому. Другая. Как минимум, большинству предприятий требуется оргтехника, вывески и системы безопасности. Чтобы определить свои затраты, перечислите все оборудование, необходимое для эффективной работы вашего бизнес.

Светильники. В эту широкую категорию входят перегородки, обшивка, вывески, шкафы для хранения, освещение, кассовые стойки, и все полки, настольные подставки, настенные системы, витрины и т. д. оборудование для демонстрации продукта. Стоимость светильников зависит от вашего местонахождение бизнеса, размер и состояние вашего объекта, тип бизнеса, которым вы занимаетесь, какой имидж вы хотите проект, и покупаете ли вы новые или бывшие в употреблении светильники.

Опись. Как и оборудование, требования к инвентарю различаются. от бизнеса к бизнесу. Некоторые предприятия, например розничные магазины, являются инвентарными, в то время как другие, например, личные покупки услуги, вообще не требуют инвентаря, кроме офиса запасы.

Улучшения арендованного имущества. Эти несъемные установки, либо оригинал, либо результат реконструкции, включая ковровое покрытие и другие полы, изоляция, электропроводка и сантехника, ванные комнаты, освещение, перегородки, окна, потолочная плитка, спринклерные системы, системы безопасности, некоторые элементы интерьера проектирование, а иногда и системы отопления и / или кондиционирования. Поскольку стоимость улучшений может сильно различаться, получите несколько оценки от надежных подрядчиков.

Лицензии и налоговые депозиты. Большинство городов и округов требовать от бизнес-операторов получения различных лицензий или разрешений на продемонстрировать соответствие местным нормам. Стоимость лицензирования варьируется от бизнес для бизнеса, в зависимости от требований вашего конкретное место.

Маркетинговые бюджеты. Большинство компаний определяют свои первые годовой рекламный бюджет как процент от прогнозируемых валовых продаж, обычно от двух до пяти процентов.

Профессиональные услуги. Как правило, это относится к вашему юрист и бухгалтер. Их гонорары будут варьироваться в зависимости от их опыта, а также местонахождение и размер их практик.

Расчет заработной платы.

Страхование.

Предостережение при оценке этих затрат: если когда-либо время быть консервативным, это сейчас. Ошибайся, когда ты расходы на проект и на низком уровне, когда вы прогнозируете доход.И не забудьте добавить фонд «на черный день» или на случай непредвиденных обстоятельств, чтобы покрыть расходы на непредвиденные расходы — где-то около пяти процентов ваших бюджет — это типичная сумма, которую нужно откладывать. Эта финансовая подушка поможет вам и вашим инвесторам избежать паники, если вы столкнетесь с с расходами, которые вы не предусмотрели в бюджете.

Структура затрат — узнайте о распределении затрат, фиксированных и переменных затратах

Что такое структура затрат?

Структура затрат относится к различным типам расходов, которые несет бизнес, и обычно состоит из постоянных и переменных затрат. Фиксированные и переменные затраты. Стоимость — это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от ее характера.Один из самых популярных методов — это классификация по. Постоянные затраты — это затраты, которые остаются неизменными независимо от объема продукции, производимой компанией, в то время как переменные затраты изменяются с объемом производства.

Управление бизнесом должно сопряжено с определенными расходами, будь то розничная торговля или поставщик услуг. Структура затрат у розничных продавцов и поставщиков услуг различается, поэтому счета расходов отображаются в финансовом отчете Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных утверждения зависят от объектов затрат, таких как продукт, услуга, проект, клиент или бизнес-деятельность. Даже внутри компании структура затрат может варьироваться в зависимости от продуктовых линеек, подразделений или бизнес-единиц из-за различных видов деятельности, которую они выполняют.

Постоянные затраты

Постоянные затраты возникают регулярно и вряд ли будут меняться с течением времени. Примерами постоянных затрат являются накладные расходы, такие как аренда, процентные расходы, налоги на имущество и амортизация. Амортизационные расходы Когда долгосрочный актив приобретается, его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен. основных средств. Одним из особых примеров фиксированных затрат являются прямые затраты на рабочую силу. Хотя прямые затраты на рабочую силу, как правило, варьируются в зависимости от количества часов, в течение которых работник работает, они по-прежнему имеют тенденцию быть относительно стабильными и, таким образом, могут считаться фиксированными затратами, хотя чаще классифицируются как переменные затраты, когда почасовые рабочие работают. обеспокоенный.

Переменные затраты

Переменные затраты — это затраты, которые меняются в зависимости от объема производства. Примеры переменных затрат включают прямые затраты на рабочую силу, прямые материальные затраты Стоимость произведенных товаров (COGM) Стоимость произведенных товаров (COGM) — это термин, используемый в управленческом учете, который относится к графику или отчету, который показывает общую сумму, коммунальные услуги, бонусы и комиссионные, и маркетинговые расходы.Переменные затраты, как правило, более разнообразны, чем постоянные. Для предприятий, продающих продукты, переменные затраты могут включать прямые материалы, комиссионные и сдельную оплату труда. Для поставщиков услуг переменные расходы состоят из заработной платы, бонусов и дорожных расходов. Для проектного бизнеса такие затраты, как заработная плата и другие проектные расходы, зависят от количества часов, вложенных в каждый из проектов.

Распределение затрат

Распределение затрат — это процесс определения понесенных затрат, а затем их накопления и присвоения нужным объектам затрат (например,g., продуктовые линейки, линии обслуживания, проекты, отделы, бизнес-единицы, клиенты) на некоторой измеримой основе. Распределение затрат используется для распределения затрат между различными объектами затрат с целью расчета рентабельности, например, различных производственных линий.

Пул затрат

Пул затрат — это группа отдельных затрат, из которых позже выполняется перерасчет затрат. Накладные расходы, затраты на обслуживание и другие фиксированные затраты являются типичными примерами пулов затрат. Компания обычно использует единую основу распределения затрат, такую ​​как рабочее или машинное время, для распределения затрат из пулов затрат на назначенные объекты затрат.

