Ндс франция: виды, ставки, возврат, льготы, декларация

Содержание

виды, ставки, возврат, льготы, декларация

Прямые налоги Франции

Во Франции три вида основных прямых налогов:

подоходный налог (impôt sur le revenu)
социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Социальные отчисления

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.

Ставки подоходного налога для резидентов

до 10 064 €: 0%
10 064 — 25 659 €: 11%
25 659 — 73 369 €: 30%
73 369 — 157 806 €: 41%
более 157 806 €: 45%

Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции

Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.

Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.

Система оплаты подоходного налога PAYE

Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.

Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.

Налогом облагается:

заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
пенсия,
больничный, в том числе декретный отпуск,
доходы от аренды недвижимости.

НДС

Тарифы

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

20 % — стандартная ставка
10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
5,5% — еда и книги
2,1% — газеты

Возврат НДС

Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.

Вам понадобятся чеки на общую сумму не менее 175,01 €. Все покупки должны быть совершены в один день и в одном магазине.

Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.

На недвижимость

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду. Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года. Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом

Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.

На вывоз мусора

Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.

На жилье

Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут

На ТВ

Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.

На прирост капитала

Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.

Федеральные налоги

Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:

личный годовой доход
доход от бизнеса или корпорации
инвестиции
наследство
имущество
богатство
купленные товары и услуги

На богатство

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:

800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
свыше 10 000 000 €: 1.5%

На наследство

Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.

После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:

свыше 8 072 €: 5%
8 072 — 12 109 €: 10%
12 109 — 15 932 €: 15%
15 932 — 552 324 €: 20%
552 324 — 902 838 €: 30%
902 838 — 1 805 667 €: 40%
свыше 1 805 667 €: 45%

Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.

На прибыль юридических лиц

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).

Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).

Кто платит налоги во Франции

Вы обязаны платить налоги, если:

постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
ведется финансовая деятельность во Франции.
есть активы во Франции.

Возврат налогов, льготы и пособия во Франции

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
используете энергосберегающие приборы в доме
инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Имея низкие доходы, можно получить освобождение от выплаты местного налога на недвижимость.

Налоги во Франции для иностранцев

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Подача налоговой декларации

Заполнение деклараций

Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.

Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.

Срок подачи налоговой декларации

Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.

Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.

Оплата подоходного налога для самозанятых

Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.

Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.

Налоговая консультация

Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.

Какие ставки подоходного и других налогов во Франции в 2020 году

Когда человек планирует совершить переезд в другую страну, его в большей степени интересуют налоги. Тема налогов воистину является проблемой насущной для каждого гипотетического эмигранта. Налоги во Франции считаются одними из самых высоких в Европе. Но этот факт едва ли может остановить человека, желающего жить и работать в самом сердце Европейского Союза. Конечно, всегда можно стараться найти лазейку и не платить налоги. Но это противозаконно и власти страны непременно будут принимать суровые меры в отношении нарушителя.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Общие данные

Франция, несмотря на проблемы, внутри страны и мощное давление извне, продолжает оставаться одной из самых богатых и экономически стабильных стран Европейского Союза.

Структура налоговой системы во Франции

Налогообложение во Франции предполагает социальную направленность, а также весьма обширную систему скидок и всевозможных бонусов от государства. В 2020 году налоги в этом государстве условно делятся на 3 крупные группы:

Налоги с доходов.
Налоги на расходы.
Местные выплаты.

Важно знать, что во французском государстве предполагается двухступенчатая оплата налогов. Это актуально для каждого, кто имеет официальный источник доходов. Первый раз выплачиваются социальные налоги для физических лиц. Эти выплаты могут высчитываться из зарплаты сотрудника французского предприятия.

Из этих налогов власти страны выплачивают компенсации на посещение государственных лечебниц, приобретение медикаментов, а также пособие по безработице. Если сотрудник французского предприятия не является подпольным миллионером, то социальные налоги для физических лиц обойдутся ему в 18 — 20 процентов от «грязной» заработной платы.

Второй раз налоги для физических лиц выплачиваются с совокупного годового дохода. То есть, платить придется один раз в двенадцать месяцев. Запрос, предполагающий предоставление корректных данных относительно декларации об имеющихся доходах, приходит сотруднику французского предприятия по почте. Обычно это происходит в первой декаде февраля.

Пришедший документ необходимо корректно заполнить и выслать в местный налоговый центр. Этот центр является своеобразным аналогом российской налоговой инспекции. Сделать это нужно как можно скорее. Крайний срок датируется двадцатыми числами марта. Согласно существующему французскому законодательству, последний день подачи документа — 24 марта.

Вернуться к оглавлению

Какие налоги выплачиваются французским властям

В 2020 году власти Франции требуют выплату следующих налогов:

на прибыль;
на общества;
подоходный;
на богатство;
НДС.

Вернуться к оглавлению

Особенности оплаты «прибыльного» налога

Налог на прибыль рассчитывается в зависимости от нескольких факторов.

В первую очередь учитывается размер прибыли налогоплательщика. Также учитывается наличие среди членов семьи юридического лица иждивенцев. Ими могут быть как несовершеннолетние дети, так и родители-старики или супруги-инвалиды. Кроме того, налог на прибыль может быть рассчитан в зависимости от типа юридического лица.

Так, 36 процентов предназначено к оплате для крупных юридических лиц. 33 процента должны выплачивать средние и малые организации. Кроме того, это процент актуален для тех организаций, где половина капитала является собственностью физических лиц.

Вернуться к оглавлению

Критерии оплаты подоходного налога

Подоходный налог во Франции актуален вовсе не для отдельных физических лиц, но для всей семьи налогоплательщика. В некоторых случаях этот налог определяется как налог с домашнего хозяйства.
Под семьей налогоплательщика понимаются его дети, не достигшие восемнадцатилетнего возраста, а также супруги.

Расчет подоходного налога для французских семей

Также членами семьи считаются молодые люди, не достигшие двадцати одного года и студенты, возраст которых моложе 25 лет. Для всей семьи налогоплательщика может быть вычислена налоговая база. Это определяется как совокупный двенадцатимесячный доход каждого из членов семьи налогоплательщика. При этом учитывается и вычет некоторых расходов. Эти расходы не предназначаются для налогообложения.

Следующим этапом является деление суммарной семейной налоговой базы на коэффициент размера «ячейки общества». В итоге можно говорить об облагаемой налогом доле 1 члена семьи налогоплательщика.

Иными словами, имеется в виду средний доход всех членов французской семьи. Этот коэффициент способствует определению величины ставки актуального налога, который предстоит выплачивать конкретному семейству.

Не так давно говорилось о том, что ставки актуального дохода во французском государстве являются несоразмерно высокими.

Сравнение ставки подоходного налога во Франции с другими странами

Для владельцев миллионов ставки предполагают семьдесят пять процентов.

Вернуться к оглавлению

Вычеты французской налоговой системы

Во французском государстве активно применяется система налоговых вычетов. Это способствует снижению налоговой базы, а в некоторых случаях и ставки.

Так, налоговая база подоходного налога в 2020 году предполагает вычитание:

всех расходов, которые были понесены членами семьи налогоплательщика, имеющими постоянное место работы;
всех расходов, связанных с приобретением недвижимости для своего семейства;
всех расходов, необходимых для обеспечения безопасности семье, проживающей в квартире или доме;
медицинских расходов;
социальных расходов;
расходов, предназначающихся для содержания детей в детских садиках или яслях;
расходов, предназначающихся для обучения детей налогоплательщика в высших школах или колледжах;
расходов на приобретение медикаментов;
расходов, необходимых для содержания членов семьи, которые не могут содержать себя сами (инвалиды, тяжелобольные).

Также принимается в расчет вычитывание за детей лица, несущего военную службу. Это актуально даже тогда, когда ребенок достигает восемнадцатилетнего возраста и даже имеет собственную семью.

