Налоги в италии: Налоги в Италии. Подоходный налог в Италии.

Содержание

Итальянская налоговая система — налогообложение итальянских SrL компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Италии.

Развернуть все записи Свернуть все записи

Налоговые резиденты Италии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Италии.

Уплачивается национальный, региональный и муниципальный подоходный налог.

Основной налог, уплачиваемый физическими лицами, — подоходный налог (IRPEF).

Национальный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:

доход до 15 00 EUR – 23%;
доход от 15 001 до 28 000 EUR – 27%;
доход от 28 001 до 55 000 EUR – 38%;
доход от 55 001 EUR – 43%

Существует дополнительный налог на переменную часть вознаграждения (бонусы, опционные планы) (SIM) для руководящего звена банков, финансовых институтов, холдинговых и управленческих компаний, финансовых посредников. База рассчитывается особым образом, ставка составляет 10%.

Существуют особые правила налогообложения «бонуса за производительность».

На уровне регионов налог на доходы взимается по ставкам от 1,23% до 3,33%. Муниципальный налог обычно варьируется от 0% до 0,8%.

Существует специальный налоговый режим для работников, ставших налоговыми резидентами Италии. При удовлетворении определенных требований налогооблагаемый доход от трудовой деятельности может быть снижен на 70%, а в случае работы в определенных южных областях Италии на 90%.

Инвестиционные доходы обычно облагаются по единой ставке – 26%.

Существует специальный налоговый режим для физических лиц, недавно ставших налоговыми резидентами Италии. При соблюдении определенных условий они могут выбрать уплату фиксированной суммы налога в размере 100 000 EUR в год, что позволит им не уплачивать в течение определенного времени налог с доходов от иностранных инвестиций и налог с зарубежных активов.

Компании уплачивают налог на прибыль (IRES) по ставке 24%.

Кроме того существует региональный производственный налог (IRAP) по ставке 3,9%. Регионы имеют право в определенных пределах повышать или снижать налог.

Для финансовых институтов и еще в некоторых случаях используются другие ставки.

95% прибыли от прироста капитала в отношении вложений в акции может освобождаться от IRES при владении не менее 12 месяцев, ведении коммерческой деятельности продаваемой дочерней компанией и соблюдении ряда других условий. Налогом IRAP прибыль от реализации финансовых активов обычно не облагается.

95% дивидендов, полученных от итальянских компаний и иностранных компаний, не входящих в «черный список», исключаются из обложения налогом IRES. Однако к этому правилу есть исключения. Дивиденды обычно не облагаются налогом IRAP.

Иностранная компания признается КИКом в случае прямого или косвенного контроля.

Прибыль КИК подлежит налогообложению, если эффективная ставка налога на прибыль меньше эффективной ставки налога, которая уплачивалась бы компанией в Италии, и более 1/3 ее выручки составляют пассивные доходы.

Если КИК ведет реальную коммерческую деятельность с использованием сотрудников, оборудования, активов, помещений, возможно получить заключение налоговых органов о неприменении правил КИК.

Налог у источника выплаты взимается по ставке:

26% — в отношении дивидендов (с возможностью для нерезидента получить возврат до 11/26 налога при доказательстве налогообложения дивидендов в стране своего резидентства),
26% — в отношении процентов,
30% — в отношении 75% выплаченных роялти.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Ставки налога могут быть снижены по соответствующим договорам об избежании двойного налогообложения или директивам ЕС.

Стандартная ставка НДС составляет 22%.

В отношении некоторых товаров и услуг ставка налога составляет 10% и 4%.

Социальные взносы составляют, в целом, около 40% от вознаграждения работников. Из них около 30% — это взнос работодателя, 10% — работника. Конкретные ставки зависят от вида деятельности компании, количества сотрудников, позиции работника (особые правила, в частности, в отношении менеджмента).

Около 33% процентов взносов уплачивается в национальный пенсионный фонд, а остальные взносы в фонд занятости, фонд обеспечения больничных, фонд социальной мобильности и др. Установлена максимальная сумма вознаграждения работника, с которой начисляются взносы в пенсионный фонд (на 2020 год – 103 055 EUR).

Налог на зарубежную недвижимость (IVIE) уплачивается по ставке 0,76%.

Налоговая база – стоимость приобретения, в некоторых случаях – рыночная или кадастровая стоимость.