Пример перерасчета затрат

Компания с пулом затрат на производственные накладные расходы использует прямые рабочие часы в качестве основы для перерасчета затрат. Компания сначала накапливает свои накладные расходы за период времени, например, за год, а затем делит общие накладные расходы на общее количество рабочих часов, чтобы определить накладные расходы «на час труда» (ставка распределения). Наконец, компания умножает почасовые затраты на количество рабочих часов, затраченных на производство продукта, чтобы определить накладные расходы для этой конкретной линейки продуктов.

Важность структур затрат и распределения затрат

Для максимизации прибыли Маржа чистой прибыли Маржа чистой прибыли (также известная как «Маржа прибыли» или «Коэффициент чистой прибыли») — это финансовый коэффициент, используемый для расчета процента прибыли, которую компания получает от общего дохода. Он измеряет размер чистой прибыли, которую компания получает на доллар полученной выручки. Компании должны найти все возможные способы минимизировать затраты. Хотя некоторые фиксированные расходы жизненно важны для поддержания бизнеса, финансовый аналитик Руководство по тому, как стать финансовым аналитиком, как стать финансовым аналитиком.Следуйте руководству CFI по сетям, резюме, собеседованиям, навыкам финансового моделирования и многому другому. За прошедшие годы мы помогли тысячам людей стать финансовыми аналитиками и точно знаем, что для этого нужно. следует всегда проверять финансовую отчетность на предмет возможных чрезмерных расходов, не обеспечивающих дополнительной стоимости основной деятельности.

Когда аналитик понимает общую структуру затрат компании, он / она может определить возможные методы снижения затрат, не влияя на качество проданных продуктов или услуг, предоставляемых клиентам.Финансовый аналитик также должен внимательно следить за тенденцией затрат, чтобы гарантировать стабильные денежные потоки и отсутствие внезапных скачков затрат.

Распределение затрат — важный процесс для бизнеса, потому что, если затраты распределяются неправильно, бизнес может принять неправильные решения, например, завысить / занизить цену на продукт или инвестировать ненужные ресурсы в нерентабельные продукты. Роль финансового аналитика заключается в том, чтобы убедиться, что затраты правильно отнесены к назначенным объектам затрат и что выбраны соответствующие базы распределения затрат.

Распределение затрат позволяет аналитику рассчитать удельные затраты для различных линий продуктов, бизнес-единиц или отделов и, таким образом, узнать прибыль на единицу продукции. Обладая этой информацией, финансовый аналитик может дать представление об увеличении прибыльности определенных продуктов, замене наименее прибыльных продуктов или реализации различных стратегий по снижению затрат.

Другие ресурсы

CFI — глобальный провайдер курсов финансового моделирования и сертификации финансового аналитика Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI’s Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA) ® будет поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня !. Чтобы продолжить карьеру финансового профессионала, ознакомьтесь со следующими дополнительными ресурсами CFI:

• Анализ поведения затрат Анализ поведения затрат Анализ поведения затрат — это попытка руководства понять, как изменяются операционные затраты в связи с изменением предельных затрат организации. Формула Формула предельных затрат Формула предельных затрат представляет дополнительные затраты, понесенные при производстве дополнительных единиц товара или услуги.Предельные затраты
• Невосполненные затратыПоказанные затратыНеконтрольные затраты — это затраты, которые уже произошли и не могут быть возмещены никакими средствами. Непогашенные затраты не зависят от каких-либо событий и не должны
• Метод затрат Метод затрат Метод расчета затрат используется для отражения определенных инвестиций в финансовой отчетности компании. Инвестиции отражаются по первоначальной стоимости

Экономическое обоснование безопасности и здоровья — затраты

Затраты

Помимо социальных издержек, травмы и болезни на рабочем месте имеют большое влияние на чистую прибыль работодателя. Было подсчитано, что работодатели платят почти 1 миллиард долларов в неделю только на прямые компенсации работникам. Затраты на производственные травмы и заболевания включают прямые и косвенные затраты. Прямые затраты включают компенсационные выплаты работникам, медицинские расходы и расходы на юридические услуги. Примеры косвенных затрат включают обучение заменяющих сотрудников, расследование несчастных случаев и принятие корректирующих мер, потерю производительности, ремонт поврежденного оборудования и имущества, а также затраты, связанные с более низким моральным духом сотрудников и отсутствием на работе.

В следующих источниках представлена ​​общая информация о стоимости травм и заболеваний на рабочем месте и о том, как работодатели могут оценить эти затраты на своих рабочих местах.