«Бонусы» для лиц, несущих военную службу могут быть высчитаны точно по такой же схеме. Кроме того, специфические бонусы предназначаются для тех лиц, которые материально активно помогают родителям, также имеющим постоянное место работы. Когда на бонусы претендует человек, активно оказывающий благотворительность, он должен доказать это при помощи выписок с банковского счета.

Вернуться к оглавлению

Критерии оплаты НДС

Французское государство считается родиной НДС. Этот налог является актуальным с середины пятидесятых годов двадцатого столетия. Налогом облагается продающая цена на услуги и товары.

График процентного соотношения различных налогов

Во французском государстве существует ряд лиц, которые могут претендовать на определенные бонусы от налоговой системы. Порядок выплаты НДС для них упрощен. Для таких налогоплательщиков налог рассчитывается по годовым итогам. Квартальные декларации не учитываются. Однако учитываются ежеквартальные внесения выплачиваемых авансов. Такой бонус актуален для предприятий, которые имеют оборот не ниже 230 000 евро.

От выплаты НДС освобождаются:

Врачи.
Преподаватели и учителя.
Меценаты и благотворители.
Различные виды страхования.

Примечательно, но французское законодательство освобождает от уплаты НДС владельцев казино и различных лотерей.

Вернуться к оглавлению

Особенности уплаты налога на недвижимость

Особое место в налогообложении французского государства имеет один важный налог. Это налог на недвижимость во Франции. Совершать выплаты необходимо владельцам:

арендованных помещений, в которых имеется мебель;
арендуемого имущества, в котором нет мебели;
имущества на территории французского государства (квартира или дом могут быть предоставлены в аренду любому лицу).

Если владелец квартиры или дома планирует продать свое имущество, то ему также предстоит выплатить налог государству. В этом случае выплата будет определяться как налог на прирост капитала.

Вернуться к оглавлению

Особенности уплаты налога на прибыль

В налогообложении французского государства существует особый налог. Это налог на прибыль. Сегодня налог на прибыль полностью зависит от организационной и правовой системы любой организации.

После того как была выбрана юридическая структура, владелец организации, обязующийся выплатить налог на прибыль, точно сказочный богатырь на распутье, должен сделать выбор в соответствующем режиме. Всего для налога на прибыль имеется 2 способа выявления прибыли: реальный режим дохода и режим микропредприятий.

Для уточнения факта, с какими еще тонкостями предстоит столкнуться человеку, обязанному выплачивать налог на прибыль, необходимо проконсультироваться с высококвалифицированным юристом.

Вернуться к оглавлению

Хорошая новость

Не так давно премьер-министр французского государства высказался относительно того, что процент, который приходится выплачивать многим гражданам страны, является неоправданно высоким. Премьер-министр отметил, что с течением времени желал бы снизить процент подоходного налога.

Премьер отметил, что законопроект, который готовится к подписанию, будет максимально ясным. Наличие некоего скрытого плана не предусматривается.

Вернуться к оглавлению

Важно учесть

В 2020 году необходимо строго учесть факт того, что в приобретение объекта никогда не могут быть включены нотариальные налоги. Также обращается внимание на расходы, состоящие из гонорара, который выплачивается специалисту нотариальных услуг. Кроме того, специалисты не учитывают разнообразные затраты и пошлины за госрегистрирование.

Налог на жилье обязателен для выплат. Это касается как владельцев жилых домов, так и тех, кто арендует помещение. Если лицо позиционируется как малообеспеченное, то оно нередко полностью или частично освобождается от необходимых выплат.

Вернуться к оглавлению

Актуальная информация

Если человек работает во Франции только первый год и налогами еще не облагался, он обязуется самостоятельно посетить соответствующую организацию. Там он должен потребовать, чтобы ему на руки была выдана декларация.

Так выглядит французский бланк налоговой декларации

В противном случае негативных последствий избежать, к сожалению, не удастся. Декларация должна быть тотчас отослана в налоговую службу французского государства. При этом налогоплательщик обязательно должен сделать соответствующую отметку, свидетельствующую о том, что он делает налоговые выплаты впервые.

Сложно будет только в первый год. Второй и все последующие годы предполагают оплату всех необходимых налогов в три этапа. В первый раз налогоплательщик оплачивает одну треть от налога за предшествующие двенадцать месяцев. Второй транш нужно будет выплатить примерно до второй декады мая. Остаток, если он имеется, должен быть оплачен в первых числах сентября. В этом случае предполагается перерасчет налогов за актуальные двенадцать месяцев.

Вернуться к оглавлению

Задержка выплат

Иногда налогоплательщики задерживают выплаты.

При любой задержке, даже в том случае если она предполагает уважительную причину, налогоплательщик штрафуется на десять процентов. Штраф налагается также и в том случае, если налогоплательщик указал некорректные данные.

Важно понимать, что задекларировать необходимо все имеющиеся доходы. Это касается всех доходов за прошлый год. Принимается во внимание заработная плата, а также доходы от аренды недвижимости. Кроме того, учитываются все проценты по банковским счетам налогоплательщика.

Вернуться к оглавлению

Декларация

Каждый налогоплательщик может самостоятельно скачать бланк декларации о собственных доходах. На официальном сайте налоговой службы имеется также и калькулятор, при помощи которого можно высчитать актуальную сумму. Если знать сумму, то можно без проблем сориентироваться в том, какую конкретно сумму придется оплачивать.

Вернуться к оглавлению

Уменьшение годового налога

Важно знать о том, что годовой налог вполне может быть уменьшен. Существует немалое количество легальных вариантов. При этом необходимо учитывать, насколько они могут быть применимы в отношении конкретного индивидуума.

Вернуться к оглавлению

Первый вариант

Неплохим вариантом является возможность выйти замуж за гражданина Франции. Это же касается лиц, желающих найти себе супругу среди привлекательных француженок. Семейная пара в 2020 году обязуется выплачивать налог средней суммы дохода.

То есть если главный налогоплательщик способен зарабатывать не менее 30 000 евро в двенадцать месяцев, в супруга является домохозяйкой, то доход на одного члена семьи может составить не менее 15 000 евро. Выплата налогов осуществляется, исходя из этой суммы. Данный вариант имеет право на жизнь только в том случае, если брак был оформлен официально.

Если же оба супруга проживают в так называемом «гражданском браке», то картина выплаты налогов будет несколько иной. Дело в том, что налоговая служба не интересуется деталями. Это Система. Если налогоплательщик, не сочетавшийся браком с избранницей законным браком, и считает этот союз настоящим, власти страны придерживаются иной точки зрения. В этом случае каждый член семьи будет платить налоги порознь.

Если супруги, состоящие в «гражданском браке», решат оформить свои отношения, то лето является оптимальным временем года. В этом случае налог будет рассчитан исходя из двух частей. Обе части (до и после) будут весьма небольшими.

Это актуально в том случае, если человек не желает «попасть» на выплату большой суммы. Таким образом, платить придется трижды за год. Сначала предстоит подать индивидуальные декларации, свидетельствующие о доходах. Затем семейная пара выплачивает общую декларацию.

Вернуться к оглавлению

Второй вариант

Семья — это ячейка общества и обязательно предполагает наличие детей.

Конечно, сегодня многие пары женятся «для себя», но дело в том, что наличие детей может обернуться весьма выгодно. Так, когда семейная пара обзаводится потомством, то налог, который она должна будет выплачивать, уменьшается. Каждый человек до достижения восемнадцати лет считается на половину члена семьи. Это важно, когда осуществляется расчет дохода на каждого члена «ячейки общества». Когда в семье появляется третий ребенок, он считается уже на одного человека.