Иностранный налог на такую недвижимость может зачитываться.

Физические лица уплачивают налог с финансовых инвестиций.

Ставка налога составляет 0,2%.

Налоговая база – стоимость финансовых вложений на 31 декабря.

Небольшие фиксированные сборы уплачиваются в отношении банковских счетов.

Ставки налога могут составлять 4%, 6% или 8% в зависимости от степени родства сторон.

Существуют необлагаемые минимумы.

Существует регистрационный налог – взимается при регистрации документов в публичных реестрах.

Контракты на передачу недвижимости подлежат такой регистрации.

Ставки обычно варьируются от 3 до 15%.

Гербовые сборы взимаются в отношении некоторых контрактов и документов, обычно по фиксированным ставкам, однако, в некоторых случаях сборы могут определяться и в процентах от стоимости контракта.

Эти налоги взимаются на уровне муниципалитетов.

Италия заключила 105 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 12 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

105 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Иран, Исландия, Испания, Казахстан, Канада, Катар, Кения, Кипр, Китай, Кот д`Ивуар, Куба, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Мозамбик, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сенегал, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Уганда, Украина, Филиппины, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.

12 TIEAs: Андорра, Барбадос, Бермуды, Холи Си (Ватикан), Гернси, Джерси, Гибралтар, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Острова Кука, Остров Мэн, Турменистан.

Кроме того Италия подписала, но пока не ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция для Италии пока не вступила в силу.

Валютный контроль в Италии отсутствует.

Налоговый резидент, налоги в Италии 2022 ▶️ FeodGroup

С 1992 года Феод Групп оказывает большой спектр иммиграционных, бизнес и юридических услуг в Италии

В составе компании международные юристы и итальянские адвокаты

Налоговый резидент Италии

При планировании переезда и получения ВНЖ Италии, либо же если вы желаете купить недвижимость в Италии или зарегистрировать бизнес, очень важно быть осведомленным о налоговых последствиях. Какие налоги нужно оплачивать в Италии для физических или юридических лиц? Какие налоги нужно платить при покупке и содержании недвижимости? И так далее.

Первоначально, важно различать два статуса резидента: налоговый (tax residency) и иммиграционный (resident for immigration).

Статус иммиграционного резидента дает вам право на проживание в Италии (другими словами это получение ВНЖ или ПМЖ Италии).

При этом получив ВНЖ Италии, вы автоматически НЕ становитесь налоговым резидентом Италии.

А статус налогового резидента определяет, в какой стране вы будете платить налоги.

Критерии определения налогового резидентства Италии для физического лица:

Основным критерием является регистрация физического лица в муниципальном регистре при переезде на ВНЖ или ПМЖ в Италию. Иностранец, который переезжает в Италию, должен подать заявление на регистрацию в Реестре итальянского постоянного поселения в муниципалитете, и проживать более 183 дней в году в Италии.
У физического лица «центр жизненных интересов» в Италии (основной центр деловых, экономических и социальных интересов или его семья проживает в Италии).
Физическое лиц имеет «место жительства» в Италии (недвижимость в Италии, которую иностранец использует как основное место жительства).

Если один из критериев выполнен, то соответственно физическое лицо квалифицируется как налоговый резидент для целей налогообложения в Италии.

Юридические лица – резиденты Италии

Компании и другие юридические лица считаются налоговыми резидентами Италии, если место регистрации или место расположения органов управления или место осуществления основной и вторичной деятельности – Италия. Достаточного выполнение одного или более из условий в течение половины срока действия налогового периода.

В чем различие статуса налогового резидента и нерезидента?

⇒ Получив сертификат налогового резидента Италии, вы будете платить налог на весь свой доход из источников по всему миру.
⇒ Нерезиденты (non-resident) подлежат налогообложению только на доходы, полученные в Италии.

Получите профессиональную консультацию иммиграционного юриста

Налоги в Италии в 2022 году

Основные налоги для физических лиц в Италии

1. IRPEF (Imposta sui redditi delle persone fisiche) — налог на прибыль в Италии для физических лиц, который взимается с доходов физических лиц резидентов и нерезидентов.

Физическое лицо налоговый резидент Италии оплачивает этот налог на все доходы, полученные как в Италии, так и за рубежом.

Физические лица-нерезиденты облагаются подоходным налогом только от доходов, полученных в Италии.