• Расходы на компенсацию рабочих при падении в строительстве. OSHA, (2012). Исследование показывает, что средние затраты на компенсацию работникам за падения кровельщиков и плотников обходятся дороже, чем в случае других падений.
• $ OSHA платит за безопасность. Интерактивное программное обеспечение, которое помогает работодателям оценить влияние производственных травм и заболеваний на их прибыльность.Он использует маржу прибыли компании, средние затраты на травму или болезнь и множитель косвенных затрат, чтобы спрогнозировать объем продаж, который компания должна будет произвести для покрытия этих затрат.
• Безопасность платит в горной промышленности. Национальный институт охраны труда и здоровья (NIOSH). Оценивает общие затраты на производственные травмы для компании в горнодобывающей отрасли и влияние на прибыльность.
• Бизнес-обоснование безопасности. Совет США по химической безопасности и расследованию опасностей (2017).Приведены оценки стоимости четырех катастрофических химических инцидентов.
• Реальные затраты на злоупотребление психоактивными веществами на рабочем месте: калькулятор затрат на употребление психоактивных веществ для работодателей. Совет национальной безопасности. Предоставляет оценку стоимости злоупотребления психоактивными веществами на рабочем месте в зависимости от размера работодателя, отрасли и штата.
• Цена бездействия: всесторонний взгляд на стоимость травм и смертельных случаев в строительной отрасли Мэриленда. Общественный гражданин, (2012). Рассматривает экономическое бремя производственных травм и смертей в строительной отрасли Мэриленда путем оценки прямых, косвенных и качественных затрат на жизнь в результате смертельных и нефатальных травм.По оценкам отчета, несчастные случаи на стройке со смертельным исходом и травмы обошлись экономике Мэриленда в 712,8 млн долларов с 2008 по 2010 год.
• Индекс безопасности рабочего места Liberty Mutual 2018. Компания взаимного страхования свободы, (2018). Отслеживает причины и затраты на самые инвалидизирующие несмертельные травмы на рабочем месте в 2015 году. Исследователи объединяют информацию из Liberty Mutual, Бюро статистики труда и Национальной академии социального страхования, чтобы составить общую картину.
• Факты о травмах Национального совета безопасности: затраты на производственные травмы.Оценки стоимости смертей и травм, связанных с работой, для страны, работодателей и отдельных лиц в 2016 году.
• Оценка стоимости непреднамеренных травм. Совет национальной безопасности. Показывает, как можно оценить экономические издержки от непреднамеренных травм, включая производственные травмы.
• Дж. Пол Ли, Экономическое бремя профессиональных травм и заболеваний в США . Milbank Quarterly, Vol. 89, вып. 4, с. 728 (декабрь 2011 г.). Приведены оценки национальных затрат на производственные травмы и заболевания среди гражданского населения в США за 2007 год.Общая сметная стоимость составила около 250 миллиардов долларов.
• Дж. Пол Ли, Стивен Марковиц, Марианна Фас и Филипп Ландриган. «Затраты на производственные травмы и болезни». Издательство Мичиганского университета (2000). Представлены оценки заболеваемости, распространенности и стоимости смертельных случаев, травм и заболеваний на рабочем месте для всего гражданского персонала США в 1992 году.
• Экономическое бремя профессиональных смертельных травм для гражданских рабочих в Соединенных Штатах на основе переписи смертельных профессиональных травм, 1992-2002 гг.Публикация Национального института безопасности и гигиены труда (NIOSH) № 2011-130 (2011 г.). Представлены оценки экономических издержек от несчастных случаев на рабочем месте с использованием пересмотренных методов и данных Бюро статистики труда.

14 Затраты на открытие бизнеса Владельцы бизнеса должны знать

Решение начать бизнес — это увлекательно, но также может обескураживать, если вы начинающий предприниматель. Подсчет затрат на запуск бизнеса, беспокойство о долгосрочной прибыльности, обеспечение финансирования для запуска — все это может быть довольно напряженным.

Вопрос затрат имеет решающее значение, поскольку первоначальные вложения могут быть значительными. Исследование Kauffman Foundations показывает, что средняя стоимость составляет около 30 000 долларов, и эти затраты имеют тенденцию увеличиваться с каждым годом.

К счастью, некоторые виды бизнеса, такие как микропредприятия и домашние компании, имеют более низкие финансовые барьеры для входа. Здесь мы собрали список из 14 различных типов затрат на запуск бизнеса, которые необходимо учитывать при запуске своей компании.

Как рассчитать стоимость открытия бизнеса

Составление бизнес-плана — лучший способ оценить затраты на открытие вашего бизнеса.В рамках вашего плана раздел финансовых прогнозов должен оценивать ваши доходы, прибыль и расходы на следующие три-пять лет.

Есть и другие ресурсы для оценки ваших финансов, например, таблица начальных затрат SBA. Шаблоны помогут вам оценить ваши первоначальные инвестиционные затраты, чтобы вы знали, какой капитал вам следует запросить при поиске финансирования для стартапа.

Имейте в виду, что многие из перечисленных ниже затрат на запуск бизнеса являются повторяющимися. Вам нужно будет покрывать эти расходы ежемесячно, ежеквартально или ежегодно — подумайте об аренде, канцелярских принадлежностях и заработной плате. Другие расходы, такие как регистрационный взнос или офисная мебель, являются единовременными.

При расчете затрат на запуск вашего бизнеса хорошее практическое правило — уметь заранее покрыть расходы на шесть месяцев. Так что не рассчитывайте на доход вашего бизнеса, чтобы начать сокращать ваши расходы, по крайней мере, после того, как этот ранний период закончится. Вам понадобится подушка, пока вы будете работать над привлечением бизнеса.

Ознакомьтесь с вариантами ссуды

с Fundera от NerdWallet

14 затрат на запуск бизнеса, которые необходимо запланировать для

Хотя это типичный список затрат на запуск бизнеса, ваши фактические затраты на запуск полностью зависят от вашего конкретного бизнеса и отрасли.

Вот некоторые типичные затраты на запуск бизнеса, которые необходимо запланировать:

1. Оборудование: от 10 000 до 125 000 долларов

Практически каждому бизнесу необходимо будет немедленно финансировать оборудование. Стоимость оборудования для стартапов может варьироваться от 10 000 до 125 000 долларов в зависимости от отрасли и размера компании.

Например, если вы открываете собственную компанию по переезду или транспортировке грузов, вам нужно будет оплатить покупку грузовика. Если вы открываете ресторан, вам понадобятся духовки, плиты, посуда и кухонные принадлежности промышленного уровня.Если у вас есть парикмахерская, вам понадобятся стулья для укладки. И практически любому бизнесу потребуются компьютеры.

Конечно, эти расходы зависят от отрасли и размера вашего бизнеса. Наем сотрудников повлечет за собой дополнительные расходы, так как вам также может потребоваться индивидуальное оборудование.

2. Сборы за регистрацию: менее 300 долларов США

Одна из ваших первых задач при открытии бизнеса — это выбрать юридическое лицо, которое имеет налоговые, юридические и финансовые последствия.

Если вы решите зарегистрировать свой бизнес или создать компанию с ограниченной ответственностью, вам необходимо подать учредительный договор или учредительный договор соответственно в ваш штат. Сбор за регистрацию может варьироваться от 50 до 725 долларов в зависимости от штата. Однако в большинстве штатов размер сбора составляет менее 300 долларов.

Даже если вы не являетесь зарегистрированным лицом, вам, вероятно, потребуется подать заявку на получение федеральной или государственной лицензии или разрешения. Типы необходимой документации зависят от вашей отрасли и местоположения.Например, предприятия в области сельского хозяйства или авиации требуют федерального лицензирования. Для секторов услуг могут потребоваться лицензии на торговлю. А компаниям розничной торговли, вероятно, потребуются лицензии или разрешения на налог с продаж.