То есть, власти страны, таким образом, просто убивают нескольких зайцев. Ведь каждый налогоплательщик заинтересован в том, чтобы платить государству как можно меньше. За рождение ребенка он получает определенные бонусы, да еще и налог снижается в несколько раз. Когда дети подрастают, наступает пора их обучения в колледжах и высших школах. Обучение во Франции детей также может быть задекларировано.

Вернуться к оглавлению

Третий вариант

Этот вариант актуален для тех налогоплательщиков, родители которых проживают вместе с ними и не имеют собственных доходов.

Устройство государственных налогов во Франции

В 2020 году разрешается задекларировать порядка 2800 евро в двенадцать месяцев. Эта сумма актуальна для каждого члена семьи. При этом подтверждения расходов не предполагается.

При этом родители основного налогоплательщика обязательно должны проживать вместе с ним. Иногда это удобно, а в некоторых случаях дети предпочитают жить отдельно от родителей. Неудобство может коснуться тех налогоплательщиков, родители которых не являются французскими резидентами.

Вернуться к оглавлению

Четвертый вариант

Этот вариант предполагает оказание материальной помощи родителям. Так, налогоплательщик может оформлять ту или иную часть собственных доходов в виде помощи родителям. При этом важно учитывать, что актуальная сумма может быть вычтена из дохода налогоплательщика. Она будет добавлена к доходам лиц, произведших налогоплательщика на свет.

График изменения минимальной и средней зарплаты во Франции

Таким образом, они также будут платить государству определенную сумму. Важно знать о том, что налоговая служба может требовать подтверждения этих налогов. Это может быть осуществлено посредством почтового перевода или банковского счета. Определенные сложности могут возникнуть в том случае, если родители налогоплательщика не проживают на территории Франции и не являются ее резидентами.

Вернуться к оглавлению

Пятый вариант

Декларирование расходов предполагается с учетом профессиональной деятельности налогоплательщика.
То есть, налогоплательщик имеет возможность задекларировать некую часть своих доходов в качестве расходов, которые могут быть связаны с профессиональной деятельностью. Это актуально в том случае, если расходы превышают доходы на 10 процентов.

Заполнение налоговой декларации

В этом случае налоговая служба может высчитать не менее десяти процентов годового дохода. Это осуществляется при расчете всех налогов. К таковым налогам следует отнести расходы на транспортировку. Так, если налогоплательщик ездит на место работы на собственном авто, то все это учитывается. Также учитывается расход средств на обед или специальную одежду. Также принимается во внимание получение специального сертификата или приобретение необходимого инструментария.

Так, если расходы налогоплательщика могут превысить десять процентов от годового дохода, то этот вариант имеет смысл. Также нужно быть готовым к тому, что сотрудники налоговой могут попросить представить документы, подтверждающие данные расходы.

Вернуться к оглавлению

Шестой вариант

Этот вариант отлично подходит для тех лиц, которые активно занимаются благотворительностью. Налогоплательщик имеет право на декларацию своих расходов в размере 470 евро. Для того чтобы подтвердить эти расходы, нужно представить соответствующие документы.

Благотворительность актуальна только тогда, когда налогоплательщик несколько превышает планку собственных доходов. При превышении этой планки налогоплательщик может попасть в совершенно иную налоговую категорию. Это предполагает, что налоги при этом будут несколько выше.

Средние заработные платы по различным специальностям во Франции

Для того чтобы наверняка не ошибиться при подсчете, рекомендовано воспользоваться специальным калькулятором. Найти его можно на сайте французской налоговой службы.

Вернуться к оглавлению

Заключение

Облегчить себе жизнь можно при помощи налога на проживание. Этот налог может выплачиваться в пользу бюджета места, в котором проживает налогоплательщик.

Акцизы во Франции и правила двойного налогообложения

Акцизные товары

Слово «акциз» в переводе с французского, а изначально – с латинского означает «обрезаю». Это один из налогов на предметы потребления и некоторые сделки. Включенный в цену продукта, акциз является косвенным налогом. Чтобы успешно вести бизнес за границей, очень важно иметь хотя бы общее представление об особенностях предпринимательства и налогообложения, в том числе о правилах сбора акцизов. Косвенные налоги, в которые входят и акцизы, занимают во Франции второе по значимости место в получаемых государством суммах (на первом месте налог на добавочную стоимость). Доля государственных сборов распределяется примерно следующим образом: примерно 60% — НДС и 40% — акцизы на товары и услуги.

Акцизы наряду с налогом на собственность и на доход относятся к категории федеральных выплат.

Aviav TM (Cofrance SARL) предоставляет всю необходимую информацию по этому вопросу. Юристы компании готовы в любой момент дать квалифицированную консультацию по французским акцизам.

Виды акцизных товаров и услуг

Итак, с каких товаров, услуг, действий и мероприятий взимаются акцизные сборы во Франции:

Электроэнергия.
Нефтепродукты (с каждого литра бензина в государственную казну поступает 70% всей его стоимости).
Табачные изделия.
Спички и зажигалки.
Крепкие спиртные напитки.
Пиво.
Минеральная вода.
Масло сливочное и растительное.
Зерно.
Сахар.
Кондитерские изделия.
Предметы антиквариата и произведения искусства.
Драгоценные металлы и ювелирные изделия.
Биржевые операции.
Страховые договора.
Реклама в СМИ.
Фестивали и праздники.
Игорный бизнес.

Особенности акцизов во Франции

Акцизные сборы с бензина, спичек, крепкого алкоголя и пива, с продажи табака и зажигалок, а также налог на добавочную стоимость являются стандартными фискальными выплатами в пользу Евросоюза. Все они составляют 2,3% от всех налоговых выплат, получаемых государством. Налог на операции с ценными бумагами для французских биржевиков составляет 0,02% при условии, что капитал коммерческой организации больше 1 млн евро. В настоящее время в странах Евросоюза работает семилетняя Программа увеличения взносов в бюджет ЕС (2014-2020). Согласно ее правилам, общее количество взносов, вносимых в ЕС странами-участницами, составит 14,1% — около 145 млрд евро. С юридических лиц в некоторых случаях взимаются и акцизные сборы, и НДС. Размеры акцизных выплат устанавливаются Федеральным правительством или муниципалитетами. Акцизные сборы, согласно французскому законодательству, поступают и в федеральный, и в местные бюджеты. Как и в других развитых европейских государствах, акцизный налог во Франции является одним из рычагов воздействия властей на протекающие в обществе экономические процессы.

Известный авиаброкер Aviav

TM (Cofrance SARL)предлагает услуги по международным грузовым перевозкам. Юристы компании хорошо знакомы со всеми нюансами акцизных сборов во Франции и помогут избежать лишних выплат. Заказать аренду карго-перевозчика и включить в договор дополнительные услуги можно, обратившись за помощью к специалистам многопрофильного брокера во Франции Cofrance SARL («Кофранс САРЛ»).

Правила двойного налогообложения во Франции

В ноябре 1996 года в Париже была подписана Конвенция о правилах налогообложения французских предприятий и других видов деятельности и товаров в России и русских — во Франции.

Фискальные сборы не взимаются с французской стороны:

с фирм и организаций;
с налога на доход;
с заработной платы;
с состояний (то есть социальных выплат).

С российской стороны не взимаются:

налог на собственность физических лиц;
подоходный налог для физических лиц;
на прибыль юридических лиц;
на частную собственность компаний.

Aviav TM (Cofrance SARL) предлагает услуги грузовой авиации в сфере международных перевозок. В зависимости от срочности грузов и их габаритов сотрудники компании помогут выбрать оптимальное воздушное судно и составить лучший маршрут его доставки до склада фирмы, включая комбинированную перевозку наземным транспортом.

Aviav TM (Cofrance SARL) — успешная компания, которой доверяют во всем мире!