Подоходный налог в Италии взымается на трех уровнях: национальный, региональный и муниципальный.

Налог на прибыль для физических лиц в Италии на национальном уровне:
Доход 0 — 15.000 евро — ставка 23%
Доход 15.001 — 28.000 евро — ставка 25%
Доход 28.001 — 55.000 евро – ставка 35%
Доход 55. 001 и выше — ставка 43%
Региональный подоходный налог зависит от региона проживания и ставка налога варьируется от 1,23% до 3,33%.
Муниципальный подоходный налог также зависит от муниципалитета проживания и ставка налога составляет от 0% до 0,8%.

2. Взносы на социальное обеспечение
Общая ставка социального обеспечения составляет около 40% от валового вознаграждения работника, из которых 30% оплачивает работодатель и 10% сотрудник.

3. Налог на наследство и дарение

4% — для супругов или родственников по прямой линии. Налог взымается от стоимости активов, превышающей необлагаемый налогом порог в 1 миллион евро (на наследника).
6% — для сестер и братьев от суммы передачи, превышающей 100 000 евро (на наследника).
6% — для других членов семьи до четвертого поколения.
8% — для всех других.

Налоги на недвижимость в Италии

Ставки налогов на покупку, содержание и продажу недвижимости в Италии зависят от нескольких факторов, которые включают в себя:
— являетесь ли вы резидентом Италии или не резидент, проживаете ли вы в муниципалитете, в котором находится ваша недвижимость;
— является ли недвижимость первым или вторым домом, домом для отдыха или инвестицией, или вашим основным местом жительства;
— какой тип недвижимости вы покупаете и ее стоимость.

Например, если вы купили дом в Италии, но не собираетесь жить в нем постоянно, он будет считаться вторым домом и в соответствии с законодательством налогообложение на вторые дома выше, чем на первый или основной дом. Также на основной дом распространяется ряд налоговых льгот, недоступных для второго.

1. Налоги при покупке недвижимости в Италии

Регистрационный налог (imposta di registro) — налог на регистрацию собственности и оплачивается покупателем.

— Покупка новостройки у застройщика —сбор не взымается, вместо этого оплачиваете НДС (от 4% до 22%)
— Покупка недвижимости в качестве основного места жительства — 3%
— Покупка второго дома — 7%
— Покупка земли под строительство — 8%
— Покупка недвижимости у частного лица физическим лицом-нерезидентом — 9%

Покупатель имеет право на налоговую льготу — уплачивая 2 % вместо 9%, если вы решите купить недвижимость в Италии с намерением подать заявление на ВНЖ в течение 18 месяцев с момента покупки. Но в случае если вы не станете резидентом в течение 18 месяцев после покупки, то вы будете обязаны уплатить разницу в налогах + штраф в размере 20%.

Покупка недвижимости от застройщика – оплата НДС

— 4% — покупка первого дома в качестве резидента
— 10% — покупка недвижимости в качестве второго дома или в качестве нерезидента
— 22% — покупка элитной недвижимости (для целей НДС под «элитной недвижимостью» в Италии подразумевается недвижимость, зарегистрированная в кадастровых категориях А/1 – Элитные жилые дома, А/8 – Виллы и А/9 – замки, дворцы большой художественной и исторической ценности).

Дополнительные налоги и сборы: кадастровый налог, гербовый сбор, нотариальные сборы.

2. Налоги на содержание недвижимости в Италии

В Италии существует два основных типа ежегодного налога на недвижимость — IMU и TARI.

IMU ( Imposta municipale unica ) — единый муниципальный налог, взимаемый с владельцев недвижимости. Налог на владение недвижимостью и оставляет примерно 0,4–0,76% от кадастровой стоимости. В зависимости от муниципалитета и статуса налогоплательщика ставка налога может быть увеличена или уменьшена. Если недвижимость ваше основное место жительства, то вам не нужно платить IMU.
TARI (Tassa sui rifiuti) — налог на обслуживание (вывоз мусора и уборка улиц). Ставка налога устанавливается муниципалитетом и зависит от площади собственности, количества проживающих в ней людей.
Страхование недвижимости в среднем 1-2% от стоимости объекта

3. Налог на прирост капитала при продаже недвижимости

Итальянский налог plusvalenza — эквивалентен налогу на прирост капитала при продаже недвижимости и оплачивается с прибыли, полученной от продажи собственности.

Прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом по прогрессивной ставке 26%.

Однако есть исключения, при которых платить налог на прирост капитала не нужно:

если вы владеете недвижимостью более 5 лет;
если недвижимость находилась в собственности менее 5 лет, но использовалась в качестве основного места жительства большую часть периода владения.

Подобрать объект недвижимости в Италии »

Итальянский фиксированный налог

Оформив Сертификат налогового резидента Италии, вы также имеете возможность получить уникальную налоговую льготу по принципу Non Domiclied Resident.

Правительство Италии ввело новый налоговый режим для желающих переместить свою налоговую резиденцию в Италию – Imposta forfettaria.

Его еще называют «единый налог в Италии», «паушальное налогооблажение» или «аккордный налог».

Основным преимуществом этого закона является ежегодная уплата налога на личный доход в год, задекларировав доход в любых размерах, полученный за пределами Италии, как фиксированный налог:

100 тыс. евро налог на доход основного заявителя;
25 тыс. евро налог на доход на каждого члена семьи.

Такая налоговая льгота по декларированию личного дохода предоставляется на срок — 15 лет с правом продления.

Ежегодная выплата налога заменяет необходимость уплаты подоходного налога, местных налогов и освобождение от налогов на имущество по иностранным активам.

Еще одним существенным преимуществом является то, что режим non-dom полностью освобождает от налогов на наследство и дарение все иностранные активы, находящиеся в распоряжении физических лиц, которые решили использоваться этим специальным режимом.

Статус non-dom в Италии может быть отменен по желанию, и будет автоматически аннулирован, если вы не оплатили годовой взнос.

Первым шагом для получения non-dom в Италии — является подача документов на Карту Резидента Италии.

После получения Карты резидента Италии направляется запрос на предварительное решение в налоговую службу Италии, где указывается:

итальянский номер социального страхования;
адрес проживания в Италии;
информация о последней юрисдикции, в которой налогоплательщик был резидентом до начала фискального периода, в котором такой налогоплательщик решил использовать итальянский налоговый режим.

Налоги для юридических лиц в Италии

Компании, зарегистрированные в Италии или основная деятельность которых происходит на территории Италии, считаются компаниями-резидентами и облагаются налогом в Италии на их мировой доход.

Юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом в Италии Imposta sul reddito sulle società (IRES) и региональным налогом на производство Imposta Regionale sulle attività produttive (IRAP).

Компании-нерезиденты подлежат IRES и IRAP только в отношении их доходов из итальянских источников.

IRES – стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет 24%.
IRAP — региональный налог на производственную деятельность предприятий применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Так как IRAP взимается на региональной основе, то регионам разрешено увеличивать или уменьшать стандартную ставку до 0,92%
НДС — стандартная итальянская ставка — 22%. Сниженные ставки: 10%, 5% и 4%.
Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам (кроме компаний из ЕС), облагаются налогом по ставке 26%. При соблюдении определенных условий могут применяться сниженные ставки и возмещение.
Проценты – 0%, 12.5%, 26%
Роялти – 22.5%, 30%

⇒ Читайте также: Бизнес-иммиграция в Италию»

➡️ Как открыть свой бизнес в Италии: преимущества, процедура и налоги

Услуги Феод Групп

✓ Составление стратегии релокации бизнеса и семьи, юридическая оценка дела.
✓ Консультации относительно налоговой системы Италии. Сравнение налогообложения в Италии и других странах ЕС.
✓ Сопровождение в получении ВНЖ Италии для финансово-независимых иностранцев; ВНЖ Италии за инвестиции (Виза Инвестора), Бизнес-иммиграция в Италию и т.д.
✓ Подготовка документов, подтверждающих легальность источника происхождения средств.
✓ Сопровождение в получении сертификата налогового резидентства Италии и услуги по выходу из налоговой резиденции страны основного проживания.
✓ Помощь в открытии личного и корпоративного счета в итальянском банке.
✓ Проведение оформления купли-продажи коммерческой и жилой недвижимости в Италии.
✓ Юридическое сопровождение при регистрации компаний в Италии (помощь в аренде офиса, составлении бизнес-плана и необходимой документации, оформление трудовых договоров).
✓ Зачисление детей в школы, колледжи и ВУЗы Италии и других стран ЕС

Подробнее обо всех услугах Феод Групп»

Налоговый резидент Италии – FAQ

Что значит налоговый резидент Италии?