3. Офисные помещения: от 100 до 1000 долларов на сотрудника в месяц

Аренда офиса или торговых площадей будет значительной частью ваших постоянных расходов, независимо от того, арендуете вы или покупаете. Вы можете потратить от 100 долларов на сотрудника в месяц до 1000 долларов на сотрудника в месяц — опять же, это будет зависеть от типа используемого пространства.

Эти затраты можно снизить, если вначале вы работаете из дома или заглядываете в коворкинг — оба варианта идеально подходят для малых предприятий. А если у вас есть бизнес, основанный на предоставлении услуг, вы можете напрямую обращаться к клиентам, чтобы еще больше снизить накладные расходы.

4. Запасы: от 17% до 25% вашего общего бюджета

Если вы работаете в секторе розничной торговли, оптовой торговли, производства или распределения, вам, вероятно, потребуется обеспечить запасы для продажи, как только вы возможно может.

Знать, сколько инвентаря носить с собой, может быть непросто: если у вас слишком много инвентаря, вы рискуете испортиться или повредить его.Если у вас их слишком мало, вы рискуете потерять клиентов, которые не будут ждать товаров по невыполненному заказу. Это особенно актуально для сезонных предприятий, где запасы могут резко меняться круглый год.

Вы должны выделить от 17% до 25% вашего бюджета на инвентаризацию, в зависимости от вашей отрасли. Когда вы только начинаете, подумайте о том, чтобы получить больше инвентаря. Вы захотите привлечь клиентов и получить как можно больше доходов на ранних этапах развития своей компании.

5. Маркетинг: менее 10% вашего общего бюджета (даже 0%)

Маркетинговые материалы могут включать физические материалы, такие как вывески, баннеры и визитные карточки.Вы также можете подумать о платной рекламе, а также о более креативных вариантах, таких как видео и раздача подарков, которые могут потребовать от вас найма консультанта или продюсера видео.

Кортни Барби, главный операционный директор The Bookkeeper, рекомендует сводить к минимуму общие маркетинговые затраты. В частности, старайтесь, чтобы ваши рекламные материалы не превышали 10% вашего бюджета.

Хорошие новости? Вы можете делать большую часть своего маркетинга для малого бизнеса бесплатно. Благодаря социальным сетям и другим стратегиям интернет-маркетинга, затраты на рекламу для малых предприятий, которые только начинают свое существование, часто намного ниже, чем они были бы 20 лет назад.

6. Веб-сайт: около 40 долларов в месяц

При создании веб-сайта компании вам нужно, чтобы он выглядел профессионально, с удобной навигацией и отображением информации о ваших услугах, продуктах, часах работы и контактной информации.

К счастью, такие сервисы, как Wix, Squarespace и Weebly, делают создание веб-сайтов простым и экономичным. Эти системы управления контентом иногда бывают бесплатными, но премиальные планы будут поставляться с ежемесячной или годовой подпиской:

• Wix: от 13 до 39 долларов в месяц для премиум-плана.

• Squarespace: от 12 до 18 долларов в месяц с ежегодной оплатой или 26 долларов с ежемесячной оплатой.

• Weebly: от 5 до 25 долларов в месяц.

Wix и Weebly также предлагают базовые бесплатные конструкторы веб-сайтов. Если вы относительно технически подкованы, с помощью одной из этих служб легко создать веб-сайт, без знания программирования. Но если вы не очень знакомы с компьютерами, вы можете нанять кого-нибудь для создания веб-сайта — что, конечно же, требует дополнительных затрат (хотя это может стать выгодным вложением).

7. Офисная мебель и принадлежности: 10% от вашего общего бюджета

Офисная мебель и принадлежности быстро растут. Если вы работаете в традиционном офисе с девяти до пяти, то каждому сотруднику потребуется стол, стул, компьютер и телефон. Добавьте туда бытовую технику, небольшие офисные принадлежности и компьютерные программы, например бухгалтерское программное обеспечение, и вы получите приличную сумму.

Опять же, эта сумма варьируется в зависимости от инструментов, необходимых вашему бизнесу для работы, и количества сотрудников, которые вам нужно экипировать.Нейт Мастерсон, менеджер по маркетингу в Maple Holistics, оценивает, что общая стоимость офисной мебели и принадлежностей составит около 5000 долларов. Однако в целом Мастерсон рекомендует оставлять расходы на мебель и поставку примерно на уровне 10% вашего бюджета.

8. Коммунальные услуги: около 2 долларов за квадратный фут офисного помещения.

Помимо фиксированных расходов на аренду и первоначального взноса, вы будете нести ответственность за оплату счетов за электричество, газ, воду, Интернет и телефон. для вашего офиса.По данным Iota Communications, средняя стоимость коммунальных услуг для коммерческих зданий составляет 2,10 доллара за квадратный фут.

Если вы намереваетесь установить блоки HVAC, это повлечет за собой дополнительные расходы — обычно пару тысяч долларов, не включая плату за установку и обслуживание.

9. Начисление заработной платы: от 25% до 50% от вашего общего бюджета

Вам необходимо платить своим сотрудникам даже на ранних этапах, когда вы не приносите большой доход. Помните, что фонд заработной платы включает в себя все следующее:

Конечно, расходы на заработную плату будут варьироваться в зависимости от стартапа. Как правило, зарплата сотрудника в 1,25–1,4 раза превышает их зарплату. Например, сотрудник с зарплатой в 40 000 долларов на самом деле будет стоить вам около 54 000 долларов с учетом различных расходов по налогу на заработную плату и страхованию.

Консервативный бюджет заработной платы может работать, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или управляете небольшим предприятием и используете в основном 1099 подрядчиков — и то и другое является весьма вероятным сценарием для большинства стартапов.

10. Профессиональные консультанты: от 1 000 до 5 000 долларов в год

Заманчиво использовать подход «сделай сам» для всех бизнес-операций.В конце концов, кто лучше всех разбирается в вашем бизнесе? Но работа с экспертами и профессионалами может стоить вложенных средств.