Налоги во Франции составляют 90% от общей доходной части бюджета.

Налоги во Франции: особенности

Никто не любит платить налоги. Во все времена к сборщикам налогов относились недоброжелательно, а о тех, кто боролся с ними, слагали красивые легенды. Однако в современном мире налоги – плата за цивилизацию. Налоги во Франции не являются исключением. Чтобы жить в чистом, ухоженном городе или ездить по безупречным дорогам, нужно платить налоги. И альтернативы этому человечество, увы, не придумало.

При всей своей внешней схожести, налоговая система Французской республики имеет несколько существенных отличий от налоговых систем других государств Западной Европы.

Социальный налог Франции заметно выше, чем в остальных странах Евросоюза – почти половина всех взимаемых налогов против 1/3 по средним показателям.
Косвенное налогообложение, то есть, так называемые налоги на потребление, в общей сумме превышает сбор по прямым налогам. Здесь следует напомнить, что именно во Франции был придуман и впервые введен налог на добавочную стоимость.
Приоритет ресурсов – основа бюджета. Это значит, что в первую очередь утверждается доходная честь бюджета, на которую, собственно, и собираются налоги во Франции, и уже исходя из имеющихся средств, распределяются расходы.

Децентрализация налоговых поступлений – тенденция последних тридцати лет во Франции. Органы самоуправления на местах получают все больше прав в распределении средств, взимаемых на подчиненной им территории.
Унификация налоговой системы – выполняется по требованиям ЕС. Принцип: платят все! В обмен на упразднение налоговых льгот снижаются налоговые ставки.

Законы, регулирующие сбор налогов, введение новых, упразднение старых – все рассматривается французским парламентом вместе с принятием бюджета на следующий год. Налоги Франции составляют 90% от общей доходной части бюджета страны.

Виды налогов Франции

НДС
Имущественный земельный налог
Имущественный жилищный налог
Сбор за телевещание
Гербовый сбор
Подоходный налог
Налог на богатство

Налоги во Франции НДС

Именно французы являются авторами налога на добавочную стоимость. Впервые этот вид налогового сбора был введен в 1954-м году. Существует три вида ставок по НДС: стандартная, сниженная и повышенная.

Повышенная – 22%. Под нее попадают автомобили, алкоголь, сигареты и другие табачные изделия, предметы роскоши.

Стандартная – 19.6%. Устанавливается на основную часть продаваемых товаров и оказываемых услуг.
Сниженная – 2,2%, 5,5% и 7%.

Сниженная ставка так же подразделяется на три категории:

Медицинские препараты, на которые выплачивает субсидии служба социального страхования, попадают под минимальную ставку НДС – 2,2%.
Питьевая вода, оборудование для школьных столовых, оборудование для инвалидов, безалкогольные напитки и продукты питания – ставка 5,5%.
Заведения общественного питания, транспортные услуги, ремонт и реставрация, книги, СМИ, лекарства, не попадающие под пункт #1 – 7%

Налоги во Франции предусматривают ряд льгот, при которых от выплаты НДС освобождаются:

Госучреждения, которые выполняют административную работу, занимаются культурной, социальной или спортивной сферой.
Экспорт и все, что связано с ним.
Банки и финансовые учреждения.
Частные учителя и врачи.
Сельское хозяйство.
Рыболовство.
Малый бизнес при условии, что их оборот не превышает семьдесят тысяч евро в год.

Помимо предприятий, которые выплачивают НДС раз в месяц, косвенные налоги во Франции для физических лиц взимаются в виде акцизов на:

Спиртное, табак, спички, минеральная вода, кондитерские изделия, сахар, мучные изделия, некоторые крупы.
Энергоносители.
Драгметаллы, ювелирные изделия.
Антиквариат, картины, скульптуры, произведения искусства, зрелищные мероприятия, телереклама, казино, лотереи, игровые автоматы.
Операции, связанные со страховым бизнесом или биржами.

НДС относится к разряду косвенных налогов, помимо этого существуют прямые налоги Франции.

Имущественные налоги во Франции: налог на недвижимость

Имущественные местные налоги Франции делятся на земельный и жилищный. Облагаются ими все владельцы недвижимости, независимо от того, являются они налоговыми резидентами страны или нет. От налога освобождаются:

Здания с/х назначения,
Жилые помещения, которые принадлежат людям старше семидесяти пяти лет, инвалидам или лицам, получающим социальную помощь,

Имущество, которое принадлежит государству.

Все остальные категории оплачивают налог с 50% от арендной или кадастровой стоимости или с 80%, если речь идет о земельных участках, на которых нет застройки. Земельные налоги во Франции не распространяются на земли, находящиеся в собственности самого государства. Земельные участки с искусственными лесными насаждениями освобождаются от земельного налога до тех пор, пока не начинают приносить коммерческую прибыль владельцам.

Ставка налога определяется местными органами самоуправления, но по закону ее нельзя поднимать более, чем в два с половиной раза по сравнению с предыдущим годом.

Налоги во Франции: налог на доходы

Подоходный налог во Франции наполняет бюджет страны на 20% от общих сборов. Французская система сбора подоходного сбора отличается многоступенчатостью. Кроме того, что ставки налога колеблются от 10,5% до 47%, существует еще и система коэффициентов. Налог на доходы во Франции начисляется на одну фискальную единицу. Таковой единицей может быть семья из нескольких людей или один человек, если он проживает сам. Подоходные налоги Франции исчисляются из такого принципа:

1 ФЕ – 1Ч = К1
1ФЕ – 2Ч без детей = К2
1ФЕ – 2Ч + 1 ребенок – К2,5
1ФЕ – 2Ч +2 детей = К3
И так далее

Где ФЕ – фискальная единица, Ч – человек, К – коэффициент.

Общая сумма всех доходов ФЕ делится на соответствующий коэффициент и с полученной суммы взимается та налоговая ставка, под которую попадает данный резидент.

Налог на наследство во Франции является одним из старейших налогов, он появился еще в 1798-м году. Данный сбор оплачивается субъектами, в собственность которых переходит имущество, находящееся во Франции. Субъект может быть резидентом, оплачивающим все налоги во Франции или нерезидентом. То имущество, которое было передано по наследству благотворительным организациям, муниципальным органам или государству, от уплаты налога на наследство освобождается. Также существует необлагаемый минимум в 275 тысяч евро для наследников первой линии: детей или родителей, 100 тысяч для братьев и сестер и 10 тысяч для остальных категорий. Что касается супругов, то в этой ситуации применяются пожизненные аннулеты, исходя из принципа дожития.

Отвечая на вопрос, какие налоги во Франции существуют еще, можно вспомнить скандально известный налог на богатство для лиц, чье имущество превышает стоимость 1,3 миллиарда евро; гербовый сбор, который, как таковой, был отменен в 2006-м году, но остались его отголоски: сбор за выигрыш в лотерею, пошлина за продление вида на жительство, прочее. Гербовый сбор оплачивается специальной почтовой маркой. В обязательные налоги Франции входит и сбор за телевещание. Впрочем, если в доме нет телевизора, нужно отметить это в налоговой декларации, и сбор взыматься не будет.

Налоги во Франции для юридических и физических лиц

Прямые налоги: основная информация

Физические лица оплачивают до 45% с собственного дохода.
Для юридических лиц предусмотрен сбор в размере 33,33%.
Прирост капитала не считается частью основной базы и оплачивается по ставке 19%.
Ставка НДС равна 20%. Дополнительно применяются повышенные и пониженные квоты.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании во Франции

Сколько составляет подоходный налог во Франции?