Налоговый резидент Италии – это физическое или юридическое лицо, которое подлежит налогообложению в Италии на основании того, что проживает там, или имеет недвижимость, или центр жизненных интересов в Италии либо на основании регистрации для юридического лица.

Другими словами статус налогового резидента определяет, в какой стране вы будете платить налоги на весь свой доход.

Как стать налоговым резидентом Италии в 2022 году?

В соответствии с законодательством, физическое лицо признается налоговым резидентом Италии, если выполняется одно из следующих условий:

Иностранец проживать более 183 дней в году в Италии.
«центр жизненных интересов» находится в Италии.
Иностранец имеет «место жительства» в Италии (недвижимость в Италии, которую физическое лицо использует как основное место жительства).

Налоговое резидентство подтверждается Сертификатом налогового резидента (tax residency certificate).

Что такое Сертификат налогового резидента Италии?

Сертификат налогового резидента (tax residency certificate) – это документ, который подтверждает, что физическое или юридическое лицо является налоговым резидентом Италии.

Автор статьи

Анастасия Таран Руководитель направления
Корпоративные услуги
Украина

В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в об…

В 2013 году с отличием окончила Национальный Университет «Одесская юридическая академия» и получила степень Магистра Права. Анастасия Таран имеет опыт работы в области международного и договорного права, а также корпоративного и налогового права стран Европы. В рамках Феод Групп она специализируется на иммиграционном и корпоративном праве стран Европы, а именно в таких вопросах:

выбор страны для иммиграции
организация бизнеса в Европе
личное и корпоративное налогообложение в странах Европы
открытие счетов в европейских банках
получение статуса налогового резидента

подробнее

Почему клиенты выбирают Феод Групп

С 1992 года Феод Групп оказывает широкий спектр юридических, бизнес и иммиграционных услуг в странах Европы, США и других странах мира.

В составе компании работают западные адвокаты, специалисты в различных областях права и юрисдикциях стран мира.

Благодаря наличию офисов в Европе и США мы обеспечиваем быстрое оформление документов и максимальный комфорт клиента.

Мы оказываем своим клиентам сопутствующие услуги, связанные с переездом и адаптацией за рубежом, услуги по организации переезда семьи за рубеж, зачисление детей в школы и многие другие.

Наши публикации об иммиграции, недвижимости и бизнесе в странах Европы и США:

ТОП 5 способов получить ВНЖ в Италии в 2022 году
Налоги в Европе для украинцев
ВНЖ, ПМЖ и Гражданство: в чем разница?
Типы иммиграционных программ в странах ЕС
Золотая Виза 2022. Сравнение стран.
Регистрация компаний, трастов, фондов за рубежом
Как получить гражданство и паспорт ЕС
Инвестиции в недвижимость в Европе в 2022 году
В какой стране Европы лучше открыть бизнес в 2022 году и платить низкие налоги?
Самые популярные программы получения ВНЖ в странах Европы в 2022 году
Как получить Гражданство за инвестиции в ЕС
Бизнес-иммиграция в Европу
Как переехать в Португалию и получить ВНЖ в 2022 году?
Получение ВНЖ и эмиграция на Кипр 2022
ВНЖ в Испании: виды и способы получения
Визы и Иммиграция в США в 2022 году

Страны, в которых мы предлагаем визовую и иммиграционную поддержку:

Налоги в Италии, Подоходный налог в Италии, Налоговые ставки в Италии, Экономика Италии, Бизнес в Италии для предприятий 2022

Home/Налоги Италии/Налоги Италии

Налоговые ставки в Италии 2022

Последнее частичное обновление, апрель 2022 г.

Ставки подоходного налога в Италии за 2022 г.

Налогообложение доходов физических лиц в Италии является прогрессивным. Другими словами, чем выше доход, тем выше ставка налога к уплате.
В 2022 году ставка налога для физического лица составляет от 23% до 43%. Помимо прямого налогообложения (IRPEF), существует также региональный налог в размере 0,7%-3,33% и муниципальный налог в размере 0%-0,9.%.
Существуют сниженные ставки налога и налоговые льготы для определенных лиц, получающих доход.