Например, сертифицированные бухгалтеры могут объяснить различные юридические структуры, помочь вам выбрать программу льгот для сотрудников и убедиться, что вы выполняете свои обязанности работодателя. Когда приближается налоговый сезон, они подготовят ваши налоговые декларации и помогут вам сэкономить на налогах.

Вам также не нужно нанимать штатного бухгалтера. Но часто бывает полезно консультироваться с вашим бухгалтером ежемесячно, ежеквартально или ежегодно для проверки вашей финансовой отчетности, а также для получения общих финансовых рекомендаций и советов.Регулярные консультации с юристом также могут уберечь вас от серьезных юридических ошибок, таких как отсутствие товарного знака на вашем логотипе или развитие отношений с поставщиками без заключения контракта.

Каждый CPA и юрист взимают разные почасовые ставки. Ставки и дополнительные сборы варьируются в зависимости от количества и уровня сложности задач, которые вам нужно передать на аутсорсинг, времени, необходимого для завершения ваших проектов, и срока пребывания вашего консультанта. Однако вы можете снизить эти расходы, взяв на себя некоторые базовые задачи, отдавая на аутсорсинг только самые сложные проекты. Есть даже несколько вариантов получить бесплатную юридическую консультацию по бизнесу.

С помощью хорошего программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета вы можете выполнять базовые операции по ведению бухгалтерского учета, такие как обработка и управление расчетом заработной платы, создание и отслеживание счетов-фактур, а также управление своим банковским счетом.

Согласно SCORE, в целом большинство владельцев малого бизнеса тратят от 1000 до 5000 долларов в год на административные задачи, включая бухгалтерский учет и оплату юридических услуг. Но как стартап — и воспользовавшись той тактикой сокращения затрат, о которой мы упоминали, — вы, вероятно, ошибетесь в нижней части этого диапазона.

11. Страхование: в среднем 1 200 долларов в год

Вашему бизнесу необходимы такие же меры защиты, которые вы обеспечиваете своему здоровью, дому и автомобилю. Существует множество различных видов страхования бизнеса, в том числе защита от клиентов, подавших на вас судебный иск, и страхование от стихийных бедствий от потенциальных пожаров, которые могут привести к закрытию вашего ресторана на несколько недель.

Тип страховки, в которой нуждается ваш стартап, полностью зависит от вашего бизнеса, отрасли, количества сотрудников и других факторов риска.Например, индивидуальный предприниматель, ведущий онлайн-бизнес, имеет гораздо меньше требований к страхованию, чем строительная компания с несколькими сотрудниками.

Вот несколько основных форм страхования, на которые следует обратить внимание, чтобы защитить себя. Стоимость полиса зависит от нескольких факторов:

• Страхование общей ответственности: от 400 до 800 долларов в год. Риск вашей отрасли будет наиболее значительным фактором, влияющим на стоимость вашей политики.

• Страхование коммерческой собственности: от 300 до 2500 долларов США +, в зависимости от стоимости собственности и ее активов, а также фактора риска, зависящего от характера бизнеса и местоположения собственности.

• Страхование от ошибок и пропусков: примерно от 2000 до 5000 долларов в год, в зависимости от размера вашего бизнеса, отрасли, местоположения, дохода, юридической истории, а также качества ваших контрактов и процедур обучения сотрудников.

12. Налоги: переменные, но ставка корпоративного налога 21%

При планировании бюджета определение точной суммы, выделяемой на налоги на бизнес, может вызвать затруднения. Это зависит от вашего дохода (который трудно предсказать), ваших вычитаемых расходов и вашего бизнеса.

Согласно действующему федеральному закону, корпорации платят фиксированный налог на прибыль в размере 21%. В случае транзитных организаций доходы и убытки от бизнеса отражаются в личных налоговых декларациях владельцев. Транзитные организации могут потребовать вычета 20% из дохода до уплаты налогов на свой бизнес.

Но знайте, что часто можно сэкономить деньги и время, работая с CPA. Опытный CPA определит, что вы можете вычесть, чтобы платить как можно меньше.

13. Поездки: переменная

Не каждому начинающему предпринимателю необходимо учитывать командировочные расходы при открытии своего бизнеса. Но если у вас есть консалтинговый бизнес или вы напрямую посещаете своих клиентов, вам придется много путешествовать. Вам нужно будет учесть стоимость транспорта, еды и проживания — умножьте эти расходы, если у вас несколько сотрудников. Помните, как быстро складываются эти затраты.

Постарайтесь свести общие командировочные расходы к абсолютному минимуму, чтобы вы могли направить свой доход на более крупные расходы, такие как платежная ведомость и аренда. А чтобы окупить все это время в дороге или в воздухе, подумайте об использовании туристической бизнес-кредитной карты, которая может приносить вам баллы и мили за каждый потраченный доллар.Если вам все же приходится часто путешествовать, сведите к минимуму несущественные вещи, такие как билеты бизнес-класса.

14. Доставка: переменная

Сервисные компании, вероятно, могут перестать читать здесь. Но если вы занимаетесь розничной торговлей, вы можете отправлять товары покупателям. В таком случае вам нужно будет учесть стоимость доставки в начальных расходах, включая упаковочные материалы и почтовые расходы. В зависимости от того, что вы отправляете, эти расходы могут достигать нескольких тысяч долларов.

Услуги, такие как марки.com может облегчить бремя транспортных расходов для владельцев малого бизнеса. С помощью этой услуги вы можете распечатать почтовые расходы, не покупая дорогостоящий почтовый счетчик. Если возможно, вы можете получить бесплатные или недорогие транспортные коробки в выбранной вами службе доставки.

Как сэкономить на начальных затратах

Затраты на открытие бизнеса, безусловно, могут возрасти, при этом многие расходы не подлежат обсуждению. Проведите исследование, прежде чем тратиться на дорогостоящие покупки, и поймите, что есть способы сэкономить на некоторых из этих начальных затрат.

Например, использование такого программного обеспечения, как QuickBooks, позволяет сэкономить на найме профессионального бухгалтера. Работа из дома или использование коворкинга — это экономичная альтернатива аренде офисного помещения. А использование социальных сетей может снизить ваши маркетинговые расходы.