База состоит из всех видов прибыли как на территории государства, так и за его пределами. В качестве плательщиков выступают местные жители и резиденты страны из числа иностранцев, проводящие внутри государства не менее 182 дней в год. Пошлинами облагаются заработные платы, премии, пенсии, ренты, доходы от инвестиций и вкладов. Особенностью налоговой системы юрисдикции является метод вычисления размера сбора. Если в подавляющем большинстве стран НДФЛ начисляется на каждого контрагента в отдельности, то во Франции – целиком на семью. Если плательщик проживает один и не состоит в браке, он воспринимается государственными органами как семья из одного человека.

Для вычисления актуальной суммы пошлины принимается во внимание состав семейной ячейки, а также ее годовой доход. В понятие «семья» для французского законодательства входит сам плательщик, его супруг или супруга, а также все дети, не достигшие 21 года. Для одиноких пенсионеров предусматриваются льготы. Подробную информацию можно просмотреть ниже.

https://smart-lab.ru/uploads/images/01/27/09/2012/12/25/d8992a99dc.png

В приведенной таблице минимальный уровень квоты составляет 0%, максимальный – 45%. Ранее государство вводило налоги на роскошь, согласно которым граждане и резиденты, получающие более 1000000 евро в год, облагались по ставке 75%, однако после волны возмущений плательщиков, законопроект был упрощен.

Помимо подоходного выплачивается сбор на заработную плату. Он взимается со стороны работодателя и составляет 15,5%. Отчисления предназначены для перевода в:

Общество медицинского страхования (оплата больничных листов).
Фонд пенсионной гарантии (выплата пенсий).
Отдел социального страхования (выплата пособий по безработице).

Подоходные сборы начисляются как для всех частных лиц, так и для предпринимателей, ведущих деятельность в организационно-правовой форме ЧП.

Налог на доходы для юридических лиц во Франции

Базовая квота для всех типов предприятий государства составляет 33,33%. Она распространяется на местные и иностранные компании, занятые во всех сферах деятельности. Полное освобождение от пошлин гарантируется фирмам, которые производят, реализуют или предоставляют в лизинг оборудование для энергосбережения. Льготы предоставляются организациям, проводящим научно-исследовательские работы. В числе особенностей системы:

Крупные предприятия с большим уровнем годового дохода оплачивают второстепенный побор в размере 3,3% от итогового значения в декларации в фонд социального обеспечения.
Для малых и средних компаний существуют льготы: если годовой уровень прибыли менее 38120 евро, ставка составляет 15%. Весь заработок свыше этой нормы облагается по базовой квоте.

Налоговый год приравнивается к календарному. Срок подачи декларации заканчивается 1 апреля года, следующего за отчетным. Все компании обязаны вносить авансовые платежи в течение налогового периода. После подсчета и заполнения декларации из полученной суммы вычитается аванс и доплачиваются остатки.

Для корпораций введены особые ставки на операции с ценными активами и коммерческой недвижимостью. Обложению подлежит сумма в разнице от купли-продажи бумаг или между ликвидной стоимостью объекта и количеством финансов, полученных при его продаже. Итоговая ставка равна 40,5% и включает следующие сборы:

На соцзащиту – 15,5%.
Добавочный – 6%.
Прирост капитала – 19%.

Для всех из перечисленных разновидностей льготы по квоте от 1,6 до 9% в зависимости от периода обладания недвижимостью или ценными активами. Для компаний, у которых размер биржевой капитализации материальных ценностей превышает миллиард евро, введен сбор 0,2% за каждую операцию. Если сделка совершена с имуществом, чья стоимость не более 20 тысяч евро, налог упрощается. За сбыт предметов искусства взимается побор от 4,5 до 7%, реализация объектов из драгоценных металлов сопровождается налогом 7,5%.

Ставка НДС во Франции

Применяется для всех видов товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории юрисдикции. Базовый уровень – 20%. Для предметов роскоши, к которым относятся меха, драгоценности, автомобили, антиквариат и прочее подобное, действует повышенная квота – 33%. Она же распространяется на алкогольные напитки и табачную продукцию.

Сниженные пошлины предусмотрены для систем образования и медицины, книг и учебной литературы, медикаментозных препаратов, отпускающихся по рецепту, продуктов питания первой необходимости и подобных групп. Ставки составляют 10%, 5,5%, 1%.

Подробности и НДС и прочих видах налогообложения можно узнать у экспертов группы UraFinance. Доступны личные консультации и переговоры по телефону.

НДС в разных странах мира в 2019-2020 году: таблица

НДС (налог на добавленную стоимость) пришел на смену налога с продаж в Германии в начале ХХ века. Это понятие быстро распространилось по всей Европе. Налог с реализованной продукции не мог «вычислить» потенциал продаж.

Вначале НДС облагался лишь чистый доход. Этот налог используют 137 мировых государств.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Таблица и рейтинг ТОП-10 стран с самым высоким уровнем НДС

Место	Страна	Ставка НДС
1	Венгрия	27 %
2	Дания	25 %
	Норвегия
	Швеция
3	Исландия	24,5 %
4	Финляндия	24 %
4	Греция	24 %
5	Польша	23 %
	Португалия
	Ирландия
	Уругвай
6	Словения	22 %
	Хорватия
	Италия
7	Латвия	21 %
	Литва
	Чехия
	Аргентина
	Бельгия
	Испания
8	Россия	20 %
	Австрия
	Молдавия
	Армения
	Украина
	Албания
	Болгария
	Эстония
	Франция
	Словакия
	Великобритания
	Узбекистан
9	Германия	19 %
	Кипр
	Румыния
	Чили
10	Мальта	18 %

Вернуться к оглавлению

Топ-5 стран с самым низким показателем НДС

Вернуться к оглавлению

Таблица сравнения НДС и уровня жизни в странах мира

В Европейской Союзе каждое государство решает самостоятельно, какую ставку НДС использовать. И хотя конкретного правила нет, все же имеются определенные ориентиры.

Во-первых, ставка не должна быть меньше 15 %.
Во-вторых, есть список товаров, на которые ставка очень низкая или нулевая.

Это позволяет бизнесменам выбирать экономически выгодную страну для развития собственного дела.

Как такового НДС в США нет, но их налог чем-то напоминает привычную систему. Взгляды американцев консервативны, однако, как показывает время, верны.

В Африке и на Востоке действует НДС стандартного типа. Культура и обособленность позволяют государствам регионов иметь гибкие взгляды и умно вести экономическую политику.

Страны с самыми высокими налогами в мире

Вернуться к оглавлению

Где не применяется налог на добавленную стоимость

НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной.

Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары.

Самые низкие налоги в мире

Вернуться к оглавлению

Размер НДС в странах ЕС

В 2019 году был зафиксирован максимальный уровень НДС в Италии и составил 22 %. В 2013 году показатель был 21 %. Но это касается только стран, которые входят в G 20 — Большую двадцатку.

Среди государств, которые не входят в это число, выделяется огромной процентной ставкой Греция и Венгрия: 24 и 27 % соответственно.

Впечатляют цифры северных государств:

Стандартной для Европы ставкой является 20–22 %.

НДС в Латвии и НДС в Литве — 20 %. Но имеются дополнительные льготные варианты в Латвийской Республике. К некоторым областям применяется ставка в 12 и в 5 % или отсутствие налога.

НДС Эстонии — 20 %, но есть льготная ставка в 9 %. Последняя касается таких сфер, как фармакология, медицина, печатная продукция. Некоторые виды транспорта Эстония не облагает налогом вовсе.

НДС и средняя зарплата в ЕС и России

Вернуться к оглавлению

Ближний Восток

Саудовская Аравия стала впервые пользоваться схемой НДС в начале 2018 года, и это было 5 %. Такое решение поддержали и Объединенные Арабские Эмираты, введя у себя идентичный налог.

НДС в Израиле менялся несколько раз и сейчас составляет 17 %. Примечательно, что в городе Эйлат это не действует, и товары можно покупать по себестоимости.