Стандартная ставка корпоративного налога в Италии (IRES) в 2022 году составляет 24%.
Кроме того, местный налог (IRAP) взимается по ставке 3,9%, в результате чего эффективная ставка налога составляет 27,9%.
Банки и финансовые компании платят IRAP в размере 4,65%/5,9%.

Италия Подоходный налог для физических лиц

Физическое лицо несет ответственность за налогообложение своего дохода в качестве наемного работника и дохода в качестве самозанятого лица.

Налог будет уплачиваться с доходов, полученных в Италии и за границей физическим лицом, отвечающим критерию «постоянный житель» Италии.
Иностранный резидент, работающий в Италии, платит налог только с дохода, полученного в Италии.
Чтобы считаться резидентом Италии, необходимо пройти один из двух тестов: жизнь с центром в Италии или регистрация в Реестре населения как проживание в Италии более 183 дней в году.
Что касается налогооблагаемого дохода за пределами Италии, важно отметить, что «налоговый кредит» предоставляется для налогов, вычитаемых за пределами Италии.
В случае дохода из заработной платы работодатель обязан ежемесячно вычитать сумму налога, подлежащую уплате.
Самозанятое лицо должно предварительно уплатить подоходный налог, который будет зачтен при подаче годовой декларации.
Авансовый платеж определяется на основании декларации, сделанной за предыдущий год.
В случае нового бизнеса аванс будет рассчитываться на основе оценок, сделанных владельцем бизнеса.

Некоторые платежи вычитаются из налогооблагаемого дохода, как описано ниже.

Ставки индивидуального подоходного налога в Италии в 2022 году

Налог (%)	Налоговая база (евро)
23%	0 — 15 000
25%	15 001–28 000
35%	28 001-50 000
43%	50 001 и более

Прирост капитала в Италии

Для физических лиц и компаний прирост капитала обычно добавляется к регулярному доходу.

Ставка налога, уплачиваемого в отношении процентов на прирост капитала и дивидендов от владения акциями, составляет 26% для неквалифицированного владения акциями нелистинговой компании.
Для процентного дохода по казначейским облигациям Италии ставка составляет 12,5%.
Для целей расчета прироста капитала прирост уменьшается в соответствии с темпом роста инфляции с даты покупки до даты продажи. В отношении прироста капитала в корпорации допускается идентичная льгота в размере увеличения индекса.
Компании платят налог в размере 24% на прирост капитала. При продаже долей 95% не облагаются налогом при соблюдении определенных условий.

Италия Отчетные даты и оплата

Физическое лицо. Физическое лицо, единственным доходом которого является заработная плата, не обязано подавать ежегодную налоговую декларацию. Его работодатель удерживает налог с работника и ежемесячно перечисляет платеж в налоговые органы.
Самозанятое лицо обязано уплатить 100% прогнозируемого налога за год или сумму, эквивалентную 98% от налога, уплаченного в предыдущем году, в зависимости от того, что меньше. Предоплата производится двумя частями. 40% от общей суммы выплачивается до 20 июня, а остальные 60% — до 30 ноября. Дата подачи годовой декларации для физического лица — 31 июля.

Компания с ограниченной ответственностью — Компания с ограниченной ответственностью обязана представить финансовую отчетность в течение 30 дней с даты утверждения отчетности.
До даты утверждения Отчетности Общество обязано уплатить сумму налога к уплате за предыдущий год, а также 40% аванса в счет налогового прогноза на текущий год.

Италия Вычет налога у источника

Италия Налогообложение работников

Что касается работающих по найму, то работодатель обязан удерживать налог у источника с работника и делать дополнительные отчисления на социальное обеспечение.

Социальное обеспечение Италии

Работающий человек — взнос работодателя составляет около 30% от заработной платы, а взнос работника составляет около 10% от заработной платы.
Самозанятое лицо — ставка оплаты составляет от 24% до 34,23% с верхним пределом, который меняется из года в год.