Некоторые затраты окупаются. Не покупайте некачественное оборудование только потому, что оно дешевле — вы потеряете время и деньги на ремонт, и в конечном итоге вам придется покупать новое оборудование. Если вы запутались, наймите юриста или бухгалтера.И убедитесь, что ваш веб-сайт и рекламные кампании выглядят профессионально и эффективно.

Надежное финансирование

Если вы подсчитали затраты на запуск своего бизнеса и теперь чувствуете себя подавленным, знайте, что есть много ресурсов, которые помогут вам найти финансирование для запуска.

Ваше первоначальное финансирование, скорее всего, будет поступать из комбинации заемного и долевого финансирования. Но имейте в виду, что возможности заемного финансирования — ссуды малому бизнесу — относительно ограничены для новых предприятий.Большинство кредиторов чувствуют себя комфортно, предлагая ссуды только устоявшимся компаниям с вескими доказательствами прибыльности, а также здоровым кредитом, которого у большинства стартапов просто нет.

Некоторые кредиторы работают с владельцами стартапов, поэтому не исключайте это полностью, если считаете, что это лучший вариант. Ознакомьтесь с дополнительной информацией о том, как получить ссуду для открытия бизнеса, если вы считаете, что заемное финансирование — правильный шаг для вас.

Получите бизнес-кредитную карту

После того, как вы создадите юридическое лицо для своего бизнеса, мы рекомендуем подать заявку на получение бизнес-кредитной карты.

Приложение простое, и обычно легче получить кредитную карту для бизнеса, чем традиционную ссуду для бизнеса. Кроме того, вы обычно получаете доступ к более высокому пределу кредита, чем ваша личная карта. Что еще более важно, бизнес-кредитная карта позволяет разделить ваши личные и бизнес-финансы — это важно, если вы хотите сохранить защиту своей личной ответственности после создания LLC или корпорации.

Просто убедитесь, что ваша кредитная карта не исчерпана и не списывается больше, чем вы можете выплатить. И то, и другое может навредить вашему кредитному рейтингу, что может снизить ваши шансы на получение ссуды для малого бизнеса в будущем.

Часто задаваемые вопросы

1. Какова средняя стоимость открытия малого бизнеса?

Стоимость открытия малого бизнеса зависит от типа и размера бизнеса, который вы открываете, и от вашей отрасли. Например, открытие франшизы McDonald’s может стоить вам 1 миллион долларов, а создание консалтинговой компании в социальных сетях может стоить менее 10 000 долларов.Средняя стоимость будет варьироваться в зависимости от конкретного случая.

2. Как вы рассчитываете стартовые затраты?

Самый простой метод расчета начальных затрат — использовать шаблон бюджета. В вашем бюджете будут разбиты начальные и текущие расходы — аренда, канцелярские товары, заработная плата и многое другое.

Целесообразно заранее покрыть расходы на шесть месяцев минимум; эта финансовая подушка поддержит вас на ранних этапах развития вашего бизнеса, когда ваша прибыль может быть невысокой.

3. Вычитаются из налогооблагаемой базы затраты на открытие бизнеса?

Хотя IRS не признает затраты на запуск в качестве капитальных затрат, они заявляют, что вы можете вычесть 5000 долларов США в связи с запуском бизнеса и 5000 долларов США из организационных расходов, оплаченных или понесенных после 22 октября 2004 г., но только если ваши общие затраты на запуск составляют 50 000 долларов США или меньше.

Вы можете просмотреть публикацию IRS 535 или проконсультироваться с бухгалтером для получения дополнительной информации.

4. Что считается стартовой стоимостью?

Стартовые расходы — это любые расходы, понесенные при открытии нового бизнеса.Затраты на запуск будут включать оборудование, вступительные взносы, страховку, налоги и фонд заработной платы.

Хотя начальные затраты будут зависеть от типа вашего бизнеса и отрасли, расходы одной компании могут не относиться к другой. Например, обычному бизнесу нужно будет платить за аренду отдельного помещения, в отличие от домашней онлайн-консалтинговой компании.

Итог

Планирование бизнес-бюджета — одна из самых напряженных частей предпринимательства.Но реалистичный подход к оценке затрат на запуск вашего бизнеса — и того, сколько денег вам может понадобиться занять сразу, — будет иметь большое значение для того, чтобы ваша компания заработала.

Эта статья изначально была опубликована на JustBusiness, дочерней компании NerdWallet.

Базовый расчет операционных затрат — Базовое управление кухней и общественным питанием

A Фиксированная стоимость не зависит от продаж. Типичная фиксированная стоимость — это арендная плата. В большинстве случаев стоимость аренды не меняется от месяца к месяцу в зависимости от того, сколько обедов вы обслуживаете.Арендная плата, как правило, представляет собой постоянную стоимость в течение срока действия договора аренды, подписанного рестораном и домовладельцем. Налоги на имущество, страховые взносы и амортизация оборудования — это постоянные расходы.

Некоторые затраты на рабочую силу часто считаются фиксированными. Те сотрудники, которым платят независимо от объема создаваемого бизнеса, имеют предсказуемые затраты, которые остаются неизменными в течение срока действия контракта или вашего понимания с сотрудниками. В такой персонал часто входят штатные кассиры, менеджеры, шеф-повар и бухгалтер.Услуги по уборке считаются фиксированной стоимостью. Стоимость персонала, нанятого в результате роста бизнеса, технически не должна считаться фиксированной стоимостью.

В определенной степени основные затраты на энергию, такие как тепло и свет, являются фиксированными, поскольку можно определить минимальный уровень потребности в энергии независимо от количества продаж. Затраты выше минимального уровня должны отражать рост бизнеса и поэтому часто не считаются фиксированными, но в этих примерах затраты на энергию будут считаться фиксированными затратами.

Сами постоянные затраты можно разделить на контролируемые и неконтролируемые.

Контролируемая стоимость — это стоимость, которую можно изменить в краткосрочной перспективе. Например, даже несмотря на то, что затраты на уборку были заложены в бюджет как постоянные затраты, возможно (при отсутствии надежного контракта с услугой уборки) сократить услуги и стоимость в короткие сроки. Реклама и продвижение — также контролируемые фиксированные расходы, поскольку решение об изменении суммы потраченных денег может быть принято очень быстро.