Вернуться к оглавлению

СНГ

В Азербайджане НДС — 18 %, в Республике Беларусь ставка составляет 20 %.

Казахстан и Кыргызстан имеют ставку в 12 %. В Узбекистане, Молдове и Украине она составляет 20 %.

Вернуться к оглавлению

Россия

В Российской Федерации НДС составляет 20 %. Это довольно много, но в стране активно используются льготы.

Для товаров следующих групп применяется ставка в 10 %: мясная и молочная продукция, морепродукты и овощи.

Кроме того, нечасто, но используется нулевая ставка.

Это, прежде всего, касается экспортных процедур, международных перевозок в сфере нефтедобычи. Поднять НДС вынудила сложная экономическая ситуация, возникшая вследствие падения цен на нефть.

Сейчас Россия стремится меньше зависеть от некогда прибыльной сферы и стала больше развивать транспорт, связь, услуги и информатизацию.

Вернуться к оглавлению

Азия

В Таиланде НДС составляет 7 % и включает в себя все товары и счета в заведениях питания. В этой стране турист может рассчитывать впоследствии на возврат налога за покупки в специальных точках.

В Малайзии НДС не используется. Действует корпоративный налог со стандартной ставкой в 28 %, но льготы доступны на многие товары.

Сингапур поражает низкой ставкой в 5 %. В Индии НДС составляет 4–5 %, но облагаются только основные группы товаров.

Китай в 2019 году уменьшил НДС на один процент — с 17% до 16%.

В ЮАР ставка равняется 15 %, в Южной Корее и Индонезии — 10%.

Общая сумма налогов в разных странах

Вернуться к оглавлению

Взаимосвязь уровня НДС и качества жизни

НДС платят потребители, простые люди, так как он заложен в цене товара. Начисляется с самого производства и является ориентиром для определения наценки при продаже. По сути, то, что накручивает продавец, возвращает налогоплательщик в качестве НДС.

Таким образом, в бюджет государства идут средства. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о трудном экономическом положении в стране.

В большинстве случаев этот налог не отражает реальной жизни в отдельно взятой стране.

Вернуться к оглавлению

Почему используется НДС

Во-первых, этот налог нужен из-за большого количества теневого и нелегального бизнеса. Если необходимые деньги не идут в казну, то можно их получать через покупки товаров людьми и от оказанных услуг.

Но оправдать использование НДС только наличием подпольного бизнеса неправильно. К примеру, на Скандинавском полуострове — одна из самых высоких на планете ставка НДС, и это обусловлено большой территорией. Устанавливать в этом регионе невысокую ставку нет смысла, так как высокий уровень жизни позволяет пополнять казну без трудностей для местного населения.

Подобный механизм действует и в большинстве других стран Европы, где НДС составляет от 17 %. Ставка ниже устанавливается обычно малоразвитыми странами. Однако в Латинской Америке проходит немного фаз от производства до прилавка, так что высокий налог может вызвать волну недовольства.

Во-вторых, ряд стран использует пониженные налоги на определенные группы товаров:

Япония — вещи для детей;
Швеция — услуги проезда на общественном транспорте;
Франция — медицинские товары.

Благодаря таким льготам НДС в 20 % не кажется слишком высоким и принимается населением. На повседневную жизнь это не сильно влияет.

В-третьих, порой поднятие НДС — последняя мера для устранения экономического кризиса в стране. Это помогает пополнить бюджет в короткие сроки.

Но имеются и свои трудности. Льготным категориям людей повышение НДС не сильно мешает, а вот по среднему классу данная процедура бьет серьезно. Дороговизна покупок отпугивает граждан и заставляет их экономить.

Товары на полках есть, но государству от этого никакой пользы. В сложной ситуации может даже приостановиться производство, и волна кризиса ударит с новой силой. Все зависит от экономической политики, проводимой чиновниками.

Зачастую использование НДС с его положительными и негативными сторонами является необходимостью. Использование США налога с продаж и игнорирование НДС — исключительный и единственный случай. Тем, кто использует НДС, избавляться от него не имеет смысла.

К положительным аспектам использования этого принципа можно добавить еще несколько.

Документация. Налог помогает оптимизировать бухгалтерский учет предпринимателю или фирме. Особенно это ценно в конце периода отчетности перед налоговой службой.
Перспектива в экономическом росте. При грамотном администрировании НДС можно со временем вносить коррективы в ставку, тем самым создавая мощную опору в экономическом плане. К примеру, важно сохранять баланс, при тяжелой ситуации поднимать ставку, когда все в порядке, немного снижать. Но при этом необходимо, чтобы население понимало, что и ради чего делается. Иначе эффективность будет низкой.

Подробнее о НДС в следующем видео:

Налоги во Франции для резидентов и иностранцев — Еврогруппа Консалт

Налогообложение во Франции

Налогообложение во Франции

Французская система налогообложения характеризуется строгостью налоговых выплат и в то же время социальной направленностью, льготами и системой скидок.

Налоги во Франции для иностранцев

Между Россией и Францией установлено соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что Вам не надо платить высокие налоги во Франции, если налог на российские доходы уплачен в РФ.

Наша компания организует своевременное и грамотное заполнение и подачу налоговых деклараций во Франции, подготовку и нотариальный перевод необходимых документов в РФ, а также организационные моменты с налоговой и банком по уплате налогов клиента.

Все налоги во Франции подразделяются на 3 группы

Налоги с доходов (сюда входят подоходный налог (impôt sur le revenu), налог на прибыль юр.лиц (impôt sur les sociétés), солидарный налог на состояние (impôt de solidarité sur la fortune)
Налоги на расходы: (НДС (TVA), акцизные сборы (Droits de régie)
Местные налоги (налог на землю без построек (taxe foncière sur les propriétés non-bâties), налог на землю с постройками (taxe foncière sur les propriétés bâties), налог на жилье (taxe d’habitation)

Налоги для владельцев недвижимости во Франции

Налог на приобретение и регистрацию недвижимости.

Размер налога зависит от типа недвижимости; для объектов недвижимости, старше 5 лет он составляет около 8%б менее 5 лет – около 4% от стоимости.

Налог на недвижимость (taxe foncière)

Здесь предусмотрены льготы: новые постройки освобождаются от налогов на 2 года, в эту категорию также входят перестроенные помещения, предназначенные под жилье или коммерческую деятельность. Налогом на недвижимость облагается владелец или арендатор недвижимости, размер выплат зависит от арендной кадастровой стоимости объекта.

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Зависит от суммы дохода налогоплательщика (этот налог выплачивают как собственники, так и арендаторы) и стоимости жилья. От налога на проживание во Франции освобождены владельцы коммерческой недвижимости.

Налог на имущество (impôt sur la fortune)

Выплачивается в случае, если капитал во Франции (недвижимость и средства в банке) превышает 700 000 евро. В таком случае, резидент Франции выплачивает налог на имущество в размере 0,55 – 1,80% ежегодно.

Налог на прибыль с перепродажи (taxe plus-value)

При продаже Вашего имущества во Франции Вы выплачиваете налог с разницы в цене. Если продажа происходит в первый год после покупки, размер налога – около 33%, с каждым годом он уменьшается. Возможно освобождение от выплаты налога от первой продажи.

Обладатели ВНЖ во Франции для финансово-независимых лиц освобождаются от некоторых видов налогообложения, например, от подоходного налога в связи с договором об избежании двойного налогообложения.

Во Франции система оплаты налога на недвижимость и налога на проживание (вне зависимости, сдана ли она в аренду или владелец не резидент сам ею пользуется) довольно архаичная, но жесткая. Имеются многочисленные случаи, когда иностранные владельцы объектов имеют серьезные проблемы с финансовыми и также с судебными органами.