Прочие отчисления в Италии

Из следующих платежей компаниям-нерезидентам в соответствии с этой таблицей должны быть сделаны удержания:

	%
Дивиденды	26% (1,2% для резидентов ЕС и ЕЭЗ)
Роялти	22,5%
Проценты	12,5/26%
Технические сборы	30%
Отделение денежных переводов	0%

Комментарии:
Вычет у источника в случае дивидендов, роялти и процентов, выплачиваемых иностранным резидентам, регулируется Соглашением об избежании двойного налогообложения. Австрия Подоходный налог и налоговое законодательство | Бразилия Подоходный налог и налоговое законодательство | Болгария Налог на прибыль и налоговое законодательство | Налог на прибыль БВО и налоговое законодательство | Подоходный налог и налоговое законодательство Канады | Подоходный налог и налоговое законодательство Китая | Хорватия Подоходный налог и налоговое законодательство | Подоходный налог Кипра и налоговое законодательство | Чешская Республика. Налог на прибыль и налоговое законодательство | Эстония Подоходный налог и налоговое законодательство | Финляндия Подоходный налог и налоговое законодательство | Франция Подоходный налог и налоговое законодательство | Подоходный налог и налоговое законодательство Грузии | Германия Подоходный налог и налоговое законодательство | Греция Налог на прибыль и налоговое законодательство | Подоходный налог и налоговое законодательство Гонконга | Венгрия Подоходный налог и налоговое законодательство | Подоходный налог и налоговое законодательство Индии | Иран Подоходный налог и налоговое законодательство | Ирландия Налог на прибыль и налоговое законодательство | Подоходный налог и налоговое законодательство Израиля | Италия Налог на прибыль и налоговое законодательство | Подоходный налог и налоговое законодательство Японии | Латвия Подоходный налог и налоговое законодательство | Ливия Подоходный налог и налоговое законодательство | Литва Налог на прибыль и налоговое законодательство | Мальта Налог на прибыль и налоговое законодательство | Мексика Налог на прибыль и налоговое законодательство | Подоходный налог и налоговое законодательство Черногории | Налог на прибыль и налоговое законодательство Нидерландов | Польша Подоходный налог и налоговое законодательство | Подоходный налог и налоговое законодательство Португалии | Румыния Налог на прибыль и налоговое законодательство | Россия Налог на прибыль и налоговое законодательство | Сербия Подоходный налог и налоговое законодательство | Словакия Подоходный налог и налоговое законодательство | Словения Подоходный налог и налоговое законодательство | Испания Подоходный налог и налоговое законодательство | Сингапурские подоходные налоги и налоговое законодательство | Тунис Подоходный налог и налоговое законодательство | Турция Подоходный налог и налоговое законодательство | Подоходный налог и налоговое законодательство ОАЭ | Подоходный налог и налоговое законодательство Великобритании | Украина Налог на прибыль и налоговое законодательство | США Подоходный налог и налоговое законодательство Домашняя страница | Политика безопасности | условия обслуживания

Примечание. Информация на этом сайте предназначена только для общего ознакомления. Пользователям этого сайта рекомендуется получить профессиональную консультацию, прежде чем принимать практические налоговые решения.
Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими условиями обслуживания перед входом на этот сайт.

Италия — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Основным подоходным налогом, взимаемым с физических лиц, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ), также известный как Imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF).

В Италии физическое лицо облагается следующими подоходными налогами:

Национальный подоходный налог.
Региональный подоходный налог.
Муниципальный подоходный налог.

Налоговое обязательство рассчитывается по прогрессивной ставке, и применимые налоговые ставки показаны ниже ( см. Национальный подоходный налог ).

Сфера налогообложения в Италии

Налоговый статус физического лица является отправной точкой для применения правильного налогообложения в Италии. Согласно итальянскому налоговому законодательству, как итальянские резиденты, так и физические лица-нерезиденты подлежат налогообложению в Италии, но на разной основе.

Физические лица — налоговые резиденты

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами, подлежат уплате итальянского личного (или национального) подоходного налога на свой доход, где бы он ни был получен (в соответствии с так называемым «всемирным принципом»). Таким образом, налоговые резиденты также облагаются налогом на иностранные доходы (например, полученные от недвижимости, принадлежащей за пределами Италии, иностранные дивиденды и проценты, иностранное вознаграждение и гонорар директора, а также другие иностранные доходы).

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами, также облагаются «налогом на имущество» в отношении недвижимости и финансовых вложений, находящихся в собственности за пределами Италии ( см. раздел «Другие налоги» для получения дополнительной информации ).

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами, обязаны декларировать все свои иностранные инвестиции (финансовые и нет) для целей контроля через итальянскую налоговую декларацию.