Неконтролируемые постоянные затраты — это те затраты, которые руководство не может быстро изменить. Наиболее распространенными неконтролируемыми фиксированными затратами являются арендная плата или арендные платежи и амортизация.

В большинстве основных расчетов единственными действительно фиксированными затратами являются накладные расходы , те текущие расходы, необходимые для ведения бизнеса, которые не являются прямыми затратами на производство продуктов питания или оказание услуг.

Переменные затраты напрямую связаны с продажами. Например, использование салфеток или белья часто меняется из-за увеличения или уменьшения продаж.Другие переменные затраты включают питание, напитки и некоторые затраты на рабочую силу. Обычно основные переменные затраты — это еда и большая часть рабочей силы.

Переменные затраты поддаются контролю. Можно купить менее дорогие ингредиенты, изменить размер порций, а некоторые рабочие могут сократить свое рабочее время, как правило, в короткие сроки.

В большинстве простых расчетов используются только переменные затраты — это стоимость продуктов питания.

Полупеременные затраты

Затраты на рабочую силу иногда классифицируются как полупеременные, поскольку некоторые из них являются фиксированными, а многие — переменными.В большинстве случаев затраты на рабочую силу полностью контролируемы. То есть вы контролируете, сколько людей работает, сколько часов в день, с помощью правильного расписания. Для основных расчетов труду часто дается отдельная категория. В этом контексте затраты на рабочую силу будут считаться полупеременными.

Единственный способ возместить затраты — это продажи. Когда доход от продаж равен затратам на рабочую силу, накладные расходы и продукты питания, достигается точка безубыточности . То есть точка безубыточности наступает, когда

продаж = рабочая сила + накладные расходы + расходы на питание

Стоимость рабочей силы в неделю составляет 3000 долларов США, накладные расходы — 2000 долларов США, а стоимость еды — 4000 долларов США.Следовательно, точка безубыточности для продаж составляет 9000 долларов, что означает, что для того, чтобы оставаться в бизнесе, эта операция должна иметь продажи не менее 9000 долларов в неделю. Любая сумма выше 9000 долларов является прибылью,

Прибыль определяется путем вычитания общих затрат из продаж. То есть

прибыль = продажи — (оплата труда + накладные + расходы на питание)

Точка безубыточности, определенная выше, выражена в чистых долларовых цифрах. Более важное значение в отрасли имеют процентные доли затрат в целом и процентные доли затрат на продукты питания в частности.При хорошо организованном производстве процентные доли затрат останутся относительно постоянными, даже несмотря на то, что значения в долларах могут широко варьироваться от недели к неделе или от месяца к месяцу. Однако, если объем увеличится, повысится и эффективность, что, в свою очередь, снизит производственные затраты и увеличит прибыль.

Процент затрат получается путем деления стоимости на объем продаж и выражения ответа в виде процента. То есть в целом

процент затрат = затраты ÷ общий объем продаж

и, в частности,

Процент стоимости еды = стоимость еды ÷ общий объем продаж

Процент затрат на рабочую силу = затраты на рабочую силу ÷ общий объем продаж

% накладных расходов = накладные расходы ÷ общий объем продаж

Чтобы проиллюстрировать использование этих формул, рассмотрим пример ниже.

Общий объем продаж ресторана составляет 2500 долларов. Стоимость еды составляла 1000 долларов, оплата труда — 850 долларов, а накладные расходы — 650 долларов.

Определите процентные значения затрат. Помните, что проценты всегда выражаются как часть 100, и поэтому десятичное число, полученное в результате деления затрат на общий объем продаж, следует умножить на 100.

Процент стоимости продуктов питания = стоимость продуктов питания ÷ общий объем продаж
= 1000 долларов США ÷ 2500 долларов США
= 0,4
= 40% (0,4 × 100)

процента затрат на рабочую силу = стоимость рабочей силы ÷ общий объем продаж
= 850 долларов США ÷ 2500 долларов США
= 0.34
= 34% (0,34 × 100)

Процент накладных расходов = накладные расходы ÷ общий объем продаж
= 650 долл. США ÷ 2500 долл. США
= 0,26
= 26% (0,26 × 100)

В этом примере использованный показатель продаж фактически является точкой безубыточности. В большинстве случаев общий объем продаж будет больше точки безубыточности, и это превышение представляет собой прибыль бизнеса до налогообложения.

В ресторане объем продаж 3500 долларов, затраты на питание 1250 долларов, затраты на рабочую силу 800 долларов и накладные расходы 700 долларов.Определите процентные значения затрат и прибыли.

процент стоимости еды = 1250 $ ÷ 3500 $
= 0,357
= 35,7%

процент затрат на рабочую силу = 800 долларов США ÷ 3500 долларов США
= 0,2285
= 22,9%

% накладных расходов = 700 $ ÷ 3500 $
= 0,2
= 20%

прибыль в долларах = общий объем продаж — (стоимость продуктов питания + затраты на рабочую силу + накладные расходы)
= 3500 долларов — (1250 долларов + 800 долларов + 700 долларов)
= 3500 долларов — (2750 долларов)
= 750 долларов

процент прибыли от общих продаж = 750 $ ÷ 3500 $
= 0.214
= 21,4%

В этом примере процент прибыли до налогообложения превышает 20%. Большинство ресторанных операций, вероятно, не достигают такого высокого показателя прибыли.

Другой способ определить процентную прибыль — сложить процентные значения затрат и вычесть ответ из 100%. Используя приведенный выше пример,

процент прибыли = 100% — процент затрат

= 100% — (35,7% + 22,9% + 20%)
= 100% — 78,6%
= 21,4%

Примечание: Все цены / затраты являются примерами и не предназначены для отражения текущих затрат на ингредиенты, рабочую силу или пункты меню.