Часто владельцы решают оплатить налоги позднее, в то время как финансовое ведомство блокирует банковский счет и привлекает судебного исполнителя, поскольку у владельца не было на месте никого, кто бы контролировал почту, подачу деклараций и оплату налогов.

В любом случае необходима консультация французского налогового советника, который в точности рассчитает все Ваши выплаты и проверит налоговые декларации.

Франция – привлекательное место для инвестиций, благодаря растущей экономике и некоторым налоговым льготам.

Налоги для юридических лиц во Франции

Налог на прибыль с корпораций (impôt sur les sociétés) – рассчитывается в зависимости от прибыли
Налог на общество – компании юридических форм SARL и SA – не начисляется на вновь открытые фирмы, размер выплат определятся в зависимости от товарооборота за год, выплачивается ежегодно.
Поземельный налог на собственность и постройки (taxe foncière sur les propriétés bâties)
Налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non-bâties)
Налог на зарплату (taxe sur les salaires) – выплачивается работодателем.

Компания «Еврогруппа Консалт» постоянно следит за изменениями в налоговом законодательстве Франции, мы подробно расскажем Вам обо всех нюансах.

+7 (495) 774-98-86

Французский калькулятор НДС — VATCalculator.eu

Это очень простой французский калькулятор НДС. Его можно использовать также как калькулятор обратного НДС, поэтому легко рассчитать цены с учетом НДС и без учета НДС

Выберите обычную (20%), сниженную (10% или 5,5%) или сверхнизкую (2,1%) ставку налога на добавленную стоимость, а затем введите любую известную цифру:

Стоимость НДС — будет рассчитана цена с НДС и цена без НДС
цена с НДС — будет рассчитана стоимость и цена без НДС
цена без НДС — будет рассчитана стоимость и цена с НДС

Какая ставка НДС во Франции?

Текущая ставка НДС во Франции составляет 20% для большинства товаров и услуг.Для некоторых товаров и услуг применяется пониженная ставка НДС ( 10% или 5,5%, ) и сверхнизкая ставка ( 2,1%, ).

Освобождение от НДС во Франции

На Корсику и за границу действуют специальные тарифы.

На Корсике стандартная ставка такая же, как и на материковой части Франции — 20%, но есть разные пониженные и сверхнизкие ставки НДС:

0,9% — первые выступления некоторых спектаклей, продажа живого мяса и мясных закусок лицам, не подлежащим уплате налога;
2.1% — некоторые товары, поставляемые на Корсику, и некоторые услуги, на которые действуют пониженные ставки на материковой части Франции;
10% — сельскохозяйственное оборудование, отдельные работы с недвижимым имуществом, продажа для потребления в помещениях, отдельные поставки меблированного жилья, продажа электроэнергии, подаваемой от низкого напряжения;
13% — нефтепродукты;

В зарубежных департаментах (DOM) стандартная ставка НДС составляет 8,5%, сниженный НДС — 2,1%, а ставки 1,05% и 1,75% соответственно (на первых выступлениях некоторых шоу и определенных продажах животных на убой и мяса ).

Налог на добавленную стоимость на французском языке

Налог на добавленную стоимость на французском языке называется Taxe sur la valeur ajoutée , а аббревиатура — TVA .

История французского налога на добавленную стоимость

Год	Стандартная ставка	Пониженная ставка	Повышенная ставка	Парковка
1968	16,66%	6%	20%	13%
1968	19%	7%	25%	15%
1970	23%	7.5%	33,33%	17,6%
1973	20%	7%	33,33%	17,6%
1977	17,6%	7%	33,33%	—
1982	18,6%	4%, 5,5%, 7%	33,33%	—
1986	18,6%	2,1%, 4 $, 5,5%, 7%, 13%	33,33%	—
1987	18.6%	2,1%, 4 $, 5,5%, 7%, 13%	33,33%	28%
1988	18,6%	2,1%, 4 $, 5,5%, 7%, 13 %	28%	—
1989	18,6%	2,1%, 5,5%, 13%	28%	—
1989	18,6%	2,1%, 5,5% , 13%	25%, 28%	—
1990	18,6%	2,1%, 5,5%, 13%	25%	—
1990	18.6%	2,1%, 5,5%, 13%	22%	—
1991	18,6%	2,1%, 5,5%	22%	—
1993	18,6 %	2,1%, 5,5%	—	—
1995	20,6%	2,1%, 5,5%	—	—
2000	19,6%	2,1%, 5,5%	—	—
2012	19.6%	2,1%, 5,5%, 7%	—	—
2014	20%	2,1%, 5,5%, 10%	—	—

Руководство по НДС во Франции — Avalara

Иностранные предприятия, называемые торговцами-нерезидентами, предоставляющие товары или услуги во Франции местным компаниям или потребителям, должны соблюдать французские правила НДС, которые могут включать обязательство регистрировать свой бизнес для французского НДС. Затем они должны будут соблюдать французские правила соблюдения НДС, включая выставление счетов и ставки НДС, а также оплачивать причитающийся французский НДС.

Существует ряд торговых ситуаций, которые обычно требуют регистрации иностранного бизнеса во французских налоговых органах.Они соответствуют общим правилам НДС ЕС и включают:

Импорт товаров во Францию, если клиент не является французской компанией с местной регистрацией НДС (применяется обратный сбор).
Покупка и продажа товаров во Франции, если клиент не является французской компанией с местной регистрацией НДС (применяется обратный сбор).
Хранение товаров на консигнационном складе во Франции более трех месяцев
Проведение живых выставок, мероприятий или обучения во Франции с платным входом.
Продажа товаров французским потребителям посредством дистанционной продажи (Интернет, каталоги и т. Д.)
Самовывоз товаров.
Некоторые лизинговые услуги.

Немногие компании нуждаются в регистрации НДС, если они предоставляют услуги местным французским компаниям, и вместо этого могут использовать процесс обратного взимания платы. Это основано на изменениях пакета НДС 2010 года.

Обратите внимание, что поставщики электронных, вещательных или телекоммуникационных услуг для потребителей во Франции должны регистрировать НДС только в одной стране ЕС по схеме MOSS, чтобы подать единую декларацию, охватывающую все 27 стран-членов.

Если вам действительно необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, ознакомьтесь с нашим брифингом по регистрации НДС во Франции, чтобы понять требования, включая любые пороги регистрации НДС, которые могут применяться.

Могут существовать и другие исключения из требований реестра НДС во Франции, которые вам следует рассмотреть. Ознакомьтесь с нашей инструкцией по возмещению НДС во Франции.

Франция Руководство по НДС для предприятий

По сути, вы взимаете НДС, добавляя его к общей сумме каждой продажи. Когда покупатель платит вам за товар — вуаля! Вы официально получили НДС в ЕС.

Но здесь есть одна загвоздка, о которой мы упоминали ранее: обычно вы взимаете НДС, но иногда нет. Иногда уплата НДС ложится на клиента. Это зависит от того, имеет ли ваш клиент действующий номер плательщика НДС в качестве зарегистрированного предприятия.

Зарегистрированы ли вы в качестве плательщика НДС во французском MOSS?

Если да, то вы всегда взимаете НДС с каждой продажи во Франции.На все ваши «внутренние» продажи добавляется 20% НДС. Это довольно просто.

В противном случае — если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС в любой другой стране ЕС — вы собираете налоги только с продаж B2C. Когда вы продаете испанскому покупателю, который не предоставил номер плательщика НДС, вы добавляете налог. Если ваш клиент является партнером компании и предоставил действительный номер плательщика НДС, то добавлять и собирать налог не нужно! Для таких трансграничных продаж B2B срабатывает механизм обратной оплаты, и покупатель будет оплачивать НДС за вас.