Налоговый режим для лиц, не являющихся резидентами

Физические лица, которые переносят свое налоговое резидентство (дополнительную информацию см. в разделе «Проживание» ) из-за рубежа в Италию, могут быть избраны для применения фиксированного замещающего налога в фиксированной сумме 100 000 евро (EUR) (далее «неодомицилированный налоговый режим»).

Указанный налоговый режим также применяется к:

подоходному налогу на иностранные инвестиции (иностранные проценты, дивиденды и прирост капитала), за исключением прироста капитала от квалифицированного участия, полученного в течение первых пяти лет
налог на богатство на недвижимость и финансовые инвестиции, принадлежащие за пределами Италии, и
обязательства по финансовому мониторингу через итальянскую налоговую декларацию (это означает, что физическое лицо не обязано декларировать свои иностранные инвестиции в итальянской налоговой декларации).

В дополнение к налогоплательщику, каждый член семьи может облагаться фиксированным замещающим налогом в размере 25 000 евро в размере 25 000 евро.

Для того, чтобы иметь право на этот налоговый режим, необходимо выполнить выбор через ежегодную итальянскую налоговую декларацию. В любом случае рекомендуется обратиться за предварительным решением в налоговые органы Италии.

Чтобы выбрать такой режим, физическое лицо должно соответствовать нескольким требованиям, включая предыдущее налоговое резидентство не в Италии в течение не менее девяти лет в течение десяти финансовых лет, предшествующих переводу.

Упомянутый налоговый режим не суммируется с налоговым режимом для приезжих работников (s ee Новый налоговый режим для приезжих работников в разделе определения дохода) .

Физические лица-нерезиденты, не являющиеся налоговыми резидентами

Физические лица-нерезиденты, подлежащие налогообложению, облагаются НДФЛ (IRPEF) только в отношении «дохода, полученного» в Италии (т. е. дохода от трудовой деятельности, связанного с трудовой деятельностью, осуществляемой в Италии). Таким образом, иностранные доходы не имеют отношения к целям налогообложения в Италии.

Национальный подоходный налог

Национальный подоходный налог взимается по прогрессивной ставке со всех доходов, указанных ниже.

Налогооблагаемый доход (евро)		Налог на превышение (%)
Свыше	Не более	Налог на превышение (%)
0	15 000	23
15 001	28 000	25
28 001	50 000	35
55 001		43

Дополнительный налог на переменное вознаграждение в финансовом секторе

Переменное вознаграждение (например, бонус/опцион на акции/план поощрения), выплачиваемый исполнительному директору/менеджеру в финансовом секторе (т. е. банках, финансовых учреждениях и других компаниях, чья деятельность исключительно или преимущественно для приобретения «холдингов»; управляющие компании, Società di Gestione del Risparmio [SGR] и Società di Intermediazione mobiliare [SIM]; финансовые посредники) облагается дополнительным налогом в размере 10%, как описано ниже.

В случае, если переменная компенсация выплачивается до 17 июля 2011 г., налогооблагаемой базой для дополнительного налога в размере 10% является переменная компенсация (ФГ «n») за вычетом трехкратного базового оклада (ФГ «n»).

В случае, если переменная компенсация выплачивается после 17 июля 2011 г., налогооблагаемой базой для дополнительного налога в размере 10% является переменная компенсация (FY ‘n’) за вычетом базовой заработной платы (FY ‘n’)

В обоих случаях сравнение переменной/базовой компенсации должно применяться между переменной и базовой компенсацией в одном и том же финансовом году (независимо от года выплаты).

Единый налог на бонус за производительность

Бонус за производительность состоит из переменного вознаграждения, выплачиваемого работнику в свете улучшения качества продукции и/или производительности компании, если он применяется ко всему правомочному рабочая сила (или однородная их категория), основанная на объективных, справедливых, заранее определенных и имеющих материальную ценность критериях эффективности, обычно называемых «КПЭ» (например, экономия электроэнергии, рост выручки, увеличение прибыли, снижение производственных отходов, улучшение доставки время; реализация смарт-схемы работы).

Премия за производительность не может превышать 3 000 евро в год или, альтернативно, 4 000 евро в год в случае равного участия сотрудников в структуре компании.

Такая надбавка подлежит льготному налогообложению в размере 10% в качестве региональных и муниципальных отчислений, но не освобождается от отчислений на социальное обеспечение, уплачиваемых работодателем и работником.

Налоги в италии: Налоги в Италии. Подоходный налог в Италии.