Устный перевод процентных соотношений

Процентные затраты полезны, потому что они позволяют сравнивать эффективность работы в разное время в течение года или сравнивать два похожих ресторана. Они также позволяют делать обобщения о типах работы ресторана. Например, рестораны быстрого питания часто полагаются на полуфабрикаты, которые дорого покупать. В этих ресторанах процентные расходы на питание могут быть немного выше, но затраты на рабочую силу, как правило, ниже, чем в ресторанах с полным спектром услуг.Прибыль достигается за счет высокой оборачиваемости продукции и низких затрат на рабочую силу.

Изысканные и высокодоходные рестораны, как правило, меньше полагаются на полуфабрикаты и больше на качественные ингредиенты и высокий уровень обслуживания. Хотя в таких ресторанах стоимость еды в долларах США высока, процент стоимости еды может быть ниже, чем в ресторанах быстрого питания, потому что цены на меню намного выше. Процент затрат на рабочую силу также обычно выше, потому что требуется более подготовленный персонал.Прибыль в этих операциях часто достигается за счет обслуживания относительно небольшого числа клиентов, но сбора большего количества долларов за продажу по сравнению с более случайными местами, которые работают с большим объемом.

Использование процентного соотношения затрат

Основное уравнение для процентных затрат можно записать несколькими способами:

затраты% = затраты ÷ общий объем продаж

продаж = стоимость ÷ стоимость%

затраты = общий объем продаж × затраты%

Эти формулы полезны, когда руководство ресторана определяет процентное значение затрат, а затем должно увидеть, что этот процент означает с точки зрения цен меню.

Руководство решило, что минимальный процент продуктов питания в размере 30% должен применяться ко всем пунктам меню. Вы хотите представить товар, фактические затраты на питание которого составляют 4,50 доллара США. Чтобы узнать цену меню (продажную цену), выполните следующие действия:

продажная цена = себестоимость ÷ себестоимость%
= 4,50 долл. США ÷ 30%
= 4,50 долл. США ÷ 0,3
= 15,00 долл. США

Группа людей желает устроить рождественский банкет по цене не более 18,50 долларов на человека, не включая налоги и чаевые. Если процент продуктов питания составляет 30%, вы можете определить фактическую стоимость продуктов, выполнив следующие действия:

себестоимость = продажная цена × себестоимость%
= 18 долларов.50 × 30%
= 18,50 доллара США × 0,30
= 5,55 доллара США

Цифра затрат используется для определения продуктов для банкетов, которые могут быть произведены рестораном с использованием сырья не более 5,55 долларов на порцию.

Для получения дополнительной информации о процентах затрат и установлении цен в меню см. Главу, посвященную калькуляции затрат на продукты питания.

Очень часто менеджеры ресторанов формируют статистику, чтобы определить эффективность своей работы. Некоторые из этих статистических данных основаны на продажах в долларах, в то время как другие основаны на неденежных показателях, таких как количество посетителей в ресторане в период занятости или низкой нагрузки.Эти статистические данные используются для определения тенденций в продажах, определения пунктов меню, которые не меняются, расчета потребности в персонале и т. Д.

Статистические данные обычно довольно просты. Например, общий объем продаж в долларах — это просто сумма денег, прошедшая через кассовый аппарат за определенный период времени (день, неделя, месяц или год). Иногда общий объем продаж в долларах делится на количество обслуживаемых клиентов, чтобы произвести среднюю продажу в долларах (среднее покрытие , ).Распродажа в среднем за доллар полезна, если необходимо оценить влияние нового меню или специальной рекламной акции.

Продажи на сервер и средние продажи на сервер часто используются для определения эффективности отдельных официантов и официанток. Статистические данные составляются либо путем простого учета общего количества продаж каждого сервера за определенный период времени (продажи на сервер), либо путем деления общего количества продаж на количество серверов (что дает средний объем продаж на один сервер). Во многих ресторанах эта статистика автоматически создается кассовым терминалом.

Некоторые менеджеры сетевых ресторанов вычисляют статистику продаж на одно место, разделив общий объем продаж на количество мест в своем ресторане. Статистика полезна при сравнении активности участников сети ресторанов.

Рациональные изменения меню могут быть внесены только после того, как будут собраны данные, которые могут быть использованы для анализа популярности предлагаемых блюд. В более старых операциях текущая статистика часто сравнивается с исторической статистикой, чтобы можно было предсказать тенденции.Наиболее распространенная статистика меню — это просто количество раз, когда каждый пункт меню был заказан за определенный период.

Ассортимент продаж ресторана тесно связан с количеством заказов пункта меню. Структура продаж определяется путем сравнения относительной популярности, например, всех закусок, выражая количество проданных заклинаний в процентах от всех проданных закусок.

За месячный период продано в общей сложности 1200 основных блюд, из которых 450 — сэндвичи со стейками, 300 — с рыбой и жареным картофелем, 350 — сэндвичи с горячим ростбифом и 100 — сэндвичи с сыром на гриле.Процентное соотношение продаж:

процент продаж = количество проданных блюд ÷ общее количество проданных основных блюд
процент сэндвичей со стейком = 450 ÷ 1200
= 0,375
= 38%

процент рыбы с жареным картофелем = 300 ÷ 1200
= 0,25
= 25%

процентное содержание бутерброда с ростбифом = 350 ÷ 1200
= 0,29
= 29%

сырных бутерброда на гриле = 100 ÷ 1200
= 0,083
= 8%

В структуре продаж примерно 38% сэндвичей со стейками, 25% рыбы с жареным картофелем, 29% сэндвичей с горячим ростбифом и 8% сэндвичей с жареным сыром.

Оборачиваемость рабочих мест может использоваться для определения укомплектования персоналом. Эта статистика представляет собой просто количество посетителей в ресторане за определенный период времени (обычно в период занятости или в медленный период), деленное на количество мест в ресторане. Например, если ресторан на 50 мест обслуживает 165 обедов в обеденное время, текучесть кадров составляет 3,3, что означает, что в среднем за этот период место использовалось более трех раз. Это может быть ценная информация для кадрового обеспечения.

Практически вся статистика ресторанной торговли теперь автоматически собирается с помощью компьютеров, встроенных в электронные кассовые аппараты или оборудования для заказов.Небольшим предприятиям, возможно, придется собирать эти данные путем наблюдения.

.