Если это сбивает с толку, вы можете уменьшить размер НДС в ЕС до этого правила. Если одна сторона уравнения — «да», другая — «нет». Вот краткое руководство:

Нет номера плательщика НДС? Да, чтобы добавить налог.
Да на номер НДС? Нет налога.

Освобождение от налогов во Франции

В мире цифровых товаров нет французских освобождений от НДС. Но Франция контролирует две территории без НДС, которые находятся за пределами Европейского континента: Французскую Гвиану и Майотту.

Единственный случай, когда вам не нужно облагать налогом продажу в континентальной Франции, — это только что описанный выше случай: если вы являетесь иностранным бизнесом, который продает местному французскому бизнесу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС. Если они сообщат вам свой действующий номер плательщика НДС, значит, вы готовы к использованию механизма обратного списания.

счетов-фактур во Франции

Счет-фактура

— это версия налоговых квитанций для ЕС. Это официальный отчет о том, сколько налогов вы списали и собрали, и, следовательно, официальное доказательство того, сколько налогов вы должны правительству.Вроде большое дело.

Учитывая все это значение, вы не удивитесь, узнав, что существуют некоторые правила и положения, касающиеся того, как создавать счет-фактуру НДС и что с ним делать.

В соответствии с законодательством об НДС в счетах в Германии должна быть указана следующая информация:

Название и адрес вашей компании
Номер плательщика НДС вашей компании
Дата выставления счета
Порядковый номер счета
Наименование и адрес покупателя
Номер плательщика НДС покупателя.Если вы используете механизм обратного начисления, вы также должны добавить текст «НДС в ЕС, начисленный обратно»
НДС (сумма и ставка) применяется к каждой позиции
Окончательная сумма после добавления НДС
Используемая валюта

Вам необходимо хранить эти счета в электронном виде в течение десяти лет . Да, это звучит чрезмерно, но вы должны сохранить их в файле на случай, если какой-либо орган захочет проверить вашу налоговую историю.

Самым простым решением для счета-фактуры будет использование налогового программного обеспечения, которое автоматически генерирует и отправляет все счета-фактуры (сразу после завершения продажи), а также хранит их в облаке для вас.Quaderno делает именно это, но мы не будем здесь останавливаться на этом. 🙂

НДС во Франции и ставки НДС во Франции

НДС в Европе
НДС во Франции

Ставки НДС во Франции

«Налог на добавленную стоимость на местном языке называется» Taxe sur la valeur adjoute «. Ставки НДС во Франции следующие:

Стандартная ставка: 20%
Сниженные ставки: 10%, 5,5% и 2,1%

Франция выбрала пониженные и сверхсниженные ставки НДС по ряду позиций, разрешенных Директивой по НДС. Французская сверхсниженная ставка — самая низкая в ЕС (источник: Европейская комиссия):

Продукты питания
20%, 10% или 5.5% в зависимости от позиции.
Водоснабжение
5,5%
Фармацевтическая продукция
5,5%, 10% и 20% *
Медицинское оборудование для инвалидов
5,5%
Детское автокресло
20%
Пассажирский транспорт
10%
Книги
5,5% и 20% (стандарт рассчитаны только если насильственные или порнографического содержания)
Книги по другим физическим средствам обеспечения
5.5% и 20% (стандартный рейтинг, только если реклама или порнографического содержания)
Газеты
20% *
Периодические издания
20% *
Вход в культурные учреждения (театр и др.)
5,5% и 20%
Вход в парки развлечений
10% и 20%
Платное ТВ / кабельное
10%
ТВ лицензий
2.1%
Писатели / композиторы
5,5%
Размещение в отеле
10%
Рестораны и общественное питание
10%
Рестораны
10%
Допуск на спортивные мероприятия
5,5%
Медицинская и стоматологическая помощь
0%
Обувь и изделия из кожи
20%
Одежда и белье для дома
20%
Парикмахерское дело
20%

* Франция также ввела сверхнизкую ставку 2.1% на следующие позиции: некоторые фармацевтические продукты; некоторые газеты и периодические издания; ТВ-лицензии; и вход на определенные культурные мероприятия «.

Свяжитесь с нами!

Свяжитесь с нами, чтобы получить помощь в анализе ставок НДС на продукты, продаваемые вашим бизнесом в Европе.

Контакт

Пределы вычета НДС во Франции

Как правило, французский НДС может вычитаться, если он произведен для деловых целей и соблюдены все формальности.В частности, применяются следующие правила вычета:

Входящий НДС на размещение сотрудников в гостиницах не подлежит вычету. Если эти расходы понесены третьими сторонами и результаты теста на бизнес-цели выполнены, допускается 100% вычет
НДС на обеды в ресторане подлежит вычету, если название компании указано в счете-фактуре
Входящий НДС на конференциях, ярмарках и выставках, как правило, вычитается из налогооблагаемой базы
Такси, аренда автомобилей, ремонт автомобилей, поезд и автобус не облагаются франшизой.Плата за проезд по автомагистралям вычитается из собственной суммы
Расходы на развлечения, как правило, вычитаются из собственной суммы
Что касается расходов на топливо, НДС на дизельное топливо вычитается из налогооблагаемой базы на 80%, но на бензин вычитается 0% в 2016 году и 10% в 2017 году. В следующие годы скидка на вычет НДС на бензин будет постепенно увеличиваться. См. Дополнительную информацию об ожидаемом вычете НДС на бензин
Расходы на газ-топливо, такое как керосин, подлежат вычету 100%
Деловые подарки не подлежат вычету, если стоимость превышает 65 евро

Вычет НДС до начала хозяйственной деятельности разрешен только при определенных условиях.Расходы должны быть связаны с предполагаемым бизнесом и, что более важно, на эти расходы должен быть выставлен соответствующий счет.

Французский срок давности

Входящий НДС должен быть заявлен в декларации по НДС, поданной не позднее конца третьего года, следующего за годом, в течение которого подлежал вычету НДС.

В отношении обязательства по уплате НДС применяется то же общее правило. Французские налоговые органы изучают обязательства по НДС до конца третьего года, следующего за годом, когда наступил срок уплаты НДС.В случае мошенничества или «скрытой деятельности» существует продленный срок в 10 лет.

Дополнительная информация (на французском языке) доступна на веб-сайте французских налоговых органов «.

Правила французского налогового пункта

Налоговый пункт — это время, когда наступает срок уплаты НДС. НДС к уплате следует отличать от НДС к уплате. НДС уплачивается, когда возникает налоговая точка. НДС подлежит уплате в период между днем после окончания отчетного периода и сроком подачи и оплаты декларации по НДС.

Общее правило: НДС подлежит уплате, когда товары переданы в распоряжение покупателя или когда услуга завершена.Если за оказание услуг внесена предоплата, налоговая точка переносится на дату этой предоплаты. В отличие от других стран ЕС, предоплата при продаже товаров не создает налоговую точку
Предоплата или авансовые платежи не создают налоговой точки при поставках товаров. Создают налоговую точку на поставку услуг
Приобретения внутри Сообщества: Налоговый пункт возникает при ввозе товаров во Францию. Счет должен быть выставлен до 16 ^-го-го числа следующего месяца
Поставки внутри Сообщества: Налоговый пункт возникает, когда право собственности на товары переходит к покупателю.В случае контракта с оговоркой об удержании правового титула налоговый пункт возникает, когда товары передаются в распоряжение покупателя
Импорт: налоговый пункт возникает, когда товары импортируются согласно соответствующим импортным документам

Непрерывное предоставление услуг: Если за оказание услуг производятся периодические платежи, налоговый пункт возникает в конце периода, к которому относится платеж. Если периодические платежи отсутствуют и услуга предоставляется на срок более одного календарного года, налоговая точка возникает в конце каждого календарного года.